Потребительское кредитование с использованием банковских карт

Курсовая работа на тему: "Перспективы развития потребительского кредитования с использованием банковских карт" ...

Введение
1 Организация кредитования физических лиц с использованием банковских карт
1.1 Сущность потребительского кредита
1.2 Особенности предоставления кредита с использованием банковских карт
1.3 Технология и порядок предоставления кредита с использованием банковских карт.
2 Оформление и учет предоставленных кредитов физическим лицам с помощью банковских карт
2.1 Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам, с использованием банковских карт
2.2 Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставленных физическим лицам
3 Современное состояние рынка потребительского кредитования с использованием банковских карт и перспективы его развития
3.1 Потребности и предпочтения населения России на рынке кредитных услуг
3.2 Проблемы и перспективы развития потребительскогокредитования с использованием банковских карт
Заключение
Библиографический список
Приложения

Актуальность темы заключается в том, что потребности и желания населения безграничны и увеличиваются в геометрической прогрессии, в связи с чем потребительское кредитование набирает большие обороты. Многие юридические и физические лица для удобства расчетов применяют банковские (пластиковые) карты. При этом у них возникает ряд вопросов, связанных с недостаточно полным и ясным пониманием того, каким образом осуществляются эти расчеты. В связи с этим рассмотрение данных вопросов представляется весьма актуальным и практически значимым. При этом одной из основных задач банковской системы является обеспечение быстроты совершения платежей, что является залогом успешной хозяйственной деятельности субъектов гражданского оборота.

п.). Эти комиссии незаметны и не раздражают клиентов, тем более есть выбор, например, не снимать наличные, а оплатить покупку картой, но при достаточном объеме эмиссии представляют довольно значительную статью доходов банка.Для клиентов карты тоже более удобны по сравнению со многими другими услугами, в том числе потребительскими кредитами:- кредит можно получить 24 часа в сутки 365 дней в году из любой точки мира без представления дополнительных документов и очередей в банке, достаточно воспользоваться картой;- клиентам нет необходимости носить с собой крупные суммы денег, сбережения могут лежать на депозите и приносить доход, а любая покупка совершается по карте. Тем более в России аналогично с западными странами наблюдается тенденция к предоставлению Грейс-периода при использовании карты;- клиент может получать ежемесячные выписки и контролировать свои расходы, что позволяет формировать сбалансированный семейный бюджет;- разделение карт по классам (электронные, классические, золотые, платиновые и т.д.) позволяет подчеркнуть социальный статус и имидж клиента. В России благодаря особому национальному менталитету это особо важно, по опыту скажем, что часто клиенты готовы переплатить сотни долларов за получение платиновой карты вместо золотой только ради имиджа. Хотя преимущества платиновой карты или других привилегированных продуктов зачастую не используются;- карточные программы часто предполагают дополнительные услуги и преимущества: программы поощрения постоянных клиентов, страховки, кобрэндинговые и аффинити программы, выдача наличных и замена карты в чрезвычайной ситуации.1.3 Технология и порядок предоставления кредита с использованием банковских картРассмотрим стандартную схему предоставления потребительского кредита с использованием банковских карт на примере ОАО «Россельхозбанк». Технология выдачи выглядит следующим образом:Уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения принимает и рассматривает заявку на выдачу кредита с использованием банковской карты. Далее он ведет предварительные переговоры с потенциальным заемщиком, разъясняет общие условия кредитования с использованием банковских карт, предлагает возможные варианты кредитных программ с использованием банковских карт. Предварительные переговоры и прием заявки на выдачу кредита с использованием банковской карты производятся в порядке, установленном Положением банка. Клиент получает информацию об условиях кредитования определенного банка, затем подает заявку на получение потребительского кредита, подготовив необходимый пакет документов. В случае, если клиента всё устраивает, уполномоченный сотрудник кредитного отдела получает необходимые документы. Для получения кредита с использованием банковской карты клиент предоставляет Банку следующий минимальный пакет документов:заявление-анкету;документы, удостоверяющие личность заемщика;заверенную работодателем справку с места работы заемщика;документы, подтверждающие величину доходов заемщика и поручителей;оригинал и копию военного билета (лицам призывного возраста);справку, подтверждающую место жительства (при отсутствии в документах, удостоверяющих личность, сведений о месте жительства);заявление на выдачу банковской карты;другие документы при необходимости.Если по итогам переговоров решено продолжить работу с заявкой, полученные документы передаются в подразделение безопасности Банка и в юридическое подразделение (при необходимости). Банк проверяет комплектность и достоверность пакета документов, рассматривает его в рамках процедуры андеррайтинга потенциального заемщика, проводится комплексный анализ заявки, в том числе проверяется наличие ссудной задолженности и иных обязательств потенциального заемщика перед Банком. Рассмотрение заявки на предоставление кредита с использованием банковской карты производится в порядке, установленном Положением о кредитовании физических лиц. Уполномоченный сотрудник подразделения безопасности производит оценку представленных документов, проводит проверку надежности клиента. После чего подготавливает заключение о возможности предоставления кредита с использованием банковских карт.Формирование документов на рассмотрение кредитного комитета осуществляется в соответствии с регламентом работы кредитного комитета и порядком, установленным Положением о кредитовании физических лиц. Решение о выдаче кредита либо об отказе в выдаче кредита кредитным комитетом обособленного подразделения принимается в соответствии с регламентом работы кредитного комитета обособленного подразделения и порядком, установленным Положением о кредитовании физических лиц. В случае принятия положительного решения банк предоставляет заемщику дополнительную информацию об условиях предоставления потребительского кредита, а так же происходит подписание сторонами кредитного договора. После всей процедуры следует перечисление заемщику кредитных средств на банковскую карту. При выдаче потребительского кредита с использованием банковской карты она должна быть передана заемщику кредитором по месту нахождения кредитора (его структурного подразделения), а при наличии отдельного согласия в письменной форме заемщика - по адресу, указанному заемщиком при заключении договора потребительского кредита, способом, позволяющим однозначно установить, что электронное средство платежа было получено заемщиком лично либо его представителем, имеющим на это право. Передача и использование электронного средства платежа заемщиком допускаются только после проведения кредитором идентификации клиента в соответствии с требованиями, предусмотренными законодательством Российской Федерации.2 Оформление и учет предоставленных кредитов физическим лицам с помощью банковских карт2.1 Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам, с использованием банковских картВ соответствии с порядком, установленным Положением N 54-П, денежные средства могут быть предоставлены физическим лицам в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента-заемщика или счет вклада (депозита) либо наличными денежными средствами через кассу банка.В отношении физических лиц выражение "наличными денежными средствами через кассу банка" может применяться также к банкоматам (если считать, что банкомат представляет собой кассовое подразделение банка). Здесь, однако, действует особый порядок. В соответствии с п. 1.5 Положения N 54-П указанный документ "не регламентирует операции по предоставлению (размещению) банками средств, осуществляемые с использованием банковских пластиковых карт".В соответствии с п. 1.8 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (далее - Положение N 266-П) "предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных средств на их банковские счета, а также без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам, а в иностранной валюте - физическим лицам-нерезидентам".Возможность осуществлять кредитование с использованием кредитных карт без зачисления средств на банковский счет заемщика появилась с выходом Указания Банка России от 21 сентября 2006 г. N 1725-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт". В случае получения кредита физическим лицом наличными через банкомат такая практика вполне укладывается в требования Положения N 54-П относительно порядка выдачи кредитов физическим лицам.Если кредит перечисляется на банковский счет заемщика, открытый в другом банке, то оформляется платежное поручение. Не возникает затруднений и при выдаче денежных средств наличными: для этих целей давно придуман и успешно функционирует расходный кассовый ордер.Банковский ордер (Приложение №1) является расчетным документом и может применяться при осуществлении кредитной организацией расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, открытому в этой кредитной организации, в случаях, если плательщиком или получателем является сама кредитная организация.Банковский ордер составляется кредитной организацией на бумажном носителе или в электронном виде.Основное отличие банковского ордера от платежного поручения (и главное его преимущество) - отсутствие необходимости подписывать документ у первых лиц банка и ставить оттиск печати. Банковский ордер подписывается лицами, наделенными правом первой или второй подписи, причем ограничения по уровню полномочий и (или) ответственности этих лиц Банком России не установлены.Кроме того, допускается включение в банковский ордер дополнительных полей, не предусмотренных Указанием N 2360-У, перечень которых устанавливается кредитной организацией самостоятельно.Банковский ордер может составляться на бумажном носителе или в электронном виде.Для каждого заемщика - клиента данного банка относительно суммы начисленных процентов оформляется мемориальный ордер (Приложение №2) в двух экземплярах. Первый остается в документах банка, который выдал кредит, второй передается банку - плательщику процентов за кредитом. Для отражения операций по погашению кредитов и процентов по ним можно использовать банковский ордер. 2.2 Учет операций по выдаче и погашению кредитов, предоставленных физическим лицамБухгалтерский учет в банках ведется в соответствии с Положением Банка России №385-П от 16 июля 2012 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Рассмотрим учет операций по потребительским кредитам с использованием банковских карт на примере ОАО «Россельхозбанк».Учет срочной ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4-го раздела по учету ссудной задолженности. Аналитический учет ведется в разрезе заемщиков и договоров.Для учета предоставленных кредитов физическим лицам с помощью банковских карт используются следующие счета:Счета № 40817 "Физические лица", №  40820 "Счета физических лиц – нерезидентов.Назначение счетов - учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.По кредиту счетов отражаются суммы, вносимые наличными денежными средствами; суммы переводов денежных средств, поступивших в пользу физического лица со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления денежных средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.По дебету счетов отражаются суммы, получаемые физическим лицом наличными денежными средствами; суммы переводов денежных средств физических лиц на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.Счета № 455 "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам", № 457 "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам".По дебету счетов отражаются:суммы предоставленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (вкладов) физических лиц, корреспондентскими счетами, суммы причисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету требований по получению процентов;суммы восстановленных кредитов и прочих размещенных средств в корреспонденции со счетами по учету просроченной задолженности клиентов, отсроченных в установленном в кредитной организации порядке.По кредиту счетов отражаются:суммы погашенной задолженности по предоставленным клиентам кредитам и прочим размещенным средствам в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетом по учету кассы (для физических лиц), счетами по учету депозитов (для физических лиц), счетами по учету расчетов с работниками по оплате труда и другим выплатам, корреспондентскими счетами;суммы задолженности, списанные на счета по учету просроченной задолженности клиентов;суммы в оплату имущества, отнесенные на счета по учету зачетных операций, если в соответствии с договором кредитная организация в установленном порядке покупает имущество у клиента, имеющего задолженность по кредиту или прочим размещенным средствам.Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.Предоставление потребительского кредита физическому лицу отражается в учете проводкой:Дт 455/457 Кт 40817/40820 Начисление процентов по кредиту отражается проводкой:Дт 47427Кт 70601Аналитический учет на балансовых счетах по учету кредитных средств, предоставленных физическим лицам, осуществляется в разрезе сроков и заемщиков по каждому кредитному договору. Дата проведения операции соответствует дате предоставления средств согласно условиям кредитного договора. Основанием для проведения операции обычно служит распоряжение на выдачу кредита, подписанное уполномоченным лицом. Оформление операции следует производить с применением банковского ордера по форме 0401067. Проводка осуществляется на сумму фактически предоставленного кредита. Основанием для проведения операции является договор банковского счета, а оформляется она расходным кассовым ордером.Погашение кредитов оформляется обратными бухгалтерскими записями, где в случае безналичных платежей через иные кредитные организации вместо счета кассы кредитной организации может использоваться счет № 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".Также при кредитовании используется внебалансовый счет № 91317 Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности". На нем происходит учет неиспользованных лимитов по предоставлению средств клиентам при отсутствии или недостаточности средств на их расчетном (текущем) счете ("овердрафт") и на условиях "под лимит задолженности" осуществляется По кредиту счета отражаются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам) в корреспонденции со счетом № 99998.По дебету счета проводится уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления средств в его счет (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего предоставления средств в соответствии с условиями договора в корреспонденции со счетом № 99998.Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора.Таким образом, на основе распоряжения на открытие овердрафта в дату установления лимита, предусмотренную договором, на сумму фактически предоставленного лимита формируется проводка:Дт 99998 Кт 91317 При изменении лимита при заключении с клиентом дополнительного соглашения или использовании части лимита происходит корректировка остатков по счету № 91317. Так, операция по предоставлению кредита в случае отсутствия средств на счете держателя пластиковой карты оформляется двумя проводками:Дт 45509/457 Кт 40817/40820 и одновременно:Дт 91317 Кт 99998 Проводки формируются на основании распоряжения на выдачу кредита в дату предоставления денежных средств согласно договору (в дату образования отрицательного остатка на счете клиента - держателя банковской карты).Аналогичными проводками оформляются операции по образованию сверхлимитной задолженности (на сумму сверхлимитной задолженности).3 Современное состояние рынка потребительского кредитования с использованием банковских карт и перспективы его развития3.1 Потребности и предпочтения населения России на рынке кредитных услугПосле уверенного расширения рынка розничного кредитования в 2012 году и начале 2013 года темпы роста резко замедлились, в том числе из-за мер, предпринятых Банком России, получившим функции мегарегулятора. Помимо продолжения масштабной кампании по ужесточению надзора за банковской системой, в ходе которой в прошлом году отозваны лицензии у 94 российских банков, были повышены ставки резервирования по необеспеченным займам, введены рисковые показатели по потребительским кредитам и установлен контроль за ценообразованием на рынке депозитов физических лиц.Общий объем непогашенной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам организациями на 1 января 2015 г. составил 8 624,6 млрд. руб, уменьшившись на 0,6% по сравнению с показателем, зафиксированным на 1 января 2014 г. Согласно сведениям, предоставленным в НБКИ, на 1 января 2014 г. доля непогашенной задолженности по четырем видам потребительских займов - кредитам, выданным на покупку потребительских товаров, кредитам с использованием кредитных карт, автокредитам и ипотечным кредитам - в общем объеме задолженности по займам, выданным физическим лицам, составила 90%, не изменившись по сравнению с предыдущим кварталом и аналогичным периодом прошлого года.Сумма непогашенной задолженности по четырем видам потребительских займов на 1 января 2014 г. составила 7540,8 млрд. руб. в сравнении с 7176,5 млрд. руб. на 1 октября 2013 г. и 5517 млрд. руб. на 1 января 2013 г.Общий объем просроченной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам организациями на 1 января 2014 г. составил 814,1 млрд. руб., увеличившись на 4,3% по сравнению с показателем, зафиксированным на 1 октября 2013 г., и оказавшись немного ниже темпов роста общего объема непогашенной кредитной задолженности, составивших в IV квартале 5,4%.За истекший календарный год общий объем просроченной кредитной задолженности физических лиц вырос на 37%, увеличиваясь теми же темпами, что и объем непогашенной кредитной задолженности.Доля просроченных кредитов по четырем перечисленным выше видам потребительских займов в общем объеме просроченной задолженности по займам, выданным физическим лицам, на 1 января 2014 г составила 93%. По сравнению с III кварталом показатель уменьшился на 1%, но вырос за год на 2%.Суммарный объем просроченных кредитов по четырем видам потребительских займов на 1 января 2014 г. составил 758,9 млрд. руб. против 733,5 млрд. руб. на 1 октября 2013 г. и 542 млрд. руб. годом ранее.По итогам 2013 г. средний размер просроченной задолженности в четырех рассматриваемых сегментах рынка розничного кредитования изменился по-разному. В сфере кредитования на покупку потребительских товаров и в секторе заимствований с использованием кредитных карт показатель вырос соответственно на 12% до 103,5 тыс. руб. и на 41% до 40,3 тыс. руб.