70% АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА ПРИМЕРЕ ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК»

Содержание

Введение 7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния банка. 9
1.1 Характеристика финансового состояния банка, показатели, его определяющие. 10
1.2 Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка. 21
1.3 Способы, приемы и этапы проведения анализа и оценки финансового состояния банка. 27
Глава 2. Анализ финансового состояния банка на примере ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» 33
2.1 Характеристика деятельности банка. 33
2.2 Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности. 36
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности банка 47
Глава 3. Оценка финансового состояния ПАО «ТРАНСКАПИТАБАНК» и рекомендации по его улучшению. 62
Заключение 72
Список использованной литературы 76
Прил ...

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния банка
1.1 Характеристика финансового состояния банка, показатели, его определяющие
Для того, чтобы говорить о финансовом состоянии банка, сначала можно рассмотреть современное состояние и перспективы развития банковской системы России в целом. Обратимся к статье Бисултановой А.А «Современное состояние и перспективы развития банковской системы России».
«Банковская система–центральное звено финансовой системы государства. Мировой финансовый кризис 2008–2009 гг. оказал существенное влияние на изменение структуры банковского сектора Российской Федерации, затронув как его качественный, так и количественный состав.
В соответствии с многочисленными исследованиями, проведенными отечественными экономистами, основные проблемы развитиябанковского сектора России заключаются в:
• институциональных проблемах;
• низкой капитализации;
• ограниченных возможностях банковской системы в сфере
кредитования экономики страны;
• региональных и отраслевых диспропорциях в экономике;
• макроэкономической нестабильности;
• ненадёжности банковской системы страны;
• непрозрачности и высокой концентрации банковской системы.

Введение
Известно, что банковская система Российской Федерации в 2015 году, попала не в лучшее положение, сопровождавшиеся жесткой политикой в условиях ослабления рубля и инфляций. Опубликованные Банком России показатели деятельности кредитных организаций на начало 2015 года свидетельствуют о разрастающихся в банковской системе рисках. Наибольшие опасения вызывает устойчивый рост просроченной задолженности. Только за несколько месяцев 2015 года доля просроченной задолженности в общем обьеме представленных займов выросла на 0,5%- с 3,8% до 4,3%.
В 2015 году, по оценки Банка России, потребительские цены выросли как минимум на 12%. Усиление инфляционного давления в 2015 году привело к снижению платежеспособности заемщиков и к соответствующему повышению кредитных рисков и ухудшению финансо вого положения банков.
И наконец, в 2015 году продолжается реальное обесценение российского рубля относительно мировых валют. Снижение курса рубля осложняет погашение валютной задолженности.
Эти моменты послужили значительным ухудшениям финансового состояния банков. У многих банков, в том числе, таких как Траст Капитал Банк, Адмиралтейский, Коммерческий банк Развития, Ренессанс были отозваны лицензии.

На момент подготовки информации банк возглавлял группу компаний, включающую, помимо кредитной организации, еще четыре юридических лица, в том числе одну лизинговую компанию. С октября 2004 года является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц. Также стоит отметить, что в октябре 2015 года в рамках конкурса АСВ назначило Транскапиталбанк в качестве санатора банка «Инвестторгбанк».В рамках процесса финансового оздоровления Инвестторгбанка, кредитная организация получит от АСВ порядка 19,5 млрд рублей для поддержания собственной ликвидности, средства будут выделены сроком на 2 года под обеспечение. Рисунок2.1 Организационная структура банка 4 июня 2015 года по решению внеочередного Общего собрания акционеров произошла смена наименования Банкана Публичное акционерное общество «Транскапиталбанк», ТКБ БАНК ПАО. По состоянию на 1 января 2016г. банк осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий: генеральная лицензия на осуществление банковских операций №2200, выданной Банком России 2 июня 2015 года.лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами № 2210, выданной Банком России 2 июня 2015 года.лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности, от 15 декабря 2000 года, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, от 7 декабря 2000 года, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, от 7 декабря 2000 года, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности, от от 7 декабря 2000 года, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.лицензия биржевого посредника, совершающие товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле, номер лицензии 1166 от 24 апреля 2008 года, выданной Федеральной службой по финансовым рынкам. Публичное акционерное общество «Транскапиталбанк» является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование.Основные направления деятельности Банка являются:обслуживание корпоративных клиентов- ведение расчетов, торговое финансирование, привлечение депозитов, предоставление овердрафтов, ссуд и другие услуги по кредитованию, операции с иностранной валютой.работа с частыми клиентами-предоставление банковских услуг и ведение текущих счетов частных клиентов, привлечение долгосрочных вкладов и депозитов, предоставление инвестиционных продуктов, обслуживание кредитных и дебетовых карт, выдача потребительских ссуд, обслуживание зарплатных проектов, автокредитование.ипотечные программы, развитие микрокредитования.кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства в регионах, где находится Банк. Наибольшее влияние на финансовый результат Банка оказывают доходы от обслуживания корпоративных клиентов, субъектов малого и среднего бизнеса и оказания розничных услуг. Это доходы о кредитные операции, расчетно-кассового обслуживания и комиссионное вознаграждение. 2.2 Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала - важнейший показатель в определении степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному устойчивому функционированию. Все данные для отчетности и расчетов взяты с информационного портала Банковского аналитика. Рассмотрим динамику активов и пассивов ПАО «ТрансКапиталБанк» за анализируемый период:2014-2016г. (см .приложение 1) Рисунок 2.2 Динамика активов «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за 2014-2016г. Анализируя динамику активов за 2014-2016г. можно сделать следующие выводы: Мы видим, что за период 2014-2015г. темп роста составил 124%, показатели банка в большей степени возрастают, нежели идут в уменьшение. Можно сказать, что значительное увеличения составили чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи, их темп роста составил 4739%. Так же мы видим, увеличения в денежных средствах 152% и средствах в кредитных организациях ЦБ РФ 154%. Уменьшение же, мы наблюдаем незначительные, такое как в средства кредитных организациях, составили темп роста 38% и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения. За период 2015-2016г. темп роста составил 125%. Здесь мы видим уменьшение в денежных средствах, темп роста 76% и незначительное уменьшение в финансовых активах, оцениваемые по справедливой стоимости 2,13%. Во всех же, других показателях мы можем наблюдать рост. Следовательно, можно сделать вывод об активах банка, что в период 2014-2016г. банк имеет положительную тенденцию, это свидетельствует о расширении масштабов деятельности банка. Рисунок 2.3 Динамика пассивов «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за 2014-2016г. Анализируя динамику пассивов, можно сказать: За период 2014-2015г. темп роста составил 125%. Уменьшение в этом периоде произошло только в выпущенных долговых обязательствах, темп роста составил 53%. Во всех других показателях, мы наблюдаем увеличение, наибольше увеличение в кредитах Центрального банка РФ, там темп прироста составил 2081%. В период с 2015-2016г. темп роста пассивных операций составил 127%. Здесь произошло уменьшение в кредитах Центрального банка РФ рост 24%, уменьшение в выпущенных долговых обязательствах незначительно, темп роста составил 99%. Значительно уменьшились финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, темп роста составил всего 8,65%. И прочие обязательства уменьшились незначительно, их темп роста составил 98%. Во всех же других показателях мы видим увеличения.Можно сказать, что пассивы за анализируемый период имеют тенденцию к увеличению. Следовательно, это свидетельствует о росте депозитной базы банка. Далее рассмотрим структуру активов и пассивов банка ПАО «ТрансКапиталБанк» за анализируемый период 2014-2016г. (см. приложение 2) Рисунок2.3 Изменение структуры активов ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за период 2014-2016г.Анализируя структуру активов можно сказать:За период 2014-2015г. мы видим, уменьшения в структуре таких активов как, средства в кредитных организациях, чистые (5,4%), значительное уменьшение в финансовых активах оцениваемые по справедливой стоимости, их уменьшение составило (11,8%) и незначительное уменьшение в чистой ссудной задолженности (-1,1%). Значительное увеличение, мы можем наблюдать в чистых вложениях в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, увеличение составило 17,1%.Изменения за 2015-2016г. произошли в таких показателях как чистая ссудная задолженность, там произошло уменьшение показателя на (5,1%). И увеличение в чистых вложениях в ценные бумаги, имеющие в наличии для продажи на 6,4%. Все остальные доли активов значительно не изменились. Рисунок2.4 Изменение структуры пассивов ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за 2014-2016г. При анализе структуры пассивов, можно наблюдать:За анализируемый период 2014-2015г. можно сказать, что изменение произошло в кредитах центрального банка РФ, увеличение составило 11,2%. Уменьшение же произошло в средствах кредитных организаций на (-2,4%), в средствах клиентов, не являющихся кредитными организациями на (2,9%) и в выпущенных долговых обязательствах (5,2%). Все остальные показатели в структуре пассивов значительно не изменились.В период 2015-2016г. мы видим значительное уменьшение в кредитах центрального банка РФ на (-9,6%) и значительное увеличение в средствах кредитных организаций на 10%. Так же увеличение произошло и в средствах клиентов, не являющихся кредитными организациями на 1,7. Все остальные показатели пассивов значительно не изменились. Рассмотрим структуру капитала банка. (См. приложение 3) 777240163830Рисунок 2.5 Изменение структуры капитала банка ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за 2014-2016г. Анализируя структуру капитала банка можно сделать следующие выводы:Мы видим, что за период 2014-2015г. изменение источников собственных средств составило (0,4%). Этому поспособствовало уменьшение средств акционеров, уменьшение составило (0,3%) и уменьшение эмиссионного дохода (0,6%). Увеличение показателей капитала можно наблюдать в нераспределённой прибыли (прошлых лет) 0,2% и в неиспользованной прибыли 0,4%. За период 2015-2016г., изменение капитала составило (1,5%). Увеличение в этот период показателей произошло в переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, оно составило 0,3% и увеличение нераспределённой прибыли 0,3%. Уменьшение же мы можем наблюдать в средствах акционеров (0,2%) и в эмиссионном доходе (-0,5%).За весь период 2014-2016г. мы видим ежегодное уменьшение капитала. Рассмотрев динамику и структуру активов и пассивов банка ПАО «ТрансКапиталБанк» за период 2014-2016г. можно сделать вывод, что тенденция в активных и пассивных операциях у банка положительная. Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 – основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации. Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет, не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное регулятором 8,0 % «Управление собственным капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и за балансовые операции, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров. Качество собственного капитала зависит от следующих факторов: 1. Соотношение инвестированного и накопленного капитала. Инвестированный капитал включает в себя такие статьи собственного капитала, как уставный капитал, добавочный капитал (иногда добавочный капитал в части переоценок относится к накопленному капиталу. 2. Адекватность оценки активов баланса. Если стоимость активов завышена относительно их рыночной стоимости, то величина собственного капитала также завышена и его качество будет признана низким. 3. Учетная политика. Положения учетной политики, уменьшающие стоимость активов, повышают качество собственного капитала. При анализе качества собственного капитала целесообразным будет рассмотреть следующие положения учетной политики: - способ начисления амортизации по нематериальным активам и основным средствам;- в частности, способ уменьшаемого остатка или способ суммы чисел лет срока полезного использования занижают стоимость активов; - способ оценки материально-производственных запасов при отпуске их в производство;- в частности, способ оценки по себестоимости последних по времени приобретения материально-производственных запасов приводит к занижению стоимости запасов в условиях инфляции; способ списания расходов будущих периодов: при своевременном списании этих расходов на финансовые результаты активы не завышаются искусственно; метод формирования себестоимости; порядок списания коммерческих расходов; Создание оценочных резервов. Это положение учетной политики приводит к снижению стоимости соответствующих активов, отражаемой в балансе. Таким образом, современные экономические нормативы отражают активность/агрессивность политики банка по расширению объемов деятельности. Развитие банка требует прежде всего мобилизации и повышения эффективности использования собственного капитала, поскольку это обеспечивает рост уровней его финансовой устойчивости и платежеспособности.» Таблица2.1Норматив достаточности капитала ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за 2014-2016г. LINK Excel.Sheet.12 C:\\Users\\Полюшка\\Desktop\\нормати.xlsx Лист1!R1C1:R2C4 \a \f 5 \h \* MERGEFORMAT Показатель01.01.201401.01.201501.01.2016Норматив достаточности капитала12,3812,4914,89 Из таблицы мы видим, что норматив достаточности капитала с каждым годом увеличивается. Допустимое значение норматива, нам говорит о достаточности капитала. Далее для оценки финансового состояния банка, нам нужно рассмотреть выполнение банком нормативов ликвидности, основываясь на Инструкцию Банка России № 139-И «Об обязательных нормативах банков» Под ликвидностью коммерческого банка следует понимать способность банка обеспечить своевременное финансирование своих нужд с минимальными издержками. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Таблица 2.2Нормативы ликвидности ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за 2014-2016г.Показатель 01.01.201401.01.201501.01.2016Норматив мгновенной ликвидности (Н2)82,3668,2286,75Норматив текущей ликвидности (Н3)97,6584,15152,07Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)75,648973,41Рисунок 2.6 Показатели ликвидности ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за 2014-2016г. Значения, установленные Центральным Банком РФ, для определения ликвидности банка: Норматив мгновенной ликвидности (Н2), минимальное значение-15%Норматив текущей ликвидности(Н3), минимальное значение-50%Норматив долгосрочной ликвидности(Н4), максимальное значение-120% Исходя из данных и установленных значений, можно сказать:Показатель норматива мгновенной ликвидности позволяет сделать вывод о том, что в анализируемом периоде банк обладает достаточным уровнем мгновенной ликвидности, хотя показатель в 2015 году немного снизился, но к 2016г. снова поднялся. Увеличивая значение этого показателя, банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах.Показатель текущей ликвидности позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Рассчитанный показатель норматива текущей ликвидности с минимально допустимым значением норматива (50%) позволяет сделать вывод о достаточном уровне текущей ликвидности банка. Мы видим, как значение показателя значительно увеличилось в 2016г.Норматив долгосрочной ликвидности также стабилен за анализируемый период, он входит в допустимое значение норматива, можно сказать о достаточном уровне долгосрочной ликвидности банка. Исходя из анализа ликвидности, можно сделать вывод, что у банка за анализируемый период риск потери ликвидности минимален. Теперь, можно рассмотреть разрыв ликвидности ПАО «ТрансКапиталБанк» за анализируемый период 2014-2016г. Gap-анализ концентрирует внимание на несовпадении активов и пассивов банка по объемам и срокам погашения на отдельных временных интервалах. Предполагается построение таблицы, в которой активы и пассивы группируются по срокам погашения, и расчет разрыва на каждом временном горизонте. Таблица 2.3Разрыв ликвидности ПАО «ТРАНСКАПИТАЛБАНК» за период 2014-2016г. LINK Excel.Sheet.12 "C:\\Users\\Полюшка\\Desktop\\РАЗПЫВ ЛИКВИДНОСТИ.xlsx" Лист1!R1C1:R22C4 \a \f 5 \h \* MERGEFORMAT Показатель01.01.201401.01.201501.01.2016АктивыМенее 1 месяца437244795443031769058826От 1 до 3 месяцев168602562272270014452726От 3 месяцев до 1 года400667014827284147539941От 1 года до 5 лет232808202611533155835902Более 5 лет152423811934253624192389Итого финансовые активы139174637170883725211079784ПассивыМенее 1 месяца368797025867713948110161От 1 до 3 месяцев113576222378457527116234От 3 месяцев до 1 года424024494012924242840098От 1 года до 5 лет278317382852043372076658Более 5 лет599943432537453576905Итого финансовые обязательства124470945154365134193720056Разрыв ликвидностиМенее 1 месяца6844777-424682220948665От 1 до 3 месяцев5502634-1061875-12663508От 3 месяцев до 1 года-233574881435994699843От 1 года до 5 лет-4550918-2405102-16240756Более 5 лет92429471608879120615484Итог147036921651859117359728 Данные таблицы показывают, что на 01.01.2014г. отрицательные значения в сроках от 3 месяцев до года и от года до 5 лет. На 01.01.2015г. мы можем наблюдать отрицательные значения в периоды менее 1 месяца, от 1 до 3 месяцев и от 1 года и до 5 лет. И на 01.01.2016г. отрицательные значения имеют такие показатели как от 1 до 3 месяцев и от 1 года до 5 лет. Из этого, мы видим, что отрицательное значениях во всех годах происходит в срок от 1 года до 5 лет., следовательно, банку необходима дополнительная потребность в денежных средствах. В общем же итоге о разрыве ликвидности, мы видим ежегодную положительную тенденцию. В процессе управления ликвидностью Банк ПАО «ТрансКапиталБанк» руководствуется следующими основными принципами:управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;при принятии решений Банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты Банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем. Основным компонентом риска ликвидности, подлежащего регулированию, является мгновенная, текущая и долгосрочная ликвидность. Оперативное управление мгновенной и текущей ликвидностью осуществляется ежедневно путем ведения текущих позиций Банка по корреспондентским счетам и перспективных платежных календарей. Казначейство Банка производит операции на денежном рынке для поддержания текущей ликвидности и оптимизации денежных потоков. С целью управления риском ликвидности осуществляется ежедневная проверка ожидаемых будущих поступлений от операций с клиентами и банковских операций, входящих в процесс управления активами и пассивами. В целях эффективного управления и обеспечения контроля над риском ликвидности в Банке проводятся следующие мероприятия, которые состоят в: •ежедневном осуществлении контроля за выполнением нормативов ликвидности, регламентированных Банком России; •ежедневном осуществлении контроля за соответствием сроков привлечения и размещения денежных средств, как в разрезе головной организации Банка и в каждом филиале в отдельности, так и на консолидированной основе.Кроме этого, с целью анализа риска потери ликвидности осуществляется анализ зависимости Банка от операций на межбанковском рынке, операций крупных клиентов, концентрации кредитных рисков. Для управления общей ликвидностью риск-подразделение проводит анализ разрывов в сроках погашения требований и обязательств.