Обеспечения финансовой устойчивости на примере ОАО «Сбербанк России»

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. Мобилизуя временно свободные средства на рынке кредитных ресурсов, они, с их помощью, удовлетворяют потребность народного хозяйства в оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Можно сказать, что от четкой и грамотной деятельности банков зависит как эффективность функционирования банковской системы, так и российской экономики вообще. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 6
1.1 Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка 6
1.2 Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка 11
1.3 Основные направления по улучшению обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка 20
2 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 25
2.1 Организационно – правовая характеристика ОАО «Сбербанка России» 25
2.2 Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Сбербанка России» 31
2.3 Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России» 36
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 42
3.1 Основные недостатки в обеспечении финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России» 42
3.2 Разработка мероприятия по улучшению финансового положения ОАО «Сбербанка России» 45
3.2 Экономическая эффективность предложенного мероприятия 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ 6

Цель дипломной работы: разработка мероприятий по улучшению обеспечения финансовой устойчивости на примере ОАО «Сбербанк России».
Достижение цели работы предполагает решение следующих задач:
- собрать информацию о финансовой устойчивости банка;
- провести анализ организационно - правовой характеристике банка;
- проанализировать финансовую устойчивость ОАО «Сбербанк России»;
- проанализировать ликвидность баланса банка;
- привести рекомендации по улучшению обеспечения финансовой устойчивости банка;
- выявить проблемы и предложить пути обеспечения финансовой устойчивости.
Объектом исследования в дипломной работе является финансовая деятельность банка.
Предметом исследования является финансовая устойчивость ОАО «Сбербанк России».

 Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю в конце 2013 г. приходится 43,3% вкладов населения, 32,7% кредитов физическим лицам и 32,1% кредитов юридическим лицам. Сбербанк сегодня – это 17 территориальных банков и более 19 тысяч отделений по всей стране, во всех 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов.Основным акционером и учредителем Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы.Управление Сбербанком России основывается на принципе корпоративности в соответствии с Кодексом корпоративного управления, утвержденным годовым Общим собранием акционеров Банка в июне 2002 года. Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации (рисунок 2.1).Рисунок 2.1 - Управление Сбербанком РоссииСобрание акционеров – высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по главным вопросам деятельности Банка.Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 2 представителя Сбербанка России, 6 представителей Банка России, 8 независимых директоров и один внешний.В 2012 году Банк России, являясь основным акционером Сбербанка, впервые выдвинул в состав Наблюдательного совета независимых директоров, число которых увеличилось до 8 человек – максимальное количество за всю историю Наблюдательного совета. Число представителей менеджмента Сбербанка (два человека) в Наблюдательном совете не изменилось. Подробная информация о членах Наблюдательного совета приведена в Годовом отчете Банка за 2012 год, подготовленном в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах.Комитеты Наблюдательного совета являются органами, созданными для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов, отнесенных к компетенции Наблюдательного совета, и подготовки рекомендаций по ним. Формирование комитетов осуществляется ежегодно из числа членов Наблюдательного совета Банка. В состав каждого комитета входят независимые/внешние директора. Комитеты способствуют рабочему взаимодействию с органами управления Банка. Решения комитетов носят рекомендательный характер.Комитет по аудиту осуществляет предварительную оценку кандидатов в аудиторы Банка, рассматривает заключения аудитора и Ревизионной комиссии, оценивает эффективность внутреннего контроля Банка, предварительно рассматривает годовую отчетность Банка.Комитет по кадрам и вознаграждениям вырабатывает принципы и критерии определения размера вознаграждения членов Наблюдательного совета и исполнительных органов Банка, подготавливает предложения по определению существенных условий договоров с членами Наблюдательного совета и исполнительных органов Банка, оценивает деятельность членов исполнительных органов Банка.Комитет по стратегическому планированию осуществляет предварительное рассмотрение вопросов, касающихся стратегического управления деятельностью Банка в целях повышения эффективности его деятельности в долгосрочной перспективе.В соответствии с требованиями ФСФР: Правление Банка возглавляет Президент.Текущей деятельностью Банка руководят Президент, Председатель Правления Банка и коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка. Процедура избрания Президента, Председателя Правления Банка и Правления Банка приведена в Уставе Банка.В целях повышения эффективности работы и развития бизнеса в Банке функционирует ряд коллегиальных органов (комитетов), подотчетных Правлению ОАО «Сбербанк России». Их основные задачи – решение вопросов и проведение единой согласованной политики по различным направлениям операционной деятельности Банка.Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка годовым Общим собранием акционеров избирается Ревизионная комиссия. Ревизионная комиссия проверяет соблюдение Банком законодательных и других актов, регулирующих его деятельность, постановку внутреннего контроля в Банке, законность совершаемых операций. Ревизионная комиссия дает оценку достоверности данных, включаемых в годовой отчет и содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности Банка.Сеть точек продаж банка насчитывает: (по состоянию на 28 декабря 2014 г.): 11746 дополнительных офисов; 4575 операционную кассу; 650 операционных офисов.Банк возглавляет банковскую группу «Сбербанк». Состав группы:- Сбербанк России (головной банк)- Сбербанк Росii (Украина);- Biec Банк (Украина);- БПС-Сбербанк (Беларусь);- Денизбанк (Москва).Также в состав группы входят банки-нерезиденты: Sberbank banka d.d. (Словения), Sberbank Switzerland AG (Швейцария), ДБ АО «Сбербанк» (Казахстан), DenizBank A.S. (Турция), Sberbank Europe AG (Австрия), Sberbank CZ, a.s. (Чехия), Sberbank BH d.d. Sarajevo (Босния и Герцеговина), Sberbank Magyarorszag Zrt. (Венгрия), Sberbank d.d. (Хорватия), Sberbank Srbija a.d. (Сербия), Sberbank Slovensko, a.s. (Словакия), Sberbank a.d. Banja Luka (Республика Сербская).Отметим, что Западно-Уральский банк Сбербанка России один из территориальных филиалов Сбербанка России работает на территории трех субъектов Российской Федерации - Пермского края, Удмуртской республики и Республики Коми. Все регионы отличаются развитой производственной инфраструктурой и богатыми природными ресурсами. Банк активно развивается сам и вносит ощутимый вклад в дело укрепления экономики и социальной стабильности регионов.ЗУБ Сбербанка России образован 1 января 2001 года. В связи с принятием новой концепции развития Сбербанка России была проведена реорганизация филиальной сети. В результате реформы 71 территориальный банк, функционировавший в прежних административных границах субъектов Российской Федерации, был преобразован в 17 банков, обслуживающих крупные экономико-географические регионы. ЗУБ объединил Пермский, Удмуртский и Коми банки Сбербанка России.Головной офис ЗУБ Сбербанка России располагается в г. Перми. В составе банка в городах и административных районах функционируют 33 отделения и 814 подразделений. Комплексное банковское обслуживание юридических лиц осуществляют 127 филиалов, услуги населению оказывают 8 филиалов (отделения, дополнительные офисы).Сведения, характеризующие ЗУБ Сбербанка России: количество торгово-сервисных предприятий, принимающих к оплате карты банка – 2 253 ед.; количество банкоматов – 477 ед.; количество устройств самообслуживания (банкоматы, киоски самообслуживания), предназначенных для оплаты услуг предприятий с использованием банковских карт СБЕРКАРТ - 456 ед., с использованием карт международных систем – 504 ед.Сеть обслуживания ЗУБ Сбербанка России: общее количество подразделений – 33 отделения и 814 внутренних структурных подразделений, в т.ч.:- количество филиалов, обслуживающих юридических лиц – 127 ед.;- количество филиалов, обслуживающих физических лиц – 840 ед.;- численность сотрудников свыше 10 000 человек.ЗУБ Сбербанка России является крупнейшим участником финансового регионального рынка, как по количественным, так и по качественным показателям. Без инвестиционной поддержки ЗУБ Сбербанка России была бы невозможна реализация крупных проектов ведущих предприятий региона, строительство современных автодорог и магистралей, жилых, офисных, торгово-развлекательных, спортивных комплексов, автоцентров и автосалонов (ТРК «Колизей», «Столица», гипермаркеты «СемьЯ» и «Виват», медицинский центр корпорации «Медлайф», спорткомплекс «Олимпия», автомобильный торгово-сервисный центр Холдинга «ВЕРРА»). Подобные проекты позволяют решать серьезные инфраструктурные проблемы мегаполиса, укрепляют позиции Западного Урала как инвестиционно-привлекательного региона.Важнейшей составляющей деятельности ЗУБ Сбербанка России является работа на рынке обслуживания частных клиентов. Сегодня 67% сбережений населения обслуживаемого региона - вклады в Сбербанке России. Каждый житель территорий, где работает банк, имеет в среднем по два счета. Каждый третий работающий в регионе получает заработную плату через систему Сбербанка России (в т. ч. на счета банковских карт). Каждый пятый работающий житель также кредитуется в Сбербанке России.Центральным звеном в осуществлении активных операций банка выступает кредитное управление. Банк может предоставлять кредиты предприятиям, организациям и другим банкам, финансовым компаниям и населению. В рамках управления прогнозированием деятельности банка, отделом организации хозрасчетной деятельности на основе анализа фактических и запланированных доходов, в том числе и от кредитных операций, намечаются конкретные меры по их повышению и ставятся в этой связи задачи кредитному управлению.Таким образом, на сегодняшний день Сбербанк является основным элементом российской экономики и основным игроком в банковской системе. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке кредитов для малого бизнеса.Перейдем к рассмотрению параграфа 2.2.2.2 Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Сбербанка России»Проведем анализ баланса ОАО «Сбербанк России».Таблица 2.1Горизонтальный анализ баланса ОАО «Сбербанк России»Статья баланса2012 г.2013 г.2014 г.Изменение за период2014/20122014/2013млн. руб.%млн. руб.%12345678АКТИВЫ13 590 86616 305 08621 746 7608 155 89460,015 441 67433,37Денежные средства725 052717 3201 240 712515 66071,12523 39272,96Средства кредитных организаций в ЦБ РФ381 20894 301356 487-24 721-6,48262 186278,03Финансовые активы101 883144 663825 688723 805710,43681 025470,77Чистая ссудная задолженность9 772 75011 978 00715 889 3796 116 62962,593 911 37232,65Чистые вложения в ценные бумаги для продажи1 541 6311 744 2281 745 490203 85913,221 2620,07Чистые вложения в ценные бумаги до погашения361 862403 988366 4744 6121,27-37 514-9,29Требования по текущему налогу на прибыль026167 05867 058-66 79792,72Основные средства438 029468 070478 61240 5839,2610 5422,25Прочие активы177 875315 427407 184229 309128,9291 75729,09ПАССИВЫ11 930 25814 339 89619 764 4227 834 16465,675 424 52637,83Кредиты, депозиты1 367 9741 967 0363 515 8182 147 844157,011 548 78278,74Средства кредитных организаций605 450630 459794 856189 40631,28164 39726,08Средства клиентов9 462 17611 128 03514 026 7244 564 54848,242 898 68926,05Вклады6 288 0497 655 6957 999 0521 711 00327,21343 3574,48Финансовые обязательства25 96534 051617 945591 980-583 89414,76Выпущенные долговые обязательства331 891404 519513 403181 51254,69108 88426,92Обязательства по текущему налогу на прибыль0022-2-Отложенные налоговые обязательства0042 89142 891-42 891-Прочие обязательства115 477144 796216 253100 77687,2771 45749,35Резервы на возможные потери21 32431 00136 53115 20771,315 53017,84СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА1 651 4961 935 2011 982 339330 84320,0347 1382,44Средства акционеров67 76167 76167 76100,0000,00Собственные акции0000-0-продолжение таблицы 2.1Эмиссионный доход228 054228 054228 05400,0000,00Резервный фонд3 5273 5283 52810,0300,00Переоценка ценных бумаг26 397-7 888-197 451-223 848-848,01-189 5632 403,18Переоценка ОС84 21782 57180 536-3 681-4,37-2 035-2,46Нераспределенная прибыль895 3651 183 5271 488 697593 33266,27305 17025,78Неиспользованная прибыль346 175377 649311 213-34 962-10,10-66 436-17,59Активы за год выросли на 33,2% и составили 21,8 трлн. руб. Почти треть прироста сложилась за счет положительной переоценки валютной составляющей активов в результате ослабления рубля. Более всего в балансе банка возросли остатки кредитов юридическим и физическим лицам.В декабре банк предоставил корпоративным клиентам кредиты на сумму 1,4 трлн. руб. Всего за год выдано порядка 8 трлн. руб. – на 8,8% больше, чем годом ранее. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за декабрь на 893 млрд. руб. В целом за год портфель вырос на 3,1 трлн. руб. или на 36,3% и составил 11,7 трлн. руб. Рост обусловлен как новыми выдачами кредитов, так и положительной переоценкой ранее выданных валютных кредитов, возникшей из-за изменения курсов валют.Частным клиентам в декабре выдано более 200 млрд. руб., с начала года – 2 трлн. руб. кредитов, что на 10% превышает объем выдачи за прошлый год без учета оборотов по кредитным картам. Кредитный портфель частных клиентов увеличился за декабрь на 55 млрд. руб. За год портфель вырос на 737 млрд. руб. или на 22,1% и составил почти 4,1 трлн. руб. Около половины розничного портфеля банка составляют жилищные кредиты.Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле на 1 января 2015 года составила 2,0%, снизившись за год на 0,2 п.п.Объем вложений в ценные бумаги за год снизился на 35,9 млрд. руб. или на 1,8%. Их остаток на 1 января 2015 года составил 1,9 трлн. руб.Средства юридических лиц в декабре увеличились на 966 млрд. руб. за счет сезонного роста срочных депозитов и переоценки ранее привлеченных валютных средств. Прирост в целом за год составил 1 949 млрд. руб. или 62,5%. Остаток средств юридических лиц на 1 января 2015 года составил 5,1 трлн. руб.Средства физических лиц за декабрь выросли на 192 млрд. руб. как за счет притока средств, так и за счет переоценки валютных депозитов. За год средства физических лиц увеличились на 473 млрд. руб. или на 5,9% и на 1 января 2015 года составили 8,5 трлн. руб.Величины базового и основного капиталов Сбербанка совпадают в силу отсутствия источников добавочного капитала и по оперативным данным на 1 января 2015 года составляют 1 630 млрд. руб. Величина общего капитала на эту же дату составляет 2 254 млрд. руб.Далее проведем анализ отчета о финансовых результатах деятельности ОАО «Сбербанка России» (таблица 2.2).Таблица 2.2Анализ отчета о финансовых результатах деятельности ОАО «Сбербанк России»Статья ОПиУ2012 г.2013 г.2014 г.Изменение2014/20122014/2013млн. руб.%млн. руб.%Процентные доходы1 037 1001 273 0921 661 885624 78560,2388 79330,5Процентные расходы398 959525 527702 162303 20376,0176 63533,6Чистый процентный доход638 142747 565959 724321 58250,4212 15928,4Комиссионные доходы214 781253 054241 11426 33312,3-11 940-4,7Комиссионные расходы16 13722 21423 9297 79248,31 7157,7Чистый комиссионный доход198 644230 840217 18518 5419,3-13 655-5,9Чистый доход по операциям с ценными бумагами3 8347 139-12 662-16 496-430,3-19 801-277,4Чистый доход от операций с иностранной валютой5 86814 054-1 473-7 341-125,1-15 527-110,5Доходы от инвестиций в другие общества3 9563 9315 3321 37634,81 40135,6Прочие доходы и расходы18 91744 4471 027 8731 008 956333,6983 426212,6Прибыль (убыток) до налогообложения439 832480 603429 206-10 626-2,4-51 397-10,7Налог на прибыль95 41687 968117 99322 57723,730 02534,1Чистая прибыль344 416392 635311 213-33 203-9,6-81 422-20,7Динамика основных статей отчета о финансовых результатах в 2014 году относительно 2013 года:- чистый процентный доход увеличился на 18,3%;- чистый комиссионный доход вырос на 21,4%;- комиссионный доход, не связанный с кредитованием, увеличился на 24,0%;- операционный доход до совокупных резервов вырос на 26,8%;- расходы на создание совокупных резервов составили 397,7 млрд. руб. против 104,8 млрд. руб.;- операционные расходы возросли на 9,6%;- прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3% и составила 400,1 млрд. руб.Чистая прибыль составила 305,7 млрд. руб. (без учета событий после отчетной даты) против 377,7 млрд. руб. в 2013 году (с учетом событий после отчетной даты). Основные факторы снижения прибыли в 2014 году – значительные расходы на резервы, исключение из финансового результата переоценки валютных вложений в дочерние компании, а также признание с мая 2014 года отложенного налогового обязательства в связи с изменениями правил бухгалтерского учета.Чистый процентный доход составил 853,7 млрд. руб., что на 18,3% больше предыдущего года:- процентные доходы возросли на 313,4 млрд. руб. за счет роста портфеля кредитов юридическим и физическим лицам;- процентные расходы увеличились на 181,2 млрд. руб. за счет роста объема средств клиентов (как физических, так и юридических лиц), а также за счет увеличения объема и стоимости привлечения средств в Банке России; особенно сильно возросла стоимость средств Федерального Казначейства и Банка России в декабре после поднятия ключевой ставки до 17%.Чистый комиссионный доход составил 276,9 млрд. руб., что на 21,4% выше показателя за прошлый год. Комиссионные доходы, не связанные с кредитованием, увеличились на 24,0%. Основной вклад в данный рост внесли операции с банковскими картами и операции эквайринга – их прирост за год составил 32,2% или 30,7 млрд. руб., при этом в декабре заработано 14,9 млрд. руб. Такой рост в декабре обусловлен значительным увеличением объема операций держателями карт. В 2014 году опережающими темпами также росли комиссионные доходы от выдачи банковских гарантий,  реализации сделок торгового финансирования и документарного бизнеса, продажи страховых и инвестиционных продуктов.Чистый доход от валютной переоценки и по торговым операциям на финансовых рынках за 2014 год составил 81,2 млрд. руб., что в 3,7 раза превышает объем прошлого года. Основное влияние оказало создание резервов по валютным кредитам в связи с положительной переоценкой этих кредитов в результате девальвации рубля в конце 2014 года без ухудшения качества самих кредитов (только за 4 квартал 2014 года – около 48 млрд. руб.). При этом по правилам регулирования открытой валютной позиции банков резервы под обесценение валютных кредитов включались в валютные требования и обязательства для управления валютной позицией. Переоценка данных требований и обязательств, как и всех валютных активов и обязательств, номинированных в валюте, отражалась в статье доходов по торговым операциям. Таким образом, создание резервов по валютным кредитам технически сказалось на росте доходов по торговым операциям. В целом операционный доход до совокупных резервов увеличился на 26,8% и превысил 1,25 трлн. руб.Операционные расходы увеличились на 9,6%. Отношение расходов к доходам снизилось на 5,8 п.п. до 36,6% за счет проводимой в Сбербанке программы по оптимизации расходов. Темп роста операционных доходов до совокупных резервов (26,8%) существенно превышает рост операционных расходов (9,6%).Расходы на совокупные резервы за 2014 год составили 397,7 млрд. руб. против 104,8 млрд. руб. годом ранее. Более 45% прироста резервов пришлось на 4 квартал. На протяжении этого квартала на объем резервов влияло резкое ослабление курса рубля по отношению к основным валютам, которое технически влекло досоздание резервов по валютным кредитам без ухудшения качества по ним. Кроме того, был досоздан резерв по ряду крупных украинских заемщиков в связи с ухудшением ситуации на Украине. В целом банк продолжает формировать резервы на возможные потери в соответствии с требованиями Банка России, придерживаясь консервативного подхода к покрытию существующих кредитных рисков. Созданные на балансе резервы превышают просроченную задолженность в 2,6 раза (на 1 января 2014 года 2,2 раза).Прибыль до уплаты налога на прибыль снизилась на 14,3% относительно 2013 года и составила 400,1 млрд. руб. Чистая прибыль составила 305,7 млрд. руб. против 377,7 млрд. руб. в 2013 году.Перейдем к рассмотрению параграфа 2.3.2.3 Анализ показателей эффективности деятельности ОАО «Сбербанк России»Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем.Таблица 2.3Обязательные нормативы деятельности ОАО «Сбербанка России»ПоказательКоэффициентНорматив2012 г.2013 г. 2014 г.Норматив достаточности собственных средств (капитала) банкаН1min 10%12,612,911,6Норматив мгновенной ликвидности банкаН2min 15%61,453,674,3Норматив текущей ликвидности банкаН3min 50%74,358,566,4Норматив долгосрочной ликвидности банкаН4max120%99,8102,5111,2Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиковН6max 25%16,717,319,2продолжение таблицы 2.