Тема: «Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной организации».

Тема: «Анализ основных технико-экономических показателей деятельности строительной организации».

...

Содержание.


Введение ………………………………………………….…4
Исходные данные ……...………………………………………………5
1. Анализ выполнения плана по объему СМР ……………………5
2. Анализ фонда заработной платы ………………………………….8
3. Анализ ОПФ ……………………………………………………..10
4. Анализ выполнения плана и динамики прибыли и уровня рентабельности СМР ………………………………………………11
5. Анализ соблюдения сроков продолжительности строительства …14
6. Анализ использования фонда заработной платы …………….17
7. Анализ накладных расходов ………………………………………..20
Заключение ………………………………………………22
Список литературы ………………………………………...24

В условиях перехода к рыночным отношениям анализ хозяйственной деятельности приобретает все большее значение. Для проведения анализа необходимо комплексно изучить работу предприятия с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. Достигнутые результаты оцениваются с точки зрения их соответствия требованиям объективных законов рыночной экономики, а также хозяйственным задачам, стоящим перед изучаемым объектом в анализируемый период. Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа в первую очередь на микро уровне - на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, так как эти низовые звенья составляют основу рыночной экономики.
В ходе экономического анализа изучаются хозяйствен ные процессы предприятий, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражения через систему экономической информации. Необходимо выделить изучение влияние объективных внешних факторов. Постоянно воздействуя на хозяйственную деятельность, они отражают, как правило, действие экономических законов.

Установление степени рационального использования машин и механизмов.Выявление резервов по более эффективному использованию ОФ.Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов. Анализ обеспеченностью ОФ осуществляется путем сравнения фактического наличия ОФ с плановой потребностью по их основным видам и назначению. Для характеристики обеспеченности строительными машинами и механизмами применяются такие показатели: механовооруженность, энерговооруженность и фондовооруженность.Фондовооруженность:Фвоор=ОПФ/ЧФвоорпл=611/832=0,73Фвоорф =920/840=1,09Фвоорпред=843/811=1,04Динамика фондовооруженности.Фвоорф/ Фвоорпл*100%=1,09*0,73*100=79,6Фвоорф/ Фвоорпред*100%=1,09*1,04*100=113,4Фвоорпл/ Фвоорпред*100%=0,73*1,04*100=75,9Важнейшим показателем работы строительной организации является фонодоотдача, которая в наиболее общем виде характеризует эффективность использования основных фондов. Этот обобщающий показатель использования основных фондов определяется объемом выполненных СМР на 1сом основных производственных фондов, или их активной части.Фо= VСМР/ОПФФопл=6004/611=9,8Фоф=6065/920=6,6Фопр=5872/843=6,96,6/9,8*100=67,35%6,6/6,9*100=95,65%9,8/6,9*100=142,03%Вывод: Снижение объема работ за счет фондоотдачи оценивается отрицательно. У меня фондоотдача лучше в предыдущем году, чем в плановом и фактических годах и составляет план=9,8; факт=6,6; пред=6,9; Для характеристики эффективности использования ОПФ используют показатель фондоемкости, который представляет собой выражение, обратное показателю фондоотдачи. Фондоемкость показывает стоимость ОПФ (активной части), приходящихся на 1сом объема выполненных СМР собственными силами. Фондоемкость определяют по формуле:Фе=ОПФ/ VСМРФепл=611/6004=0,1Феф=920/6065=0,15Фепр=843/5872=0,140,15/0,1*100=150%0,15/0,14*100=107,1%0,1/0,14*100=71,4%Расчет влияния уровня фондоотдачии стоимости ОПФ на VСМР. Объем работ, приходящийся на сом ОФ, составляет: за предшествующий год-6,9 сом; по плану-9,8 сом; фактически-6,6 сом. Тогда эффективность использования ОФ в отчетном периоде по сравнению с планом сотавляет 67,35% (6,6/9,8*100) и с предыдущим годом 95,65 (6,6/6,9*100).На объем СМР оказывает влияние как величина ОФ, так и уровень фондоотдачи. В примере эти показатели составят (тыс. сом): Изменение величины ОФ(920-611)*9,8=3028,2 Изменение уровня фондоотдачи (6,6-9,8)*920=-2944Итого: 84,2 Вывод: Чем больше фондоемкость, тем меньше эффективность использования основных фондов. У меня фондоемкость лучше по плану, чем фактически, а плановый лучше чем в предыдущем году и составляет план=0,1; факт=0,15; пред=0,14.4.Анализ выполнения плана и динамики прибыли и уровня рентабельности СМР.Прибыль является результатом деятельности всех хозяйств и подразделений, находящихся в балансе строительной организации. Анализ выполнения прибыли осуществляется путем сравнения фактических показателей прибыли с планом, как в целом, так и по объектам и комплексам работ, а также по отдельным хозяйствам и структурным подразделениям строительной организации. Пф/Ппл*100%=567/580*100%=97,7ПФ/Ппред*100%=567/593*100%=95,6Ппл/ Ппред*100%=580/593*100%=97,8Вывод: Прибыль фактическая, по сравнению с плановой, составила 97,7 %, или уменьшилась на 13 тыс. сом. Фактическая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 95,6%, или уменьшилась на 26 тыс. сом. Плановая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 97,8% или уменьшилась на 13 тыс. сом. Рентабельность характеризует прибыльность производственно хозяйственной деятельности и является одним из важнейших показателей эффективности производства, используемых для оценки работы строительной организации. Рентабельность означает превышение доходов над расходами, сформировавшихся в результате деятельности строительной организации. Это предполагает возмещение всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам СМР по объектам и комплексам работ, и сверх этого получение запланированной прибыли.Р=П/VСМР*100%Рпл=580/6004*100%=9,66РФ=567/6065*100%=9,35Рпред=593/5872*100%=10,1Вывод: Наличие недовыполнения плана свидетельствует об не имеющихся достижениях в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.Используем способ цепных постановок для определения факторов, оказавших влияние на недовыполнение плана по общему уровню рентабельности.РасчетыВзаимодействующие показатели, тыс. сом.Рентабель-ность. % Отклонение от предыдущего расчета, % Наименование факторов.Объем сданных заказчиком работприбыль1План 6004План 580План 9,66-Увеличение объемов СМР, сданных заказчикам.2Факт 6065План 5809,5661-0,1№ПоказателиПланФактПредОтклонение%Объем СМР 600460655872611011После провер. Объем СМР.600460655872611012Численность рабочих.83284081181013Выработка72177220724031004ФЗП54056252022104,15Стоимость ОПФ6119208433091506Прибыль580567593-1397,77Число рабочих дней2202212221100,58Сред. Дневная выработка 1-го работника.32,832,6732,61-0,13919Сред. Год. ЗП. 1-го работника.0,650,670,640,0210310Сред. Месячная ЗП.0,0590,060,0580,001101,711Сред. Дневная ЗП.0,00290,0030,00290,0001103,4412Норматив ЗП.0,110,10,9-0,0190,91Норматив ЗП. Расч.540,36545,85528,485,49101,0113фондовооруженность0,731,091,040,36149,314ФЗП норматив.6003,896065,95872,162,1101,0315Фондоотдача.9,826,596,96-3,2367,116Фондоемкость.0,10,150,140,0515017Коэф. Рентабельности.0,0960,0930,1-0,00396,818Плановое накопление.444,9449,4435,114,5101,0119Себестоимость.5559,15615,65436,8956,5101,0120Накладные расходы.889,45898,5869,99,05101,0121Прямые затраты.4447,284492,484349,5145,2101,0122Экономия себестоимости.83,3884,2381,550,85101,0123Прибыль от не операционной деятельности. 51,7233,3776,34-18,3564,52Эсс=1,5% от себестоимости.НР= 16% от себестоимости. ПЗ= 80% от себестоимости.Прибыль неоперационной деятельности=П-ПН-Эсс.ПН=7,41%*VСМРСебестоимость= VСМР-ПН.5. Анализ соблюдения сроков продолжительности строительства.Высокие конечные результаты деятельности строительных организаций достигается при обеспечении ввода в действие производственных мощностей и других объектов строительства в установленные сроки с высоким качеством и минимальными затратами производственно-технических ресурсов. При разработке плана строительно-монтажных работ и контроля за его выполнением используют нормы продолжительности строительства предприятий, пусковых комплексов, цехов, зданий и сооружений. Нормы продолжительности строительства (СНиП) включают время от начала работы подготовительного периода до ввода в действие производственных мощностей, их очередей, пусковых комплексов, цехов и других объектов при полном выполнении работ, предусмотренных проектами.Плановые сроки устанавливаются в титульном списке, нормативные – действующими строительными нормами и правилами (СНиП) объектов, а фактические определяют от месяца отнесения бухгалтерией затрат на производство работ по объекту до времени утверждения акта приемки объекта в действие.По монтажу оборудования фактическое начало работ устанавливается по актам готовности объекта (фундаментов, опорных конструкций) к производству монтажных работ. В общую продолжительность монтажных работ входит время, необходимое на испытания, механическую наладку агрегатов, аппаратов и т. п.Сроки ввода в действие объектов должны соответствовать строительным нормам и правилам (СНиП), которые обязательны как при разработке планов, так и контроле за их выполнением. Необходимо, чтобы объемы незавершенного производства по титульным спискам обеспечивали создание нормальных заделов для ввода в действие производственных мощностей и объектов строительства с учетом объемов работ по объектам, начатым и заканчиваемым строительством в планируемом году.Величина незавершенного строительства зависит от структуры вводимых в действие объектов и мощностей, норм продолжительности строительства, так и планируемых годовых объемов строительно-монтажных работ, а также изменения их остатков на начало и конец планируемого периода. Объем незавершенного производства выражается формулой:где - незавершенное производство на конец года; - то же, на начало года; - планируемый объем работ на год; - объем работ по сданным заказчику объектам, мощностям и комплексам работ. В процессе анализа соблюдения сроков продолжительности строительства сравнивают фактические сроки строительства с плановыми, нормативными, а также фактически сложившимися в предыдущие отчетные периоды по аналогичным объектам и мощностям, а также проверяют степень напряженности плановых и нормативных сроков строительства.При анализе также устанавливают факты нарушения нормативных сроков продолжительности строительства и причины, вызвавшие их. Отклонение фактической продолжительности строительства от предусмотренной планом свидетельствует о недостатках в производственно-хозяйственной деятельности подрядной организации и заказчиков, а отклонение плановых сроков (в сторону увеличения) от установленных нормативов указывает на недостатки планирования ввода в действие мощностей и объектов. На соблюдение норм продолжительности строительства оказывают влияние различные факторы: своевременная обеспеченность проектно-сметной документацией, материально-техническими ресурсами, рабочей силой, недостаточная увязка объемов работ с мощностями строительных организаций, сроками поставки оборудования для монтажа и др.В анализируемой строительной организации отклонение фактических сроков строительства от нормативных и плановых характеризуется следующими показателями:Наименование мощностей и объектов строительстваПродолжительность строительства в месяцахОтклонения (+, -)по СНиПпо плану фактическиот СНиПот планаА12345Ремонтный заводГлавный корпусСклад готовой продукцииКотельнаяДетский садЖилой домЗавод технического оборудованияЦех № 2Цех подсобных производствДом культуры завода24914812181215249168131712142211208121512--2+2+6---3---2+2+4--1-2--Отклонения по сданным в действие объектам свидетельствуют о недостатках в производственно-хозяйственной деятельности строительной организации и заказчиков, в планировании производства работ. Так, по котельной вместо нормативного срока строительства 14 месяцев планом предусмотрено 16 месяцев, или завышено на 2 месяца. Фактически введен в действие с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП.Нарушены сроки продолжительности строительства и по другим объектам, введены в действие (складу готовой продукции на 2 месяца) по сравнению со СНиП. Планом предусматривалось сокращение нормативного срока продолжительности строительства цеха № 2 завода технологического оборудования на месяц. Фактическое выполнение этого плана показало, что он был перевыполнен на 2 месяца, а по сравнению с нормами СНиП – на три месяца. Это заслуживает положительной оценки в работе строительной организации.Несмотря на досрочный ввод в действие на 2 месяца главного корпуса ремонтного завода, получить экономический эффект не представилось возможным, поскольку котельная была введена с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП и на 4 месяца против плана, т. е. Нарушен установленный планом комплекс вводимых в действие мощностей и объектов.Положительным результатом работы строительной организации является досрочный ввод в действие цеха № 2 завода технологического оборудования на 3 месяца. Сокращение сроков свидетельствует о том, что усилия коллектива строительной организации направлены на повышение эффективности строительного производства. Нарушение нормативных сроков продолжительности строительства котельной ремонтного завода на 6 месяцев по сравнению со СНиП привело к значительным потерям экономического эффекта. Расчет потерь экономического эффекта производится по следующей формуле:где - потери экономического эффекта, тыс. руб.- нормативный коэффициент эффективности (установлен для каждой отрасли народного хозяйства) для промышленности 0,16;- полная сметная стоимость объекта, тыс. руб.;- фактическая продолжительность строительства, лет;- нормативная продолжительность строительства, лет.Потери экономического эффекта от задержки ввода мощностей по главному корпусу ремонтного завода () составят 274,6 тыс. руб. [0.16*5200(2.33-2)].Полученный экономический эффект от досрочного ввода в действие () цеха № 2 завода технологического оборудования составит – 167,8 тыс. руб. [0.16*4196(1.25-1.5)]. Наличие потерь экономического эффекта в связи с задержкой ввода мощностей в действие, получение экономического эффекта от сокращения сроков продолжительности строительства необходимо учитывать при оценке работы как подрядчиков, так и заказчиков.Выполнение плана по вводу объектов и мощностей в действие, и прежде всего сокращение сроков продолжительности строительства обеспечивают повышение эффективности капитального строительства.Сокращение сроков продолжительности строительства создает условия для выполнения ввода объектов и мощностей в действие и уменьшения объемов незавершенного производства, а также и ускорения оборачиваемости оборотных средств.6. Анализ использования фонда заработной платы.В условиях совершенствования хозяйственного механизма строительно-монтажные организации используют нормативный метод планирования фонда заработной платы всех категорий работников, занятых в строительстве.Норматив заработной платы работников, занятых в строительстве, в том числе руководящих, инженерно-технических работников и служащих, утверждается строительно-монтажной монтажной организации на пятилетки с разбивкой по годам и изменению в годовых планах не подлежит.Норматив заработной платы работников, занятых в строительстве, на рубль объема строительно-монтажных работ определяется в копейках как отношение фонда заработной платы этих работников к объему строительно-монтажный работ. В состав фонда заработной платы работников, занятых в строительстве, входит заработная плата персонала, занятого на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, и частично отраженная в обслуживающих и прочих хозяйствах строительной организации. Использование нормативного метода планирования заработной платы обеспечивает непосредственную обусловленность между выполняемыми объемами строительно-монтажных работ и фондом заработной платы работников, занятых в строительстве. Это создает необходимые условия для более производительного труда всего коллектива работников строительной организации и получения более высоких конечных результатов производственной деятельности.Общий плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве, определяется исходя из объема строительно-монтажных работ и утвержденного норматива заработной платы на рубль объема на каждый год пятилетки. Отчетный фонд заработной платы представляет сумму заработной платы, фактически начисленную работникам строительной организации за отчетный период. В этот фонд входят все виды основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата рабочих, занятых на строительно-монтажных работах, относится к прямым затратам, а дополнительная – к накладным расходам.В состав основной заработной платы рабочих входит прямая заработная плата и доплаты к ней за проработанное время или выполненный объем работ. Размер ее зависит от расценок, норм и объема работ, т. е. она прямо пропорциональна объему работ. Доплаты не зависят от объема работ, и их размер определяется конкретными условиями, сложившимися в работе строительной организации.Дополнительная заработная плата начисляется за нерабочее время (оплата отпусков, выходное пособие, оплата за время простоев и т. п.). Ее величина в большей части зависит от основной заработной платы. Статьи дополнительной заработной платы строго ограничены, а поэтому состав этих расходов фактически не должен отличаться от сметы.Средства на заработную плату строительно-монтажным организациям выдаются в соответствии с планом по труду нарастающим итогом помесячно с начала года. Экономия фонда заработной платы, исчисленная по нормативу исходя из фактического объема строительно-монтажных работ, остается в распоряжении строительной организации и может быть использована для установления надбавок к тарифным ставкам высококвалифицированным рабочим и должностным окладам работников аппарата управления. Перерасход фонда заработной платы подлежит возмещению в течение года как за счет экономии фонда заработной платы, так и за счет фонда материального поощрения.Использование фонда заработной платы строительной организацией характеризуется абсолютным и относительным отклонениями фонда заработной платы от плана. Для определения абсолютного отклонения фонда заработной платы необходимо фактически начисленную сумму заработной платы сопоставить с плановым фондом. Если фактически начисленная сумма заработной платы превышает плановый фонд, значит, имеется абсолютный перерасход. И наоборот, если фактически начислено заработной платы меньше, чем плановый фонд, тогда будет абсолютная экономия.Для определения относительного отклонения фонда заработной платы необходимо пересчитать плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве и отдельно на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, на степень выполнения плана строительного по сметной стоимости с учетом норматива заработной платы на рубль объема строительно-монтажных работ.Факторами, влияющими на относительное отклонение (экономию, перерасход) фонда заработной платы, могут быть изменения численности работников и их средней заработной платы, а также степень выполнения плана по объему строительно-монтажных работ. В анализируемой строительной организации использование фонда заработной платы характеризуется следующими данными:ПоказателиПланФакти-ческиОтклонениясумма%А1234Объем строительно-монтажных работ, тыс. руб.Среднесписочная численность всех работников в строительстве, чел.в том числе на строительно-монтажных работах и в подсобных производствахФонд заработной платы работников в строительстве – всего, тыс. руб.в том числе на строительно-монтажных работах а в подсобных производствахЗатраты заработной платы на рубль объема работ работников, занятых в строительстве, коп.в том числе на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, коп.4480450423808,5772,618,04717,2464550454424810,6779,818,05717,138+70+4+1+2,1+7,2+0,10-0,108+1,6+0,9+0,2+0,3+0,9+0,55-0,59Из приведенных данных видно, что имеется абсолютный перерасход фонда заработной платы в целом работников, занятых в строительстве, 2,1 тыс. руб.