Источники формирования прибыли предприятия торговли

Работа выполнена на примере торгового предприятия. Получила оценку "Отлично".
Приложений нет ...

Оглавление
Введение
1. Общетеоретические основы прибыли
1.1 Понятие и функции прибыли
1.2 Характеристика источников прибыли
2. Анализ формирования прибыли ООО «....»
2.1 Краткая характеристика предприятия
2.2 Особенности экономической деятельности ООО «....»
3. Мероприятия по оптимизации прибыли ООО «...»
Заключение
Список литературы

...Прибыль является одной из самых сложных экономических категорий. Изучив источники получения прибыли можно разработать научный подход к решению многих проблем, например, повысить эффективность и ответственность трудового коллектива, достижение конечных результатов при наименьших затратах.
Целью работы выступает изучение источников формирования прибыли предприятия торговли...

52.44.4Розничная торговля портьерами, тюлевыми занавесями и другими предметами домашнего обихода из текстильных материалов.52.41.1Розничная торговля текстильными изделиями.51.47.1Оптовая торговля бытовой мебелью, напольными покрытиями и прочими неэлектрическими бытовыми товарами.Организационную структуру компании можно охарактеризовать как линейно-функциональную. Преимущества линейно-функциональной структуры управления:Обеспечивает соблюдение принципа единоначалия и в то же время предполагает рациональную специализацию управленческих звеньев.Освобождает главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем.Возможность привлечения консультантов и экспертов.Недостатки линейно-функциональной структуры управления:Отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями.Недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение как правило не участвует в его реализации.Чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, тенденция к чрезмерной централизации.Особенности линейно-функциональной структуры управления:Является наиболее распространенной.Применима на предприятиях крупного и среднего бизнеса в разных отраслях народного хозяйства.2.2 Особенности экономической деятельности ООО «Здоровый сон»Основные экономические показатели результаты деятельности ООО «Здоровый сон» в течение анализируемого периода приведены ниже в таблице 2.1.Таблица 2.1 – основные экономические показатели компании ПоказательЗначение показателя, тыс. руб. Изменение показателяСредне-годоваявеличина, тыс. руб. 2014 г.2015 г.тыс. руб. (гр.3 - гр.2)± %((3-2) : 2)12 3 4561. Выручка1 8201 738-82-4,51 7792. Расходы по обычным видам деятельности1 5181 605+87+5,71 5623. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)302133-169-562184. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате-28-42-14↓-355. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)27491-183-66,81836. Проценты к уплате–––––Продолжение таблицы 2.17. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее5651-5-8,9548. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)330142-188-57236Справочно:Совокупный финансовый результат периода330142-188-57236Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)21884х х х За последний год годовая выручка составила 1 738 тыс. руб., вместе с тем, за период 01.01–31.12.2014 годовая выручка была выше – 1 820 тыс. руб. (т.е. снижение составило 82 тыс. руб.). За 2015 год значение прибыли от продаж составило 133 тыс. руб. За весь рассматриваемый период произошло значительное снижение финансового результата от продаж – на 169 тыс. руб. Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Это и обусловило отсутствие показателя "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2. Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.Рисунок 1 – Динамика выручки и чистой прибыли предприятия ООО «Здоровый сон»Важной задачей анализа финансового состояния является исследование показателей финансовой устойчивости предприятия.Для анализа финансовой устойчивости предприятия удобно использовать следующую балансовую модель:F + Z + Ra = Uc + KT + Rp (1)Таблица 2.2 – Элементы балансовой моделиПоказателиМетодичка расчета201320142015F – основные средства и вложения1100342250210Z – запасы1210+1220+1260101010Ra – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие активы1230+1240+1250+1260126456680Uc – источники собственных средств1300+1530398616700Kt – краткосрочные кредиты1500-1520-1530000КT – долгосрочные кредиты1400000Rp – расчеты (кредиторская задолженность) и другие пассивы.152080100200Проверяем условие на 2013 год:Ra > Kt + Rp126 > 80Вывод: предприятие платежеспособноПроверяем условие на 2014 год:456 > 100Вывод: предприятие платежеспособноПроверяем условие на 2015 год:680 > 200Вывод: предприятие платежеспособно1. Наличие собственных оборотных средств:Ec = Uc – F2013: Ec = 398 - 342 = 56 тыс.руб.2014: Ec = 616 - 250 = 366 тыс.руб.2015: Ec = 700 - 210 = 490 тыс.руб.2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:ET = (Uc + KT) – F2013: ET = 398 + 0 - 342 = 56 тыс.руб.2014: ET = 616 + 0 - 250 = 366 тыс.руб.2015: ET = 700 + 0 - 210 = 490 тыс.руб.3. Общая величина основных источников формирования запасов:Eобщ = ET + Kt2013: Eобщ = 398 + 0 - 342 + 0 = 56 тыс.руб.2014: Eобщ = 616 + 0 - 250 + 0 = 366 тыс.руб.2015: Eобщ = 700 + 0 - 210 + 0 = 490 тыс.руб.Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования.4. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:∆ Ec = ET – Z2013: ∆ Ec = 56 - 10 = 46 тыс.руб.2014: ∆ Ec = 366 - 10 = 356 тыс.руб.2015: ∆ Ec = 490 - 10 = 480 тыс.руб.5. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных∆ EET = ET – Z2013: ∆ ET = 56 - 10 = 46 тыс.руб.2014: ∆ ET = 366 - 10 = 356 тыс.руб.2015: ∆ ET = 490 - 10 = 480 тыс.руб.6. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов:∆ EEобщ = Eобщ – Z2013: ∆ Eобщ = 56 - 10 = 46 тыс.руб.2014: ∆ Eобщ = 366 - 10 = 356 тыс.руб.2015: ∆ Eобщ = 490 - 10 = 480 тыс.руб.Величина последних трех показателей позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени устойчивости финансового состояния. 1) Абсолютная устойчивость финансового состояния.Она задается условиями: Z <= Ec2) Нормальная устойчивость финансового состояния, гарантирующая его платежеспособность: Z < = Ec + KT.3) Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором тем не менее сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных оборотных средств:Z <= Ec + KT + Kt4) Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие находится на грани банкротства.В данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд:Z > Ec + KT + KtТаким образом. состояние предприятия на 2013 год можно оценить как: Абсолютная устойчивость финансового состоянияна 2014 год можно оценить как: Абсолютная устойчивость финансового состоянияна 2015 год можно оценить как: Абсолютная устойчивость финансового состоянияАнализ состава и размещения активов проводится по следующей форме (табл. 2.3)Таблица 2.3 – Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъектаАктивы201320132014201420152015ИзмененияИзменениятыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%Нематериальные активы00000000Основные средства (остаточная стоимость)34271.54825034.91621023.333-132-36.632Капитальные вложения00000000Долгосрочные финансовые вложения00000000Оборотные средства13628.45246665.08469076.66755436.632Валюта баланса478100716100900100422Из данных табл. 2.3 видно что активы фирмы возросли за два года на 422 тыс.руб. – с 478 до 716 тыс.руб. или на 88.285%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 0% оборотные средства 76.667%.Важным показателем является темп прироста реальных активов. Реальные активы это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле: (2)где А – темп прироста реальных активов, %ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.;З – запасы и затраты;Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств;0 – предыдущий базисный год.(3)Таким образом, интенсивность прироста реальных активов за два года выросла на 88.285%. Следующим этапом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл. 2.4).Таблица 2.4 – Анализ динамики и структуры источников финансовых результатовПассивы201320132014201420152015ИзмененияИзменениятыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%1. Собственный капитал1. Уставной капитал204.184202.793202.2220-1.9622. Резервный фонд000000003. Добавочный капитал000000004. Текущие резервы37879.07959683.2468075.556302-3.5245. Доходы будущих периодов00000000Итого:39883.26461686.03470077.778302-5.4862. Долгосрочные обязательства00000000в т.ч. заемные средства000000003. Краткосрочные обязательства800000000Продолжение таблицы 2.4в т.ч. привлеченные средства8016.73610013.96620022.2221205.486заемные средства000000004. Валюта баланса478100716100900100422Чистые активы: п.4-(п.2+п.3-п.1.5)39883.26461686.03470077.778302-5.486Из данных таблицы видно что сумма всех источников финансовых ресурсов за год возросла на 422 тыс. руб. – с 478 до 716 тыс.руб. или на 88.285% в том числе собственные средства увеличились на 302 тыс.руб. – с 398 до 616 тыс.руб. или на 75.879% заемные средства увеличились на 0 тыс. руб. – с 0 до 0 тыс. руб или на 0% привлеченные средства возросли на 120 тыс. руб. – с 80 до 100 тыс. руб. или на 150%.Анализ финансовой устойчивости производится по следующим направлениям:расчет коэффициентов финансовой устойчивостианализ динамики и структуры оборотных средстванализ дебиторской и кредиторской задолженности.Для оценки финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:КA = М / ∑Игде М – собственные средства∑ И – общая сумма источников.Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6.За 2013 годКA = 398 / 478 = 0.833За 2014 годКA = 616 / 716 = 0.86За 2015 годКA = 700 / 900 = 0.778Уменьшение значения коэффициента свидетельствует о финансовой зависимости фирмы.Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:КУ = М / (К + З)где М – собственные средстваЗ – заемные средстваК – кредиторская задолженность и другие пассивы.За 2013 годКУ = 398 / 80 = 4.975За 2014 годКУ = 616 / 100 = 6.16За 2015 годКУ = 700 / 200 = 3.5-1.475 / 4.975 •100% = -29.648%Таким образом фирма является финансово неустойчивой и за отчетный год коэффициент снизился на 29.648%.Платежеспособность – это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (А1).Следом за ними идут быстрореализуемые активы – готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность (А2).Более длительного времени реализации требуют производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Они относятся к медленно реализуемым активам (А3).Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4).Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года – краткосрочные кредиты банка (П2).К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).Таблица 2.5 – Группировка активов по степени ликвидностиПоказателиМетодика расчета201320142015Структура, %20142015Наиболее ликвидные активы (А1)1250+1240061000.8381.111Быстро реализуемые активы (А2)123012645067026.3662.84974.444Медленно реализуемые активы (А3)1210+1220+12601010102.0921.3971.111Труднореализуемые активы (A4)110034225021071.54834.91623.333Баланс1600478716900100100100Группировка активов предприятия показала что в структуре имущества за 2015 год преобладают Быстро реализуемые активы (А2).Таблица 2.6 - Группировка пассов по сроку выполнения обязательствПоказателиМетодика расчета201320142015Структура, %20142015Наиболее срочные обязательства (П1)15208010020016.73613.96622.222Краткосрочные пассивы (П2)1500-1520-1530000000Долгосрочные пассивы (П3)1400000000Собственный капитал предприятия (П4)1300+153039861670083.26486.03477.778Баланс1700478716900100100100В структуре пассивов за 2015 год преобладают Собственный капитал предприятия (П4). В структуре пассивов видно, что отсутствуют пассивы группы П2, поскольку предприятие не привлекает краткосрочные кредиты и займы.Условие абсолютной ликвидности балансаА1 >= П1А2 >= П2А3 >= П3А4 <= П4Таблица 2.7 - Анализ ликвидности баланса предприятия201320142015А1<=П1А1<=П1А1<=П1А2>П2А2>П2А2>П2А3>П3А3>П3А3>П3А4<=П4А4<=П4А4<=П4Баланс организации в анализируемом периоде не является абсолютно ликвидным.Таблица 2.8 - Расчет финансовых коэффициентов платежеспособностиПоказательФормула201320142015Нормативное значениеОбщий показатель ликвидности(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)0.8252.341.74не менее 1Продолжение таблицы 2.8Коэффициент абсолютной ликвидностиA1 / (П1+П2)00.060.050,1-0,7Коэффициент срочной ликвидности (А1 + А2) / (П1 + П2)1.5754.563.4не менее 1. Допустимое значение 0,7-0,8Коэффициент текущей ликвидности(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)1.74.663.451,5. Оптимальное не менее 2,0Коэффициент маневренности функционирующего капитала(1300+1400-1100)/13000.1410.5940.7Положительная динамикаДоля оборотных средств в активах1200 / 16000.2850.6510.767не менее 0,5Коэффициент обеспеченности собственными средствами(1300+1400-1100) / 12105.636.649не менее 0,1В текущем периоде у предприятия наблюдаются проблемы с текущей платежеспособностью, о чем свидетельствует коэффициент абсолютной ликвидности, значения которого ниже рекомендуемого (0,1).Таблица 2.9 - Коэффициенты рыночной устойчивости предприятияПоказательФормула201320142015Уровень чистого оборотного капитала(1300+1400+1530-1100) / 17000.1170.5110.544Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами(1200-1500)/ 12105.636.649Индекс постоянства актива1100 / 13000.8590.4060.3Собственные оборотные средства составляют более 54.444% в структуре имущества. Запасы полностью обеспечены чистым оборотным капиталом.Таблица 2.10 - Коэффициенты, оценивающие состояние дебиторской задолженностиПоказательФормула201320142015Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности2110 / 123015.3024.0442.594Коэффициент ликвидности дебиторской задолженности1230 / 12000.9260.9660.971Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась, что влияет на увеличение продолжительности операционного цикла.Ликвидность дебиторской задолженности увеличилась, что положительно сказывается на финансовой устойчивости предприятия и снижает риск финансовых потерь компании.Таблица 2.11 - Расчет показателей финансовой устойчивостиПоказателиФормула201320142015Нормативное значениеКоэффициент капитализации (плечо финансового рычага)(1410+1510)/(1300+1320)000<1,5Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования(1300+1400-1100)/12000.4120.7850.71>0,1Коэффициент финансовой независимости (автономии)1300 / 17000.8330.860.7780,4-0,6Коэффициент финансирования1300/(1410+1510)000>=0,7Коэффициент финансовой устойчивости(1300+1400)/17000.8330.860.778>=0,6Предприятие не зависит в большой степени от заемных источников (коэффициент автономии остается достаточно высоким). Далее изучается динамика и структура собственных оборотных средств и кредиторская задолженность.Таблица 2.12 – Анализ наличия и движения собственных оборотных средствПоказатели201320142015ИзменениеУставный капитал2020200Резервный фонд0000Текущие резервы378596680302Добавочный капитал0000Итого собственных средств398616700302Исключаются:Нематериальные активы0000Основные средства342250210-132Продолжение таблицы 2.12Незавершенные капитальные вложения0000Прочие внеоборотные активы0000Долгосрочные финансовые вложения0000Убыток0000Итого исключается342250210-132Собственные оборотные средства (СОС1)56366490434СОС2 (чистый оборотный капитал): 1300+1400+1530 – 110056366490434СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам): 1300+1400+1530 – 1100+151056366490434Данные таблицы показывают что за два года собственные оборотные средства возросли на 434 тыс.руб. от 56 до 366 тыс.руб. Этот прирост был обусловлен действием следующих факторов:1. Снижение оборотной части уставного капитала на 132 тыс. руб. (с -322 до -190 тыс. руб.) что увеличило сумму собственных средств на 132 тыс.руб.За 2013: 20 - 342 = -322 тыс.руб.За 2014: 20 - 250 = -230 тыс.руб.За 2015: 20 - 210 = -1900 тыс.руб.Изменение за год: -190 - -322 = 132 тыс.руб.2. Сумма резервного фонда в текущем году не менялась.3. Увеличение сумм средств в текущих резервах на 302 тыс.руб. что повысило собственные оборотные средства на 302 тыс.руб.Итого: 132 + 0 + 302 = 434 тыс.руб.Таблица 2.13 - Расчет показателей рентабельности, % ПоказательФормула201320142015ИзменениеРентабельность реализованной продукции (рентабельность издержек)2200/(2110-2200)30.44719.8958.287-22.16Рентабельность производства2300/(1150+1210)126.705105.38541.364-85.341Рентабельность активов (общая рентабельность)2300/160093.30538.26810.111-83.194Рентабельность внеоборотных активов2300/1100130.409109.643.333-87.076Рентабельность оборотных активов2300/1200327.94158.79813.188-314.753Продолжение таблицы 2.13Рентабельность собственного капитала2300/1300112.0644.48113-99.06Рентабельность инвестиций2300/(1100-1150)0000Рентабельность продаж2300/211023.13315.0555.236-17.897Рентабельность оборотных активов снизилась, что свидетельствует о неэффективной работе предприятия.Таблица 2.14 - Коэффициенты эффективности работы предприятияПоказательФормула201320142015ИзменениеКоэффициент оборачиваемости капитала (активов)2110 / 16004.0332.5421.931-2.102Коэффициент оборачиваемости производственных запасов2120 / 1210147.8151.8160.512.7Финансовая рентабельность, %2400 / 1300126.63353.57120.286-106.347Рентабельность оборота (продаж), %2200 / 211023.3416.5937.652-15.688Норма прибыли (коммерческая маржа), %2400 / 211026.14118.1328.17-17.971Фондорентабельность, %2300 / (1150+1140)130.409109.643.333-87.076Рентабельность перманентного капитала, %2300 / (1300+1400)112.0644.48113-99.06Показатели оборачиваемости активов имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует об ухудшении эффективности работы предприятия в текущем году. Показатели оборачиваемости запасов имеют тенденцию к росту, что свидетельствует об улучшении эффективности работы предприятия. Соотношение основных элементов капитала ООО «ЗДОРОВЫЙ СОН» на последний день анализируемого периода (31.12.2015) (собственного, долгосрочного и краткосрочного заемного) наглядно представлено на диаграмме:Рисунок 2 – Структура капитала организации на 31 декабря 2015 годаСобственный капитал организации на 31 декабря 2015 г. вполне соответствует норме. Соотношение долгосрочных и краткосрочных обязательства также говорит об устойчивом финансовом положении ООО «ЗДОРОВЫЙ СОН».