Вход

анализ дебиторской задолженности на примере ООО "ФАБРИКА ОТРАДА"

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 225892
Дата создания 08 ноября 2016
Страниц 37
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
950руб.
КУПИТЬ

Описание

Курсовая на тему: "Анализ дебиторской задолженности" Прдемет "Учет и анализ (фин.анализ") ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………..........................................................................3
1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ………………..........5
1.1 Место анализа дебиторской задолженности в системе финансового анализа………………………………………..………………………………...….5
1.2 Методика анализа дебиторской задолженности………………….…………7
1.3 Оценка влияния дебиторской задолженности на основные характеристики финансового состояния организации…………………………………………....9
2 АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО "ФАБРИКА ОТРАДА"………………………………………...................................13
2.1 Экономическая характеристика ООО "ФАБРИКА ОТРАДА"…………...13
2.2 Анализ финансовой устойчивости………………………………………….17
2.3 Анализ дебиторской задолженности……………………………………….20
2.4 Рекомендации поулучшению эффективности управления дебиторской задолженностью "ФАБРИКА ОТРАДА"…………………………………...….26
2.4.1 Прогнозирование дебиторской задолженности……………………….…26
2.4.2 Оценка эффективности применения факторинга в целях оптимизации дебиторской задолженности…………………………………………………….28
2.4.3 Анализ основных экономических показателей после проведенного исследования.................................................…………………………………….30
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ………………………..…………………………..…35
ПРИЛОЖЕНИЕ ..………………………………………………………………..37

Введение

Переход российской экономики на рыночные условия хозяйствования поставил коммерческие организации перед необходимостью объективной оценки финансового состояния, платежеспособности и надежности своих партнеров. Предоставление экономическим субъектам полной хозяйственной самостоятельности в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, поиске источников финансирования заставляет особое внимание уделять расчетам с различными контрагентами.

Фрагмент работы для ознакомления

Учреждение имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, гербовую печать со своим наименованием, бланки.Предприятие имеет право: привлекать для осуществления своих уставных функций на договорных основах другие предприятия, учреждения и организации; приобретать или арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых ресурсов, временной финансовой помощи и получаемых для этих целей ссуд и кредитов в банках, в т.ч. в валюте; осуществлять внешнеэкономическую и иную деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ; планировать свою деятельность, разрабатывать и утверждать положения, регламентирующие деятельность предприятия, определять перспективы развития, исходя из заключенных договоров, спроса потребителей на продукцию, работы и услуги; определять штатное расписание и месячный фонд заработной платы; сдавать в аренду, продавать, передавать в залог имущество, а так же совершать иные имущественные сделки, не противоречащие законодательству РФ; участвовать в хозяйственных обществах за счет доходов, полученных от предпринимательской деятельности.Конкурентными преимуществами компании являются: высококвалифицированный персонал; опытные специалисты по работе с эскизами и чертежами; квалифицированные сотрудники по сборке и установке; качественное выполнение работы и в кратчайшие сроки; хорошая репутация у покупателей; широкий ассортимент изготавливаемой продукции; высокий уровень сервиса; индивидуальный подход к каждому заказу. Схема организационной структуры управления "ФАБРИКА ОТРАДА" отражает взаимосвязь и соподчиненность всех структурных подразделений и должностных лиц предприятия, распределение работников по уровням и звеньям управления, она представлена на рис.2.1. Рис. 2.1 - Организационная структура ООО "ФАБРИКА ОТРАДА" Как видно из схемы (рис. 2.1) организационная структура "ФАБРИКА ОТРАДА" является линейно-функциональной, то есть, основана на соблюдении единоначалия, линейного построения структурных подразделений и распределения функций между ними.Конкурентная среда организации:"ФАБРИКА ОТРАДА" не первый год оказывает услуги на рынке мебилирования и создания обстановки помещений различной специфики. Работая со всеми основными направлениями производства мебели на заказ, специалисты компании готовы предложить широкий перечень моделей, выполненных в различных вариантах конструкции и цветовых решениях. В качестве материалов изготовления используются как массив дерева различных пород, так и ДСП, ЛДСП, кроме этого предлагаются модели с включениями пластика, стекла, зеркал и т.д. Предприятие осуществляет свою основную хозяйственную деятельность в основном в пределах г. Новосибирска и Омска. Основные конкуренты "ФАБРИКА ОТРАДА": ООО «Золушка»; ООО «Много Мебели»; ООО «Финист»; ООО «МЕБЕЛЬ НАДОМ».Эти фирмы и рассматриваемое предприятие работают на заказ и под размеры клиента с выездом мастеров на дом для замера помещений и в последующем для установки мебели. Но есть у "ФАБРИКА ОТРАДА" одно достаточно большое конкурентное преимущество: предприятие "ФАБРИКА ОТРАДА" изготавливает любую корпусную мебель, и особенно специализируется на кухнях и шкафах-купе, а многие из этих фирм не занимаются производством кухонь под заказ. Мебельных изготовителей под заказ на рынке стало меньше и у компании "ФАБРИКА ОТРАДА" образовался больший приток клиентов. Таким образом, можно сказать, что кризис помог компании усилить свои позиции на мебельном рынке. Потребители: основными потребителями мебели компании "ФАБРИКА ОТРАДА" являются физические лица, а также большие заказы на изготовление корпусной мебели делают больницы, детские сады и другие бюджетные и внебюджетные учреждения.Возможные негативные факторы, которые могут повлиять на сбыт продукции: насыщение рынка мебели; конкуренция со стороны мелких, средних производителей мебели; повышение цен на сырье, дефицит и нестабильность поставок сырьевых составляющих, используемых в производстве; повышение активности предприятий - конкурентов в области приобретения нового оборудования; общее снижение экономической активности в стране, ухудшение экономического положения предприятия; инфляция.Основные поставщики ООО "ФАБРИКА ОТРАДА": ООО «Алграф» г. Новосибирск; ООО "Интеркар", г. Омск.Отношения с поставщиками необходимого сырья, оборудования и материалов организация строит на принципах надежности и стабильности партнеров с учетом их финансовой устойчивости. Изменения состава основных поставщиков в ближайшем будущем предприятие не планирует.2.2 Анализ финансовой устойчивостиДалее следует рассмотреть основные показатели работы "ФАБРИКА ОТРАДА" за 2013-2014 гг., которые представлены в таблице 2.1. Таблица 2.1 - Основные показатели работы "ФАБРИКА ОТРАДА", 2013–2014 гг.№ п/пНаименование2013 год2014 годИзменения2013/20141Выпуск продукции, тыс. руб.148 525,00164 534,00+16 009,002Выручка от продажи товаров и услуг, тыс. руб.99 017,00156 969,00+57 952,003Себестоимость, тыс. руб.70 203,0069 744,00-459,004Валовая прибыль, тыс. руб.28 814,0087 225,00+58 411,005Рентабельность продаж, %0,280,55+0,277Чистая прибыль, тыс. руб.14 926,0016 233,00+1 307,009Фондоотдача, руб./руб.1,42,25+0,8510Фондоемкость, руб./руб.0,710,44-0,27Окончание таблицы 2.11234511Коэффициент абсолютной ликвидности = (стр.250 + стр.260) / (стр.620 + стр.610)0,0940,074-0,0212Коэффициент текущей ликвидности = стр.290 /(стр.620 + стр.610)1,8111,813+0,00213Коэффициент оборачиваемости активов = стр.010 / сред.стр.3000,330,49+0,1614Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = стр.010 / сред.стр.4900,548,19+7,6515Коэффициент финансирования = стр.490 / (стр.590 + стр.690)1,6671,676+0,00916Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования = (стр.490-стр.190) / стр.2900,3290,372+0,04317Коэффициент финансовой устойчивости = (стр.490 + стр.590) / стр.3000,6290,650+0,64818Коэффициент финансовой независимости = стр.490 / стр.7000,6250,626+0,001За рассматриваемый период с 2013 по 2014 годы выручка от продажи товаров увеличилась на 57 952 тыс. р. в связи с увеличением выпуска продукции на 16 009 тыс. р.Объем валовой прибыли также имеет положительную тенденцию, его рост в период с 2013 по 2014 гг. составил 58 411 тыс. р. Факторами такого роста являются увеличение объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов, рост производительности труда.Рост фондоотдачи в 2014 г. по сравнению с 2013 г. на 0,85 является одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции и свидетельствует о повышении уровня эффективности использования производственных основных фондов. Такой рост на данном предприятии может быть связан с увеличение времени работы отдельных станков. Фондоёмкость уменьшилась, так как увеличилась фондоотдача. Фондоёмкость показывает затраты основных фондов на рубль произведённой продукции. По данным таблицы рост коэффициента рентабельности продаж "ФАБРИКА ОТРАДА" составил в 2014 году 0,55% по сравнению с 2013 годом, что говорит о росте прибыли с каждого рубля проданной продукции. Растущие показатели рентабельности свидетельствуют о повышении эффективности бизнес-процессов, снижении затрат, расходов на продвижение и продажу продукции. Увеличение рентабельности связано с ростом оборота и операционной прибыли. В рассматриваемом периоде абсолютная ликвидность предприятия снизилась с 0,094 в 2013 году до 0,074 в 2014 году. То есть по итогам работы в 2014 году предприятие способно было погасить лишь 7,4% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.Коэффициент текущей ликвидности предприятия увеличился с 1,811 до 1,813 (при нормативном необходимом значении 1,0). Следовательно, только мобилизовав все оборотные средства, предприятие способно погасить текущие обязательства.Анализ показателей, приведенных в таблице, свидетельствует об увеличении оборачиваемости капитала "ФАБРИКА ОТРАДА". Так, если за 2013 год капитал предприятия сделал 0,33 оборота, то в 2014 году – 0,49. В то же время наблюдается ускорение оборачиваемости собственного капитала предприятия (с 0,54 оборотов в 2013 году до 8,19 оборота в 2014 году).В 2014 году наблюдается снижение коммерческого кредита, предоставляемого "ФАБРИКА ОТРАДА" своим потребителям, в результате средний срок погашения дебиторской задолженности сократился с 226 дней в 2013 году до 143 дней в 2014 году.Динамика показателей, приведенных в таблице, свидетельствует о том, что "ФАБРИКА ОТРАДА" работает преимущественно за счет собственных источников финансирования: коэффициент финансирования с 2013 года увеличился с 1,667 до 1,676 при нормативном значении не менее 1.43% оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных источников. При этом с 2013 года эта доля возросла на 4,3%. За счет устойчивых источников (собственные средства, долгосрочные кредиты и займы) финансируется 64,8% активов (в 2013 году – 62,9%). Собственный капитал "ФАБРИКА ОТРАДА" в общей величине источников финансирования составил в 2014 году 62,6%. Данный коэффициент отражает степень независимости организации от заемных источников. Международной практикой принято считать финансово независимой фирмой ту, где удельный вес собственного капитала составляет 50% (критическая точка) и более. Таким образом, "ФАБРИКА ОТРАДА" относится к финансово независимым предприятиям.Коэффициенты автономии и обеспеченности оборотных активов собственными средствами удовлетворяют оптимальным значениям, что говорит об устойчивом финансовом положении организации, при этом у коэффициента автономии наблюдается положительная динамика, за год его значение увеличилось на 0,001.Таким образом, данные показатели деятельности предприятия свидетельствуют о том, что "ФАБРИКА ОТРАДА" является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.2.3 Анализ дебиторской задолженностиВ соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в течение трехмесячного срока со дня фактического получения товаров дебитором. В противном случае задолженность считается просроченной. Для оценки состава и движения дебиторской задолженности на основании данных бухгалтерской отчетности составим аналитическую таблицу о дебиторской задолженности "ФАБРИКА ОТРАДА" за 2014 год (табл. 2.2).Таблица 2.2 - Анализ движения дебиторской задолженности за 2013 - 2014 гг.ПоказателиДвижение дебиторской задолженностиТемп роста остатка, %Остаток на начало годаВозниклоПогашеноОстаток на конец годаСумма, тыс.руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Сумма, тыс. руб.Уд. вес, %Дебиторская задолженность, всего61352100,0375923100,0374101100,063174100,0102,9из нееКраткосрочная дебиторская задолженность 6115199,737568199,9374101100,06273199,3102,6 в том числе просроченная1835029,99837126,29431325,22240835,5122,1 из нее длительностью свыше 3 месяцев1205019,6162784,3140083,71432022,7118,8Долгосрочная дебиторская задолженность2010,32420,1004430,7 2,2 р. в том числе просроченная000000000 из нее длительностью свыше 3 месяцев000000000задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты2010,32420,1004430,7 2,2 р.Данные, приведенные в таблице, показывают, что за год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 2,9%, что, в общем, влечет за собой отрицательные последствия, так как предприятие извлекает из оборота средства в виде сумм дебиторской задолженности, что может привести к увеличению кредиторской задолженности для поддержания непрерывности производственного цикла. В структуре дебиторской задолженности преобладает краткосрочная дебиторская задолженность, на долю которой приходится 99,3% общей задолженности. Ее величина за год возросла на 2,6%: с 61151 тыс. рублей на начало года до 62731 тыс. рублей на конец года. В то же время, ее доля в общей величине дебиторской задолженности уменьшилась на 0,4 процентных пункта и составила 99,3%, на что оказало влияние увеличение в 2,2 раза долгосрочной дебиторской задолженности (с 201 тыс. рублей до 443 тыс. рублей). В результате доля долгосрочной дебиторской задолженности увеличилась с 0,3% до 0,7% на конец года. Несмотря на то, что компании удалось увеличить выручку с 99 017 тыс. р. в 2013 г. до 156 969 тыс. р. в 2014 г., краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 2,6 %. Для сохранения выручки, компании пришлось пойти на изменение своей кредитной политики в сторону увеличения количества дней отсрочки. Произошло ее увеличение, оно могло быть вызвано: неосмотрительной кредитной политикой по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров; наступлением неплатежеспособности или банкротства некоторых потребителей.В общей структуре дебиторской задолженности "ФАБРИКА ОТРАДА" на долю просроченной задолженности приходится 35,5%. За год эта доля увеличилась на 5,6 процентных пункта или на 4058 тыс. рублей. Следовательно, предприятию не удалось добиться погашения части просроченных долгов. При этом стоит отметить, что остаток дебиторской задолженности со сроком погашения свыше 3 месяцев увеличился на 2270 тыс. рублей, или на 18,8%.Для более полного анализа дебиторской задолженности нужно рассчитать показатели по следующим формулам:- доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:Удз =, (1)где Удз – доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих запасов; ДЗ – дебиторская задолженность; АктТек – текущие активы;- доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:Усдз = *100%, (2)где Усдз – удельный вес сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности; ДЗсомн – сомнительная дебиторская задолженность; ДЗ – дебиторская задолженность.Доля сомнительной дебиторской задолженности характеризует «качество» дебиторской задолженности. Ее увеличение свидетельствует о снижении ликвидности. Полученные данные в аналитическую таблицу 2.3.Таблица 2.3 - Анализ оборачиваемости дебиторской "ФАБРИКА ОТРАДА" за 2013-2014 гг. Показатели2013 год2014 годАбсолютное изменениеВыручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. рублей99017156969+57952Оборотные активы, тыс. рублей 190409193099+2690Дебиторская задолженность, тыс. рублей6135263174+1822 из нее: краткосрочная 6115162731+1580 долгосрочная201443+242 из общей суммы дебиторской задолженности сомнительная дебиторская задолженность51545686+532Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов1,592,52+0,93 в том числе краткосрочной1,62,53+0,93Период погашения дебиторской задолженности, дней226143-83Отношение дебиторской задолженности к объему выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг 0,6190,402-0,217Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, %32,232,7+0,5 в том числе доля дебиторской задолженности покупателей и заказчиков в объеме оборотных активов, % 25,926,1+0,2Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме д, %8,49,0+0,6Отношение сомнительной дебиторской задолженности к объему выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг5,23,62- 1,58Приведенные данные показывают, что состояние расчетов с покупателями и заказчиками в 2014 году по сравнению с 2013 годом улучшилось почти в 2 раза: возросла с 1,59 до 2,52 оборотов оборачиваемость дебиторской задолженности. Средний период погашения дебиторской задолженности сократился на 83 дня, на что в первую очередь повлияло улучшение состояние расчетов по краткосрочной дебиторской задолженности, занимающей наибольшую долю в общем объеме дебиторской задолженности "ФАБРИКА ОТРАДА". Доля дебиторской задолженности в общем объеме выручки от продажи товаров сократилась с 61,9% до 40,2%.Между тем, приведенные показатели свидетельствуют о снижении качества дебиторской задолженности. В 2014 году по сравнению с 2013 годом доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности увеличилась на 0,6 процентных пункта и составила 9%. Учитывая, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов составляет 32,7%, а на долю задолженности покупателей и заказчиков в общем объеме оборотных активов приходится 26,1%, то можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов из-за ухудшения качества дебиторской задолженности. Причинами увеличения продолжительности периода нахождения средств в дебиторской задолженности могут быть: неэффективная система расчетов, финансовые затруднения у покупателей, длительный цикл банковского документооборота и т.д. Далее нужно проанализировать состояние дебиторской задолженности по срокам ее образования (таблица 2.4).Таблица 2.4 - Анализ структуры дебиторской задолженности в зависимости от сроков "ФАБРИКА ОТРАДА" за 2013-2014 гг.Показатели Всего на конец года, тыс. р.Уд. вес, %в том числе по срокам образованиядо 1 мес.от 1 до 3 мес.от 3 до 6 мес.от 6 до 12 мес.свыше 12 мес.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков5044879,89809202315200152080Векселя к получению2000,3002+0000Задолженность дочерних и зависимых обществ8031,30803000Авансы выданные51038,12400103001230443Прочие дебиторы662010,56050005700Всего дебиторская задолженность63174100,01825922064540017008443В процентах к общей сумме дебиторской задолженности, % 100,0х28,934,98,526,90,7Анализ данных таблицы показывает, что основная доля дебиторской задолженности приходится на задолженность покупателей и заказчиков – 79,8%, или 50448 тыс. рублей, 10,5% от общего объема дебиторской задолженности приходится на прочих дебиторов, 8,1% - на авансы выданные.Наибольший объем дебиторской задолженности приходится на задолженность со сроком образования до 3 месяцев – 63,8%. В том числе 34,9% от общей дебиторской задолженности (или 22064 тыс. рублей) – это задолженность со сроком образования от 1 до 3 месяцев. Таким образом, проведенный анализ дебиторской задолженности "ФАБРИКА ОТРАДА" за 2014 год выявил ряд недостатков, которые могут напрямую повлиять на финансовые результаты предприятия, в том числе: - рост долгосрочной дебиторской задолженности в 2,2 раза;- увеличение просроченной дебиторской задолженности на 4058 тыс. рублей (5,6 процентных пункта);- рост дебиторской задолженности со сроком погашения более 3 месяцев на 18,8% (на 2270 тыс. рублей);- снижение качества дебиторской задолженности: рост сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности на 0,6 процентных пункта – до 9% и, как следствие, снижение ликвидности текущих активов.Также, наличие просроченной дебиторской задолженности в размере 22408 тыс. рублей, сомнительной дебиторской задолженности в размере 5686 тыс. рублей, в случае признания их не возможными к взысканию, могут привести к списанию задолженности на уменьшение финансового результата 28094 тыс. рублей. Эта сумма впоследствии отразится по строке «Прочие расходы» в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и сформирует отрицательный финансовый результат.2.4 Рекомендации по улучшению эффективности управления дебиторской задолженностью "ФАБРИКА ОТРАДА"2.2.1 Прогнозирование дебиторской задолженностиДля анализа дебиторской задолженности необходимо привлечь данные о сроках ее погашения, сложившихся в прошедших периодах, о наличии маловероятной к взысканию и нереальной задолженности. Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности влечет за собой сокращение притока денежных средств.

Список литературы

1 Налоговый Кодекс Российской Федерации, ч. 1,2, 2013г.
2 Асеев, Д. В. Новые технологии работы с дебиторской задолженностью [Текст] / Д. В. Асеев / Налоговая политика и практика. – 2010.
3 Авдеев В.Ю. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / В.Ю.Авдеев - М.: Вопросы экономики, 2010.
4 Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебное пособие. / Т. Б. Бердникова [Текст] / – М.: ИФРА-М. – 2011.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0047
© Рефератбанк, 2002 - 2024