НАЛОГИ,КАК ГОСУДАРСТВЕННАЯ СИСТЕМА РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИКИ

Работа посвящена исследованию налогов и их роли в государства. преподаватель поставил 5 с минусом за реферат. ...

Отличительная черта налога как экономической категории заключается в наличии в нём совокупности определённых признаков, которые отличают его от любого установленного государством платежа:
Признак императивности налога предполагает обязанность безусловной, полной и своевременной уплаты налогов государству налогоплательщиком. Иными словами, налог представляет собой обязательный платёж. Таким образом, налогоплательщик не имеет права отказаться от выполнения возложенной на него обязанности платить налог в бюджет государства. В то же время налогоплательщик не вправе распоряжаться той частью стоимости, которая подлежит перечислению в государственный бюджет.

В условиях рыночных отношений налоговая система является не только финансовым источником для реализации государством своих функций, но и основой механизма государственного регулирования экономики. Эффективное функционирование всего хозяйственного комплекса страны во многом зависит от того, насколько грамотно и обосновано построена ее налоговая система.

Немаловажное значение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимулирует развитие определённых производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других. С помощью налогов государство целенаправленно влияет на развитие экономики и отдельных её отраслей, структуру и пропорции общественного воспроизводства, накопление капитала. При этом проявляется тесная связь стимулирующей функции налогов с распределительной.Регулирующая функция имеет черты стимулирующей функции. Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создавать или уменьшать дополнительные стимулы для капиталовложений, а манипулируя уровнем косвенных налогов, может воздействовать на уровень цен, следовательно, и на уровень потребления. 2Наиболее тесно связана с фискальной функцией налога его распределительная функция. Суть данной функции заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в соци-альную (от богатых– к бедным, от работающих – к неработающим), осуществляет финансирование крупных межотраслевых и социальных целевых программ, имеющих общегосударственное значение, в силу чего данная функция иногда называется социальной.Налоги как инструмент государственного регулирования экономики: сущность, функции, виды налогов[Электронный ресурс] Режим доступа: http://bukvi.ru/ekonomika/nalogi/nalogi-kak- instrument-gosudarstvennogo-regulirovaniya-ekonomiki-sushhnost-funkcii-vidy-nalogov.htmlС распределительной и фискальной функциями тесно связана контрольная функция. Механизм выполнения этой функции проявляется, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйствования, с другой стороны, в контроле за действенностью проводимой экономической политики государства. В условиях острой конкуренции налоги становятся одним из важнейших инструментов независимого контроля за эффективностью финансово-хозяйственной деятельности. При прочих равных условиях из конкурентной борьбы выбывает тот, кто не может рассчитаться с государством. Одновременно нехватка в бюджете финансовых ресурсов сигнализирует государству о необходимости внесения изменений в налоговую, социальную или бюджетную политику.В связи с введением единого налога на вменённый доход (ЕНВД) у налога появилась новая, дисциплинарная функция. Российский ЕНВД распространяется на сферы деятельности, в которых контроль со стороны налоговых органов затруднён, обычно это относится к видам деятельности, осуществляемым в сфере налично-денежного обращения (розничная торговля, оптовая торговля, сфера услуг и т.д.). Единый налог уплачивается вне зависимости от фактических результатов хозяйственной деятельности на основе расчётных показателей, определённых на законодательном уровне. Одна из целей его введения – повышение налоговой дисциплины среди незаконопослушных налогоплательщиков. Государство имеет право устанавливать для налогоплательщиков фиксированный доход и взимать с него определённый процент. Когда налогоплательщики перестанут уклоняться от налогообложения, единый налог, вероятнее всего, лишится своей дисциплинарной функции3.Существует несколько классификаций видов налогов: Виды налогов по объекту:10928356074прямые;Функции налогов [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/funkcii-nalogov.html109283543234косвенные.4Прямые налоги взимаются непосредственно с физических и юридических лиц, а также с их доходов. К прямым налогам относятся налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество. Косвенными налогами облагаются ресурсы, виды деятельности, товары и услуги. Среди косвенных налогов основными являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, импортные пошлины, налог с продаж и др.Классическое требование к соотношению систем косвенного и прямого н а л о го о бл оже н и я т а ко во : ф и с ка л ь н у ю фу н к ц и ю в ы п ол н я ют преимущественно косвенные налоги, а на прямые налоги возложена в основном регулирующая функция. В данном случае фискальная функция — это, в первую очередь, формирование доходов бюджета. Регулирующая функция направлена на регулирование посредством налоговых механизмов воспроизводственного процесса, темпов накопления капитала, уровня платежеспособного спроса населения. Регулирующий эффект прямых налогов проявляется в дифференциации налоговых ставок, льготах. Посредством налогового регулирования государство обеспечивает баланс корпоративных и общегосударственных интересов, создает условия для ускоренного развития определенных отраслей, стимулирует увеличение рабочих мест и инвестиционно-инновационные процессы. Налоги влияют на уровень и структуру совокупного спроса и посредством этого влияния могут содействовать или препятствовать производству. От налогов зависит соотношение издержек производства и цены товаров.Виды налогов по субъекту:1092835104994центральные;109283572647местные.В России существует трехуровневая система:1092835106366федеральные налоги, устанавливаются федеральным правительством и зачисляются в федеральный бюджет;Налоги [Электронный ресурс] Режим доступа: https://ru.wikipedia.org/wiki/Налог109283530534региональные налоги, находятся в компетенции субъектов федерации;109283574387местные налоги, устанавливаются и собираются местными органами власти.5Виды налогов по принципу целевого использования:1092835104321маркированные;109283578362немаркированные.Маркировкой называют увязку налога с конкретным направлением расходования средств. Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления ни на какие иные цели, кроме той, ради к о т о р о й о н в в е д е н н е и с п о л ь з у ю т с я , т о т а к о й н а л о г называется маркированным. Примерами маркированных налогов могут быть платежи в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, в дорожный фонд и др. Все прочие налоги считаютсянемаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики — они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым.Виды налогов по характеру налогообложения:1092835102251пропорциональные (доля налога в доходе, или средняя ставка налога с ростом дохода);109283548352прогрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода увеличивается);109283575048регрессивные (доля налога в доходе с ростом дохода падает). Прогрессивными, как правило, бывают подоходные налоги. Чем больше доход индивида, тем большую его часть он вынужден отдавать государству. Какправило,длявзиманияподоходногоналогаустанавливается прогрессивная шкала. Например, при доходе до 30 тыс руб. индивид платит налог по ставке 12%, если его доход превышает указанную сумму, то — 20%. Регрессивные налоги означают, что их доля выше в доходе более бедной части населения. Регрессивный характер налога проявляется в том случае,Классификация налогов [Электронный ресурс] Режим доступа:http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page13.htmlесли налог установлен в фиксированном размере на единицу товара. Тогда доля взимаемого налога в доходе будет выше у того покупателя, чей доход меньше.Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:1092835104321налоги, расходы по которым относятся на себестоимость продукции (работ, услуг):▪земельный налог;▪налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, сборы за использование природных ресурсов;109283516259налоги, расходы по которым относятся на выручку от реализации продукции (работ, услуг):▪НДС;▪акцизы;▪экспортные тарифы;1092835100588▪налоги, расходы по которым относятся на финансовые результаты: налоги на прибыль, имущество предприятий, рекламу;▪целевыесборынасодержание,благоустройствоиуборку территории;▪налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы;▪▪1092835609159сбор на нужды образовательных учреждений; сборы за парковку автомобилей;налоги, расходы по которым покрываются из прибыли, остающейся в распоряжении предприятий. К этой группе относится часть местных налогов: налог на перепродажу автомобилей и вычислительной техники, лицензионный сбор за право торговли, сбор со сделок,совершаемыхнабиржах,налогнастроительствообъектов производственного назначения в курортных зонах и др.6Сущность, функции и виды налогов [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/ekonomicheskaya-teoriya/teoriya-nalogooblozheniya.htmlУчастниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами;налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации).72. Налоговая система государства. Сущность и принципыНеобходимость взимания налогов появилась вместе с возникновением и становлением государств, развитием его функций. Минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. Сегодня взимание налогов обусловлено необходимостью для любого государства:содержать аппарат управления страной;обеспечивать обороноспособность страны;обеспечивать существование нетрудоспособных членов общества;финансировать непроизводственную сферу;финансировать крупномасштабные фундаментальные научные иссле- дования;Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от03.07.2016) [Электронный ресурс] Режим доступа:{КонсультантПлюс}обеспечивать правопорядок в стране;создавать общегосударственные резервы на случай непредвиденных обстоятельств и др.Таким образом, система налогообложения любого государства должна: обеспечиватьпоступлениеналоговыхдоходоввбюджетнуюсистему государства;способствовать развитию экономики, повышению объемов производства, воздействовать на структуру производства;содействовать перераспределению доходов между разными слоями населения и т.д.Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Сово- купность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их введения, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.Налоговая система строится на основе определенных принципов, важ- нейшие из которых:равенство и справедливость налогообложения, эффективность налогообложения, универсальность налогообложения,одновременность обложения,стабильность налоговых ставок и принципов дифференциации ставок, четкое разделение налогов по уровням государственного управления, удобство взимания налога для налогоплательщика.Целями налоговой системы РФ, как и любой другой налоговой системы страны с развитой рыночной экономикой, являются:регулированиеэкономики,направленноенастимулированиеилиогра- ничение хозяйственной деятельности;обеспечение потребностей всех уровней власти в финансовых ресурсах,достаточных для проведения экономической и социальной политики, а также для выполнения соответствующими органами власти возложенных на них функций;обеспечение государственной политики регулирования доходов. Основные черты современной налоговой системы РФ:единая нормативно-правовая база. Налоговая система основывается на правовой базе, а не на подзаконных нормативных актах различных уровней государственной власти;единые принципы для всей налоговой системы страны, единый механизм исчисления и сбора налогов;четкое распределение налогов по звеньям бюджетной системы (феде-ральные, региональные и местные налоги);региональнымиместныморганамвластипредоставленоправона введение налогов в пределах своей территории;разграничение налогов на общие и специальные, имеющие строго целевое назначение и регулирующее значение;наличие налоговых льгот;равные требования и равные условия использования доходов путем определения перечня налогов, унификации ставок, упорядочения льгот и ме- ханизма их предоставления;сочетание двух основных видов налогов: прямых и косвенных и др.