Вариант 1 ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Кафедра «Экономика и финансы» ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Работа выполнена в формате Word.

ВАРИАНТ № 1

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Кафедра «Экономика и финансы»






ТЕОРИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА



Методические указания по выполнению
контрольной работы

Для самостоятельной работы студентов бакалавриата,
обучающихся по направлению 38.03.01 «Экономика»,
профиль «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»














Ярославль 2016

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ по дисциплине «ТЕОРИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»
Контрольная работа по дисциплине «Теория бухгалтерского учета» выполняется студентами бакалавриата, обучающимся по направлению 38.03.01 «Экономика», профиль «Бухгалтерски ...

Таблица 7
Журнал хозяйственных операций ООО «Швейник»
за декабрь 2015 г.
№
п/п Содержание операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы 12 000 50 51
2 Выдана из кассы заработная плата 10 930 70 50
3 Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет 1 070 51 50
4 Депонирована не выплаченная работниками заработная плата 1 070 70 76
5 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) 9894 10 60
б) налог на добавленную стоимость 1 509 19 60

Таблица 2
Группировка ресурсов (активы, капитал и обязательства) ООО «Прогресс» по их составу

№ п/п Группа № по Подгруппа или отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
активов таблице 2
1 Внеоборотные активы Нематериальные активы
9 Право на товарный знак 1375000
Основные средства,
в том числе:
1 Офис фирмы 4350500
2 Здания цехов 1550500
4 Производственное оборудование в цехах 2010000
12 Здание и оборудование складов
439000
Долгосрочные финансовые вложения

№п/пСодержание операцииСумма, руб.Корреспонденция счетовДебетКредит123451В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы12 00050512Выдана из кассы заработная плата10 93070503Не выплаченная заработная плата из кассы возвращена на расчетный счет1 07051504Депонирована не выплаченная работниками заработная плата 1 07070765Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:   а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)98941060б) налог на добавленную стоимость1 5091960Итого 11 403  6Оплачено поставщикам из подотчетных сумм22060717Поступила на расчетный счет сумма от покупателей за проданную продукцию8 37851628Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материальные ценности11 42420109Начислена амортизация по основным средствам за декабрь:   а) используемым в основном производстве7645202б) используемым для административно - управленческих нужд5891262Итого13536  10Начислена заработная плата за декабрь:   а) работникам основного производства76452070б) административно-управленческому персоналу4 8412670в) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции10504470Итого13 536  11Произведены удержания из начисленной оплаты труда:   а) налога на доходы физических лиц7737068б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником1807073в) по исполнительным документам (разные кредиторы)5427076Итого1495  12Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:   а) банку в погашение краткосрочного кредита30006651б) поставщикам по счетам за приобретённые материальные ценности42606051в) в оплату за услуги общехозяйственного назначения 2006051г) по исполнительным документам6637651д) налог на доходы физических лиц в бюджет11006851е) взносы в государственные внебюджетные фонды15096951Итого10732  13Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса180507114Списано морально устаревшее оборудование:   а) первоначальная стоимость62001,091,01б) сумма начисленной амортизации590021,09в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)2161,0991г) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования по цене их возможного использования516101,0915Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить, закрыв счет 26)10732902616Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция (изделия) по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 3 439 руб.)35715432017Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:   а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах 459906290б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости23765904318Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить, умножив выручку на 18 и разделив на 118)7015906819Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить, закрыв счет 44)1050904420Списан финансовый результат от продажи продукции за декабрь 20хх г. (сумму определить, закрыв субсчета к счету 90)3428909921Начислены проценты по краткосрочным кредитам   22Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить, закрыв субсчета к счету 91)216919923Доначислить налог на прибыль за декабрь месяц 20хх г. в размере 20 % (сумму определить при заполнении отчета о финансовых результатах, умножив прибыль до налогообложения на ставку налога на прибыль, т.е. 20%)729996824Списана нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (сумму определить, закрыв счет 99)8711998425Всего за месяц246 157  ГЛАВНАЯ КНИГА "Основные средства" счет 01,01Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.24200    146200    Оборот0Оборот6200Сальдо на 31.12.2015г.18000  "Основные средства" счет 01,09Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.   1462001459001421614516    Оборот6416Оборот6416Сальдо на 31.12.2015г.0  "Амортизация основных средств" счет 02Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 658014590097645  95891    Оборот5900Оборот13536Сальдо на 31.12.2015г.  14216"Материалы" счет 10Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.28780    81142459894  14516  Оборот10410Оборот11424Сальдо на 31.12.2015г.27766  "НДС" сч 19Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.5180  51 509      Оборот1509Оборот0Сальдо на 31.12.2015г.6689      "Основное производство" счет 20Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.12440  811424163571597645  107645  Оборот26714Оборот35715Сальдо на 31.12.2015г.3439      "Общехозяйственные расходы" счет 26Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  958911510732104 841      Оборот10732Оборот10732Сальдо на 31.12.2015г.0  "Готовая продукция" счет 43Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.10928  16357151723765    Оборот35715Оборот23765Сальдо на 31.12.2015г.22878  "Расходы на продажу" счет 44Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  101050191050    Оборот1050Оборот1050Сальдо на 31.12.2015г.0  "Касса" счет 50Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.3490  112 0002109301318031 070    Оборот12180Оборот12000Сальдо на 31.12.2015г.3670  "Расчетный счет" сч 51Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.20994  3107011200078 378123000  124260  12200  12663  121 100  121 509Оборот9448Оборот22732Сальдо на 31.12.2015г.7710  "Расчеты с поставщиками" счет 60Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 265606220    5989412426051 50912200      Оборот4680Оборот11403Сальдо на 31.12.2015г.  33283"Расчеты с покупателями" счет 62Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.16563  174599078378    Оборот45990Оборот8378Сальдо на 31.12.2015г.54175  "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" счет 66Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 25900123000140        Оборот3000Оборот0Сальдо на 31.12.2015г.  22900"Расчеты по налогам и сборам" счет 68Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 2400121 10011773  187015  23729Оборот1100Оборот8517Сальдо на 31.12.2015г.  9817    "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" счет 69Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 1890121 509 0    Оборот1509Оборот0Сальдо на 31.12.2015г.  381"Расчеты с персоналом по оплате труда" счет 70Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 1201241 070  210930  1177310764511180104 84111542101 050Оборот13495Оборот13536Сальдо на 31.12.2015г.  12053"Расчеты с подотчетными лицами" счет 71Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.800    6220  13180    Оборот0Оборот400Сальдо на 31.12.2015г.400  "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" счет 76.1Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.1625  4041070    Оборот0Оборот1070Сальдо на 31.12.2015г.1625 1070    "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" счет 76.2Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.  2400  1154212663      Оборот663Оборот542Сальдо на 31.12.2015г.  2 279"Уставный капитал" счет 80Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 37690    Оборот0Оборот0Сальдо на 31.12.2015г.0 37690"Нераспределенная прибыль (непок-рытый убыток)" счет 84Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 4022  248711    Оборот0Оборот8711Сальдо на 31.12.2015г.  12733"Продажи" счет 90.1Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  25459901745990Оборот45990Оборот45990Сальдо на 31.12.2015г.  0"Себестоимость" счет 90.2Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  17237652724815191050  Оборот24815Оборот24815Сальдо на 31.12.2015г.0 0"НДС" счет 90.3Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  187015287015    Оборот7015Оборот7015Сальдо на 31.12.2015г.0 0"Управленческие расходы" счет 90.8Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  15107322610732Оборот10732Оборот10732Сальдо на 31.12.2015г.0 0"Прибыль и убыток от продаж" счет 90.9Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  261073225459902724815  287015  203428  Оборот45990Оборот45990Сальдо на 31.12.2015г.0 0"Прочие доходы и расходы" счет 91Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0  2221614216        Оборот216Оборот216Сальдо на 31.12.2015г.0  "Прибыли и убытки" счет 99Номер операцииСуммаНомер операцииСуммаОстаток на 01.12.2015 г.0 57962372922216248711203428    Оборот9440Оборот3644Сальдо на 31.12.2015г.  0Таблица 8ОБОРОТНО – САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ за декабрь 20хх г.№ счетаОстаток на 01.12.2015 г.Оборот за период Остаток на 31.12.2015г. ДебетКредитДебетКредитДебетКредит122100  620015900 01-выб.  64166416  2 3290590013536 109261028890 104101142427876 195200 1509 6709 2011220 26714357153439 26  1073210732  4310003 357152376520733 44  10501050  501493 12180120001673 5116300 9448227323016 60 23830468011403 305536212694 45990837850306 66 207803000  1778068 220011008517 961769 17941509  28570 125061349513536 1254771800  400400 73300  180120 76-11300 01070230 76-2 2250663542 212980 37890   3789084 2660 8711 867590/1  4599045990  90/2  2481524815  90/3  70157015  90/8  1073210732  90/9  4599045990  91/1  216216  99 579694403644  Итого110300110300334710334710130402130402Составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «Швейник» на 31.12.2015 г.Таблица 9Бухгалтерский баланс ООО «Швейник» на 31.12.20х15 г.АКТИВКод строкиНа 31.12.2015 г.I. Внеоборотные активы  Нематериальные активы1110 Основные средства11504974Финансовые вложения1170 Отложенные налоговые активы1180 Прочие внеоборотные активы1190 Итого по разделу I11004974П. Оборотные активы  Запасы12105248Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12206709Дебиторская задолженность123050306Финансовые вложения1240 Денежные средства и денежные эквиваленты12504689Прочие оборотные активы1260750Итого по разделу П1200114502БАЛАНС 119476ПАССИВ  Ш. Капитал и резервы  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)131037890Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки)1350 Резервный капитал1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (ост. по 99 + ост. по 84)13708675Итого по разделу Ш130046565IY. Долгосрочные обязательства  Заемные средства1410 Отложенные налоговые обязательства1420 Оценочные обязательства1430 Прочие долгосрочные обязательства1450 Итого долгосрочных обязательств1400 Y. Краткосрочные обязательства  Заемные средства151017780Кредиторская задолженность152055131Доходы будущих периодов1530 Оценочные обязательства1550 Итого по разделу Y150072911БАЛАНС1700119476Таблица 10Отчет о финансовых результатах ООО «Швейник»за декабрь м-ц 2015 г.ПоказательКод строкиЗа декабрьмесяцВыручка211038 975Себестоимость продаж212023 765Валовая прибыль (убыток)210015 210Коммерческие расходы22101 050Управленческие расходы222010 732Прибыль (убыток) от продаж22003 428Доходы от участия в других организациях2310 Проценты к получению2320 Проценты к уплате2330 Прочие доходы2340216Прочие расходы2350 Прибыль (убыток) до налогообложения23003 644Текущий налог на прибыль2410729в том числе постоянные налоговые обязательства (активы)2421 Изменение отложенных налоговых обязательств2430 Изменение отложенных налоговых активов2450 Прочее2460 Чистая прибыль (убыток)24002 915ЗАДАНИЕ 5.На основе учетных данных ООО «Швейник»:а) открыть счета синтетического и аналитического учета;б) отразить в них хозяйственные операции;в) подсчитать обороты и остатки по ним;г) составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета за декабрь;д) сверить итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.Для выполнения задания 5 выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».Таблица 11Расшифровка остатка по синтетическому счету 10«Материалы» на 01.12.2015 г.Наименование материалаЦена, руб.КоличествоСумма, руб.Всего по дебету счета   46 081Ткань портьерная, погон. м28210529 610Ткань декоративная, погон. м7616012 160Лента шторная, погон. м (сумму определить)30143,74 311Таблица 12Расшифровка остатка по синтетическому счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.12.2015 г.Ф.И.О.ДолжностьСумма, руб.Всего по дебету счета  400Петров А.Т.Зам. директора180Смирнова Е.А.Секретарь125Гончаренко В.А.Экспедитор95Таблица 13Хозяйственные операции за декабрь и корреспонденция счетов (для всех вариантов)№Содержание операцииСумма, руб.Корреспонденция счетовп/пДебетКредит1Поступили на склад приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена:   ткань портьерная14 1001060ткань декоративная4 8641060Итого18 964  2Отпущены материалы на изготовление заказов:   ткань портьерная33 8402010ткань декоративная 7 6002010лента шторная 20 погон. М6002010Итого42 040  3Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Гончаренко В.А. 31071504Израсходовано из подотчетных сумм:   на оплату услуг поставщиков Гончаренко В.А.4006071на общехозяйственные нужды Смирновой Е.А.1032671на оплату разным кредиторамПетровым А.Т. 150 76 71Итого653  5Остаток неиспользованной подотчетной суммы к приходному кассовому ордеру внесен в кассу Смирновой Е.А.  225071     СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТАСчет 10 «Материалы»ДЕБЕТКРЕДИТМесяц№ операц.СуммаМесяц№ операц.СуммаСальдо на 01.12.2015г. 46081    118 964 242 040Оборот 18 964 Оборот42 040Сальдо на 31.12.2015 г. 23 005   Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»ДЕБЕТКРЕДИТМесяц№ операц.СуммаМесяц№ операц.СуммаСальдо на 01.12.2015г. 400    3310 4653    522Оборот 310Оборот 675Сальдо на 31.12.2015 г. 35   СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТАСчет 10-1-1 «Ткань портьерная»ДебетКредит    Месяц№ опер.Кол-воЦенаСуммаМесяц№ опер.Кол-воЦенаСуммаСальдо на 01.12.2015 10528229 610Сальдо на 01.12.2015     15028214 100 212028233 840Оборот 50 14 100Оборот 120 33 840Сальдо на 31.12.15 35 9 870Сальдо на 31.12.15   0 Счет 10-1-2 «Ткань декоративная»ДебетКредит    Месяц№ опер.Кол-воЦенаСуммаМесяц№ опер.Кол-воЦенаСуммаСальдо на 01.12.2015 1607612 160Сальдо на 01.12.2015     164764 864 210076 7 600Оборот 64 4 864Оборот 100  7 600Сальдо на 31.12.15   9 424Сальдо на 31.12.15    0Счет 10-1-3 «Лента шторная»ДебетКредит    Месяц№ опер.Кол-воЦенаСуммаМесяц№ опер.Кол-воЦенаСуммаСальдо на 01.12.2015 147,3304 311Сальдо на 01.12.2015     1    22030600Оборот 0  Оборот 20 600Сальдо на 31.12.15 127,3 3 711Сальдо на 31.12.15    0Счет 71- 1 Петров А.Т. (зам. директора)ДебетКредит   Месяц№ опер.СодержаниеоперацииСуммаМесяц№ опер.СодержаниеоперацииСуммаСальдо на 01.12.15  180         4на оплату разным кредиторам150Оборот   Оборот  150Сальдо на 31.12.15  30    0Счет 71- 2 Смирнова Е.А. (секретарь)ДебетКредит   Месяц№ опер.СодержаниеоперацииСуммаМесяц№ опер.СодержаниеоперацииСуммаСальдо на 01.12.15  125         4на общехозяйственные нужды103     5возврат в кассу22Оборот   Оборот  125Сальдо на 31.12.