Задание № 1. Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Пр

В контрольной работе выполнены все 5 заданий, а именно:
ЗАДАНИЕ №1
Составлен бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)

ЗАДАНИЕ №2
Составлены бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;
ЗАДАНИЕ №3
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнены расчеты в таблицах. Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г, открыты счета бухгалтерского учета, выполнены расчеты на синтетических счетах

ЗАДАНИЕ №4
Составлена оборотная ведомость на ...

ЗАДАНИЕ №3


Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:


Таблицы расчетов к хозяйственным операциям
Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов за 11.2011г. 600000 15000 615000
Поступило за месяц 900000 30000 930000
Итого: 1500000 45000 1545000
% ТЗР: 3%
Отпущено:
На изделие А 600000 18000 618000
На изделие Б 400000 12000 412000
На оборудование 9000 270 9270
На цеховые нужды 15000 450 15450
На управление 6000 180 6180
Итого отпущено: 1030000 30900 1060900
Остаток на 01.12.2011г. 470000 14100 484100

% ТЗР = 45000/1500000 = 0,03 = 3%

Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машини оборудования

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А 300000 110442
Изделие Б 200000 73628
Итого: 500000 184070

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 0,36814
Расходы на оборудование по изделию А = 110442
Расходы на оборудование по изделию Б = 73628
Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Цеховые расходы
Изделие А 300000 52230
Изделие Б 200000 34820
Итого: 500000 87050

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 0,1741
Цеховые расходы по изделию А = 52230
Цеховые расходы по изделию Б = 34820


Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Общехозяйственные расходы
Изделие А 300000 116868
Изделие Б 200000 77912
Итого: 500000 194780

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения = 0,38956
Общехозяйственные расходы по изделию А = 116868
Общехозяйственные расходы по изделию Б = 77912

Задание № 1.
Составить бухгалтерский баланс за отчетный период по ОАО «Меркурий» 30.11.2011 года; (Форма бухгалтерского баланса в соответствии с Приказом Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г. Приложение №3)



Наименование статей баланса
на 30.11.2011г. Сумма,
в тыс.руб.
Основные средства (01) 4240
Амортизация основных средств(02) 800
Материалы (10) в том числе 615
Транспортно-заготовительные расходы 15
Незавершенное производство (20) , в том числе
изделие А 750
450
изделие Б 300
Готовая продукция (43) 1 120
(учетная цена) 1 000
Касса (50) 8
Расчетный счет (51) 2 500
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) 590
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 1 062
Расчеты по краткосрочным кредитам (66) 300
Расчеты по налогам и сборам (68) 450
Расчеты по социаль ному страхованию (69) 252
Расчеты по оплате труда (70) 609
Уставный капитал (80) 6 984
Резервы предстоящих расходов (96) 360
Расходы будущих периодов (97) 50




















Задание № 2.
Составить бухгалтерские проводки по журналу хозяйственных операций за декабрь 2011г;

2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах.

№ Содержание операции за декабрь Сумма, руб. Д К
1. Получен счет поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:

НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900 000
30 000
930 000

1 67 400
1 097 400
2. Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии) 900 000
3. Отражается сумма транспортно-заготовительных расходов по поступившим материалам (согласно справки бухгалтерии) 30 000
4. На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общехозяйственные)

Итого:

600 000
400 000
9 000
15 000
6 000

1 030 000
5. Списываются на основании расчета бухгалтерии транспортно-заготовительные расходы , относящиеся к отпущенным в производство материалам
(расчет сделать в таблице 1)
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управление предприятием
Итого:


?
6. Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)

Итого:

200 000
36 000

236 000
7. Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)

Итого:
5 000
900

5 900
8. Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:

45 000
8 100
53 100
Продолжение задания № 2
9. Согласно Акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости 250 000
10. Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет 1 500 000
11. Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования
за наладку оборудования

Итого:
236 000
5 900
53 100

295 000
12. Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
Производственного оборудования
На основные средства цехового назначения
На основные средства управленческого назначения

Итого:

60 000
15 000
5 000

80 000
13. На основании Акта списано ненужное оборудование:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400 000
320 000
80 000
14. По Договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства:
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей (выручка)
НДС с выручки (18%)

600 000
230 000
370 000
472 000
72 000
15. Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)

Итого:

300 000
54 000

354 000
16. Оплачен капитальный ремонт офиса 354 000
17. Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце

50 000
18. Получено в текущую аренду оборудование сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендой платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендой платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета

500 000
20 000
3 600
23 600
19. Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
При производстве изделия А
При производстве изделия Б
Рабочим, обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления

Итого:
300 000
200 000
70 000
40 000
90 000

700 000
Продолжение задания № 2
20. Начислены взносы во внебюджетные фонды от ФОТ
( 34,0%):в том числе
Пенсионный фонд РФ-26%
ФСС-2,9%
ФФОМС-3,1%
ТФОМС-2,0%
При производстве изделия А(-34%)
При производстве изделия Б(-34%)
Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%)
Персоналу цехов(-34%)
Персоналу управления(-34%)

Итого:
?
21. Начислены пособия по временной нетрудоспособности 11 000
22. Начислен НДФЛ от зарплаты персонала (13%) 91 000
23. Удержано по исполнительным листам 8 000
24. Совершены перечисления
НДФЛ
Взносов во внебюджетные фонды:
В Пенсионный фонд РФ
В ФСС
В ФФОМС
В ТФОМС
Итого:
?
?
25. Согласно Выписке банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%) 944 000

800 000
144 000
26. Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ 36 000
27. Поступило с расчетного счета на зарплату 1 200 000
28. Выдана зарплата из кассы 1 177 000
29. Депонированна неполученная в срок зарплата 44 000
30. Инкассированы денежные средства 60 000
31. Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочного кредита 300 000
32. Начислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000
33. Перечислены % по краткосрочному кредиту банку 15 000
34. Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
Списано по отчету на управленческие расходы
Проезд и проживание
НДС 18%
Суточные
Итого


10 000
1800
2 000
13 800
35. Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
По производстве изделия А
По производству изделия Б
Итого:
На производственное оборудование
На освещение цеха
На освещение здания управления
Итого:
НДС (18%)
9 000
6 000
15 000
1 000
3 000
1 000
20 000
3 600
36. Перечислено с расчетного счета Энергосбыту 23 600
37. В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (таблица 2)
На изделие А
На изделие Б

?




Продолжение задания № 2
38. Списаны цеховые общепризнанные расходы (таблица 3)
На изделие А
На изделие Б
?
39. Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)
На изделие А
На изделие Б
?
40. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)
На изделие А
На изделие Б

?
41. Отгружена продукция покупателям по рыночной цене 4 950 000
42. Начислен НДС с объема продаж 755 000
43. Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6) ?
44. Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям 75 000
45. Списаны расходы на продажу продукции 45 000
46. Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7) ?
47. Поступили средства от дебиторов на расчетный счет 59 000
48. Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8) 275 600
49. Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9) 551 485
50. Начислены местные налоги 12 000
51. Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10) 18 000
52. Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)
53. Отражается налоговая разница
54. Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)

2а.Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г , открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетах по форме Приложение № 1


Задание № 3.
Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:

Таблицы расчетов к хозяйственным операциям к заданию № 2

Таблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходов
Показатели Учетная цена Транспортно-заготовительные расходы Фактическая цена
Остаток материалов за 11.2____г.
Поступило за месяц
Итого:
% ТЗР:
Отпущено:
На изделие А
На изделие Б
На оборудование
На цеховые нужды
На управление
Итого отпущено:
Остаток на 01.12.2_____г.



Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =

Расходы на оборудование по изделию А =
Расходы на оборудование по изделию Б =

Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =

Цеховые расходы по изделию А =
Цеховые расходы по изделию Б =

Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходов

Вид производства Заработная плата рабочих Расходы на оборудование
Изделие А
Изделие Б
Итого:

Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2
Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределения
Краспределения =

Общехозяйственные расходы по изделию А =
Общехозяйственные расходы по изделию Б =

Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукции
Изделие А Изделие Б Итого
Незавершенное производство на начало месяца
Статьи расходов (Дт20)
1. Материалы (20/10, 20/16)
2. Расходы на оплату труда (20/70)
3. ЕСН (20/69)
4. Расходы на оборудование (20/25)
5. Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25)
6. Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)
7. Услуги (20/60)
Итого:
Незавершенное производство на конец месяца
Себестоимость

Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяца

Себестоимость изделия А =
Себестоимость изделия Б =
Незавершенное производство на конец месяца отсутствует!!!

Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции
№ Показатели Учетная стоимость Фактическая себестоимость
1. Остатки готовой продукции на начало месяца
2. Оприходовано на склад за месяц
3. Итого
4. Отгружено за месяц
5. Остатки на конец месяца


Таблица 7. Расчет финансового результата

№ Показатели Сумма, руб.
1. Выручка (62/90)
2. НДС (90/68)
3. Себестоимость (90/43)
4. Коммерческие расходы (90/44)
5. Прибыль (убыток) (90/99)

Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие рсходы
Прибыль (убыток) =

Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета
№ Виды ТРУ НДС (руб.) к зачету
1.
2.
3.
4.
5.
6. НДС по материальным ценностям
НДС по основным средствам
НДС по услугам
НДС по аренде
НДС по командировочным расходам
НДС по электроэнергии
Итого НДС к зачету:


Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДС
Показатели Сумма
НДС с объема продаж (90/68; 91/68)
Налоговые вычеты (68/19)
Сумма задолженности в бюджете

Таблица 10. Расчеты налога на прибыль
№ Показатели Сумма, руб.
1.
1.1



1.2


2.
2.1


2.2





3. Доходы от обычных видов деятельности
Выручка от продаж (без НДС):
а) готовой продукции (62/90)
б) основных средств (62/91)
Итого:
Прочие доходы:
а) дебиторы (51/91)
Всего доходов:
Расходы от обычных видов деятельности
а) себестоимость (90/43)
б) коммерческие расходы (90/44)
Итого:
Прочие расходы:
а) остаточная стоимость основных средств (91/01)
б) проценты банку (91/66)
в) местные налоги (91/68)
Итого:
Всего расходов:
Бухгалтерская прибыль
Окончание таб. 10
4.

5.

6.
7. Условный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)
Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)
Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)
Нераспределенная прибыль (99/84)


Задание№4.
Составить оборотную ведомость на конец отчетного периода (31 декабря 2011г.) по данным расчетов на синтетических счетах.Приложение№2

Задание №5.
По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (Приказ Мин.финансов РФ №66н от 02.07.2010г.)



















Приложения
Приложение№1
Счет № «Наименование счета»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции На изделие А На изделие Б Итого
.
Оборот по дебету: Оборот по кредиту:


Пример заполнения

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Номер операции Сумма, руб. Номер операции На изделие А На изделие Б Итого
4.
5.
12.
17.
19.
20.
34.
35. 6 000
180
5 000
50 000
90 000
30 600
12 000
1 000 39. 116 868 77 912 194 780
Оборот по дебету: 194 780 Оборот по кредиту: 194 780
















Приложение№2
Форма оборотно-сальдовой ведомости


Оборотно-сальдовая ведомость ОАО «Меркурий» за декабрь 2011 г.
№ Корр.счёт Наименование счета Остаток на 01.11.2011 Оборот за месяц Остаток на 01.12.2011
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства
02 Амортизация основных средств
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей
16 Отклонения в стоимости материалов
19 Налог на добавленную стоимость
20 Основное производство
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
43 Готовая продукция
44 Расходы на продажу
50 Касса
51 Расчётный счёт
60 Расчёты с поставщиками
62 Расчёты с покупателями
66 Краткосрочные кредиты банков
67 Долгосрочные кредиты банков
68 Расчёты по налогам и сборам
69 Расчёты по социальному страхованию
70 Расчёты с персоналом по оплате труда
71 Расчёты с подотчётными лицами
76 Расчёты с прочими дебиторами-кредиторами
80 Уставный капитал
84 Нераспределённая прибыль
90 Продажи
91 Прочие доход и расходы
96 Резервы предстоящих расходов
97 Расходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки
ИТОГО:





Приложение№3
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
Бухгалтерский баланс
на 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической
деятельности по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)
Местонахождение (адрес)



На 31 декабря На 30 ноября На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 11 г.4 20 г.5

АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
Форма 0710001 с. 2
На 31 декабря На 30 ноября На 31 декабря
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 11 г.3 20 11 г.4 20 г.5

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( )
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Руководитель Главный
бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“ ” 20 г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.









Отчет о прибылях и убытках
за 20 г. Коды
Форма по ОКУД 0710002
Дата (число, месяц, год)
Организация по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической
деятельности по
ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)

За За
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4

Выручка 5
Себестоимость продаж ( ) ( )
Валовая прибыль (убыток)
Коммерческие расходы ( ) ( )
Управленческие расходы ( ) ( )
Прибыль (убыток) от продаж
Доходы от участия в других организациях
Проценты к получению
Проценты к уплате ( ) ( )
Прочие доходы
Прочие расходы ( ) ( )
Прибыль (убыток) до налогообложения
Текущий налог на прибыль ( ) ( )
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
Изменение отложенных налоговых обязательств
Изменение отложенных налоговых активов
Прочее
Чистая прибыль (убыток)
Форма 0710002 с. 2
За За
Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4

СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
Совокупный финансовый результат периода 6
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Руководитель Главный
бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“ ” 20 г.
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанный Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных доходах и расходах могут приводиться в отчете о прибылях и убытках общей суммой с раскрытием в пояснениях к отчету о прибылях и убытках, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетный период.
4. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
5. Выручка отражается за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов.
6. Совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк "Чистая прибыль (убыток)", "Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода" и "Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода".

120.225.225.239Списаны общехозяйственные расходы (таблица 4)На изделие АНа изделие Б1168687791220.120.2262640Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (таблица 5)На изделие АНа изделие БИтого, в том числеПо учетной ценеОтклонение от учетной цены17585401172360293090024000005309004320.120.241Отгружена продукция покупателям по рыночной цене4 950 000629042Начислен НДС с объема продаж755 000906843Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции (учетная 2 400 000 (таблица 6)2859459904344Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям75 000446045Списаны расходы на продажу продукции75 000904446Определить финансовый результат по продажи продукции (таблица 7)1260541909947Поступили средства от дебиторов на расчетный счет59 000517648Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги (таблица 8)275 400681949Перечислена задолженность бюджету по НДС (таблица 9)551 600685150Начислены местные налоги12 000916851Определить сальдо доходов и расходов (таблица 10)77000999152Начислен условный расход по налогу на прибыль (таблица 10)236708996853Отражается налоговая разница632000996854Определить нераспределенную прибыль (таблица 10)3148339984Расчет сумм к операции №20:Пенсионный фонд РФ-26% = 700000×26% =182000ФСС-2,9% = 700000×2,9% = 20300ФФОМС-3,1% = 700000×3,1% =21700ТФОМС-2,0% = 700000×2% = 14000При производстве изделия А(-34%) = 300000×34% =102000При производстве изделия Б(-34%) = 200000×34% = 68000Рабочим, обслуживающим оборудование(-34%) = 70000×34% = 23800Персоналу цехов(-34%) = 40000×34% = 13600Персоналу управления(-34%) = 90000×34% = 30600 ЗАДАНИЕ №3Для заполнения журнала хозяйственных операций выполнить расчеты в таблицах:Таблицы расчетов к хозяйственным операциямТаблица 1. Расчет бухгалтерии распределения транспортно-заготовительных расходовПоказателиУчетная ценаТранспортно-заготовительные расходыФактическая ценаОстаток материалов за 11.2011г.60000015000615000Поступило за месяц90000030000930000Итого:1500000450001545000% ТЗР:3%Отпущено:На изделие А60000018000618000На изделие Б40000012000412000На оборудование90002709270На цеховые нужды1500045015450На управление60001806180Итого отпущено:1030000309001060900Остаток на 01.12.2011г.47000014100484100% ТЗР = 450001500000 = 0,03 = 3% Таблица 2. Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудованияВид производстваЗаработная плата рабочихРасходы на оборудованиеИзделие А300000110442Изделие Б20000073628Итого:500000184070Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2 Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределенияКраспределения = 0,36814Расходы на оборудование по изделию А = 110442Расходы на оборудование по изделию Б = 73628Таблица 3. Распределение цеховых и общецеховых расходовВид производстваЗаработная плата рабочихЦеховые расходыИзделие А30000052230Изделие Б20000034820Итого:50000087050Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределенияКраспределения = 0,1741Цеховые расходы по изделию А = 52230Цеховые расходы по изделию Б = 34820Таблица 4. Распределение управленческих (общехозяйственных) расходовВид производстваЗаработная плата рабочихОбщехозяйственные расходыИзделие А300000116868Изделие Б20000077912Итого:500000194780Коэффициент распределения: = гр.3/гр.2Суммарный коэффициент списания = гр.2*коэффициент распределенияКраспределения = 0,38956Общехозяйственные расходы по изделию А = 116868Общехозяйственные расходы по изделию Б = 77912Таблица 5. Расчет фактической себестоимости продукцииИзделие АИзделие БИтогоНезавершенное производство на начало месяца450000300000750000Статьи расходов (Дт20)Материалы (20/10, 20/10тзр)Расходы на оплату труда (20/70)ЕСН (20/69)Расходы на оборудование (20/25.1)Общепроизводственные (цеховые) расходы (20/25.2)Расходы на управление (общехозяйственные расходы) (20/26)Услуги (20/60)61800030000010200011044252230116868900041200020000068000736283482077912600010300005000001700001840708705019478015000Итого:13085408723602180900Незавершенное производство на конец месяца---Себестоимость175854011723602930900Себестоимость = Сумма расходов за месяц + Незавершенное производство на начало месяца – Незавершенное производство на конец месяцаСебестоимость изделия А = 1758540Себестоимость изделия Б = 1172360Незавершенное производство на конец месяца отсутствует!!!Таблица 6. Расчет фактической себестоимости готовой отгруженной продукции№ПоказателиУчетная стоимостьотклонениеФактическая себестоимость1.Остатки готовой продукции на начало месяца100000012000011200002.Оприходовано на склад за месяц240000053090029309003.Итого340000065090040509004.Отгружено за месяц240000045945928594595.Остатки на конец месяца10000001914411191441Таблица 7. Расчет финансового результата№ПоказателиСумма, руб.1.Выручка (62/90)49500002.НДС (90/68)7550003.Себестоимость (90/43)28594594.Коммерческие расходы (90/44)750005.Прибыль (убыток) (90/99)1260541Прибыль (убыток) = Выручка – НДС – Себестоимость – Коммерческие расходыПрибыль (убыток) = 1260541Таблица 8. Расчет НДС к зачету из бюджета№Виды ТРУНДС (руб.) к зачету1.2.3.4.5.6.НДС по материальным ценностямНДС по основным средствамНДС по услугамНДС по арендеНДС по командировочным расходамНДС по электроэнергии1674004500054000360018003600Итого НДС к зачету:275400Таблица 9. Расчет задолженности бюджету по НДСПоказателиСуммаНДС с объема продаж (90/68; 91/68)Налоговые вычеты (68/19)827000275400Сумма задолженности в бюджете551600 Таблица 10. Расчеты налога на прибыль№ПоказателиСумма, руб.1. 1.1 1.22. 2.1 2.23.4.5.6.7.Доходы от обычных видов деятельностиВыручка от продаж (без НДС):а) готовой продукции (62/90)б) основных средств (62/91)Итого:Прочие доходы:а) дебиторы (51/91)Всего доходов:Расходы от обычных видов деятельностиа) себестоимость (90/43)б) коммерческие расходы (90/44)Итого:Прочие расходы:а) остаточная стоимость основных средств (91/01)б) проценты банку (91/66)в) местные налоги (91/68)Итого:Всего расходов:Бухгалтерская прибыльУсловный расходов по налогу на прибыль (п. 3*20%)Налоговая разница (остаточная стоимость основных средств*20%)Текущий налог на прибыль (п.4 + п.5)Нераспределенная прибыль (99/84)41950004000004595000045950002859459750002934459450000150001200047700034114591183541236708632000868708314833Используя данные баланса на 30.11.2011 года и журнала хозяйственных операций за декабрь 2011г, открыть счета бухгалтерского учета, выполнить расчеты на синтетических счетахСчет 01 «Основные средства»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца942400002500001314400000600000Оборот250000Оборот1000000Остаток на конец месяца3490000Счет 02 «Амортизация основных средств»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.сумма1314320000230000Остаток на начало месяца1280000080000Оборот550000Оборот 80000Остаток на конец месяца330000Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»Дебит Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца6782000005000450009250000Оборот250000Оборот250000Остаток на конец месяцаСчет 10 «Материалы» (учетная цена)Дебит Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца260000090000041030000Оборот900000Оборот1030000Остаток на конец месяца470000Счет 10 «Транспортно – заготовительные расходы»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца31500030000530900Оборот30000Оборот30900Остаток на конец месяца14100Счет 19 «НДС»Дебит Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца1678151835341674003600090081005400036003600180048275400Оборот275400Оборот275400Остаток на конец месяцаСчет 20 «Основное производство А»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца4519203537383945000060000018000300000102000900011044252230116868401758540Оборот1308540Оборот1758540Остаток на конец месяцаСчет 20 «Основное производство Б»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца4519203537383930000040000012000200000680006000736283482077912401172360Оборот872360Оборот1172360Остаток на конец месяцаСчет 25.1 «Общепроизводственные расходы»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца451218192035900027060000200007000023800100037184070Оборот184070Оборот184070Остаток на конец месяцаСчет 25.2 «Общепроизводственные расходы»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца45121920351500045015000400001360030003887050Оборот87050Оборот87050Остаток на конец месяцаСчет 26 «Общехозяйственные расходы»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца451217192034356000180500050000900003060012000100039194780Оборот194780Оборот194780Остаток на конец месяцаСчет 43 «Готовая продукция»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца4011200002930900432859459Оборот2930900Оборот2859459Остаток на конец месяца1191441Счет 44 «Коммерческие расходы»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца44750004575000Оборот75000Оборот75000Остаток на конец месяцаСчет 50 «Касса»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца262780003600012000002830117700060000Оборот1236000Оборот1237000Остаток на конец месяца7000Счет 51 «Расчетный счет»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца1025472500000150000094400059000111161824273133364910974002950003540002360032900012000003000001500023600551600Оборот2503000Оборот4189200Остаток на конец месяца813800Счет 57 «Переводы в пути»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца3060000Оборот60000ОборотОстаток на конец месяца60000Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»Дебет Кредитмесяц№ опер.суммамесяц№ опер.суммаОстаток на начало месяца1111636109740029500035400023600Остаток на начало месяца123678153544590000167400900000300002360005900531003540002360075000Оборот1770000Оборот1845000Остаток на конец месяцаОстаток на конец месяца665000Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»Дебет Кредит месяц№ опер.суммамесяц№ опер.