диплом на тему Упрощенная система налогообложения и ее эффективность

много таблиц и рисунков ...

Введение 3
1. Теоретические основы развития упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий 7
1.1 Исторические аспекты развития упрощенной системы налогообложения 7
1.2 Современное состояние применения упрощенной системы налогообложения 15
1.3 Особенности организации бухгалтерского учета и формирования отчетности малыми предприятиями 17
2. Анализ практики применения упрощенной системы налогообложения, организации учета и отчетности ООО «-» 24
2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО «-» 24
2.2 Анализ эффективности применения упрощенной системы налогообложения ООО «-» 27
2.3 Организация учета и формирования отчетности ООО «-» 31
3 Пути развития применения упрощенного режима налогообложения, учета и отчетности ООО «-» 34
3.1 Зарубежный опытприменения специальных налоговых режимов и возможности его использования в РФ 34
3.2 Основные направления совершенствования упрощенной системы налогообложения и организации бухгалтерского учета ООО «-» 41
Заключение 55
Глоссарий 59
Список использованных источников 61
Список сокращений 65

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в настоящий момент одним из приоритетных направлений развития национальной экономики является стимулирование деловой активности субъектов малого предпринимательства. Для выполнения данной задачи предусмотрено проведение реформ законодательства, направленных на создание благоприятных экономических условий для деятельности индивидуальных предпринимателей, микроорганизаций и малых организаций. Указанные субъекты при соблюдении определенных критериев имеют право уплачивать налоги и сборы с использованием одного из особых режимов налогообложения. Поскольку одним из таких режимов является упрощенная система налогообложения, проведение работ по ее совершенствованию представляет большой практический интерес, который заключается в необходимости со временной поддержки государством развития малого предпринимательства с помощью применения упрощенной системы налогообложения.
Необходимость государственного регулирования экономики, в том числе и посредством налогообложения, опирается на принципы справедливости и соответствия. В целом налоговая система должна быть трансформирована в гибкий и мобильный механизм реализации социально-экономической политики. Особенно важно, чтобы этот механизм уже сегодня был «запрограммирован» не только на решение текущих и среднесрочных задач, но и на долгосрочную перспективу, как минимум на 10-15 лет.
Целью исследования: является анализ упрощенной системы налогообложения малого бизнеса, выявить эффективность упрощенной системы налогообложения, применяемой в малом бизнесе, на примере организации ООО «-».
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
 изучить теоретические основы развития упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий;
 провести анализ практики применения упрощенной системы налогообложения, организации учета и отчетности субъекта малого бизнеса (на примере ООО «-»);
 сформулировать пути развития применения упрощенного режима налогообложения, учета и отчетности субъекта малого бизнеса (на примере ООО «-»).
Объектом исследования в работе является упрощенная система налогообложения в Российской Федерации и механизм ее реформирования применительно к условиям объекта малого бизнеса – общества с ограниченной ответственностью «-» (далее по тексту - ООО «-») как налогооблагаемой организации.
В качестве предмета исследования в работе выступают теоретические и практические проблемы налоговых отношений субъектов малого бизнеса; процесс налогообложения рассматривается на примере ООО «-».
Гипотеза: применение упрощенной системы налогообложения в малом бизнесе позволит снизить издержки; главной частью специального налогового режима является предоставление налоговых преимуществ малому бизнесу, путём замены уплаты ряда налогов уплатой единого налога.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов (Л.В. Васюченковой, А.Г. Коршунова, Н.П. Ремизова, Л.Е. Манюкова, Ю.Н. Денисенко, Л.С., Корабельниковой, О.В. Рахматуллиной, Е.П. Зобовой, Д.С. Кочергова, В.Л., Осипова, Э.Д. Соколовой и других), в которых с разных сторон рассматривались вопросы управления налоговой системой, а также реализация налоговой политики, организация деятельности налоговых органов, методики формирования учетной и аналитической информации в налоговых органах. Изучено законодательство РФ в сфере налогообложения, зарубежный опыт функционирования налоговых систем.
В настоящее время существует множество дискуссионных вопросов относительно места упрощенной системы налогообложения в системе налогообложения, порядка применения и перспектив ее развития. Таким образом, следует обратить внимание на тот факт, что данная сфера заслуживает дальнейшего исследования.
В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования: исторический и логический подходы к оценке экономических явлений, связанных с теорией, политикой и практикой налогообложения, экономический анализ, моделирование, сравнение и другие.
Практическая значимость работы состоит в возможности использования упрощенной системы налогообложения субъектами малого бизнеса с целью более предпочтительного способа налогообложения.
Структура работы определяется целями и задачами научного исследования. Работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Во введении раскрываются актуальность и практическая значимость темы исследования, определяются цель и задачи исследования.
В первой главе рассмотрены теоретические основы развития упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий; изучены исторические аспекты развития упрощенной системы налогообложения; исследовано современное состояние применения упрощенной системы налогообложения; определены особенности организации бухгалтерского учета и формирования отчетности малыми предприятиями.
Во второй главе представлен анализ практики применения упрощенной системы налогообложения, организации учета и отчетности у субъектов малого бизнеса (на примере ООО «-»). Так, во второй главе проведен анализ эффективности применения упрощенной системы налогообложения ООО «-»; исследованы организация учета и формирования отчетности ООО «-».
В третьей главе работы определены пути развития применения упрощенного режима налогообложения, учета и отчетности субъекта малого бизнеса (на примере ООО «-»). Так, в частности в третьей главе рассмотрен зарубежный опыт применения специальных налоговых режимов и возможности его использования в РФ и сформулированы основные направления совершенствования упрощенной системы налогообложения и организации бухгалтерского учета ООО «-».
В заключение представлены основные положения и основные выводы, которые были сформулированы по результатам проведенного исследования.