Вход

Налоговая политика государства

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Контрольная работа*
Код 218021
Дата создания 27 февраля 2017
Страниц 19
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
480руб.
КУПИТЬ

Описание

Работа выполнена самостоятельно, защищена на отлично. ...

Содержание

Введение 3
1. Понятие налоговой политики государства, ее задачи и основные направления 4
2. Сравнительная характеристика налоговой политики в современных условиях 7
3. Приоритетные направления налоговой политики Российской Федерации 13
Заключение 18
Список литературы 19

Введение

...Цель работы − теоретические и практические аспекты проведения налоговой политики в условиях рыночной экономики.
Для достижения цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть теоретические аспекты налоговой политики государства;
- провести сравнительную характеристику налоговой политики в современных условиях;
- выявить причины неэффективности действующего механизма налоговой политики и предложены некоторые рекомендации по его совершенствованию.
Предметом работы выступают экономические отношения, возникающие по поводу формирования налоговой политики и эффективности налоговой политики российского государства.
Объект работы − государственная налоговая система РФ...

Фрагмент работы для ознакомления

Задача внутреннего переустройства финансовой системы России имеет особую значимость в связи с низкими темпами экономического роста, проблемой стимулирования развития производства, снижением инвестиционной и предпринимательской активностью. Важный инструмент решения данной проблемы − это налоги. Состояние налоговой системы характеризуют данные о поступлении налоговых доходов в федеральный бюджет (табл. 1).Таблица 1 Поступление налогов в доходы федерального бюджета за 2015 годНаименование показателя2015 г., млрд.руб.Процент исполненияНалоги и платежи, которые администрирует Федеральная налоговая служба6214,7101,9Налоги и платежи, которые администрирует Федеральная таможенная служба7746,2108,3Налоги и платежи, которые администрирует Федеральная таможенная служба233,2158,0Доходы федерального бюджета, администрируемые другими федеральными органами302,035,8Итого доходов14496,1101,8Для большей наглядности по данным таблицы 1 построим диаграмму (рис. 1).\sРис. 1. Поступление налогов в доходы федерального бюджета за 2015 год, млрд. руб. [составлено автором по данным табл. 1]На диаграмме видно, что больше всего доходов собирает Федеральная таможенная служба (более 53% от всех доходов). Поступления, собранные Федеральной налоговой службой составили 42,9% в 2015 году от всех доходов. Проанализируем структуру поступлений и платежей в доход консолидированного бюджета РФ (рис. 2).Рис. 2. Структура поступления налогов и платежей в консолидированный бюджет РФ, 2015 год, в % [13]Больше всего доходов поступает от налогов за пользование природными ресурсами (23,4%). На втором месте − налог на прибыль (19,3%). На третьем месте − НДФЛ (19,7%), что свидетельствует о высокой налоговой нагрузке на физических лиц.За последние годы в России так и не была сформирована чёткая государственная политика в области налогов и налогообложения, наблюдается налоговое непостоянство и изменчивость с течением времени, что не способствует развитию экономики страны. Системный подход к разработке и формированию налоговой стратегии на макроэкономическом уровне отсутствует. Налоговая политика не выполняет стоящие перед ней задачи, первой из которых является обеспечение государства финансовыми ресурсами. С 1991 года наблюдается хронический дефицит бюджета. Исключением является период 2000-2008 гг., характеризующийся высокими ценами на нефть. Рис. 3. Профицит, дефицит(-) консолидированного и федерального бюджетов РФ (в процентах к ВВП) [13]Небольшой профицит наблюдался также в 2011 и 2012 годах, когда цена на нефть достигала $98 за баррель. В 2013 году бюджет вновь стал дефицитным.Все изменения, которые проводились в налоговом законодательстве, направлялись на покрытие дефицита бюджета. Они носили чисто фискальный характер и не способствовали экономическому развитию страны (рис. 4).Рис. 4. Индексы физического объема ВВП России в % к предыдущему году [13]Ещё одна важная задача налоговой политики состоит в сокращении диспропорций в доходах различных групп населения, по-прежнему не решена. В России наблюдается чрезмерный перекос в распределении доходов.При анализе уровня экономического неравенства параметрами, позволяющими судить о реальном распределении доходов, является коэффициент Джини (рис. 5). Таблица 2Распределение общего объема денежных доходов населения [12, с. 157]201020112012201320142015Денежные доходы – всего, процентов 100100100100100100в том числе по 20-процентным группам населения:первая (с наименьшими доходами)5,25,25,25,25,25,3вторая 9,89,99,89,89,910,0третья14,814,914,914,914,915,1четвертая22,522,622,522,522,622,6пятая (с наибольшими доходами)47,747,447,647,647,447,0Количественный показатель степени неравномерного распределения доходов называется коэффициентом Джини (Kd). Высокое значение Kd соответствует серьёзному неравенству в обществе между наиболее состоятельными и наиболее бедными слоями населения. Чем выше степень поляризации общества в доходах, тем Kd ближе к единице. И, наоборот: при абсолютном равенстве доходов в обществе этот показатель равен нулю. Изменение индекса Джини в России наглядно показано на рис. 6.Рис. 6. Индекс Джини [13]Коэффициент Джини свидетельствует о том, что бедность в России не снижалась даже тогда, когда наблюдалась относительная экономическая стабильность. Весь постсоветский период мы можем наблюдать снижение уровня и качества жизни населения. В настоящее время в России более 15% имеют реальные доходы ниже прожиточного минимума. Наблюдается также значительная межотраслевая и межрегиональная дифференциации доходов и заработной платы. Коэффициент Джини (показатель неравномерности распределения доходов в обществе) в среднем по Российской Федерации составляет 0,42. В европейских и североевропейских странах (Швеция, Норвегия, Дания и др.) коэффициент Джини находится в пределах от 0,2 до 0,3. Во всех этих странах установлены прогрессивные ставки подоходного налога, что даёт возможность сгладить социальное неравенство. В данной ситуации необходимо перераспределить налоговую нагрузку, снизив налоговую нагрузку на малообеспеченных граждан, при этом увеличив её для обеспеченных. Целесообразно ввести прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц, определив максимальную ставку в 35% на доходы свыше 3 млн. руб. в год.Низкий налог на доходы физических лиц ведёт к увеличению расслоения общества, что может привести к социальной катастрофе. Поэтому налогообложение населения должно быть справедливым. В Госдуме рассматривается законопроект о том, чтобы повысить ставку НДФЛ с 13 до 16%. Но эта мера не устранит расслоение общества по доходам, так как не затрагивает граждан с высоким доходом. Единственный вариант − это ввести прогрессивную шкалу налогообложения с установлением максимальной ставки хотя бы на уровне 35%.Таким образом, эффективную налоговую политику государства необходимо ориентировать на повышение благосостояния всего общества в целом, а не отдельных его частей. Только в таком случае возможен компромисс между реализацией принципов справедливости и эффективности налогообложения. 3. Приоритетные направления налоговой политики Российской ФедерацииВ эпоху глобализации существенную значимость приобретает выработка такой модели налогообложения, которая бы при сохранении высокодоходности государственного бюджета позволяла бы сохранять максимально привлекательный инвестиционный климат в стране, способствуя привлечению иностранных капиталов в российскую экономику и предотвращению оттока отечественных капиталов за рубеж. Экономические проблемы России на современном этапе ее существования обусловлены превратностями исторического развития страны, в первую очередь − отклонением российского общества от общего русла европейской цивилизации, произошедшим в XIII в. вследствие подчинения русских княжеств Золотой Орде. С тех пор и на протяжении многих столетий Россия восприняла азиатский тип политической и экономической организации, преодолеть который удалось только вследствие распада советского государства. Данные особенности исторического развития страны оказали существенное влияние и на ее экономику, в том числе и на сферу налогообложения. В централизованном государстве «азиатского типа» налогообложение в глазах населения предстает повинностью, что вызывает ответную реакцию в качестве массового уклонения от уплаты налогов.Распространенной является точка зрения о зависимости доходов государственного бюджета от размеров налоговых ставок. Но повышение налогов приведет лишь к росту массового уклонения от их уплаты и, таким образом, скорее к оскудению, чем к пополнению государственного бюджета.Рассматривая перспективы финансирования промышленности из средств государственного бюджета, пополняемого поступлениями от налогов и сборов, считаю их неубедительными. Государственный бюджет не обладает достаточными ресурсами для фактического финансирования промышленного производства, тем более бюрократический аппарат, с присущей ему склонностью к коррупции и извлечению собственной выгоды из всех мероприятий государства, постарается направить данные финансовые потоки исключительно на реализацию своих корыстных интересов.Основная часть финансовых потоков в данной ситуации окажется направленной на поддержку тех предприятий и отраслей промышленности, которые в наибольшей степени подконтрольны государственной бюрократии, но при этом не отличаются высокой производительностью и рентабельностью. То есть, данная система распределения налогов с последующим их направлением на финансирование промышленности, в современных российских условиях обернется лишь ухудшением реальной социально-экономической ситуации в стране.Неизбежным следствием огосударствления экономики в сочетании с повышением налоговых ставок считаю обнищание населения, в первую очередь − среднего класса, представителей малого и среднего бизнеса. Ведь именно они являются базовыми налогоплательщиками, и на них ляжет основное бремя повышения налога на доходы, имущество, сбережения. Соответственно, средний класс, который в России существует и так в крайне слабом состоянии, окажется окончательно подорванным повышением налоговых ставок. Государство, тем самым, будет обогащаться за счет отчуждения средств собственных граждан, поступающих к нему в виде налогов.Следствием такой модели государственной налоговой политики станет повторное исчезновение среднего класса с последующим комплексом негативных социальных явлений, включая растущую социальную поляризацию общества, обнищание населения, сверхобогащение представителей бюрократической элиты, сросшейся с топ-менеджментом контролируемых государством крупных корпораций. Неизбежен будет и дальнейший отток капиталов из Российской Федерации, который наблюдается на всем протяжении постсоветской истории российской государственности и предотвратить который можно только созданием таких условий для ведения бизнеса и хранения денежных и иных средств, которые окажутся привлекательными и для самих граждан России, и для инвесторов из-за рубежа. Соответственно, повышение налоговых ставок является крайне невыгодным и опасным для российской экономики решением, от которого руководству страны необходимо воздерживаться.Высокие налоги и неуверенность состоятельной части населения в сохранности своих средств являются одним из свидетельств принадлежности к «азиатскому типу» политико-экономического устройства. Именно опасения за сохранность богатства обусловили фактическое отсутствие в странах восточной цивилизации банковской системы, характерное для них вложение средств в предметы роскоши, развитие торговли продовольствием и ростовщичества в тесной связке с государственными структурами. Конечным результатом данной системы является исторически сложившаяся отсталость большинства восточных обществ в политическом, экономическом, культурном отношении от стран Запада.

Список литературы

1. Алиев Б.Х., Эльдарушева М.Д. Налоговая политика государства: сущность, механизм реализации и перспективы // Финансы и кредит. − 2014. − № 40 (616). С. 27-36.
2. Брянцева Л.В., Улезько О.В. К вопросу об эффективности российской налоговой политики на современном этапе экономики // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. − 2015. − № 1 (44). С. 72-78...
3. ...
14. Шестопал В.Я. Налоговая политика государства: современная оценка и направления совершенствования // Ежегодник «Виттевские чтения». − 2014. − № 1. С. 93-94.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00515
© Рефератбанк, 2002 - 2024