Лабораторный практикум по финансовому и налоговому учету

Контрольная работа
по дисциплине «Лабораторный практикум по финансовому и налоговому учету»




Исполнитель: студент 5 курса гр. 121дз __________ Борисов С.А.
Научный руководитель: к.э.н., доцент _____________ Зарипова Н.Д.





Набережные Челны – 2017

...

Задание 1
1.1. Создание фирмы ООО «Закон» отражено в журнале хозяйственных операций.
Основной вид деятельности: оказание юридических и консультационных услуг физ. лицам и организациям.
Единственный учредитель: физ. лицо Савельев И.П.
Уставный капитал образован в размере 10000 руб., что закреплено в Уставе.
Журнал хозяйственных операций за 16.05.2016г.

Задание 1
1.1. Создание фирмы ООО «Закон» отражено в журнале хозяйственных операций.
Основной вид деятельности: оказание юридических и консультационных услуг физ. лицам и организациям.
Единственный учредитель: физ. лицо Савельев И.П.
Уставный капитал образован в размере 10000 руб., что закреплено в Уставе.
Журнал хозяйственных операций за 16.05.2016г.

9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»3 000,0015.Учтены столы в кол-ве 2 шт., переданные в эксплуатацию (на производственные нужды)012 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»3 000.0016.Переданы в производство (на основную деятельность) 4 стула20 «Основное производство»10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»2 000,0017.Учтены стулья в кол-ве 4 шт., переданные в эксплуатацию (на производственные нужды)012 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»2 000,0018.Списаны в производство (на основную деятельность) канцелярские товары20 «Основное производство»10.9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»1 500,0019.Неизрасходованные денежные средства сданы Савельевым И.П. в кассу 50 «Касса»71 «Расчеты с подотчетными лицами»20 500,0020.Денежные средства из кассы предприятия сданы на расчетный счет51 «Расчетный счет»50 «Касса»20 500,0021.Произведена оплата с расчетного счета ООО «Лист» за компьютерные программы60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»51 «Расчетный счет»7 500,0022.Отражены расходы на приобретение компьютерных программ у ООО «Лист»97 «Расходы будущих периодов»60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»6 355,9323.Отражена сумма НДС по поступившим компьютерным программам19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам»60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»1 144,0724.НДС принят к вычету68.2 «Расчеты по НДС»19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»1 144,0725.Списаны расходы на приобретение компьютерных программ20 «Основное производство»97 «Расходы будущих периодов»37,5926.отражены средства государственной помощи в составе доходов будущих периодов86.01 субсчет «Целевое финансирование из бюджета»98.2 «доходы будущих периодов»65 000,0027.Учтены в составе прочих доходов тмц, приобретенные на средства целевого финансирования. Отражено освоение (использование средств) целевого финансирования98.2 «доходы будущих периодов»91.1 «Прочие доходы»56 000,0028.Начислена заработная плата за май 2016 года26 «Общехозяйственные расходы»70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»18 947,3729.Удержан НДФЛ с заработной платы70«Расчеты с персоналом по оплате труда»68.1 «Расчеты по НДФЛ»2 463,0030.Начислены страховые взносы в фонд социального страхования26 «Общехозяйственные расходы»69.1 «Расчеты по социальному страхованию»549,4731.Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ26 «Общехозяйственные расходы»69.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»4168,4232.Начислены страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования 26 «Общехозяйственные расходы»69.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»966,3233.Начислены страховые взносы в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 26 «Общехозяйственные расходы»69.11 «Расчеты по ФСС и НС»37,8934.Начислена арендная плата за май 2016г. затраты списаны на основную деятельность20 «Основное производство»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»6 560,9735.Учтена сумма НДС19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»1 180,9736.НДС принят к вычету68.2 «Расчеты по НДС»19.3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»1 180,9737.Списаны общепроизводственные затраты по итогам месяца90.2 «Себестоимость продаж»20 «основное производство»48 691,7838.Списаны общехозяйственные расходы по итогам месяца90.2 «Себестоимость продаж»26 «Общехозяйственные расходы»24 669,4739.Отражен отрицательный результат (убыток) по итогам месяца99 «Прибыли и убытки»90.9 «Убыток от продаж»73 361,2540.Отражен положительный результат (прибыль) по итогам месяца91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»99 «Прибыли и убытки»56 000,00Открыты карточки учета бухгалтерских счетов ООО «Закон» за май 2016г. Хозяйственные операции отражены на счетах учета.Счет 10, «Материалы»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май35 593,22 (6)35 593,22 (12)3 000,00 (9)3 000,00 (14)2 000,00 (10)2 000,00 (16)1 500,00 (11)1 500,00 (18)Обороты всего42093,2242093,22Сальдо конечное ------Счет 19, «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май6 406,78 (7)6 406,78 (8)1 144,07 (23)1 144,07 (24)1 180,97 (35)1 180,97 (36)Обороты всего8 731,828 731,82Сальдо конечное ------Счет 20, «Основное производство»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май35 593,22 (12)48 691,78 (37)3 000,00 (14)2 000,00 (16)1 500,00 (18)37,59 (25)6 560,97 (34)Обороты всего48 691,7848 691,78Сальдо конечное ------Счет 26, «Общехозяйственные расходы»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май18 947,37 (28)24 669,47 (38)549,47 (30)4 168,42 (31)966,32 (32)37,89 (33)Обороты всего24 669,4724 669,47Сальдо конечное ------Счет 50, «Касса»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май69 000,00 (3)69 000,00 (4)20 500,00 (19)20 500,00 (20)Обороты всего89 500,0089 500,00Сальдо конечное ------Счет 51, «Расчетный счет»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май5 000,00 (16.05.16)69 000,00 (3)65 000,00 (1)7 500,00 (21)20 500,00 (20)Обороты всего90 500,0076 500,00Сальдо конечное 14 000,00Счет 60, «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май42 000,00 (5)35 593,22 (6)7 500,00 (21)6 406,78 (7)6 355,93 (22)1 144,07 (23)6 560,97 (34)1 180,97 (35)Обороты всего49 500,0057 241,94Сальдо конечное 7 741,94Счет 68, «Расчеты по налогам и сборам»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май6 406,78 (8)2 463,00 (29)1 144,07 (24)1 180,97 (36)Обороты всего8 731,822 463,00Сальдо конечное 8 731,822 463,00Субсчета по счету 68Счет 68.1, «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май2 463,00 (29)Обороты всего2 463,00Сальдо конечное 2 463,00Счет 68.2, «Расчеты по налогу на добавленную стоимость»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май6 406,78 (8)1 144,07 (24)1 180,97 (36)Обороты всего8 731,82Сальдо конечное 8 731,82Счет 69, «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май549,47 (30)4 168,42 (31)966,32 (32)37,89 (33)Обороты всего5 722,10Сальдо конечное 5 722,10Счет 70, «Расчеты с персоналом по оплате труда»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май2 463,00 (29)18 947,37 (28)Обороты всего2 463,00 18 947,37Сальдо конечное 16 484,37Счет 71, «Расчеты с подотчетными лицами»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май69 000,00 (4)42 000,00 (5)3 000,00 (9)2 000,00 (10)1 500,00 (11)20 500,00 (19)Обороты всего69 000,00 69 000,00 Сальдо конечное ------------Счет 75, «Расчеты с учредителями»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за 16.05.10 000,005 000,00Обороты всего10 000,005 000,00Сальдо конечное 5 000,00Счет 76, «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май65 000,00 (2)65 000,00 (1)Обороты всего65 000,00 65 000,00 Сальдо конечное ------------Счет 80, «Уставный капитал»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за 16.05.------10 000,00Обороты всего------10 000,00Сальдо конечное 10 000,00Счет 86, «Целевое финансирование»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май65 000,00 (26)65 000,00 (2)Обороты всего65 000,00 65 000,00 Сальдо конечное ------------Счет 90 «Продажи»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май48 691,78 (37)73 361,25 (39)24 669,47 (38)Обороты всего73 361,2573 361,25Сальдо конечное ------------Счет 91, «Прочие доходы и расходы»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май56 000,00 (40)56 000,00 (27)Обороты всего56 000,00 56 000,00 Сальдо конечное ------------Счет 97, «Расходы будущих периодов»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май6 355,93 (22)37,59(25)Обороты всего6 355,9337,59Сальдо конечное 6 318,34------Счет 98, «Доходы будущих периодов»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май56 000,00 (27)65 000,00(26)Обороты всего56 000,0065 000,00Сальдо конечное 9 000,00Счет 99, «Прибыли и убытки»ДебетКредитСальдо начальное ------------Обороты за май73 361,25 (39)56 000,00(40)Обороты всего73 361,2556 000,00Сальдо конечное 17 361,25Счет 012, «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»»ДебетКредитСальдо начальное ------Обороты за май------35 593,22 (13)------3 000,00 (15)------2 000,00 (17)Обороты всего------40 593,22Сальдо конечное 40 593,22Ниже представлена оборотно-сальдовая ведомость ООО «Закон» за май 2016г.Код счетаОстаток на начало месяцаОбороты за месяцОстаток на конец месяцадебеткредитдебеткредитдебеткредит10 «Материалы»  42 093,2242 093,22  19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»  8 731,828 731,82  20 «Основное производство»  48 691,7848 691,78  26 «Общехозяйственные расходы»  24 669,4724 669,47  50 «Касса»  89 500,0089 500,00  51 «Расчетный счет»  89 500,0076 500,0013 000,00 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»  49 500,0057 241,94 7 741,9468 "Расчеты по налогам и сборам"  8 731,822 463,008 731,822 463,0068.1 «Расчеты по НДФЛ»   2 463,00 2 463,0068.2 «Расчеты по НДС»  8 731,82 8 731,82 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"   5 722,10 5 722,1069.1 «Расчеты по социальному страхованию»   549,47 549,4769.2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»   4 168,42 4 168,4269.3 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»   966,32 966,3269.11 «Расчеты по ФСС и НС»   37,89 37,8970 «Расчеты с персоналом по оплате труда»  2 463,0018 947,37 16 484,3771 «Расчеты с подотчетными лицами»  69 000,0069 000,00  75 «Расчеты с учредителями»  10 000,005 000,005 000,00 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»  65 000,0065 000,00  80 «Уставный капитал»   10 000,00 10 000,0086 «Целевое финансирование»  65 000,0065 000,00  90 "Продажи"  73 361,2573 361,25  90.2 «Себестоимость продаж»  73 361,25   90.9 "Прибыль/Убыток от продаж"   73 361,25  91 "Прочие доходы и расходы"  56 000,0056 000,00  91.1 «Прочие доходы»   56 000,00  91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"  56 000,00   97 «Расходы будущих периодов»  6 355,9337,596 318,34 98.2 «Доходы будущих периодов»  56 000,0065 000,00 9 000,0099 "Прибыли и убытки"  73 361,2556 000,0017 361,25 Забалансовые счета      012 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»  40 593,22 40 593,22 Ниже отражены результаты хозяйственной деятельности ООО «Закон» в июне 2016 года.Июнь 2016г.Расчет арендной платы за июнь месяц 2016г.Согласно условиями договора размер арендной платы составляет: 15 000 рублей.ООО «Закон». Значит арендная плата за июнь составит 15 000,00 руб.Поскольку по условиям задачи ничего не сказано про НДС. Буду считать, что НДС по оказываемой услуге составляет 18%. И счет-фактура предъявлен 30.06.2016г.Сумма НДС – 2 288,14 руб.Операции отражу в журнале хозяйственных операций.Произведу расчет заработной платы и суммы взносов за июнь 2016г.По производственному календарю количество рабочих дней в июне 2016 г. составляет – 21 дней.Июнь месяц отработан сотрудниками полностью.Поскольку у сотрудников дети до 18 лет или обучающиеся по дневной форме до 24 лет отсутствуют, то право на стандартные вычеты у них не возникает.Размер страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для ООО «Закон» приму равным 0,2%. Дальнейшие расчеты представлю в таблицеРасчет заработной платы работников за июнь 2016 г.Фамилия И.О.ОкладЧисло рабочих дней в отчетном месяцеСреднедневной заработокЧисло фактически отработанных днейЗаработная плата в соответствии с отработанным временемКирилова А.Р.20000,0021952,372120000,00Савельев И.П.25000,00211190,482125000,00Итого45000,00Расчет налога на доходы физических лиц за июнь 2016 г.Фамилия И.О.Начислено за отчетный периодСтандартные вычетыНалогооблагаемая базаСтавканалогообложенияСумма НДФЛКирилова А.Р.20000,000,0020000,0013%990,00Савельев И.П.25000,000,0025000,0013%1238,00Итого45000,0045000,002228,00Расчет отчислений страховых взносов в фонды за июнь 2016 г.Сумма начисленной зарплаты за отчетный месяцСтраховые взносыИтогоФедераль-ныйбюджет, 22%ФСС, 2,9%ФФОМС, 5,1%Страховые взносы(несч. сл. и проф. заб.), 0,2 %45000,009 900,001305,002295,0090,0013590,00Ниже приведен Журнал хозяйственных операций ООО «Закон»за июнь 2016г. Журнал хозяйственных операций за июнь 2016г.ООО «Закон»№ п/пСодержание хозяйственной операцииКорреспонденция счетовСумма, руб.ДебетКредит1.