Вход

Теория + практика

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 220709
Дата создания 16 февраля 2017
Страниц 4
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 150руб.
КУПИТЬ

Описание

Даны следующие сведения о компании:
1.В среднем 80% продукции компания реализует в кредит, а 20% - за наличный расчет. Как правило, компания предоставляет своим контрагентам 30-дневный кредит на льготных условиях. Статистика показывает, что 70% платежей оплачиваются контрагентами вовремя, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, остальные 30% оплачиваются в течение следующего месяца.
2.При установлении цены на свою продукцию компания придерживается следующей политики: затраты на сырье и материалы должны составлять около 65%, а прочие расходы – около 15% в отпускной цене продукции, т.е. суммарная доля расходов не должна превышать 80% отпускной цены.
3.Сырье и материалы закупаются в размере потребности следующего месяца.
4.Компания намерена наращивать объемы производства с темпом п ...

Содержание

+

Введение

+

Фрагмент работы для ознакомления

Основной приходный денежный поток по данному виду деятельности - это поступление денежных средств от реализации основных средств и нематериальных активов. Хотя в большинстве случаев такие операции осуществляются не очень часто, поступление по ним денежных средств бывает довольно значительным. Среди прочих приходных денежных потоков можно отметить дивиденды, проценты и иные доходы от долгосрочных финансовых вложений предприятия, возврат основных сумм финансовых вложений, и др.Основным расходным денежным потоком по инвестиционной деятельности предприятия является приобретение основных средств и нематериальных активов. Для производственного предприятия наличие основных средств является обязательным условием для осуществления своей деятельности: ведь основные средства - это оборудование, здания и сооружения, устройства и механизмы, транспортные средства, станки и т.д. Что касается нематериальных активов, то для осуществления одних видов деятельности необходимо наличие специальных разрешений (лицензий), для других - наличие авторских прав, для третьих - наличие прав на пользование земельными ресурсами, и т.д., и все это, как известно, относится к нематериальным активам, которые приобретаются за деньги. Среди прочих расходных денежных потоков по данному виду деятельности можно отметить капитальные вложения, представляющие собой совокупность затрат на воспроизводство основных фондов предприятия, на их модернизацию, реконструкцию, техническое перевооружение, на приобретение оборудования и транспортных средств, и др., а также финансовые вложения (приобретение акций, облигаций, ценных бумаг, вклады в уставные капиталы других предприятий, и др.)Что касается финансовой деятельности предприятия, то ее основное назначение - увеличение суммы денежных средств, имеющихся в распоряжении предприятия, для финансового обеспечения его основной и инвестиционной деятельности.Главным приходным денежным потоком предприятия по финансовой деятельности является получение кредитов и займов (краткосрочных либо долгосрочных). Привлеченные денежные средства предприятие может получать в банках либо иных финансово-кредитных организациях, а также у других субъектов хозяйствования. Прочими приходными денежными потоками по данному виду деятельности являются: поступление целевого финансирования, поступления от эмиссии ценных бумаг (если предприятие имеет право осуществлять подобную деятельность), и др.Основным расходным денежным потоком по финансовой деятельности предприятия, является возврат полученных ранее кредитов и займов. Если на предприятии должным образом поставлены процессы финансового планирования, то даже столь солидный отток денежных средств проходит практически безболезненно. Выплата дивидендов от полученной прибыли также относится к расходным денежным потокам по финансовой деятельности предприятия. Характерной особенностью этого потока является то, что он имеет место быть хотя и регулярно, но, как правило, с большими перерывами (например, раз в квартал, или раз в год).Классификация денежных потоков позволяет упростить их анализ и более полно отразить их влияние на финансовое положение организации.Управление денежными потоками является важным финансовым рычагом обеспечения оборота капитала предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост сумм генерируемой во времени прибыли.Таким образом, управление денежными потоками можно рассматривать как процесс принятия решений, которые должны обеспечивать эффективное функционирование предприятия.Управление денежными потоками предусматривает решение следующих задач: обеспечение поступления денежных средств в полном объеме на основе составления планов реализации продукции; контроль за поступлением с помощью оперативных планов, уточненных в соответствии с конъюнктурой рынка, внешними и внутренними факторами; синхронизация денежных потоков.Практическое задание:Даны следующие сведения о компании:1.В среднем 80% продукции компания реализует в кредит, а 20% - за наличный расчет. Как правило, компания предоставляет своим контрагентам 30-дневный кредит на льготных условиях. Статистика показывает, что 70% платежей оплачиваются контрагентами вовремя, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, остальные 30% оплачиваются в течение следующего месяца.2.При установлении цены на свою продукцию компания придерживается следующей политики: затраты на сырье и материалы должны составлять около 65%, а прочие расходы – около 15% в отпускной цене продукции, т.е. суммарная доля расходов не должна превышать 80% отпускной цены.3.Сырье и материалы закупаются в размере потребности следующего месяца.4.Компания намерена наращивать объемы производства с темпом прироста 2,5% в месяц. Прогнозируемое изменение цен на сырье и материалы составит в планируемом году 3,5 % в месяц. Прогнозируемый уровень инфляции – 1,5% в месяц.5.Остаток средств на счете на 1 января составляет 10 млн. руб. Поскольку этой суммы недостаточно для ритмичной работы, решено ее увеличить и иметь целевой остаток денежных средств на расчетном счете в январе планируемого года в размере 18 млн. руб.; его величина в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции.6.Доля налогов и прочих отчислений в бюджет составляет приблизительно 35% валовой прибыли компании.7.В марте планируемого года компания намерена приобрести новое оборудование на сумму 50 млн. руб.8.В августе все цеха уходят в коллективный отпуск, и в это время планируется провести ремонт производственных помещений на сумму 25 млн. руб.9.Необходимые для расчета фактически данные за ноябрь и декабрь предыдущего года даются по вариантам (табл. 1).Таблица 1: Фактически данные за ноябрь и декабрь предыдущего года, млн. руб.ВариантыФакт. выручка от реализацииза ноябрьФакт. выручка от реализацииза декабрьФакт. затраты на сырье и материалы за декабрь1, 686124602, 775118543, 880124584, 992132675, 109813870Необходимо составить помесячный график движения денежных средств на планируемый год.РешениеОпределили величину прочих затрат в декабре согласно условию задачи (15% от выручки от реализации продукции):Зпр = 132 * 15% / 100% = 19,8 млн. руб.Определили валовую прибыль в декабре:ВП = Выручка от реализации – Затраты на сырьё – Прочие затраты ВП = 132 – 67 – 19,8 = 45,2 млн. руб.3. Определили сумму налога на прибыль в декабрь согласно условию (35% валовой прибыли):НП = ВП * 35% / 100% = 45,2 * 35% / 100% = 15,82 млн. руб.4. Определили чистую прибыль в декабре:ЧП = ВП – Налог на прибыль = 45,2 – 15,82 = 29,38 млн. руб.5. Провели прогнозирования объёмов реализации (выручки, расходов и прибыли) на планируемый год:Исходным пунктом методики прогнозирования является расчет затрат на производство продукции, при этом:затраты на сырье и материалы (Зсм) рассчитываются по фактической их величине в декабре, а также в соответствии с кумулятивными темпами расширения производства (2,5% в месяц) и изменения цен на сырье (3,5% в месяц);величину прочих расходов (Зпр) рассчитывают по фактическим данным декабря, а также в соответствии с кумулятивными темпами расширения производства (2,5% в месяц) и инфляции (1,5% в месяц);выручка от реализации (ВР) планируется исходя из общей суммы затрат и условия (2), в соответствии с которым их доля должна составить 80%;величина налогов и прочих отчислений от прибыли (НП) составляет 35% планируемой валовой прибыли.5.1. январь:Зсм1 = 67 * 1,025 * 1,035 = 71 млн. руб.;Зпр1 = 19,8 * 1,025 * 1,015 = 20,6 млн. руб.;В1 = (71 + 20,6) / 0,8 = 114,5 млн. руб.ВП1 = 114,5 – 71 – 20,6 = 22,9 млн. руб.;НП1 = 22,9 * 35% / 100% = 8,0 млн. руб.;ЧП1 = 22,9 – 8,0 = 14,9 млн. руб.5.2. февраль: Зсм2 = 71 * 1,025 * 1,035 = 75,3 млн. руб.;Зпр2 = 20,6 * 1,025 * 1,015 = 21,4 млн. руб.;В2 = (75,3 + 21,4) / 0,8 = 120,9 млн. руб.ВП2 = 120,9 – 75,3 – 21,4 = 24,2 млн. руб.;НП2 = 24,2 * 35% / 100% = 8,5 млн. руб.;ЧП2 = 24,2 – 8,5 = 15,7 млн. руб.5.3. март:Зсм3 = 75,3 * 1,025 * 1,035 =79,9 млн. руб.;Зпр3 = 21,4 * 1,025 * 1,015 = 22,3 млн. руб.;В3 = (79,9 + 22,3) / 0,8 = 127,7 млн. руб.ВП3 = 127,7 – 79,9 – 22,3 = 25,5 млн. руб.;НП3 = 25,5 * 35% / 100% = 8,9 млн. руб.;ЧП3 = 25,5 – 8,59 = 16,6 млн. руб.5.4. апрель:Зсм4 = 79,9 * 1,025 * 1,035 = 84,7 млн. руб.;Зпр4 = 22,3 * 1,025 * 1,015 = 23,2 млн. руб.;В4 = (84,7 + 23,2) / 0,8 = 134,9 млн. руб.ВП4 = 134,9 – 84,7 – 23,2 = 27,0 млн. руб.;НП4 = 27,0 * 35% / 100% = 9,5 млн. руб.;ЧП4 = 27,0 – 9,5 = 17,5 млн. руб.5.5. май:Зсм5 = 84,7 * 1,025 * 1,035 = 89,9 млн. руб.;Зпр5 = 23,2 * 1,025 * 1,015 = 24,1 млн. руб.;В5 = (89,9 + 24,1) / 0,8 = 142,4 млн. руб.ВП5 = 142,4 – 89,9 – 24,1 = 28,4 млн. руб.;НП5 = 28,4 * 35% / 100% = 9,9 млн. руб.;ЧП5 = 28,4 – 9,9 = 18,5 млн. руб.5.6. июнь:Зсм6 = 89,9 * 1,025 * 1,035 = 95,4 млн. руб.;Зпр6 = 24,1 * 1,025 * 1,015 = 24,8 млн. руб.;В6 = (95,4 + 24,8) / 0,8 = 150,3 млн. руб.ВП6 = 150,3 – 95,4 – 24,8 = 30,1 млн. руб.;НП6 = 30,1 * 35% / 100% = 10,5 млн. руб.;ЧП6 = 30,1 – 10,5 = 19,6 млн. руб.5.7. июль:Зсм7 = 95,4 * 1,025 * 1,035 = 101,2 млн. руб.;Зпр7 = 24,8 * 1,025 * 1,015 = 25,8 млн. руб.;В7 = (101,2 + 25,8) / 0,8 = 158,8 млн. руб.ВП7 = 158,8 – 101,2 – 25,8 = 31,8 млн. руб.;НП7 = 31,8 * 35% / 100% = 11,1 млн. руб.;ЧП7 = 31,8 – 10,5 = 20,7 млн. руб.5.8. август:Зсм8 = 101,2 * 1,025 * 1,035 = 107,4 млн. руб.;Зпр7 = 25,8 * 1,025 * 1,015 = 26,8 млн. руб.;В8 = (107,4 + 26,8) / 0,8 = 167,7 млн. руб.ВП8 = 167,7 – 107,4 – 26,8 = 33,4 млн. руб.;НП8 = 33,4 * 35% / 100% = 11,7 млн. руб.;ЧП8 = 33,4 – 11,7 = 21,7 млн. руб.5.9 сентябрь:Зсм9 = 107,4 * 1,025 * 1,035 = 113,9 млн. руб.;Зпр9 = 26,8 * 1,025 * 1,015 = 27,9 млн. руб.;В9 = (113,9 + 27,9) / 0,8 =177,3 млн. руб.ВП9 = 177,3 – 113,9 – 27,9 = 35,5 млн. руб.;НП9 = 35,5 * 35% / 100% = 12,4 млн. руб.;ЧП9 = 35,5 – 12,4 = 23,1 млн. руб.5.10. октябрь:Зсм10 = 113,9 * 1,025 * 1,035 = 120,8 млн. руб.;Зпр10 = 27,9 * 1,025 * 1,015 = 29,0 млн. руб.;В10 = (120,8 + 29,0) / 0,8 =187,3 млн. руб.ВП10 = 187,3 – 120,8 – 29,0 = 37,5 млн. руб.;НП10 = 37,5 * 35% / 100% = 13,1 млн. руб.;ЧП10 = 37,5 – 13,1 = 24,4 млн. руб.5.11. ноябрь:Зсм11 = 120,8 * 1,025 * 1,035 = 128,2 млн. руб.;Зпр11 = 29,0 * 1,025 * 1,015 = 30,2 млн. руб.;В11 = (128,2 + 30,2) / 0,8 =198,0 млн. руб.ВП11 = 198,0 – 128,2 – 30,2 = 39,6 млн. руб.;НП11 = 39,6 * 35% / 100% = 13,9 млн. руб.;ЧП11 = 39,6 – 13,9 = 25,7 млн. руб.5.12. декабрь:Зсм12 = 128,2 * 1,025 * 1,035 = 136,0 млн. руб.;Зпр12 = 30,2 * 1,025 * 1,015 = 31,4 млн. руб.;В12 = (136,0 + 31,4) / 0,8 = 209,3 млн. руб.ВП12 = 209,3 – 136,0 – 31,4 = 41,9 млн. руб.;НП12 = 41,9 * 35% / 100% = 14,7 млн. руб.;ЧП12 = 41,9 – 14,7 = 27,2 млн. руб.6. Раздел 2 таблицы заполнен согласно условию (3). Так, в феврале закуплено сырье в размере мартовской потребности, в то же время произойдет оплата сырья, закупленного в январе, но потребленного и оплаченного в феврале.7. Определили размер поступление денежных средств, которые рассчитываются исходя из условия 1: 80% продукции компания реализует в кредит, а 20% - за наличный расчет, 70% платежей оплачиваются контрагентами вовремя, а 30% - в течение следующего месяца: 7.1.

Список литературы

+
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00424
© Рефератбанк, 2002 - 2024