Налоги и наогообложение

Оглавление
Введение 3
1. Налог на прибыль организации 5
2. НДС, подлежащий внесению в бюджет 6
3. Налог на доходы физических лиц 7
4. Налог на имущество организации 8
5. Транспортный налог 11
6. Земельный налог 12
Заключение 14
Список использованной литературы 15

...

Оглавление
Введение 3
1. Налог на прибыль организации 5
2. НДС, подлежащий внесению в бюджет 6
3. Налог на доходы физических лиц 7
4. Налог на имущество организации 8
5. Транспортный налог 11
6. Земельный налог 12
Заключение 14
Список использованной литературы 15

Оглавление
Введение 3
1. Налог на прибыль организации 5
2. НДС, подлежащий внесению в бюджет 6
3. Налог на доходы физических лиц 7
4. Налог на имущество организации 8
5. Транспортный налог 11
6. Земельный налог 12
Заключение 14
Список использованной литературы 15

Формула для расчёта НДС выглядит следующим образом:Согласно статье 163 НК РФ, налоговым периодом по НДС является месяц. То есть, уплате в бюджет подлежит сумма налога, которую налогоплательщик рассчитал за квартал. Каждый налогоплательщик имеет право применять налоговые вычеты. Вычесть из суммы исчисленного за квартал НДС можно ту сумму налога, которая образовалась при покупке товара, оказания услуг или выполнения работ сторонними организациями. Принимать такой НДС к вычету можно в том случае, если контрагент также использует ОСН и выставил счёт-фактуру с указанной суммой. Произведем расчет налога НДС за 4 квартал 2016 года в таблице 2.Таблица 2 - Расчет налога НДС за 4 квартал 2016 годаПоказательСумма, тыс. руб.Ставка налога НДСНалог НДС, тыс. руб.Реализация товаров3003918,0%5407Приобретение товаров2252918,0%4055Итого75101352Уплату налога НДС необходимо производить равными долями по итогам каждого налогового периода до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (к примеру, налог за I квартал уплачивается до 20 апреля и т.д.).Налоговая декларация НДС должна быть представлена в налогоплательщиком в налоговую службу по месту учета ведения деятельности в срок до 20го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма исчисленного налога НДС поступает в доход федерального бюджета, поэтому не потребуется составления и сдачи декларации отдельным подразделениям. Составим налоговую декларацию по налогу НДС (Приложение 3).Налог на доходы физических лицНалог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) - это налог, который касается абсолютно каждого, ведь все мы являемся физическими лицами. Его старое, более расхожее и привычное название – «подоходный налог».НДФЛ вычисляется по следующей формуле:База налогообложения × Налоговая ставка.При этом под базой налогообложения понимаются все доходы (в денежной и натуральной форме, а также в форме выгоды материального характера) физлиц, с которых удерживается НДФЛ. При определении налоговой базы исключаются вычеты (имущественные, профессиональные, социальные, инвестиционные, стандартные), на применение которых у налогоплательщика есть право.Налоговая ставка для налогоплательщиков-резидентов составляет 13%.Произведем расчет налога НДФЛ для АО «Эксперт» в таблице 3.Таблица 3 - Расчет налога НДФЛ для АО «Эксперт»ДоходРасходНалогооблагаемая базаСтавка налога НДФЛСумма налога354473517627113,0%35,2Организации на общей системе налогообложения обязаны ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Причем форма 3-НДФЛ сдается в любом случае, даже если деятельность в налоговом периоде не велась и доходы отсутствовали. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля. Составим декларацию 3НДФЛ в Приложении 4.Налог на имущество организацииНалог на имущество организаций относится к региональным налогам. В ведении субъектов федерации находится самостоятельное установление ставок, сроков, порядка уплаты, льгот по данному виду налогообложения предприятий в рамках положений, определенных гл. 30 НК РФ.Плательщиками имущественного налога являются организации, владеющие имуществом на праве собственности, временного пользования, доверительного управления и на прочих правовых основаниях.К объектам налога на имущество АО «Эксперт» относится движимое и недвижимое имущество, стоящее на балансе организации в качестве основных средств (здания, сооружения, оборудование, автотранспорт и т.д.), за исключением:- земли и природных ресурсов;- предметов культурного наследия;- имущества, связанного с ядерными и радиоактивными материалами;- судов, включенных в российский судовой реестр;- объектов космического назначения;- основных средств в форме движимых активов, принятых на баланс после 1 января 2013 года;-основные средства, взятые в лизинг после 1 января 2014 года.За налоговый период по налогу на имущество предприятий принимается 1 год. Отчетными периодами по НК РФ являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев, если иное не предусмотрено бюджетным законодательством субъекта федерации. Установление отчетных сроков по данном виду налогообложения организаций находится на усмотрении региональных органов власти: по их решению поквартальная отчетность может на территории субъекта федерации на применяться.По окончании каждого из отчетных периодов налогоплательщики обязаны в течение 30 календарных дней подавать отчетность в виде расчета авансовых платежей в инспекции ФНС по месту нахождения организации, филиалов, имеющих собственный баланс, и удаленной недвижимой собственности. Декларация по налогу на имущество предприятий подается 1 раз по истечении налогового года – до 30 марта.Для определения налоговой базы берется среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества. В целях исчисления базы актив учитывается по остаточной балансовой стоимости, для основных средств, не подлежащих амортизации, - по первоначальной за вычетом износа.База налога на имущество организации рассчитывается следующим образом:СГСт = (ОС1+ОС2+…+ОСn+БС) / (n+1), гдеСГСт - среднегодовая стоимость;ОС – остаточная стоимость на 1-е число каждого месяца налогового года;БС – остаточная (балансовая) стоимость основного средства на конец налогового периода (в общих случаях – на 31 декабря);n - количество месяцев в налоговом периоде.Согласно НК РФ максимальная ставка налога составляет 2,2 % (ст. 380).Проведем расчет налога на имущества АО «Эксперт» в таблице 4. Таблица 4 - Расчет налога на имущества АО «Эксперт»Имущество предприятияСумма, руб.Ставка налога на имущество, %Сумм аналога на имущество, руб.Здания и сооружения50872,2112Транспортные средства15156333Оборудование411190Итого24 354536Расчет остаточной стоимости по этим ОС в каждом месяце года, приведем в таблице 5.Таблица 5 - Расчет остаточной стоимости ОСНаименование ОС01.0101.0201.0301.0401.0501.0601.0701.0801.0901.1001.1101.1231.12Здания6000591758345751566855855502541953365253517050875000Компьютер4666455544444333422241114000Автомобиль18000177501750017250170001675016500162501600015750155001525015000Итого остаточная стоимость24000236672333423001226682233526668262242578025586248922444824000Остаточная стоимость среднегодовая = (24000+23667+23334+23001+22668+22335+26668+26224+25780+25586+24892+24448+24000)/13=316603/13=24354Составим налоговую декларацию по налогу на имущество АО «Эксперт» в Приложении 5.Транспортный налогТранспортный налог — налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств. Транспортный налог относится к региональным налогам.Порядок расчета транспортного налога закреплен в нормах главы 28 Налогового кодекса РФ. Законодательство признает объектами налогообложения следующие виды транспортных средств: автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры; самоходные машины, а также механизмы на гусеничном и пневматическом ходу; вертолеты, самолеты; яхты, катера, парусники и теплоходы; мотосани, снегоходы, гидроциклы, буксируемые суда, моторные лодки; иные воздушные и водные транспортные средства.Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Челябинской области на 2017-2016 год установлены Законом Челябинской области от 28.11.