Факторинговые операции коммерческих банков

Контрольная выполнена на "отлично", имеются схемы и таблицы ...

Содержание


1. Факторинговые операции коммерческих банков …………………… 3 - 18
2. Задача № 1……………………………………………………………… 19
3. Список литературы……………………………………………………. 20

Факторинг - обоюдовыгодные схемы различных товарообменных операций среди партнеров по торговле среди прочих схем, услуги финансирования под уступку дебиторской задолженности.
Факторинговые операции определяются как переуступка банку или факториговой компании денежных требований поставщика и их инкассация за определенное вознаграждение. Факторинг активно используется, в основном, мелкими и средними предпринимателями.
Эта услуга позволяет значительно увеличить обороты компании без существенных изменений сложившихся бизнес-процессов, что для поставщиков и производителей товаров и услуг факторинг становится узловым механизмом развития бизнеса. В условиях нестабильности экономики факторинг становится едва ли не единственным инструментом, как для пополнения оборотных средств, ликвидации кассовы х разрывов, так и для минимизации рисков при проведении сделок.
Внедрение факторинга в расчеты за товары или услуги имеет ряд существенных преимуществ для дебиторов – это возможность получить товарный кредит (отсрочку платежа) большого объема и на значительный срок увеличить объем закупок, повысить свою конкурентоспособность за счет расширения ассортимента, льготных цен на товары и т.д.
Основным препятствием для развития факторинга является, прежде всего, низкая осведомленность руководителей об этой услуге, некоторые недоработки законодательной базы.
Ключевым преимуществом факторинга является то, что фактически этот инструмент – беззалоговый в традиционном понимании, он доступен широкому кругу малых и средних компаний. Факторинговую компанию интересует не прошлое, а будущее клиента – сколько денег он получит за проданную продукцию, и как будут развиваться его продажи в будущем. В этом заключается основное идеологическое отличие факторинга от банковского кредитования: размер факторингового финансирования зависит от будущих доходов компании, а размер кредита зависит от прошлых доходов, выраженных в виде предмета залога и общего благополучного финансового состояния заемщика. Размер кредита всегда ограничен размером залога, а размер факторингового финансирования зависит от объемов продаж и поэтому факторинг способен обеспечить ресурсами самые амбициозные планы увеличения продаж.

Таблица 3. Факторинг и уступка требованияФакторингУступка требованияСторонами договора являются: поставщик товаров (услуг) и специализированная организация (банк)Сторонами цессии могут быть любые участники гражданского оборотаДоговор факторинга всегда возмездный – фактор, приобретая право требования, рассчитывает на определенную выгоду для себя (дисконт)Не всегда предполагает наличие выгоды для себя, уступка требования может быть безвозмезднойДоговор факторинга всегда двухстороннийМожет представлять одностороннее обязательство (при безвозмездной цессии) Цель – эффективное вложение денежных средств, т.е. можно сказать, что факторинг – своеобразная форма финансирования поставщикаЦели могут быть разнообразные: гражданско-правовая уступка права требования имеет цель получение долга, когда цедент не может рассчитаться с цессионером и в качестве формы уплаты долга передает ему право требованияПредмет факторинга – только денежные обязательства, вытекающие из договора купли-продажи или подряда (возмездного оказания услуг)Предмет уступки требования – любые обязательстваФакторинг – длящийся договор, так как объектом договора в большинстве своем является передача задолженностей покупателей перед поставщиком по мере их появленияКак правило, уступка требования – одномоментный актОснование передачи требования – договор купли-продажи права требованияОбщие основания цессии могут быть ширеСообщить должнику о сделке может и бывший кредитор, и факторКредитор ставит должника в известность о сделкеФакторинговому обслуживанию не подлежат:предприятия, занимающиеся производством нестандартной или узкоспециализированной продукции;строительные и другие фирмы, работающие субподрядчиками;предприятия, реализующие свою продукцию на условиях послепродажного обслуживания, практикующие компенсационные (бартерные) сделки;предприятия, заключающие со своими клиентами долгосрочные контракты и выставляющие счета по завершении определенных этапов работ или до осуществления поставок;финансовые операции не проводятся также в отношении долговых обязательств филиалов (отделений) предприятий;долговых обязательств физических лиц;требованиям к бюджетным организациям.по обязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования или объявленных неплатежеспособными.В зависимости от страны нахождения участников факторинговой сделки факторинг делится на:факторинг внутреннийфакторинг международныйФакторинг называется внутренним, если стороны по договору купли-продажи находятся в пределах одной страны. В операциях внутреннего факторинга обычно участвуют три стороны: Поставщик, Покупатель и Фактор.Если же Поставщик и Покупатель являются резидентами разных государств, то речь идет о международном факторинге.Признаки классификации факторинговых операцийВнутренний. Поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в пределах одной страны.Международный. Поставщик, его клиент и банк, осуществляющий факторинговые операции, находятся в разных странах.Как правило, экспортер заключает с фактором договор глобальной цессии, в которой обязуется уступать фактору дебиторскую задолженность всех или определенного круга покупателей (например, всех покупателей в определенной стране).Рассмотрим следующие виды факторинга:Факторинг с регрессом. Заключив договор факторинга с правом регресса, организация-поставщик получит деньги в следующем порядке:17760952749550016764059055ПОСТАВЩИКПОСТАВЩИК 1509270118745001166495118745003168015113030ПОКУПАТЕЛЬПОКУПАТЕЛЬ 2 418237201054100021526564770БАНК(ФАКТОР)БАНК(ФАКТОР) 3 Рисунок 1. Схема факторинга с регрессомОтгрузка товара покупателю на условиях отсрочки платежа.Банк, на основании переданных продавцом отгрузочных документов, финансирует поставщика в размере до 90 % от суммы поставки.По истечении срока отсрочки, покупатель перечисляет на счет Банка свой платеж – 100 % суммы поставки.Банк, удержав выплаченное финансирование и комиссию, переводит остаток платежа на счет поставщика.После отгрузки товара компания представляет фактору отгрузочные документы (оригиналы накладных, счетов-фактур). Затем фактор предоставляет финансирование в размере до 90 процентов от суммы поставки (10% удерживаются банком в качестве обеспечительной меры по уплате комиссионного вознаграждения). После чего, получив от должника оплату, фактор вычтет причитающееся ему комиссионное вознаграждение, а остатки суммы перечислит поставщику. Если покупатель задержит оплату, фактор имеет право потребовать от поставщика возврата финансирования, то есть воспользоваться правом регресса. В этом заключается недостаток данного метода для поставщиков. А главное преимущество этого типа факторинга состоит в его дешевизне. Договор факторинга с правом регресса, как правило, предусматривает сравнительно небольшое комиссионное вознаграждение.Этот вид факторинга хорошо подходит компаниям, имеющим четко определенный круг потребителей, надежность и кредитоспособность которых находится на высоком уровне. Факторинг с регрессом дает компаниям/клиентам ряд преимуществ:уменьшение затрат на ведение отчетности по сбыту,рост оборотов за счет покупки дебиторских задолженностей банками и факторинговыми компаниями.Факторинг без регресса – это новый продукт, впервые предложенный на российском рынке в 2004г., обеспечивающий регулярное увеличение оборотного капитала и защиту от потерь по поставкам. 253365219710ПОСТАВЩИКПОСТАВЩИК188087016573500 16711952921000129032029210003148965263525ПОКУПАТЕЛЬПОКУПАТЕЛЬ320040828675БАНК(ФАКТОР)БАНК(ФАКТОР) 2 318808719969500 4Рисунок 2. Схема факторинга без регрессаОтгрузка товара покупателю на условиях отсрочки платежа.Банк, на основании переданных отгрузочных документов рассчитывает комиссию для продавца и после оплаты суммы комиссий на счет Банка, последний производит финансирование.Банк, на основании переданных продавцом отгрузочных документов, финансирует поставщика в размере 100% суммы поставки.По истечении срока отсрочки, покупатель перечисляет на счет Банка свой платеж – 100% суммы поставки.Механизм факторинга без права регресса имеет несколько особенностей.Во-первых, размер финансирования, предоставляемого фактором, доходит до 100% от стоимости поставки. Во-вторых, фактор удерживает свое комиссионное вознаграждение в сам момент предоставления финансирования, а не после того, как будет получена оплата от покупателя. Стоимость факторинговых услуг без права регресса на порядок выше. Ведь в данном случае риск того, что покупатель не оплатит свою задолженность, полностью ложится на банк. Впрочем, этот риск фактор может застраховать.Эта услуга сравнительно проста и распространена. При факторинге без регресса нет конфиденциальности, то есть извещаются все потребители клиента о том, что все платежи будут отправляться фактору.Операционная работа при факторинге без регресса для фактора делится на следующие шаги:получение дебиторских обязательств и финансирование их в этот же день до 100% от суммы;фактор контролирует отчетность по бухгалтерии и сбыту;сбор причитающихся платежей.Экспортный факторинг включает в себя: финансирование экспортеров сразу после отгрузки товара на экспорт; страхование риска неплатежа иностранного дебитора; административное управление дебиторской задолженностью; услуги по оценке платежеспособности иностранных дебиторов. Экспортный факторинг подразумевает услугу как с правом регресса, так и без такового. 4033520173990ДЕБИТОР0ДЕБИТОР415290170815ПОСТАВЩИКПОСТАВЩИК206184520066000 12061845236855001595120-317400709295-317500 4 2 3415290175260PSBPSBРисунок 3. Схема экспортного факторинга с правом регрессаДоговор поставки с отсрочкой платежа до 90 дней.Договор факторинга (финансирование до 90%).Оплата по окончании срока отсрочки (+ 45 дней).Оплата по факту регресса.Далее рассмотрим схему экспортного факторинга без права регресса.411924577470ДЕБИТОР0ДЕБИТОР31051574295ПОСТАВЩИКПОСТАВЩИК 119189708509000189039514033500109982014033500504317014033500 2 3 44168140278765ФАКТОР(FCI)ФАКТОР(FCI) 18713451993900032956531115PSBPSB 5188087023368000 6 Рисунок 4. Схема экспортного факторинга без права регрессаДоговор поставки с отсрочкой платежа до 90 дней.Договор факторинга (финансирование до 90%).Оплата по окончании срока отсрочки.Оплата по окончании срока отсрочки.Оплата по окончании срока отсрочки.Платеж по гарантии (+90 дней).Международный факторинг работает по следующей системе:Клиент экспорт/фактора передает ему перечень, где указаны свои импортеры и счета-фактуры, далее экспорт/фактор отправляет запрос импорт/фактору с просьбой о проведении проверки кредитоспособности импортеров. Об итогах проверки кредитоспособности импортеров экспорт/фактор уведомляет экспортера. Далее, если результаты положительные, экспортер осуществляет отгрузку товара и направляет счета-фактуры импортеру. Вместе с этим экспорт/фактор, получив отосланные ранее копии счетов-фактур, передает их импорт/фактору.Платежи по экспортному факторингу осуществляются экспорт/фактором на счет экспортера в установленном порядке. Следующий этап в этой системе занимает получение экспорт/фактором средств, которые, в свою очередь, собрал импорт/фактор с импортеров.Экспортный факторинг выгоден всем компаниям, которые хотят попасть на внешние рынки и закрепить свои отношения с новыми партнерами по бизнесу, дает возможность дистанционной проверки кредитоспособности своего покупателя, в каком бы уголке мира он ни находился.Импортный факторинг является факторинговым продуктом, с помощью которого экспортер в Россию получает комплекс услуг полного факторинга, охватывающий финансирование в счет поставленных в Россию товаров, административное управление дебиторской задолженностью и услуги по выдаче иностранному поставщику поручительства.