Теоретические аспекты валютного контроля осуществляемого таможенными органами РФ

Теоретические аспекты валютного контроля осуществляемого таможенными органами РФ ...

Введение 3
1 Теоретические аспекты валютного контроля осуществляемого таможенными органами РФ 6
2 Пути сдерживания оттока капитала из страны и рекомендации по совершенствованию валютного контроля 17
Заключение 25
Список использованных источников 29

Становление и развитие системы валютного регулирования и валютного контроля в России оказало значительное позитивное влияние на формирование рыночной экономики. Вместе с тем, анализ функционирования этой системы, проведённый авторами настоящего исследования, выявил ряд существенных недостатков объективного и субъективного свойств. Они тесно связаны с либерализацией валютных отношений, которую мы характеризуем по темпам слишком стремительной, оторвавшейся по этой причине от объективных потребностей экономики. Это привело, с одной стороны, к бесконтрольному выводу резидентского капитала из страны, с другой, — нерегулируемому притоку спекулятивного иностранного капитала, повышающего непредсказуемую волатильность внутреннего валютного рынка, и негативно влияющего на формирование курса рубля. В ышеуказанные процессы осуществляются на фоне полной разобщённости и низкой эффективности воздействия на происходящее органов и агентов валютного контроля, компетенция и полномочия которых ограничены определённым кругом прав и обязанностей по отношению к хозяйствующим субъектам

Комбинированный вид является формой фактического валютного контроля, при импорте невыгодного вследствие увеличения издержек покупателя, и не содержащего прямого ограничения платежа. Также использование комбинированного вида как метода распределения валютных лицензий и контроля за фактическим совершением импорта позволяет отнести данную форму и к прямому валютному контролю, т.е. валютным ограничениям.Смешанный вид более распространен в практике, и в зависимости от направления валютной политики и других факторов в нем преобладает либо активный либо пассивный вид валютного контроля.Использование валютного контроля определяется [15, c.82]:- валютно-экономическим положением страны;- состоянием платежного баланса;- уровнем и динамикой официальных валютных резервов;- направлением движения капитала.На основе экономических и административных мер законодательство определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями.В итоге с теоретической точки зрения степень использования валютного контроля зависит от многих факторов.Согласно пункту 10 статьи 12 Закона 27.11.2010 № 311-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О таможенном регулировании в Российской Федерации» функцией таможенных органов является контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, а также с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации [3].Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам. Такая же задача возложена и на уполномоченные банки. То есть на лицо явное дублирование контролирующих функций.Кроме того в соответствии с действующим законодательством РФ на таможенные органы возложен контроль за [11, c.84]:-полнотой и своевременностью поступления валютной выручки от экспорта товаров;-обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;-эквивалентностью и соблюдением сроков встречных поставок при исполнении внешнеторговых бартерных сделок;-законностью операций неторгового характера - перемещение через таможенную границу РФ валюты и валютных ценностей;-соблюдением валютного законодательства при реализации других внешнеторговых сделок, в пределах своей компетенции. Основные направления валютного контроля, осуществляемого таможенными органами изложены в Приказе от 17 ноября 2009 г. № 2075 «Об утверждении инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих для целей валютного контроля проверку документов, представленных для таможенного оформления товаров, и сведений, заявленных в таможенной декларации» ( данный приказ в данной редакции действует и на сегодняшний день) [5].В соответствии с этим приказом подлежат проверке следующие сведения, заявленные для целей валютного контроля в декларации на товары (ДТ) [13, c.14]:О российском лице, заключившем соответствующий внешнеэкономический договор (сделку), либо о лице, перемещающем товар через таможенную границу Российской Федерации, без заключения соответствующих договоров или в рамках односторонних внешнеэкономических сделок (графа 9 ДТ);Код валюты (левый подраздел графы 22 ДТ);Стоимость товарной партии, подлежащая оплате в соответствии с условиями договора, либо компенсации в виде встречных представлений товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (правый подраздел графы 22 ДТ);Сведения о номере паспорта сделки/паспорта бартерной сделки или номере ДТ, в которой заявлялся номер соответствующего паспорта сделки, если в отношении декларируемых товаров изменяется предшествующий таможенный режим, либо ИНН соответствующей кредитной организации, через счета в которой осуществляются расчеты по договору (графа 28 ДТ, сведения в верхней строке под номером 1);Код формы расчетов и особенностей внешнеэкономической сделки (договора), коды характера сделки с декларируемыми товарами и особенностей расчетов за декларируемые товары и код клиринговой валюты (графа 28 ДТ, сведения в нижней строке под номером 2);Цена товара (графа 42 ДТ для ввозимых (ввезенных) товаров и/или выпущенных для свободного обращения, для вывозимых товаров);Реквизиты внешнеэкономического договора и иных документов, составленных при совершении сделки, а в случае совершения односторонней внешнеэкономической сделки - иных документов, выражающих содержание таких сделок (графа 44 ДТ, сведения под номером 4).В последнее время внесено целый ряд поправок в Закон № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", направленных на существенное ужесточение режима валютного контроля при частичной либерализации его для некрупных операций. В первую очередь это связано с возрождением системы взаимного обмена банков-агентов валютного контроля, Центрального Банка, Росфиннадзора, ФТС, ФНС электронными документами о паспортах внешнеторговых сделок, описывающих экспортно-импортные контракты, и проведенными в оплату этих контрактов платежами.С 1 января 2013 года таможенные органы обязаны передавать в электронном виде информацию о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, Центральному Банку и уполномоченным банкам не позднее трех рабочих дней со дня, следующего за датой выпуска товаров таможенными органами РФ.Во вторых, поправки требуют от участвующих в экспортно-импортных сделках резидентов РФ обязательно указывать ожидаемые максимальные контрактные сроки возврата валютной выручки и максимальные сроки исполнения нерезидентами своих обязательств по передаче товаров, работ, услуг по авансовым платежам. Устанавливаются общие требования к паспорту внешнеторговой сделки, права ЦБ на регулирование отчетности, расширяются полномочия агентов валютного контроля.Сегодня в условиях либерализации внешнеторгового и валютного законодательства, снятия ограничений на движение капитала требуется оценить и определить, какие меры в сфере государственного регулирования внешнеторговой деятельности и организации таможенного валютного контроля следует осуществить, чтобы уменьшить незаконный вывоз капитала из страны и включить его в развитие экономики России.Данная необходимость обусловлена следующими обстоятельствами [17, c.34]:таможенный контроль имеет дело с физическими ценностями, которые, при наличии соответствующих технологий, достаточно легко контролировать в процессе перемещения через границу РФ;развитие международной торговли и финансовая глобализация вызывают рост финансовых потоков и число валютных транзакций, методы контроля которых исследованы недостаточно ввиду постоянно возрастающего числа финансовых мошенничеств;сложности в контроле нематериальных потоков и момента перемещения нематериальных ценностей за границу.Вследствие чего, мы видим, что валютный контроль выступает как часть системы экономической безопасности государства, его эффективность определяется наличием системы управления, которая должна учитывать интересы субъектов валютно-финансового рынка, особенности современного развития экономики страны, положение ее в мировой торговле. Тем самым, основные направления валютного контроля определяют соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений, а также обосновывают платежи в иностранной валюте, полноту и объективность учета и отчетности по валютным операциям и операциям нерезидентов в российской валюте.Валютный контроль, проводимый таможенными органами в рамках своей компетенции, в настоящее время решает задачи по предотвращению оттока валютных средств из страны при осуществлении внешнеэкономической деятельности субъектами валютных отношений. Ввиду этого, представляем сводку деятельности таможенных органов за 2012 и 2013 года, где внешнеторговый оборот России за 2013 г. составил 625,4 млрд. долл. США, что на 33,3% больше, чем в 2012 году. Экспорт товаров 2013 года составило 396,4 млрд. долл. США, что на 31,4% выше уровня 2012 г. Импорт, в свою очередь вырос на 36,8% – до 229 млрд. долл. США. Положительное внешнеторговое сальдо в 2013 году составило 167,4 млрд. долл., что в 1,2 раза выше показателя 2012 года, где сальдо составило 134,3 млрд. долл. [15, c.34].Таким образом, очевидны высокие темпы развития внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации. Созданная система валютного контроля реализуется таможенным законодательством, которым устанавливается ряд процедур и форм проведения и осуществления валютного контроля таможенными органами.2 Пути сдерживания оттока капитала из страны и рекомендации по совершенствованию валютного контроляОдной из важных макроэкономических проблем современной России является вопрос бегства капитала, который также необходимо учитывать при формировании денежно-кредитной политики. "Серые деньги" - это огромный по объему компонент народного хозяйства большинства развитых стран, и наша не стала исключением. Эти деньги накапливаются из-за "левых" банковских операций, предпринимательства, а также противозаконного кредитования и незаконных действий при невозможности его оплачивать. С другой стороны, эти денежные средства никак не отражены в капитале Российской Федерации, именно поэтому они не должны быть внесены в "беглые" деньги из нашей страны. В России на них действует всемирное законодательство о противодействии легализации активов, которые получены противозаконным способом [21, c.23].Существует огромное количество мнений по вопросу о том, из-за чего происходит отток капитала. Но эксперты, в свою очередь, уверены, что в этом виновата неустойчивая экономическая или политическая ситуация, высокие налоги, коррупция. Хочется отметить, что одними из главных причин оттока личного капитала физических и юридических лиц заграницу являются [29, c.56]:1) нестабильный инвестиционный и экономический климат в стране; 2) либерализация, навязанная мировыми финансовыми институтами; 3) хозяйственная политика государства, которая стимулирует вложения в иностранную валюту ;4) неэффективная налоговая политика; 5) отсутствие кооперации между органами государственного управления и бизнес сфере; 6) отсутствие доверия к банковскому сектору у граждан страны;7) рост коррупции и криминала в хозяйственной деятельности ;8) возможность обесценивания материальных активов и денежных средств. Главными способами трансфера сбереженных средств заграницу или их невозвращение оттуда являются [13, c.89]:осуществление небанковских переводов ;инвестирование денег в зарубежные банки, ранее находившиеся в Российской Федерации;вывоз валюты на дорожных чеках, карточках, ценных бумаг при пересечении границы; невозвращение прибыли в страну от хозяйственной деятельности, полученной заграницей.Чаще всего одновременно применяется несколько методов, которые если поделить позиции легальности, можно отметить три основные группы[23, c.98]:законные способы, к которым относят вывоз валюты на карточках или создание компаний заграницей;серые способы, включающие в себя невозвращение профита из за рубежа, а также контрабандизм не попадающий по уголовный кодекс;незаконные способы, к которым относятся действия, описанные в статьях 188 и 193 уголовного кодекса Российской Федерации. Отток капитала - это далеко не новшество для экономики нашей страны. Он имел место быть во время петровских реформ, великой смуты, крепостничества.Значения оттока/притока капитала в нашу страну представлены на рисунке 2.1. Рисунок 2.1 - Чистый ввоз/вывоз капитала [30]Рассмотрим, как развивается ситуация с оттоком капитала в настоящее время. Как прогнозирует Минэкономразвитие РФ, в 2017 году при реализации базового сценария чистый отток нашей страны снизится до 30 миллиардов долларов, а в этом году составит 40 миллиардов. Кроме того, в предыдущим году отток капитала уменьшился в 3 раза- до 58 миллиардов долларов. Стоит отметить, что базовый сценарий исходит из предположения, что среднегодовая цена нефти остается прежней и составляет 40 долларов за баррель в ближайшие три года. Если эти прогнозы сбудутся, то объемы оттока капитала будут уменьшаться. 25 миллиардов долларов- в 2018 году и до 20 миллиардов - в 2019-м.Вместе с тем, в консервативном варианте, где заложена среднегодовая цена на нефть в 25 долларов за баррель, отток капитала составит те же 40 миллиардов долларов в 2016 году.Но он также будет снижаться, хотя и не так быстро : до 35 миллиардов в 2017 году, 30 миллиардов в 2018 году и до 25 миллиардов долларов в 2019 году.При этом инвестиции в основной капитал в РФ в 2016 году в базовом сценарии снизятся на 3,1 процента, в 2017 году вырастут почти на процент, в 2018 - на 3 процента, в 2019 - на 4,2 процента.Одновременно с этим наблюдается рекордный отток капитала с российского рынка акций.В мае этого года инвесторы-нерезиденты приступили к активным продажам российских акций, фиксируя прибыль после ралли, толкнувшего к историческим максимумам бумаги Сбербанка, «Роснефти» и индекс ММВБ.За неделю по 11 мая зарубежные фонды, работающие на фондовом рынке РФ, продали бумаг на $137,1 млн, сообщает в пятницу, 13 мая, Сбербанк CIB со ссылкой на данные Emerging Portfolio Fund Research. Пассивные фонды, следующие за индексами, сбросили российских акций на $143,1 млн; покупки со стороны активно управляемых фондов оказались символическими и составили всего $6 млн. Фонды, ориентированные исключительно на Россию, зафиксировали 10-кратный рост оттока клиентских средств — с $13,6 млн до $114,1 млн.Суммарный вывод капитала с российского рынка акций стал рекордным с сентября 2015 года.  Крупнейший инвестирующий в Россию биржевой фонд — Market Vectors Russia ETF — зафиксировал 3-летний рекорд по потерям: 5 мая, по данным Bloomberg, инвесторы вывели из него $52 млн. На последней отчетной неделе теряли деньги все фонды развивающихся рынков, отмечает младший стратег Sberbank Investment Research по рынку акций Коул Эйксон. Наибольшие потери понес Китай — $883,2 млн. Азиатские фонды лишились $1,3 млрд.Общий отток капитала с развивающихся рынков вырос в 5 раз — до $2,1 млрд за неделю.Бегство» капитала имеет ряд серьезных отрицательных последствий для экономики России: 1) сокращается предложение валюты и уменьшается в целом денежная масса. Рубли поступают на валютный рынок, конвертируются и вывозятся, или вообще не поступают в страну, если в результате ценовых манипуляций скрывается валютная выручка или совершается нелегальный вывоз экономических активов; 2) сокращается объем предложения валюты, продаваемой на Московской межбанковской валютной бирже, валютное поле резко сужается и курс рубля становится неустойчивым. Сокращаются инвестиционные ресурсы и создается искусственный спрос на зарубежные кредиты; 3) уменьшается налогооблагаемая база. При государственном регулировании вывоза капитала сделки регистрируются, а потому уплачиваются налоги. В страну не инвестируется прибыль, полученная от «сбежавшего» за границу капитала. К основным причинам «бегства капитала» из России можно отнести: неблагоприятный инвестиционный климат России, как для иностранных, так и для российских предпринимателей; отсутствие, а чаще всего просто невозможность, надлежащего контроля со стороны государства за финансовыми операциями на мировом финансовом рынке; значительный рост объемов деятельности ТНК и МНК, в результате чего не только сложился и вырос вненациональный рынок капиталов, но и получили широкое развитие механизмы сокрытия информации о правах собственности на активы, операции по перемещению капиталов не только внутри ТНК, но и между странами; широкое использование оффшорных зон и других юрисдикций с жесткой защитой банковской тайны, минимальным уровнем регулирования финансовых сделок и банковских операций [1]. Для ограничения «бегства капитала» необходимо, в первую очередь, совершенствовать валютное и финансовое законодательство. С этой целью необходимо ввести жесткий финансовый контроль над валютными операциями, более строго контролировать требование об обязательном резервировании средств, особенно если речь идет о средствах, которые используются нерезидентами на организованном рынке ценных бумаг, ужесточить порядок корреспондентских отношений российских банков с банками-нерезидентами, зарегистрированными в оффшорах. Кроме того, необходимо пересмотреть общую экономическую стратегию таким образом, чтобы она в полной мере обеспечивала создание привлекательного инвестиционного климата не только для иностранных, но и для российских компаний. Решению этой задачи могли бы способствовать следующие меры:- ограничения на некоторые формы вывоза капитала;- более точный учет объема российского капитала в других странах;- стимулирование российских прямых инвестиций за рубежом, направленных на улучшение платежного баланса страны (упрощенная форма выдачи лицензий, налоговые льготы, страхование российских прямых инвестиций за границей и др.);- усиление прозрачности российских предприятий для инвесторов на условиях международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности; - совершенствование налоговой системы РФ с целью введения налоговых льгот для международных компаний, инвестирующих в Россию; - смещение акцентов на качество привлекаемых в Россию инвестиций; создание специализированных государственных агентств, ответственных за взаимодействие с иностранными инвесторами. Существующая сейчас законодательно регламентированная система обмена информацией в форме электронных документов между таможенными, налоговыми органами, Центральным банком РФ, уполномоченным Правительством РФ органом валютного контроля (Росфиннадзором) и уполномоченными банками о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, налоговыми органами сведений об открытии счетов за рубежом, а также о проведенных банками валютных операций не соответствует требованиям достаточной срочности и полноты отражения информации для целей оперативности валютного контроля.Как агенты валютного контроля уполномоченные коммерческие банки, таможенные и налоговые органы РФ обязаны взаимодействовать между собой. Взаимодействие это направлено на решение единой задачи – обеспечение экономической безопасности России, и отсроченная система взаимодействия и обмена информацией между коммерческими банками, таможенными и налоговыми органами РФ является существенным упущением реализуемой политики валютного регулирования и требует скорейшей технической и правовой доработки. Эта система должна содержать базы данных по всем экспортерам и импортерам с полной характеристикой их внешнеэкономической деятельности, сведениях о руководстве и бенефициарах компании с ретроспективой, структурой связей по основным типам сделок и по собственности, с указанием основного профиля работы, банков и страховых компаний, сотрудничающих с этой фирмой, ассоциаций и союзов экспортеров и импортеров, членом которой она является.