Управление ликвидностью банка в пост кризисный период на примере ПАО "Сбербанк"

Тема выпускной работы: Управление ликвидностью банка в пост кризисной ситуации на примере ПАО "Сбербанк России". Работа состоит из трех глав 1 гл - теоретическая, 2 гл- анализ деятельности банка, 3 гл- проблемы и способы повышения ликвидности банка. защита была в 2013 году в г. Владивосток. Оценка отлично. ...

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ БАНКА

1.1 Понятие ликвидности и факторы, определяющие ее уровень

1.2 Теории управления ликвидностью коммерческого банка
1.3 Методы управления ликвидностью коммерческого банка
2 ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1. Краткая финансово - экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России»
2.2 Анализ структуры и динамики активов и пассивов баланса
2.3 Анализ показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России»
3 УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ БАНКА В УСЛОВИЯХ ПОСТ КРИЗИСНОЙ СИТУАЦИИ

3.1 Состояние банковской ликвидности в период мирового финансового кризиса
3.2 Проблемы ликвидности коммерческих банков на современном этапе
3.3 Способы регулирования ликвидности банка

Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов. Особую актуальность вопросам регулирования ликвидности банка придал разразившийся в России финансовый кризис. Многие банки, демонстрировавшие динамичный рост, не смогли решить проблему ликвидности в сильно переменчивой финансовой среде и сейчас находятся в сложной ситуации.

руб., в 2012 году на 38% и достигли170,3 млрд. руб. Рост обеспечили комиссионные доходы, полученные по операциям с банковскими картами, эквайрингу, банковским гарантиям, зарплатным проектам, кассовым и расчетным операциям. Сократился объем комиссионных доходов по обслуживанию бюджетных средств, ведению счетов и операциям с ценными бумагами.Таблица 2.2 - Доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка за 2009-2011 гг., %Показатель2009 г2010 г2011 гАктивы26.227.326.8Капитал28.626.429.1Кредиты корпоративным клиентам31.831.332.9Кредиты частным клиентам32.731.932.0Средства корпоративных клиентов17.716.614.5Средства частных клиентов49.447.946.6Прибыль до налогов из прибыли21.139.246.5Темпы роста кредитования в Сбербанке оставались практически неизменными на протяжении всего анализируемого периода, в результате доли Банка в этих сегментах составили: в кредитах корпоративным клиентам на уровне 32,9% (2011 год); в кредитах физическим лиц на уровне 32%.Высокий уровень рублевой ликвидности Сбербанка, поддерживаемый стабильным притоком средств клиентов, позволил Банку снизить ставки привлечения и, таким образом сократить свои процентные расходы. В свою очередь, это повлияло на снижение доли Банка на рынке привлечения средств корпоративных клиентов с 17,7% до 14,5% , частных клиентов с 49,4 до 46,6%.Качество кредитного портфеля улучшилось, что стало основным фактором роста прибыли Сбербанка и привело к увеличению его доли в совокупной прибыли банковской системы с 21,1% до 46,5%.Капитал банка в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом с 26.4% до 29.1%.Активы банка сократились в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 0,5% и составили 26.8%.2.2 Анализ структуры и динамики активов и пассивов балансаНа основе распределения статей активов бухгалтерского баланса за анализируемый период с использованием методов сравнения определяются пропорции между статьями, выявляются тенденции в их изменении. В итоге прослеживается, в какой мере эти изменения и отклонения являются результатом целенаправленного управления активами с точки зрения требований соблюдения должного уровня ликвидности и обеспечения наибольшей прибыльности операций банка.Такая направленность анализа актива бухгалтерского баланса предполагает характеристику размещения средств, прежде всего между категориями активов, которые обеспечивают банку прямой доход, и активов, которые представляют собой гарантию сохранности средств вкладчиков.Проанализируем активы баланса ОАО «Сбербанк России» по данным таблицы 2.3.В структуре активов Сбербанка России основное место как в 2011,так и в 2012 годах занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес данной статьи равен 67,04% и 73,51% соответственно, что говорит об увеличении выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка, так как эти активы относятся к приносящим доход (работающим) активам.В отношении доли наиболее ликвидных активов следует отметить, что удельный вес денежных средств в 2011 и 2012 годах равен 3,78% и 4,73% соответственно, показатель увеличился в основном за счет движения средств от операционной деятельности. Доля чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, которая занимает второе место в структуре активов, составляет в 2011 году 17,19%. За год портфель снизился на 6,25% до 10,94% в 2012 году, что преимущественно является результатом погашения облигаций Банка России, это так же положительно характеризует деятельность банка.Таблица 2.3 - Структура активов ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг.,%Показатели2010 г2011 г2012 гОтклонение 2010-20112011-2012Денежные средства3,813,784,73-0,03+0,95Средства кредитных организаций в ЦБ РФ1,581,511,45-0,07-.0,06Обязательные резервы0,570,590,95+0,02+0,36Средства в кредитных организациях1,200,730,37-0,47-0,36Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0,220,370,23+0,15-0,14Чистая ссудная задолженность72,6867,0473,51-5,64+6,47Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющие в наличии для продажи15,1517,1910,94+2,04-6,25Инвестиции в дочерние и зависимые организации0,550,980,90+0,43-0,08Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения-4,164,00+4,16-0,16Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы4,083,723,56-0,36-0,16Прочие активы1,271,491,21+0,22-0,28Всего активов100100100--Отрицательным моментом является увеличение обязательных резервов в 2012 году на 0,36%, так как они уменьшают объем ликвидных средств банка, которые могли бы находиться в его распоряжении и работать на получение прибыли.Доля же остальных статей актива баланса не значительна - менее 5%. Таким образом, необходимо отметить, что структура активов бухгалтерского баланса Сбербанка России является эффективной.Проведём анализ активов банка по данным таблицы 2.4.Активы банка в анализируемом периоде выросли на 22 % и достигли 10 419 419 млн. руб. Основой роста явились чистая ссудная задолженность, которая увеличилась на 34%, составив в 2012 году 7 658 871 млн. руб. и вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющие в наличии для продажи, объём которых после реализации ОБР сократился на 22% и составил 1 140 033 млн. руб.Таблица 2.4 - Динамика активов Сбербанка России за 2010-2012 гг., млн. руб.Показатели2010 г2011 г2012 гТемп роста,%2010-20112011-2012Денежные средства270396322303492 881119153Средства кредитных организаций в ЦБ РФ112238128925151 197115117Обязательные резервы40 5725053299 392125197Средства в кредитных организациях85 33461 88838 4437362Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток15 5873150923 52820775Чистая ссудная задолженность5 158 0295 714 3017 658 871111134Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющие в наличии для продажи1 075 4041 465 0691 140 03313678Инвестиции в дочерние и зависимые организации38 99983 81394 031215112Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения0354 845417 0650118Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы289 830317 379370 948110117Прочие активы90 176127 028126 452141100Всего активов7 096 9958 523 24710 419 419120122Доля средств находящаяся в Центральном банке РФ увеличилась в 2012 году на 17% и составила 151 197 млн. руб. Рост произошёл главным образом за счёт увеличения суммы обязательных резервов с 50 532 млн. руб. до 99 392 млн. руб. на 97%.В то время как средства в кредитных организациях сократились в 2012 году на 38% и составили38443 млн. руб.Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток сократились на 25% и составили 23 528 млн. руб. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, напротив увеличились в 2012 году на 18% и достигли 417065 млн. руб.Денежные средства увеличились в 2012 году с 322 303 млн. руб. до 492 881 млн. руб. на 53%.Качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной базы, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью к изменениям процентных ставок и зависимостью от внешних источников финансирования.Проанализируем пассивы баланса ОАО «Сбербанк России» по данным таблицы 2.5.Таблица 2.5 - Структура пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2010 -2012гг., %Показатели2010 г2011 г2012 гОтклонение2010-20112011-2012Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ8,004,016,20-3,99+2,19Средствакредитных организаций2,303,905,24+1,6+1,34Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями86,3789,2186,38+2,84-2,83вклады физических лиц59,0162,7560,57+3,74-2,18Выпушенные долговые обязательства2,001,500,96-0,5-0,54Прочие обязательства0,961,030,93+0,07-0,1Резервы на возможные потери0,410,350,29-0,06-0,06Всего обязательств100100100--Из таблицы 2.5 видно, что в 2011 и в 2012 годах максимальный удельный вес в структуре обязательств занимают средства клиентов, которые в 2011 году составили 89,21% и уменьшились в 2012 году до 86,38% и вклады физических лиц, которые составили в 2012 году 60,57%. Данный показатель сократился на 2,18%, это произошло за счет перетока вкладов в другие банки, которые не последовали примеру Сбербанка и сохранили ставки на прежнем уровне.Следует отметить увеличение доли кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ, которая в 2012 году составила 6,20%. Таким образом, перечисленные выше три статьи составляют более 90% обязательств Сбербанка России.Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.Проведём анализ пассива баланса банка по данным таблицы 2.6.Таблица 2.6 - Динамика пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2010 -2012 гг., млн. руб.Показатели2010 г2011 г2012 гТемп роста2010-20112011-2012Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ500 000300 000565 38860188Средства кредитных организаций143 389291 094477 467203164Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями5 396 9486 666 9787 877 198124118вклады физических лиц3 687 1334 689 5125 522 845127118Выпушенные долговые обязательства122 853111 98387 2239178Прочие обязательства59 99576 99284 730128110Резервы на возможные потери 25 55726 31326 771103102Всего обязательств6 248 7427 473 3609 118 777120122Обязательства банка увеличились в 2012 году на 22% и достигли 9 118 777 млн. руб. Рост обязательств обусловлен, прежде всего, увеличением средств клиентов, не являющихся кредитными организациями и увеличением вкладов физических лиц. Традиционно основным источником средств фондирования операций банка оставались средства клиентов. По итогам 2012 года их объем увеличился на 18% и составил 7 877 198 млн. руб. Вклады физических лиц выросли на 88% до 5 522 845 млн. руб.Также в 2012 году отмечалось увеличение кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ на 88% и рост средств кредитных организаций на 64%. Резервы на возможные потери увеличились незначительно на 2% и составили 26 771 млн. руб. Однако сумма выпушенных долговых обязательств снизилась на 22% и составила 87 223 млн. руб. Отрицательная динамика удельного веса долговых обязательств в анализируемом периоде расценивается, с одной стороны, как отрицательный момент, так как банк теряет долю стабильных ресурсов, но с другой стороны как позитивный, так как удешевляется ресурсная база банка.2.3 Анализ показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России»При проведении анализа ликвидности Сбербанка России расчет обязательных нормативов является необходимым.Для полноты анализа используются не только данные балансов на отчетные даты, но и внутренние формы отчетности, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для анализа ликвидности и характеристики финансового состояния банка.Результаты проведенного анализа должны не только давать оценку реальному уровню ликвидности, но и помогать руководству банка в выборе наиболее эффективных методов управления ликвидностью. Для этого необходимо изучить факторы, прямо или косвенно влияющие на состояние ликвидности банка.Для банка имеет значение лишь реальная ликвидность, находящаяся в их распоряжении, т.е. ресурсы, которые могут быть эффективно использованы банком для противостояния оттоку средств, тем более что часть ликвидных активов идет на создание обязательных резервов, замораживая определенную часть банковской ликвидности.В основе управления риском ликвидности лежит классификация активов и пассивов Банка исходя из фактических сроков погашения, которые по некоторым инструментам значительно отличаются от договорных сроков погашения, а также предположение о том, что все возможные оттоки средств должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах. Рисунок 2.2 – Структура обязательных нормативов ликвидности ОАО «Сбербанк России»Из рисунка 2.2 видно, что норматив мгновенной ликвидности в анализируемом периоде имеет тенденцию к снижению с 82,50% до 50,80%. Снижение мгновенной ликвидности позволяет расширять активные операции, тем самым увеличивая доход банка.Норматив текущей ликвидности в течение анализируемого периода сократился с 114,4% до 72,9%.Уменьшение данного норматива способствует увеличению активных операций, но в то же время увеличивается риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.Норматив долгосрочной ликвидности имеет тенденции к увеличению с 73,80% до 87,30%. Темп прироста в 2012 году составил 18%,что связано с увеличением доли долгосрочных активов. Увеличение максимально допустимого значения данного норматива позволило бы банку наращивать объем активных операций, в том числе инвестиций.Проведём анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» по данным таблицы 2.7.Коэффициент мгновенной ликвидности значительно превышает нормативный уровень - на 35,8% в 2012 году. Это характеризует платежеспособность банка с положительной стороны, так как свидетельствует о его способности своевременно совершать платежи, как по текущим, так и предстоящим в ближайшее время операциям.Таблица 2.7 - Динамика мгновенной ликвидности за 2010-2012 гг., млн. руб.Показатели2010 г2011 г2012 гТемп роста2010-20112011-2012Высоколиквидные активы, всего,в том числе:1 796 5371 855 5051 449 46610378Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений6368733 006137344Обязательства (пассивы) по счетам до востребования, всего,в том числе:2 177 6202 302 1162 853 280106124Межбанковские расчёты62 572107 342141 015172131Межбанковские привлечённые средства5 79527 767419 7934791512Средства бюджетов17 56714 86711 6278578Прочие счета1 122 6181 513 0441 800 739135119Средства в расчетах3303295 0011001520Депозиты37 07643 43039 75811792Прочие активы и пассивы9 37417 0808 83818252Выпущенные ценные бумаги17 62116 90519 10396113Расчёты с дебиторами и кредиторами6 0178 93010 884148122Норматив мгновенной ликвидности,%82,5080,6050,809863Основными факторами, определяющими состояние мгновенной ликвидности, являются величина высоколиквидных активов банка и сумма его обязательств до востребования. В 2012 году значение норматива мгновенной ликвидности сократилось на 29,80%, что вызвано главным образом ростом величины обязательств по счетам до востребования на 24%.Обязательства банка выросли в основном за счёт увеличения межбанковских привлечённых средств в 1,5 раза, которые составили в 2012 году 419 793 млн. руб., в том числе за счёт увеличения межбанковских расчётов на 31%. На рост обязательств банка также повлияло увеличение объёма выпущенных ценных бумаг на 13%, которые составили 19 103 млн. руб.Сокращению ликвидности также способствовало уменьшение доли высоколиквидных активов на 22%, которые составили в 2012 году 1 449 466 млн. руб.Таблица 2.8 - Динамика текущей ликвидности за 2010-2012 гг., млн. руб.Показатели2010 г2011 г2012 гТемп роста2010-20112011-2012Ликвидные активы, всего,в том числе2 284 1572 291 7512 028 77010089Счета кредитных организаций по другим операциям22 27528 41434 075128120Кредиты и депозиты, предоставленные35 05862 32337 61017860Кредиты, предоставленные3 4033 07414 97790487Прочие размещённые средства20 48217 15235 75584208Депозиты в Банке России90 0000000Обязательства (пассивы) по счетам до востребования, всего, в том числе:1 996 6412 225 0012 782 949111125Межбанковские расчёты62 733107 346142 820171133Межбанковские привлечённые средства12 23944 845429 533366958Средства бюджетов17 44016 08711 6269272Прочие счета1 122 6171 513 0441 802 695135119Средства в расчетах6 2986 3296 538100103Депозиты102 496141 681202 561138143Прочие активы и пассивы9 37417 0808 81118252Выпущенные ценные бумаги19 87919 71921 62299110Расчёты с дебиторами и кредиторами6 0178 93010 884148122Норматив текущей ликвидности114,40103,0072,909071Норматив текущей ликвидности сократился на 30,10% в 2012 году и составил 72,90%. Это связано с увеличением доли обязательств банка на 25%, которые составили в 2012 году 2 782 949 млн. руб.В то время как сокращение ликвидных активов на 11% поспособствовало снижению текущей ликвидности банка.Уменьшение ликвидных активов произошло главным образом за счёт сокращения объёма предоставленных кредитов и депозитов на 40%, которые составили в 2012 году 37 610 млн. руб.Обязательства банка выросли в основном за счёт увеличения межбанковских привлечённых средств на 858%, а так же за счёт межбанковских расчётов, которые увеличились в анализируемом периоде на 33%. Немаловажным стало увеличение депозитов на 43%, которые составили в 2012 году 202561 млн. руб.Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку ОАО «Сбербанк России» он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 72,90% обязательств в этот промежуток времени. Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 72,90% обязательств. При этом существует риск текущей ликвидности, так как её значение близится к критическому.Проведём анализ достаточности собственных средств ОАО «Сбербанк России» по данным таблицы 2.9.Таблица 2.9 - Динамика достаточности собственных средств (капитала) банка за 2010-2012гг.Показатели2010 г2011 г2012 гТемп роста2010-20112011-2012123456Собственные средства (капитал) млн. руб., всего, в том числе:1 317 7711 241 8761 515 78094122Уставный капитал кредитной организации, млн. руб.,в том числе:67 76167 76167 761100100Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)64 76164 76164 761100100Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций, млн. руб.3 0003 0003 000100100Эмиссионный доход, млн. руб.228 054228 054228 054100100Окончание таблицы 2.9123456Резервный фонд кредитной организации, млн. руб.3 5273 5273 527100100Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала), млн. руб.:476 156645 865931 395136144прошлых лет460 778480 320633 468104132отчетного года15 378165 546297 9271077180Нематериальные активы5061 2312 555243208Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ), млн. руб.500 000300 000300 00060100Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), %101010100100Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), %2218158283Величина собственного капитала в динамике в 2012 году имеет тенденцию роста, это говорит о том, что величина капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости.Собственные средства снизились в 2011 году за счёт снижения суммы субординированного кредита на 40%, то есть Сбербанк производит погашение ранее полученных займов, предоставленных Банком России. А в 2012 году собственные средства выросли на 22% и составили 1 515 780 млн. рублей. Основным источником роста стала чистая прибыль банка за период.За исследуемый период величина уставного капитала, также как и величина резервного фонда осталась неизменной. Объем уставного капитала равен 67 761 млн. руб., резервного фонда – 3 527 млн. руб.Нематериальные активы выросли за анализируемый период с 506 млн. руб. до 2 555 млн. руб., это говорит о том, что Сбербанк в значительном объеме обновил программное обеспечение, используемое в процессе банковской деятельности.Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала) в 2012 году осталось в пределах нормы и даже увеличилось на 5%.Фактически сформированные резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в 2012 году сократились с 667 663 млн. руб. до 634 257 млн. руб. на 5% в связи с уменьшением объема ссуд, выдаваемых Сбербанком.Таблица 2.10 – Динамика резервов на возможные потери Сбербанка России за 2010-2012 гг., млн. руб.Показатели2010 г2011 г2012 гТемп роста2010-20112011-2012Фактически сформированные резервы на возможные потери, всего, в том числе:626 996706 778677 85311396по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.