Вход

Анализ финансовой деятельности

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 222044
Дата создания 12 февраля 2017
Страниц 59
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
1 500руб.
КУПИТЬ

Описание

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
(на примере ФКУ Т-1)
13.01.17 г. Отлично ...

Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
Глава 1.Теоретические основы финансового планирования деятельности организации 6
1.1 Сущность и основные принципы финансового планирования 6
1.2 Методы финансового планирования в организации 14
1.3 Виды финансовых планов и их роль в управлении организации 19
Глава 2. Анализ финансового планирования деятельности ФКУ Т-1 24
2.1 Краткая характеристика организации ФКУ Т-1 24
2.2 Основные производственно-экономические показатели деятельности ФКУ ИК-10 27
2.3 Анализ финансового планирования деятельности в ФКУ Т-1 34
2.4 Предложения по совершенствованию финансового планирования деятельности в ФКУ Т-1 42
Заключение 46
Список использованной литературы 49
Глоссарий 51
Приложения 1

Введение

Введение

Финансовое планирование — это планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств организации. Необходимость финансового планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлено относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам.

Фрагмент работы для ознакомления

123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.Финансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики.текущее (годовое)Рис. 1.3. Классификация финансового планированияФинансовый план деятельности предприятия представляет собой взаимосвязанные документы принятой формы, принятые организацией и которые характеризуют различные стороны финансовой деятельности организации [15, с. 123].Российское законодательство не обязывает утверждать и предоставлять для контроля формы финансовых планов органам государственной власти и статистики. Однако косвенные рекомендации по их составлению предопределяются в соответствии с требованиями, например, Налогового кодекса Российской Федерации, законодательства о банковской деятельности, малом предпринимательстве и других актов и документов.Финансовые планы классифицируются в зависимости от планового периода, на который они разрабатываются [16; с. 440]:- оперативные финансовые планы, которые составляются на месяц, декаду или неделю;- текущие финансовые планы, которые разрабатываются на год с поквартальной разбивкой;- среднесрочные финансовые планы, которые разрабатываются на плановый период от одного года до трех лет;- перспективные (долгосрочные) финансовые планы, которые разрабатываются на пять и более лет планового периода;- программные финансовые планы, которые разрабатываются на конкретные периоды внедрения и использования программ предпринимательской деятельности по сферам хозяйствования.Финансовые планы по всем формам составляются только на незначительном по видам количестве организаций.На малых предприятиях всех форм собственности, как правило, разрабатываются только оперативные финансовые планы, так как невозможно рассчитать на перспективу состояние финансовых ресурсов, объемы и структуру производства и выручки, в том чис­ле выручки от реализации продукции (работ, услуг) и т.п.Оперативные и текущие финансовые планы начинают разрабатываться, как правило, со средних организаций, где мотивами развития становятся расширение сферы деятельности и закрепление на рынке товаров и услуг. Основной целью разработки финансовых планов является разработка наиболее эффективных путей использования прибыли и нахождение дешевых привлеченных и заемных финансовых ресурсов [13, с. 79].Оперативные, текущие и перспективные планы разрабатываются в крупных, сверхкрупных организациях, корпорациях и транснациональных компаниях. Целью разработки комплекса финансовых планов и разработочных таблиц является: освоение внутренних и внешних рынков ресурсов и сбыта продукции (работ, услуг); выпуск новых видов продукции. Программные финансовые планы разрабатываются по мере необходимости, а в крупных и сверхкрупных организациях они носят систематический характер с подробной характеристикой исходной информации, результатов деятельности и определением центров ответственности.Финансовые планы как документы включают в себя несколько форм (регистров), которые могут иметь следующий вид:- смета затрат представляет собой форму планового расчета, определяющую потребность предприятия в денежных средствах на предстоящий период и последовательность действий по исчис­лению показателей. Разрабатывается на квартал, полугодие, год, программу;- баланс доходов и расходов характеризует поступление и расходование денежных средств на планируемый период, разрабатывается на квартал, год, программу;- инвестиционный план отражает потребность в денежных ресурсах, направляемых на инвестиционную деятельность, и источники их формирования, разрабатывается на квартал, год, программу;- прогноз баланса активов и пассивов отражает величину показателей актива и пассива бухгалтерского баланса по истечении предстоящего периода. Разрабатывается на год, программу;- валютный план показывает поступления и расходование денежных средств в иностранной валюте, разрабатывается на квартал, год, программу;- кредитный план представляет собой план получения и погашения кредитов банков, разрабатывается на квартал, год, программ;- план движения денежных ресурсов отражает движение наличных и безналичных денежных средств по организации и по видам деятельности на определенный период, разрабатывается на квартал, год, программу;-платежный календарь (баланс) отражает доходы и расходы на предстоящий период, разрабатывается на месяц с подекадной разбивкой;- кассовая заявка (план) отражает поступление денежных, средств на счета в банках и в кассу и потребность в этих денежных средствах, разрабатывается на квартал;- разработочные таблицы. Такие таблицы составляются и раскрывают или дополняют характеристики определенных сторон финансовых показателей, в том числе:а) план распределения валовой и чистой прибыли отражает всеаспекты использования прибыли и представляет собой расчет валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли, разрабатывается на квартал, год, программу;б) план взаимоотношений с бюджетом показывает отношения по поводу исчисления и уплаты налогов и отчислений в бюджет и государственные фонды денежных средств и поступления денеж­ных средств из централизованных денежных фондов, с учетом взаиморасчетов, разрабатывается на квартал, год, программу.в) план налогов и отчислений (налоговый бюджет) отражает взаимоотношения с бюджетом и государственными фондами денежных средств, разрабатывается на квартал, год, программу;г) план расчета амортизационных отчислений по методам в соответствии с бухгалтерским учетом и для налогообложения;д) план потребности в оборотных средствах отражает излишек или недостаток собственных оборотных средств и источники их покрытия и пополнения;е) прочие [6, с. 123].Кроме того, следует учитывать, что в процессе финансового планирования используются стандартные формы отчетности, которые организация предоставляет в обязательном порядке органам власти и управления, статистики и т.п. Финансовые планы и разработочные таблицы являются основой процесса бюджетирования затрат организации.В процессе финансового планирования формируются проекты оперативных, текущих и перспективных финансовых бюджетов. Для организации системы бюджетирования создаются центры ответственности. Завершающим элементом процесса бюджетирования является консолидированный бюджет организации. Однако все показатели документов, представляющих финансовый план организации, также требуют расчетов с применением вышеназванных методов, способов и приемов финансового планирования.Таким образом, финансовое планирование — это планирование финансовых ресурсов и фондов денежных средств организации. Необходимость финансового планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлено относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам.Цель финансового планирования — обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка. Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В условиях рынка организации сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций.Конкретное проявление процесса финансового планирования организации заключается в разработке, утверждении и исполнении финансовых планов и отдельных показателей этих планов.Глава 2. Анализ финансового планирования деятельности ФКУ Т-12.1 Краткая характеристика организации ФКУ Т-1Полное наименование Учреждения: федеральное казенное учреждение «Тюрьма № 1 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Челябинской области».Сокращенное наименование Учреждения: ФКУ Т-1 ГУФСИН Россиипо Челябинской области.Место нахождения Учреждения: Российская Федерация, 457670, Челябинская область, город Верхнеуральск, улица Северная, дом 1.Предприятие ФКУ Т-1, как и все предприятия пенитанциарной системы на сегодняшний день имеет своей целью осуществление производственно-хозяйственной деятельности для занятости осужденных и по своей сущности является коммерческой и казенной структурой, но не в полной мере. Средства труда находятся на правах хозяйственного ведения, планирование основных экономических показателей осуществляется на основании указаний ГУФСИН Росси по Челябинской области. Номенклатура выпускаемой продукции определяется исходя из потребности Уголовно-Исполнительной системы с целью ее самообеспечения.Производственная деятельность колонии активно развивается, на данный момент в учреждении успешно функционирует большое количество цехов, боксов, по изготовлению промышленной продукции. Действуют деревообрабатывающие цеха, цеха металлообработки (механический, прессовый, инструментальный, литейный, сварочный цеха), швейные цеха, пекарня, свинокомплекс, цеха по изготовлению ТНП и автосервис.Учреждение ФКУ Т-1 по своей организационно-правовой форме является федеральным казенным учреждением и имеет статус исправительного учреждения. Учреждение является некоммерческой организацией.ФКУ Т-1 в своей деятельности руководствуется учредительным документом – уставом, законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти.Основным видом деятельности, согласно уставу ФКУ Т-1,являетсядеятельность по управлению и эксплуатации тюрем, исправительных колоний и других мест лишения свободы, а также по оказанию реабилитационной помощи бывшим заключенным [22].Планирование, финансово-хозяйственное обеспечение, подготовка отчетной документации, ее хранение, использование налоговых и других льгот, защита имущественных и иных прав осуществляются в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Учреждение ведет бухгалтерский учет и представляет бюджетную и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации.Учреждение имеет самостоятельный баланс, лицевые счета в органе федерального казначейства, открытые в установленном порядке для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета.Рассмотрим организационную структуру управления в ФКУ Т-1, которая представлена на рисунке 2.1. Структура управления в организации линейная и относится к простейшему виду бюрократических структур, в ней воплощены принципы централизма и единоначалия. Руководитель наделен всеми видами полномочий и осуществляет единоличное руководство. Руководитель несет полную ответственность за результаты деятельности вверенного ему объекта.Каждый подчиненный имеет только одного руководителя, а каждый руководитель - нескольких подчиненных в соответствии с нормами управляемости. Поэтому рост предприятия ведет к увеличению числа уровней управления. Предприятие возглавляет начальник управления ФКУ Т-1, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояние и деятельность.Начальник ФКУ Т-1Главный инженерЗам.начальника учреждения, начальник центра трудовой адаптации осужденныхГл. экономистЗам. начальника ЦТАОЗам. нач. центраТех. отделРИУРМУОТиЗПЭОГруппа производственногообучения проф.подготовкиП Д ОСборочный цехПрессово-механический цехДерево-производственный участокОтдел кадровГлавный бухгалтерСпециалист по учету и оформлению кадровСпециалист по планированию персоналаБухгалтерияРис. 2.1. Организационная структура ФКУ Т-1Начальник управления ФКУ Т-1 представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия, закрепляются функции анализа, планирования, используется перспективная или ретроспективная информация.В его непосредственном подчинении находиться главный бухгалтер, старший юристконсульт, заместитель начальника учреждения ФКУ Т-1, который является начальником центра трудовой адаптации осужденных и главный инженер. Главный бухгалтер руководит денежными средствами предприятия и бухгалтерией, которая осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и др. Планово-экономический отдел – разрабатывает годовые, квартальные планы организации, контролирует их выполнение, определяет пути устранения недостатков, ведет оперативный статистический учет, составляет калькуляции на изготовляемую продукцию и регулирует цены на новую продукцию, изучает и внедряет передовой опыт в организации планово-экономической работы; проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия и его участков, разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии. Отдел маркетинга производит маркетинговые исследования по всем отраслям и секторам экономики, которые задействованы в реализации продукции предприятия и закупке сырья.2.2 Основные производственно-экономические показатели деятельности ФКУ Т-1Проведем анализ основных производственно-экономические показателей деятельности организации ФКУ Т-1, на основе бухгалтерской отчетности организации (Приложение А, Б) Основные производственно-экономические показатели деятельности организации ФКУ ИК-10 приведены в табл. 2.1.Таблица 2.1Динамика основных производственно-экономических показателей деятельности ФКУ Т-1ПоказателиПериодТемпы роста, %2013201420152014/20132015/20141.Выручка от реализации, тыс. р.4 140 6 435 5 454 155,484,72. Численность работников, чел.143144145100,7100,63.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р.1 664 1 567 2 679 94,1170,94.Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.р.4 207 5 209 5 924 123,8113,75.Производительность труда, тыс. руб.28,844,437,5154,284,66.Фондоотдача, руб./руб.2,484,102,04165,349,77.Коэффициет оборачиваемости0,981,230,92125,543,18.Себестоимость продукции, тыс. р.3 536 5 662 4 594 160,181,49.Чистая прибыль, тыс. р. 169 222 556 131,1250,410.Рентабельность продаж, %0,110,090,1382,01,44Из приведенных производственно-экономических показателей деятельности организации ФКУ Т-1 видно, что выручка от реализации продукции в 2014 году выросла по сравнению с 2013 годом на 155,4% и составила 6 435 тыс. руб., а в 2015 году составила 5 454 тыс. руб., и по сравнению с 2014 годом изменилась на 84,7%. Увеличение выручки свидетельствует о получении предприятием большего количества заказов, по сравнению с предыдущими периодами. Темпы роста выручки в 2015 году снизились по сравнению с 2014 годом на 15,3%.Себестоимость продукции предприятия также в 2014 году выросла по сравнению с 2013 годом на 160,1%, а в 2015 году снизилась по сравнению с 2014 годом на 81,4%. Темпы роста себестоимости продукции предприятия в 2014 году увеличились в 1,6 раза, а в 2015 году снизились на 18,6%, из-за снижения реализации произведенной продукции.Соответственно произошли и изменения в размере прибыли предприятия, так в 2014 году прибыль предприятия составила 222 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с 2013 годом на 131,1%, а в 2015 году составила 556 тыс. руб., что по сравнению с 2014 годом выше на 334 тыс. руб. (250,4%). Увеличение прибыли предприятия, которая осталась в распоряжении предприятия свидетельствует о положительной работе всей структуры предприятия.Рентабельность продаж в 2013 году составила 0,11%, в 2014 году произошло снижение на 18%, за счет увеличения затрат на производство, а в 2015 году произошло увеличение рентабельности продаж на 0,04%, за счет снижения себестоимости продукции предприятия.Среднегодовые остатки оборотных средств предприятия в 2014 году увеличились по сравнению с 2013 годом на 123,8%, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 113,7%, за счет увеличения финансовых вложений предприятия.

Список литературы

1. Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент [Текст]/Л.Е. Басовский –М.: ИНФРА-М, 2014. -240 с.
2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка учебное пособие [Текст]/ Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 52 с.
3. Боровикова Е.В. Налогово-бюджетное планирование в Российской Федерации[Текст]: Учебное пособие / Е.В. Боровикова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 174 c.
4. Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование [Текст]: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 232 c.
5. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование [Текст]: учебник/ М.И. Бухалков- ИНФРА-М - 2012, – 400 с.
6. Бухгалтерский управленческий учёт: практическое руководство [Текст]/ Л.С. Васильева, Д.И. Ряховский, М.В. Петровская. –М.: Эксмо, 2013. – 320 с.
7. Герасимов Б.И. Организация планирования на предприятии [Текст]: Учебное пособие / Б.И. Герасимов, В.В. Жариков, В.Д. Жариков. - М.: Форум, 2013. - 240 c.
8. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии[Текст]: Учебник / В.А. Горемыкин. - М.: Юрайт, ИД Юрайт, 2012. - 699 c.
9. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии[Текст]: Учебник для бакалавров / В.А. Горемыкин. - М.: Юрайт, 2013. - 696 c.
10. Ильин А.И. Планирование на предприятии [Текст]: Учебник. - 2-е изд., перераб./ А.И. Ильин - Минск: «Новое знание», 2010. - 635с.
11. Карпов А.Е. Бюджетирование как инструмент управления.[Текст]/ А.Е. Карпов –М.: Результат и качество, 2014. – с.531.
12. Кантор Е.Л. Планирование на предприятии[Текст]: Краткий курс лекций / Е.Л. Кантор, Г.А. Маховикова, И.И. Дрогомирецкий. - М.: Юрайт, 2010. - 140 c.
13. Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. [Текст]/ В.В. Ковалев –М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2014.- 1024 с
14. Копчиков Г.П. Планирование на предприятии. [Текст]/ Г.П. Копчиков М.: ФГОУ ВПО МГАУ, 2012. - 112с.
15. Кузык Б.Н. Прогнозирование, стратегическое планирование и национальное программирование[Текст]: Учебник / Б.Н. Кузык, В.И. Кушлин, Ю.В. Яковец. - М.: Экономика, 2013. - 604 c.
16. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций [Текст]
17. Учебное пособие./ П.А. Левчаев- Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2013 -124 с.
18. Селезнёва Н. Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. [Текст]/ Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова –М.:2012. - 639 с.
19. Слак Н. Организация, планирование и проектирование производства. Операционный менеджмент: Пер. с англ.[Текст] / Н. Слак, С. Чемберс, Р. Джонстон. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 790 c.
20. Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия: [Текст] Уч. пособие./ Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова - М.: Финансы и статистика, 2013. 42 с.
21. Управленческий учёт [Текст]/ Под редакцией Палия В. и Вандер, Вила Р. – М.: ИНФРА-М, 2012.-458 с.
22. Устав ФКУ ИК-10
23. Уткин Э.А., Котляр Б.А., Рапопорт Б.М. Бизнес-планирование. Курс лекций [Текст]/Э.А. Уткин, Б.А. Котляр, Б.М. Рапопорт - М.: Экмос, 2012. - 320с.
24. Янковская В.В. Планирование на предприятии[Текст]: Учебник / В.В. Янковская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 425 c.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00746
© Рефератбанк, 2002 - 2024