Сущность и методы финансового планирования в организации ООО ПКП «ХимРемМонтаж»

Цель работы – изучить систему финансового планирования на предприятии. Рассмотреть методы финансового планирования.
Изучая данную сферу деятельности, необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть основы финансового планирования, его сущность, виды;
2. Проанализировать финансовую деятельность предприятия;
3. Изучить возможности совершенствования методов финансового планирования.
Объектом исследования в данной работе является предприятие ООО ПКП «ХИМРЕММОНТАЖ».
Предмет исследования – система финансового планирования на предприятии.
Практическая значимость данной дипломной работы для ООО ПКП «ХИМРЕММОНТАЖ» состоит в том, чтобы были выявлены недочеты в планировании и распределении финансовых ресурсов, составлены предлагаемые рекомендации, внедрение которых могло бы дать экономический ...

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………...3
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ … 5
1.1 Сущность финансового планирования на предприятии………. 5
1.2. Виды финансовых планов …………………………………..……
и методы планирования финансовых результатов..……………. ….12
2.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО
ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО ПКП «ХИМРЕММОНТАЖ»..……22
2.1.Организационно-экономическая характеристика и анализ …….
финансово-экономической деятельности ООО ПКП ………………..
«ХИМРЕММОНТАЖ» …………………………………….… …...... 22
2.2. Анализ и оценка системы финансового планирования
в ООО ПКП «ХИМРЕММОНТАЖ» ……………………………......34
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ
ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ.. 53
3.1. Мероприятия по совершенствованию методов финансового….
планирования ………………………..………………………….…... 53

3.2 Эффективность реализации предлагаемых мероприятий…..…57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………...………………………………………...66
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………..……………………………..71
ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………… …… 75

Введение
Финансовое планирование на предприятии создает условия для реализации финансовой политики предприятия.
Актуальность этой темы несомненно высока. Финансовое планирование – это один из элементов управления финансами. В процессе финансового планирования организация определяет состав своих финансовых ресурсов, возможность и способы увеличения их объема, направления эффективного использования ресурсов. Разработка финансовых планов – это одна из наиболее важных мер по стабилизации финансового состояния на предприятии. Планируя свою финансовую деятельность, предприятие может предотвратить какие-либо нежелательные действия, их последствия, также определяются новые направления и методы работы.
Цель работы – изучить систему финансового планирования на предприятии. Рассмотреть методы финан сового планирования.
Изучая данную сферу деятельности, необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть основы финансового планирования, его сущность, виды;
2. Проанализировать финансовую деятельность предприятия;
3. Изучить возможности совершенствования методов финансового планирования.
Объектом исследования в данной работе является предприятие ООО ПКП «ХИМРЕММОНТАЖ».
Предмет исследования – система финансового планирования на предприятии.
Практическая значимость данной дипломной работы для ООО ПКП «ХИМРЕММОНТАЖ» состоит в том, чтобы были выявлены недочеты в планировании и распределении финансовых ресурсов, составлены предлагаемые рекомендации, внедрение которых могло бы дать экономический эффект.
Структура дипломной работы.
Первая глава работы посвящена разъяснению необходимости финансового планирования на предприятии, его сущности, видам и методам финансового планирования, целям, роли в финансовой стратегии организации.
Далее проведен анализ финансового состояния предприятия, анализу финансового планирования.
В третьей главе разъясняются мероприятия по совершенствованию финансового планирования предприятия, определяются перспективы развития финансового планирования на предприятии, которые могут повысить эффективность работы предприятия.
В данной дипломной работе информационной базой служат бухгалтерская отчетность объекта исследования за 2013 г., 2014 г. и 2015 г.: Бухгалтерский баланс (форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), нормативно-правовые акты, также учебные издания.
Практическая значимость работы заключается в разработке конкретных предложений по улучшению финансового состояния ООО ПКП «ХимРемМонтаж».

Преобладание кредиторской задолженности может свидетельствовать о следующих выводах. То, что процентное соотношение кредиторской задолженности на 2014 г. составляет более 100%, , свидетельствует о том, что на предприятие привлекаются новые средства за счет кредитов с целью увеличения новых производственных мощностей, расширения производства. По данным отчета мы видим, что увеличилась на предприятии выручка и валовая прибыль. Состояние кредиторской задолженности необходимо все равно держать под контролем, так как кредиты все равно нужно своевременно погашать, независимо от состояния дебиторской задолженности. И при этом необходимо следить за состоянием выручки. Чтобы этот показатель имел тенденцию к повышению.Дебиторская задолженность, конечно, у нас ниже кредиторской, но к 2015 г. она также увеличилась. И соотношение ее к общей сумме оборотных средств также стало больше. По балансу мы видим, что происходит увеличение по статье – расчеты с покупателями. Значит, долги перед предприятием растут.Политика предприятия по работе с клиентами такова. Как бы тщательно не велся контроль предприятия по расчетам с покупателями, всегда будут возникать различные форс-мажорные обстоятельства.Политика предприятия по работе с дебиторской задолженностью такова:Проводится анализ дебиторской задолженности.Всегда работает принцип кредитной политики по отношению к покупателям. Всегда есть постоянные клиенты, которым предприятие предоставляет специальную ценовую политику, специальные кредитные условия.На предприятии ведется контроль за должниками, за их оплатами.Успех финансовой стратегии предприятия гарантируется при взаимоуравновешивании теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегических целей реальным экономическим и финансовым возможностям через жесткую централизацию финансового стратегического руководства гибкость его методов по мере изменения финансово-экономической ситуации.2.2. Анализ и оценка системы финансового планированияв ООО ПКП «ХИМРЕММОНТАЖ»Рассмотрим систему финансового планирования в ООО ПКП «ХимРемМонтаж». Проведем анализ внутрифирменного финансового планирования организации. Данные, которые характеризуют финансовую деятельность предприятия, приведены в Приложении, и рассмотрены выше, в разделе 2.1. Внутрифирменное финансовое планирование подразумевает предвидение целей и задач фирмы, ресурсов, которые нужны для достижения этих целей. Также в связи с этим предполагается исключить, либо снизить к минимуму риски, нежелательные последствия, возможные при этом.Для планирования и объективной оценки производственно-хозяйственной деятельности предприятия, создания и использования специальных резервов, определения затрат и результатов для каждой стадии производственного процесса определяются экономические показатели. Первостепенную роль в хозяйственной деятельности предприятия играет определение прибыли. Это конечный финансовый результат, основа для самофинансирования деятельности предприятия. На прибыль могут влиять объем реализации, структура себестоимости, цены.Для проведения исследования системы планирования прибыли ООО ПКП «ХимРемМонтаж» проведем анализ прибыли и рентабельности предприятия.Информационной базой для проведения анализа является бухгалтерский баланс и приложение к балансу «Отчёт о прибылях и убытках» (см. Приложение).Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики финансовых результатов ООО ПКП «ХимРемМонтаж» за 2014-2015 годыПоказателиАбсолютное значение, тыс. руб.Абсолютное изменение (+, -)Темп роста, %20142015Выручка37 23740 4403 203108,60Себестоимость 31 20036 7226 522117,70Валовая прибыль6 0373 718-2 31961,59Прибыль (убыток) от продаж( 320)( 1 587)1 267495, 94Прибыль(убыток) до налогообложения10180-2179,21Текущий налог на прибыль(16)(20)4125,00Чистая прибыль (убыток) отчетного периода8136-4544,4На основании таблицы 6 можно сделать следующие выводы:- за 2015 год увеличивается выручка, также данные показывают увеличение себестоимости произведенной продукции по сравнению с 2014 г. Увеличение себестоимости на 117,7% происходит за счет удорожания сырья. Увеличение себестоимости влечет за собой снижение валовой прибыли.Данные, показывающие убыток вместо прибыли от продаж, по сравнению с прошлым годом еще более увеличились. На эту статью в отчете большое влияние оказывают управленческие расходы.В управленческих расходах значительная доля расходов составляют материальные расходы (см. приложение. Таблица 4). Расходы на оплату труда персонала, не связанного с производственным процессом . Такой расход влечет за собой снижение чистой прибыли.Прибыль от продаж увеличилась за 2015 год на 495,94 % из-за более высокого роста выручки на 108,60 %. На это повлияло увеличение себестоимости на 117,7%.Прибыль до налогообложения снизилась на 79,21;Чистая прибыль также идет на снижение с 81 т.р. до 36 т.р.Таблица 4. Расчет основных экономических показателей деятельности предприятияКоэффициенты2013 год2014 год2015 годАбсолютное  отклонение 2014/2013Абсолютное отклонение 2015/2014123456Коэффициент текущей ликвидности0,950,800,97-0,150,17Коэффициент быстрой ликвидности0,780,630,95-0,150,32Коэффициент абсолютной ликвидности0,350,020,048-0,0330,028Коэффициент оборачиваемости активов1,73,72,92-0,8Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности3,88,43,44,6-5,1Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности1,94,63,22,7-1,4Коэффициент оборачиваемости МТЗ7,122,864,015,741,2Фондоотдача18,427,228,08,80,8Коэффициенты рентабельности активов (%)2,31,30,2-1,0-1,1Рентабельность реализации- по валовой прибыли (%)22,216,29,2- 6,0-7,0Коэффициент рентабельности собственного капитала (%)119,1717,46,87-101,77-10,53Коэффициент финансовой зависимости1,00,91,0-0,10,1Коэффициент концентрации заёмного капитала0,970,920,97-0,050,05По данным горизонтального, вертикального и коэффициентного анализа сделаем вывод, что на 2015 г. у предприятия произошло увеличение активов на 15028 руб., темп прироста составил 242,9 %. Основные средства увеличились на 5,8 %. Что свидетельствует о росте размеров и оборотов предприятия. Коэффициент финансовой зависимости (финансовой устойчивости) характеризует финансовую независимость предприятия в долгосрочной перспективе. ОН по нормативу должен быть меньше 0,8. В данном случае можно видеть значительную зависимость от заемных средств.Рисунок 1.1. Изменение коэффициента финансовой зависимости ООО ПКП «ХимРемМонтаж» за 2013-2015г.г.Коэффициент оборачиваемости активов характеризует как интенсивно использует предприятие активы. Данный показатель на отчетную дату снижается. Снижение этого показателя свидетельствует о неэффективном использовании средств предприятия.Рисунок 1.2. Изменение коэффициента оборачиваемости активов ООО ПКП "ХимРемМонтаж" за 2013-2015г.г.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно погашаются долги перед предприятием у контрагентов. В данном случае это показатель снизился на отчетную дату. Такая же картина и с кредиторской задолженностью. Долги возвращаются неэффективно.Рисунок 1.3. Изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности ООО ПКП "ХимРемМонтаж" за 2013-2015г.г.Увеличился на 2015 г. коэффициент оборачиваемости МТЗ. Сырье не залеживается на складах. Запасы материалов снижаются. В динамике изобразим коэффициент оборачиваемости МТЗ на рис. 2.5Рисунок 1.4. Изменение коэффициента оборачиваемости МТЗООО ПКП «ХимРемМонтаж” за 2013-2015г.г.Наблюдается эффективное использование оборудования, основных средств. О чем свидетельствует повышение показателя фондоотдачи.Рентабельность активов показывает, насколько предприятие активно использует свои средства. Коэффициенты рентабельности активов, собственного капитала показывают снижение.Наблюдается высокая доля концентрации заемного капитала. Коэффициент на 2015 г. показывает увеличение на 0,05%. В общей доле валюты баланса он составляет 97%. Что свидетельствует о том, что средства в основном составляют заемный капитал. Нельзя, чтобы практически все средства предприятия состояли из заемных источников. Эта тенденция очень настораживает. И ситуацию нужно выправлять. Известно, что основным источником финансовых средств для деятельности и развития предприятия являются собственные средства. Таблица 5. Коэффициенты платежеспособностиКоэффициенты2013 год2014 год2015 годАбсолютное  отклонение 2014/2013Абсолютное отклонение 2015/2014123456Коэффициент текущей ликвидности0,950,800,97-0,150,17Коэффициент быстрой ликвидности0,780,630,95-0,150,32Коэффициент абсолютной ликвидности0,350,020,048-0,0330,028Так же наблюдается постепенное повышение коэффициентов текущей ликвидности, также быстрой ликвидности и абсолютной. Это свидетельствует о том, что предприятии наращивает свою способность погашать свои обязательства за счет своих оборотных активов. Здесь видно, что весь исследуемый период данный показатель находится ниже критической границы, Показатель должен быть от 2 до 3. Единственный момент – это то, что эти коэффициенты на 2015 г. постепенно увеличиваются. Коэффициент абсолютной ликвидности – рекомендуемая нижняя граница – 0,2.Рисунок 1.5. Динамика коэффициента текущей ликвидности ООО ПКП «ХимРемМонтаж» за 2013-2015г.г.Рисунок 1.6. Динамика коэффициента абсолютной ликвидности ООО ПКП "ХимРемМонтаж" за 2013-2015г.г.Таблица 6. Абсолютные показатели финансовой устойчивостиПоказатели2013 год2014 год2015 годАбсолютное  отклонение2014/2013Абсолютное отклонение 2015/2014123456Собственный капитал, тыс. руб.4255065428136Внеоборотные активы, тыс. руб.1 0731 6641 225591-439Оборотные активы, тыс. руб.12 7574 52419 9918 23315 467Собственные оборотные средства, тыс. руб.-648-1 158-683-510-475Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средствСК-ВА/ОА-0,05-0,25-0,03Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.13 4055 68220 674-7 72314 992Сумма оборотных средств, формируемых за счет собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (СК+КиЗ)-ВО12 7574 52419991-8 23315 467Собственные оборотные средства предприятия определяют платежеспособность предприятия. Если этот показатель отрицательный, то есть <0, то значит источником покрытия внеоборотных активов и основных средств является краткосрочная кредиторская задолженность. И когда придет срок платить кредиторам, а данный показатель не изменится, то потребуется привлечение заемных средств. Финансовое состояние предприятия неустойчиво и требуются срочные меры для его исправления.Вышеприведенный анализ показателей финансовой устойчивости отражает крайне неустойчивое финансовое положение. У предприятия имеется необходимость в оптимизации структуры баланса. Одним из средств изменения состава и структуры активов и капитала предприятия можно использовать инструменты инвестиционной деятельности.Финансовое планирование предприятия является одним из главных условий выживаемости предприятия в условиях рыночной экономики.Определяется запас финансовой прочности и финансирования деятельности предприятия.Основная цель финансового планирования – это создание определенных объемов Основным документом финансового планирования является бюджет предприятия, в котором в денежной форме планируются доходы и расходы на плановый бюджетный период, а также прогнозируются финансово-экономические показатели, достигаемые предприятием на конец периода.Процесс финансового планирования на предприятии разработан на основе данных о производстве и реализации отдельных видов продукции, наиболее пользующимися спросом и производимыми на данном предприятии.Этапы составления финансового плана:- Составление бюджета производства и продаж;- Расчет и оценка производимых операционных расходов;- Расчет поступлений денежных средств и других финансовых показателей;- Составление прогнозных форм отчетности.Процедура составления бюджетов на предприятии – разработка операционного и финансового бюджета. Основная деятельность предприятия – производство и реализация производимой продукции. Поэтому операционный бюджет организации – бюджет производства продукции, реализации и издержек обращения.Первым этапом разработки финансового плана является составление предварительного прогноза объема продаж на бюджетный период.Предлагается расчет по отдельным видам производимой продукции.Таблица 1. Ожидаемый объем производства на 2016 г. по противопожарным дверям.ПоказателиКварталВсего1234Ожидаемый объем производства, шт.100120 130120470Себестоимость производимой продукции, т. руб./ед.7 1007 5007 2007 2007 250Себестоимость произведенной продукции, т.руб.710 000900 000936 000864 0003 407 500Таблица 2. Ожидаемый объем продаж на 2016 г. по противопожарным дверям.ПоказателиКварталВсего1234Ожидаемый объем продаж, шт.110110100120440Цена реализации продукции, руб./ед.14 50014 50015 00015 00011 750Выручка, руб.1 265 0001 265 0001 200 0001 440 0005 170 000Таблица 3. Ожидаемый объем производства на 2016 г. по сейфам противопожарным.ПоказателиКварталВсего1234Ожидаемый объем производства, шт.808590100355Себестоимость производимой продукции, т. руб./ед.9 8009 8009 8509 9009 837Себестоимость произведенной продукции, т.руб.784 000833 000886 500990 0003 492 135Таблица 4. Ожидаемый объем продаж на 2016 г. по сейфам противопожарным.ПоказателиКварталВсего1234Ожидаемый объем продаж808590100355Цена реализации продукции, руб./ед.12 20012 20013 00013 00012 600Выручка, руб.976 0001 037 0001 170 0001 300 0004 473 000Таблица 5. Ожидаемый объем производства на 2016 г. по решеткам охранно-декоративным.ПоказателиКварталВсего1234Ожидаемый объем производства, шт.80879095352Себестоимость производимой продукции, т. руб./ед.7 8007 8007 9307 9007 857Себестоимость произведенной продукции, т.руб.624 000678 600713 700750 5002 765 840Таблица 6. Ожидаемый объем продаж на 2016 г. по решеткам охранно-декоративным.ПоказателиКварталВсего1234Ожидаемый объем продаж, шт80879095352Цена реализации продукции, руб./ед.10 20010 22010 22010 20010 205Выручка, руб.816 000889 140919 800969 0003 592 160 Объем продаж определяется в зависимости от заявок и договоров с предприятиями.Таблица 7. Прогнозный объем производства продукции и услуг на 2016 г.ПоказателиКварталВсего1234Ожидаемый объем производства дверей, шт.100120130120470Ожидаемый объем производства ящиков противопожарных, шт.808590100355Ожидаемый объем производства решеток охранно- декоративных, шт.80879095352Прочая продукция, шт.5005005005002 000Итого объем запланированного производства продукции, шт.2602923103153 177Таблица 8. Бюджет продаж ООО ПК «ХимРемМонтаж» на 2016 г.ПоказателиВ 2015 годуПрогноз на 2016 годИзменениеВсего1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталмлн.руб.%1. Выручка (нетто) от продажи продукции, продукции, работ, услуг, всего40 44046 40511601,211601,211601,211601,25 965114В том числе:Продукция собственная32 0003758893979397939793975 588117от прочих услуг8 440171834 2964 2964 2964 2968 743203 В 2015 году выручка от продаж всего составила 40 440 млн. рублей. В 2016 году планируется произвести и реализовать продукции и услуг на сумму 46 405 млн. руб. Это на 114% или на 5 965 млн. руб. больше, чем в прошлом году.Основной источник дохода на предприятии составляет производство продукции. В 2016 году рост продажи продукции планируется произвести на сумму 37 588 млн. руб. Это больше, чем в прошлом году на 5 588 млн. руб. или на 117 %. Также организация предоставляет в аренду сторонним предприятиям складские и производственные помещения. Доходы от прочих услуг в 2016 году планируется получить на сумму 17 183 млн. рублей, это больше, чем в прошлом году на 8 743 млн. рублей. Это на 203 % больше. В целом рост доходов в 2016 году на 114%. Составим план ожидаемых денежных поступлений.В зависимости от прогнозного объема продаж на последующих этапах планируются производственная программа, величина и структура запасов, источники финансирования. На основе этих данных разработан график ожидаемых поступлений денежных поступлений.Таблица 9. График ожидаемых поступлений денежных средств.ПоказателиВ 2015 годуПрогноз на 2016 годИзменениеВсего1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталмлн.руб.%1. Выручка (нетто) от продажи продукции, продукции, работ, услуг, всего40 44046 40511601,211601,211601,211601,25 9651142. Поступления денежных средств, всего40 44043 0899 0878 1351228413 5832 6491063. Дебиторская задолженность18 36319 6074 3744 3715 2743 4781 244107По данным таблицы видно, что сумма поступлений денежных средств ниже, чем выручка. Это говорит о том, предприятие работает с покупателями, имеющими отсрочку платежа. И оплачивают продукцию позже срока, когда продукция уже отгружена. Также имеет место незначительный рост дебиторской задолженности. Планируется, что суммы по данной задолженности будут постепенно выплачиваться, ну а то, что она совсем не исчезнет – это свидетельствует о росте объемов продаж. Согласно прогнозным данным, предприятие в 2016 году планирует получить сумму денежных средств в размере 43 089 млн. руб. Поступления неравномерные, так как в начале года будет наблюдаться снижение спроса на продукцию.Следующий этап финансового планирования – это составление бюджетов затрат и себестоимости. Издержки обращения являются одними из обобщающих показателей эффективности потребления ресурсов. От из размеров и степени изменения зависит насколько прибыльность работы предприятия.Рассмотрим бюджет управленческих расходов. Это расходы, которые не связаны с основной деятельностью предприятия. Зарплата АУП, командировки, содержание непроизводственного имущества, услуги связи.Таблица 10.Бюджет управленческих расходов ООО ПКП ХимРемМонтаж на 2016 г.ПоказательВ 2015 годуВ 2016 годуОтклонениеСтатьи управленческих расходовСумма, млн.руб.%Сумма, млн.руб.%(+,-)%1. Материальные затраты220041,5180040,640081,8%2. Зарплата управленческого персонала1 10020,01 50022,54001363. Амортизация1203,41562,8361304. Налоги и сборы2865,33615,4751265. Прочие затраты1 53828,9170030,8162110Итого5 3051005 517100212103 В 2015 году бюджет управленческих расходов был завышен в части отнесения стоимости покупных материалов на производство продукции с целью последующей ее реализации. В 2016 году планируется увеличение управленческих расходов на 103% или на 212 тыс. рублей.Таблица 11.Бюджет себестоимости продукции ООО ПКП ХимРемМонтаж на 2016 г.ПоказательВ 2015 годуВ 2016 годуОтклонениеСумма, тыс.руб.%Сумма, тыс.руб.%(+,-)%1.Прямые материальные затраты22 50061,225 30062,32 8001122. Прямые затраты на оплату труда2 0655,62 9006,98351404. Прочие расходы12 15733,112 50030,73431025. Себестоимость продукции36 72210040 7001003 978110Рост себестоимости продаж планируется на 110% по сравнению с прошлым годом. Прямые материальные затраты вырастут на 112% , на заработную плату производственного персонала – на 140%. Также планируются незначительно увеличиться прочие расходы – на 102%.Для сравнения отметим – рост выручки по сравнению с прошлым годом увеличился на 114%.Таблица 12. Бюджет роста основных финансовых показателей ООО ПКП ХимРемМонтаж на 2016 г.ПоказательВ 2015 годуВ 2016 годуОтклонениеПоказательСумма, тыс..руб.Сумма, тыс.руб.(+,-)%1.Выручка40 44046 4055 9651142. Себестоимость36 72240 7003 9781104. Управленческие расходы5 3055 5172121035. Прибыль от продаж- 1 587188-1 39911,8 По сравнению с прошлыми анализируемыми периодами с 2013 по 2015 годами, когда предприятие на отчетную дату показывало убыток от продаж, в данном планируемом периоде предприятие не только выравнивает убыточную ситуацию, но и получает прибыль от продаж в размере 188 тысяч рублей. Теперь составим бюджет расчетов с кредиторами. ООО ПКП «ХимРемМонтаж» имеет несколько видов кредиторов: Таблица 13.Бюджет расчета с кредиторами ООО ПКП ХимРемМонтаж на 2016 г.ЗадолженностьВ 2015 годуПрогноз на 2016 годИзменениемлн.руб.%1. Поставщики и подрядчики15 65917 8342 175113,92. Покупатели9501 003531052. Перед персоналом организации11611601003. Внебюджетным фондам424201004. Перед бюджетом50450401005. Авансы полученные333301006.