Контрольная работа по бух

ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них
хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического
учета к счетам : 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по
любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу
и по отчислениям на сод ...

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :
на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720
Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.
(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75
Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.
Расчет налога на рекламу.
Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.
Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.
По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и
расходов : 450 + 800 = 1250
По операции № 48
Расчет налога на прибыль :
Определение налогооблагаемой базы :
Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.
Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.
Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.
Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.
Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730
Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.
Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца
и журнала хозяйственных операций :

ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :
1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.
2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.
3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них
хозяйственные операции.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического
учета к счетам : 71, 60 , 62.
5. Заполнить главную книгу.
6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).
7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).
8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по
любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).
9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу
и по отчислениям на сод ержание дорог.
Данные по предприятию :
1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089
в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917
БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632
2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.
3. Износ МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-
атацию.
4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-
водство”.
5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26
“ Общехозяйственные расходы”.
6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-
мости их приобретения.
7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками
материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.
8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной
платы.
9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих
расходов и платежей.

23600050000340001200002000035Расчет бухгалтерииНачислен налог на пользователейавтодорог2668.6 50036Приходный кассовый ордер № 92Получено в кассу возмещение недостачи материалов507390037Расчет бухгалтерииВыявлены и списаны ТЗР поматериалам, отпущенным :-на производство продукции “А”-на производство продукции “Б”-на содержание цехов основногопроизводства-на содержание общехозяйственных служб2020252610/310/310/310/3249261419364438Выписка из расчетного счетаНачислено банку :-за расчетно-кассовое обслужива-ние в этом месяце-проценты по банковскому кредиту91915151800 -80039Расчет бухгалтериираспределены и списываются общепроизводственные расходы-на производство продукции “А”-на производство продукции “Б”2020252521701471364140Расчет бухгалтерииРаспределены и списываются расходы по организации и управлению производством:-на производство продукции “А”-на производство продукции “Б”2020262615150102712542141Расчет бухгалтерииВыявлены и списываются откло-нения фактической производст-венной себестоимости готовойпродукции от ее учетной стои-мости за месяц (незавершенногопроизводства нет) :-продукция “А”-продукция “Б”9043842986031703242Расчет бухгалтерииСписывается фактическая производственная себестоимостьреализованной продукции90438430043Расчет бухгалтерииСписываются коммерческие расходы9044100044.Расчет бухгалтерииСписывается финансовый результат от реализациипродукции90991470045Расчет бухгалтерииПредъявлен НДС бюджету квозмещению :-по материалам-по капитальным вложениям-по услугам-прочим68.21947502200630242782246.Расчет бухгалтерииНачислены налоги :-на рекламу-на имущество919168.568.45067072047.Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов9199125048.Начислен налог на прибыль9968.33819Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплатав сумме 2000.По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108оплата гостиницы : 800х16,67%=134Всего сумма НДС 108 +134 = 242По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.2500 - 2400 = 100 руб.По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб. 16 б) первоначальная стоимость программы 2500 16 в) сумма НДС составила 2200 руб.По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П. 300 - 250 = 50 б) остаток неизрасходованного аванса, сданного Лавровым В.И. 1000 - 800 = 200По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационнымуслугам 1500 х 16,67% = 250По операции № 23. Ведомость распределения затрат. Таблица 11Дебетуемые счетаВидыЗараб.платаоплатз/п заотпускПособия по врем.нетрудоспВсегоОтчисл ПФения на ФССсоц.стр ОМСахов.ФС НСВсего 2019800198005544 792 713 997148 26 5600 56001568 224 202 282022 69 2200 2200 616 88 79 11 794 96 2300 2300 644 92 83 12 831Итого 25400230022002990083721196107715010795К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы340 х 28% = 95 руб.Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.-рабочим по производству продукции “Б” : 8000 х 20% = 1600 руб.По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :4200 - 3800 = 400 руб.По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка. По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450Таким образом, выявлен убыток от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.в сумме 450 руб.По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственноелицо в сумме : 900 руб.По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :120000 х 16,67% = 20000 руб.По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объемареализованной продукции и себестоимости готовой продукции :(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходыСумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственныхрабочих по производству продукции “А” и “Б” 3641 : 19800 = 0,18388-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлениюпроизводством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +5600 + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочихпо производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823 -на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовойпродукции от учетной стоимости составят : -продукция “А” : фактическая себестоимость составила 3500 + 3200 +11800+ 2360 ++ 249 = 21109 руб.- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032 По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходына рекламу). По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб. -по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства): 1700 + 500 = 2200 руб.-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.- по прочим ( командировочные расходы) : 242 руб.По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.Расчет среднегодовой стоимости имущества. Таблица 9№Наименование счетовСумма на 01.01.Сумма на 01.04.01Основные средства 49650 5930002Износ основных средств 13500 1700004Нематериальные активы 3000 860005Износ нематериальных активов 600 188008Капитальные вложения 10000 1950010Материалы 25000 3365612МБП12.1в т. ч. МБП на складе12.2в т. ч. МБП в эксплуатации13Износ МБП20Основное производство 14000 3203297Расходы будущих периодов 12000 680043Готовая продукция 24400 2852Итого налогооблагаемая база : 123950 143860Среднегодовая стоимость имущества 33505,75 Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :на 01.01. 49650 - 13500 = 36150 на 01.03. 59300 - 17000 = 42300Определение остаточной стоимости нематериальных активов :на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400 на 01.03. 8600 - 1880 = 6720Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб. Расчет налога на рекламу.Стоимость услуг по рекламе без НДС составила 1000 руб.Налог на рекламу : 1000 х 5% = 50 руб.По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов ирасходов : 450 + 800 = 1250По операции № 48Расчет налога на прибыль :Определение налогооблагаемой базы : Выручка от продажи без НДС составила 100000 руб.Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу 1000 руб.Прочие расходы 450 + 800 = 1250 руб.Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730Налог на прибыль 12730 х 30% = 3819 руб.