Налоговый учет, 2 задания: Расчет прибыли; Расчет налога на имущество.

В конце работы представлена составленная декларация.

Работа зачтена на отлично (СПбГЭУ, ФИНЭК)

Задание 1

1. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке продукции за январь-март 201_г.
2. Отразить хозяйственные операции по реализации продукции в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.
3. Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки по оплате и отгрузке имущества за январь-март 201_г.
4. Отразить хозяйственные операции по реализации имущества в регистрах налогового учета за январь-март 201_г.
5. Исчислить сумму прямых и косвенных расходов в налоговом учете за январь-март 201_г.
6. Отразить в налоговых регистрах внереализационные доходы и расходы за январь-март 201_г.
7. Отразить в налоговом учете расходы, связанные с приобретением основных средств.
8. Составить декларацию по налогу на прибыль за январь-март 201_г.
9. Отразить в бухгалтерском учете текущий налог на прибыль за январь-март 201_г.

1.1 Методические указания:

1. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 2.
2. Хозяйственные операции отразить в регистрах налогового учета за январь-март 201_г. (см. приложения 3-7).
3. Хозяйственные операции по расходам отразить в регистре налогового учета за январь-март 201_г. (см. таблицу 1).
4. В учетной политике организации предусмотрено включение в качестве расходов 10 % от стоимости приобретенных основных средств.
5. Налоговую декларацию составить по действующей форме. В составе налоговой декларации студентом представляются: титульный лист, раздел 1.1, 1.2, лист 02, приложения № 1, 2 к листу 02 Декларации.

1.2 Исходные данные

Общие сведения

ЗАО «Электроаппарат», ИНН 7805020683, г. Санкт-Петербург, Кировский район, пр. Калинина, 16, КПП 781101001. Руководитель: Михайлов Александр Николаевич, за главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ЗАО «Электроаппарат» осуществляет производство приборов (шифр № 1) и аппаратов (шифр № 2).

В 201_ году принята учетная политика в отношении налога на прибыль «по начислению».

ЗАО «Электроаппарат» ежемесячно уплачивает авансовые платежи налога исходя из 1/3 квартального платежа предыдущего квартала.

ЗАО «Электроаппарат» и покупатель № 1 заключили договор купли-продажи на сумму 20 000 у.е., в том числе стоимость продукции 16 949 у.е., НДС 3051 у.е. В соответствии с условиями договора оплата осуществляется в рублях, исходя из курса условной единицы, равной курсу ЦБ доллара США на момент оплаты.

Хозяйственные операции за январь-март 201_ года.

• 15 января 201_ г. ЗАО «Электроаппарат» получило на расчетный счет аванс в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в сумме 14000 у.е., курс ЦБ РФ – 30 руб. 50 коп.
• 20 февраля 2016 г. продукция (приборы 10 шт. шифр № 1) на сумму 20000 у. е. была отгружена покупателю, курс ЦБ РФ – 30 руб. 80 коп. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.
• 14 марта 201_ г. была произведена окончательная оплата в сумме 6000 у.е., курс ЦБ РФ – 30 руб. 60 коп.
• ЗАО «Электроаппарат» реализовало материалы Покупателю №2 на сумму 14 750 руб., в т.ч. НДС 2 250 руб., отгрузка произведена 25 марта 201_ г. руб. Переход права собственности происходит в момент отгрузки.
• Покупная стоимость отгруженных материалов составила 9 000 руб.

1.4 Налоговые регистры

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного за 1 квартал 2016 г.

...

Регистр учета выручки от реализации прочего имущества за 1 квартал 2016 г.

...

Регистр учета внереализационных доходов за 1 квартал 2016 г.

...

Регистр учета расходов от реализации прочего имущества за 1 квартал 2016 г.

...

Регистр учета внереализационных расходов за 1 квартал 2016 г.

...

Задание 2

Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 2016 г.

2.1 Налоговый регистр расчета налога на имущества

2.2 Исходные данные

По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости, главной книги) стоимость имущества и начисленная по нему амортизация составила сумм:

...

2.3 Расчет налога

Определяем среднюю стоимость имущества за полугодие:

...