Прогнозирование финансовой деятельности на основании данных финансовой отчетности ОАО «Каменск-Уральский металлургический завод» на 2016-2018 гг

использованы реальные данные финансовой отчетности ОАО «Каменск-Уральский металлургический завод» на 2014-2015 гг. ...

В работе составлен прогнозный бухгалтерский баланс, прогноз о фин. результатах

На основании данных финансовой отчетности ОАО «Каменск-Уральский металлургический завод» составим прогноз на 2016-2018 г. Для расчетов приведем укрупненный баланс предприятия за 2014-2015 г., а также используем данные отчета о финансовых результатах за 2015 г.
Как следует из информации, опубликованной в интернет-издании «Российская газета», инфляция в России в 2015 году составляла 12,9% [1].
Исходя из данных, опубликованных на официальном сайте ЦБ РФ, в 2016 г. инфляция равняется 5,8% [2].
Согласно Общественно-политическому журналу «Политическая Рос-сия», инфляция прогнозируется 2017 г. на уровне 4,9%, в 2018 г. – 4,5%, в 2019 г. – 4% [3].
Составим агрегированный баланс ОАО «Каменск-Уральский металлургический завод» за 2014.

2410-Изменение ОНОСтр. 2430232 243Изменение ОНАСтр. 2450416 576Чистая прибыльСтр. 2400-909 233УПР2015=679 332+797 450+495 840+0,15*18 459 818=4 741 595 р.ПерР2015=0,85*18 459 818=15 690 845 р.Рассчитаем темпы изменения выручки от продаж:Iвыр=Выр2015/Выр2014= 23 283 958/16 199 242=1,437Предприятие предполагает распределять эти темпы изменения выручки на последующие 3 года, однако необходимо учесть, что уровень инфляции ежегодно меняется.Рассчитаем темп роста спроса на продукцию (IC) в 2015 г. по сравнению с прошлым годом:1,437= IC*1,129Ic= 1,273Таким образом, спрос на продукцию в 2015 году увеличился на 27,3%.Для решения задачи будем считать, что темп роста спроса на продукцию последующие 3 года останется на прежнем уровне.Рассчитаем прогнозируемую выручку по годам:2016: 23 283 958*1,273*1,058=31 362 498 р.2017: 31 362 498*1,273*1,049=41 884 594 р.2018: 41 884 594*1,273*1,045=55 273 549 р.Переменные затраты меняются под влиянием 2-х факторов: изменения спроса и инфляции.Рассчитаем темпы изменения переменных затрат в 2015 г.:Iзпер2015: 15 690 845/10 934 976=1,435Сравним темпы роста затрат с темпами роста выручки: 1,437-1,435=0,002. Таким образом, рост выручки опережает рост переменных затрат на 0,2%.Спрогнозируем размер переменных затрат на годам:2016: 15 690 845*(31 362 498/23 283 958-0,002)=21 096 834 р.2017: 21 096 834*(41 884 594/31 362 498-0,002)= 28 123 627 р.2018: 28 123 627*(55 273 549/41 884 594-0,002)=37 347 638 р.Предприятие запланировало переоценку ОС на 2017 год с коэффициентом, равным величине инфляции. Таким образом, амортизация по годам будет выглядеть так:2016: 495 840 р.2017: 495 840*1,048=520 136,16 р.2018: 520 136,16 р.Выделим постоянные затраты на минусом амортизации и произведем их расчет на 2016-2018 г., учитывая, что они меняются лишь под влиянием инфляции:Зупр2016=(4 741 595-495 840)*0,058=4 492 008,47 р.Зупр2017: 4 492 008,47*1,049=4 712 116,89 р.Зупр2018: 4 712 116,89*1,045=4 924 162,15 р.Рассчитаем затраты в прогнозируемом периоде:2016: 21 096 834+495 840+4 492 008,47=26 084 682,44 р.2017: 28 123 627+4 712 116,89+520 136,16=4 712 116,89 р.2018: 37 347 638+520 136,16+4 924 162,15=42 791 936,73 р.Предприятие поставило цель в 2016 году увеличивать прочие доходы и снижать прочие расходы на 15% и 7% соответственно; в 2017 – на 20% и 10% и в 2018 году – на 22% и 16%.ПД2016=723 441*1,15=831 957,15 р.ПД2017=108516,2*1,2=998 348,6 р.ПД2018=21703,2*1,22=1 217 985,3 р.ПР2016=4 447 075,9 р.ПР2017=4 447 075,9*0,9=4 002 368,3 р.ПР2018=4 002 368,3*0,84=3 361 989,4 р.Рассчитаем темп роста (снижения) коммерческих и управленческих расходов в 2015 г. по сравнению с 2014 г.:Iкр=679 332/514 146=1,321Iур=797 450/648 041=1,231Таким образом, в 2015 году коммерческие расходы возросли на 32,1%, а управленческие расходы – на 23,1%.В дальнейшие 2016-2018 годах предприятие поставило для себя цель сокращения коммерческих расходов на 20% ежегодно:КР2016=679 332*0,8*1,129=613 572,7 р.КР2017= 613 572,7*0,8*1,049=514 910,2 р.КР2017=514 910,2*0,8*1,045=18 536,8 р.Предприятие поставило для себя цель ежегодно сокращать управленческие расходы на 31%:УР2016=797 450*0,69*1,129=621 221,5 р.УР2017=621 221,5*0,69*0,049=449 646,4 р.УР2018= 449 646,4*0,69*0,045=324 217,5 р.Валовая прибыль=Выручка-Себестоимость продаж2016: 31 362 498-26 084 682,44=5 277 815,58 р.2017: 41 884 594-4 712 116,89=8 528 713,82 р.2018: 55 273 549-42 791 936,73=12 931 612,37 р.Прибыль (убыток) от продаж=ВП-УП-КР2016: 5 277 815,58-613 572,7-621 221,5=4 043 021,39 р.2017: 8 528 713,82-514 910,2-449 646,4= 7 654 157,29 р.2018: 12 931 612,37-18 536,8-324 217,5=12 588 858 р.Прибыль до налогообложения = Прибыль (убыток от продаж) + Проценты к получению + Прочие доходы - Прочие расходыДля упрощения решения будем считать, что значение процентов к получению постоянно.2016: 4 043 021,39+13 632+831 957,15-4 447 075,9=441 534,68 р.2017: 7 654 157,29+13 632+998 348,6-4 002 368,3=4 573 769,60 р.2018: 12 588 858+13 632+1 217 985,3-3 361 989,4=10 458 486,02 р.В РФ налог на прибыль равен 20%. Найдем чистую прибыль: 2016: 441 534,68*0,8=353 227,75 р.2017: 4 573 769,60*0,8= 3 659 015,68 р.2018: 10 458 486,02*0,8=8 336 788,81 р.Составим прогнозный отчет о финансовых результатах на 2016-2018 годы. Будем считать, что проценты к уплате и получению, изменение ОНА и ОНО в прогнозируемом периоде останутся прежними.Таблица 5 – Прогнозный отчет о финансовых результатах на 2016-2018 годыПоказатель2015год2016год2017годВыручка от реализации продукции31 362 49841 884 59455 723 549Себестоимость проданных товаров26 084 682,4433 355 879,8842 791 936,73В т.ч.