Налоговое право, 10 задач

Практическое задание 1

Задача 1

У налогоплательщика-физического лица изменилась фамилия, место жительство, паспортные данные. При данных обстоятельствах, необходимо или нет признание ИНН недействительным, а также выдача нового свидетельства о постановке на учет?

Ответ

...

Задача 2

В отношении налогоплательщика-организации были одновременно проведены камеральная и выездная налоговые проверки, оцените действия налогового органа.

Ответ

...

Задача 3

Налоговые органы произвели осмотр помещений, используемых для извлечения дохода в качестве самостоятельной формы налогового контроля на основании п.1 ст.82 Налогового кодекса РФ в отношении налогоплательщика при применении им специального налогового режима в виде системы налогообложения по единому налогу на вмененный доход, изучите судебную практику по данному вопросу, оцените действия налогового органа.

Ответ

...

Задача 4

Руководитель инспекции ФНС по Центральному району города Хабаровска принял решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении налогоплательщика-организации 12.01.2015 г. по налогу добавленную стоимость, налогу на прибыль организаций по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты за период с 01.08.2013 г. по 31.12.2014 года. По результатам проверки Инспекцией составлен акт выездной налоговой проверки и принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Также заместителем начальника Инспекции ФНС по Центральному району города Хабаровска принято решение о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика – организации 09.02.2015 г. по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций за период с 1.02.2013 г. по 1.06.2013 года. По результатам проверки Инспекцией составлен акт выездной налоговой проверки и принято решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Заместителем руководителя Управления ФНС по Хабаровскому краю в порядке контроля за деятельностью Инспекции ФНС по Центральному району г. Хабаровска, а также в связи с информацией о выявленных нарушениях законодательства Российской Федерации о налогах и сборах организацией за 2013 - 2014 гг., поступившей от правоохранительных органов, принято решение 24.02.2015 г. о проведении в отношении организации повторной выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций за период с 01.01.2013 по 31.12.2014 года. По результатам проверки Управлением составлен акт и вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Оцените действия налоговых органов.

Ответ

...

Задача 5

Организация представила в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на прибыль за первый квартал с нарушением установленного срока, налоговые органы привлекли к ответственности по п.1 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Оцените действия налогового органа.

Ответ

...

Практическое задание 2

Задача 1

Физическое лицо прибыло на территорию РФ по отметкам визового контроля 15.08.2014 г., работает по трудовому договору с 01.09.2014 по 01.05.2015 года, выехало за пределы РФ 02.05.2015 года, определите статус налогоплательщика в соответствии с гл.23 НК РФ в 2014 и 2015 годах.

Ответ

...

Задача 2

Дом находится в долевой собственности трех собственников в долях 1/3 на каждого участника.

Собственники продали дом по одному договору купли-продажи, доля каждого составила 1/3, стоимость составила 6 млн. рублей, срок владения 2 года, в каком размере будет предоставлен имущественный вычет от продажи в отношении каждого из собственников.

Один из собственников продал 1/3 доли за 2 млн. рублей, выделив долю в натуре, срок владения 2 года, остальные два собственника, продали свои доли по одному договору за 4 млн. рублей, срок владения 2 года, в каком размере будет предоставлен имущественный вычет от продажи дома каждому из собственников.

Ответ

...

Задача 3

Родитель приобрел совместно с несовершеннолетним квартиру стоимостью 4 миллиона рублей, по ½ доли на каждого, и обратился в инспекцию за получением имущественного налогового вычета от приобретения квартиры в отношении своей доли и доли ребенка. В каком размере будет предоставлен вычет родителю? По достижению совершеннолетия лицо приобрело в индивидуальную собственность квартиру, стоимостью 2,5 миллиона рублей и обратилось в инспекцию за получением налогового вычета, налоговые органы отказали в предоставлении вычета, обосновав отказ п.11 ст.220 Налогового кодекса РФ, оцените действия налогового органа.

Ответ

...

Задача 4

Мать продала дочери двухкомнатную квартиру по договору купли-продажи по рыночной стоимости в размере 4 миллионов рублей (цена соответствует тем, что сложились на рынке), дочь обратилась за предоставлением имущественного налогового вычета в налоговую инспекцию. Инспекция отказала в праве на вычет, обосновав отказ п.5 ст.220 Налогового кодекса РФ, оцените действия налогового органа.

Ответ

...

Задача 5

Налоговый резидент Иванов Сергей Петрович заключил трудовой договор с ООО «Спектр». Ежемесячно, согласно условиям трудового договора, бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в размере 40 тыс. руб. Из этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет налог. Иванов Сергей Петрович имеет сына в возрасте 17 лет, и две дочери по 8 и 10 лет соответственно. В отчетном году работник заплатил за лечение своего сына 150 тыс. рублей. Медицинское учреждение имеет лицензию, лечение является дорогостоящим видом лечения. Иванов Сергей Петрович обучается по заочной форме обучения в университете, который имеет лицензию, заплатил за свое обучение в отчетном году 130 тыс. рублей. В текущем году работник впервые приобрел квартиру стоимостью 3 млн. рублей (квартира приобретена в единоличную собственность), за вычетом к работодателю он не обращался, продал машину со сроком владения 4 года за 4 млн. рублей.

Вопросы:

1. Определите сумму налога на доходы физических лиц, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период?
2. Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если да, то на какие и в каком размере? Имеет ли налогоплательщик право на возврат сумм налога, если да, то в каком размере?
3. Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика 3-НДФЛ (данные ИНН, КПП, ОКТМО, адреса и т.д. заполняете сами).

Ответ 1

...

Ответ 2

...

Ответ 3

...