Реферат по ст. 173.1 УК РФ

уголовное право в таможне ...

Содержание
Введение 2
Объект и объективная сторона преступления 3
Субъект и субъективная сторона 7
Примеры из судебной практики 8
Заключение 13
Список использованных источников и литературы: 15

Статья 173.1 Уголовного Кодекса Российской Федерации(далее – УК РФ) была введена федеральным законом от 07.12.2011 N 419-ФЗ в состав Особенной части УК РФ. Место статьи в гл. 22 УК РФ указывает на то, что норма статьи 173.1 как и норма ст. 173 УК РФ, направлена на противодействие фиктивной экономической деятельности, приносящей ущерб обществу, государству, а так же отдельным хозяйствующим субъектам.

е. с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) соответствующих записей. При этом собственно государственная регистрация совершается иными лицами, уполномоченными на это законом. Объективная сторона преступления предусматривает, что юридическое лицо создается путем введения в заблуждение лиц, являющихся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица. Уголовный закон называет их подставными. Введенные в заблуждение "подставные лица" в той или иной мере вольно или невольно способствуют регистрации и незаконному образованию юридического лица. К примеру, предоставляют на какое-то время виновному лицу документы удостоверяющие личность, ставят свою подпись на заявлении или иных документах, имеющих юридическое значение и необходимых для факта регистрации. Законодатель при криминализации деяния исходил из того, что "подставное лицо" вводится в заблуждение, т.е. не знает о том, что от его имени будет создано или реорганизовано юридическое лицо, субъект преступления скрывает истинные цели своих действий. Предполагается, что "введенное в заблуждение лицо" не знает об образовании от его имени (помощью) юридического лица. Субъект и субъективная сторонаСубъективная сторона преступления выражается в прямом умысле на совершение деяния. В рамках ст. 173.1 УК РФ законодатель ничего не говорит о цели совершения преступления, что представляется нелогичным, тем более что эта цель названа, но уже в ст. 173.1 УК РФ. Определяется она так: "...в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом". Получается, что для определения субъективной стороны преступления в полном объеме следует обращаться к тексту ст. 173.1 УК РФ. Либо законодатель поспешил и технически неточно определил субъективную сторону преступления, либо это было сделано намеренно. Но в любом случае имеет место противоречие (коллизия), которую придется решать судебным органам и органам предварительного расследования, что, безусловно, не способствует единообразному (законному) применению права. Субъект преступления представляет собой лицо, достигшее 16-летнего возраста (как правило, более старшего возраста и согласно ГК РФ достигшее 18 лет). Субъект преступления общий. Субъект преступления может обладать специальными признаками, т.е. обладать определенными служебными полномочиями, облегчающими процедуру регистрации, например, являться должностным лицом, непосредственно в ведении которого находится ведение реестра юридических лиц. В этом случае уголовная ответственность за преступление должна наступать в соответствии с ч. 2 ст. 173.1 УК РФ. Начиная с 1 июля 2002 г. государственную регистрацию юридических лиц осуществляет Министерство РФ по налогам и сборам.Примеры из судебной практикиГражданин РФ Рипенко И.Д. создал ООО "Центр Северных технологий" на подставное лицо - Солдатенкову Т.Ю., предоставившую за денежное вознаграждение свой гражданский паспорт Рипенко И.Д. через общую знакомую Михайлюк Е.А. После регистрации ООО "Центр Северных технологий" на подставное лицо - Солдатенкову Т.Ю. - Рипенко И.Д. в период с 01.01.2000 по 31.12.2000, являясь фактическим директором, осуществлял финансово-хозяйственную деятельность по закупке и продаже радиотелефонов и мобильных телефонов, запасных частей и аксессуаров к ним. Деятельность осуществлялась от имени ООО "Центр Северных технологий" по месту расположения торговых точек и офисов ИП "РИД", ООО "Связь Полар Сервис", учредителем которых являлся Рипенко И.Д.. Бухгалтерский учет в ООО "Центр Северных технологий" не велся. Вряд ли такое "подставное лицо" можно будет привлечь к уголовной ответственности как пособника совершения преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ. Пособник, как известно, всегда действует с прямым умыслом. Иного, впрочем, в составах, имеющих конструкцию "формального", и быть не может. В пункте 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" прямо указано, что подставное лицо, которое формально было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, может нести ответственность как пособник уклонения от уплаты налогов (сборов) при условии осознания им того, "что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления". Нельзя будет применить в отношении указанных лиц и ч. 1 ст. 173.2 УК РФ, поскольку субъекты этого преступления должны осознавать цели, которые преследуются другими лицами (незаконно образующими юридическое лицо). Еще один пример можно привести из судебной практики Приволжского районного суда города Казани.Гражданин Звездин А.Я., действуя умышленно, из корыстных побуждений с целью улучшить свое материальное положение путем продажи зарегистрированного юридического лица, оформленного на подставное лицо, произвел ряд операций, установленных законодательством РФ, влекущих регистрацию юридического лица, осознавая, что единым учредителем и исполнительным органом будет являться подставное лицо. Реализуя свой преступный умысел, Звездин А.Я., находясь на территории Республики Татарстан, обратился к ранее знакомой  Ивановой А.А.. Далее, с целью доведения преступного умысла до конца, Звездин А.Я. придав своим действиям законный и обоснованный характер, путем введения в заблуждение Ивановой А.А, под предлогом выплаты ейзаработной платы как директору будущей организации и законного осуществления финансово-хозяйственной деятельности оформляемой на нее фирмы, создал и зарегистрировал в установленном законом порядке на нее юридическое лицо при следующих обстоятельствах.Звездин А.Я. имея преступный умысел, направленный на незаконное создание юридического лица через подставное лицо, встретился с Ивановой А.А. и предложил  зарегистрировать на ее имя ООО «К.», при этом ввел Иванову А.А.в заблуждение, пояснив, что она будет официально работать директором в данной организации, получать фиксированную заработную плату и данная организация будет осуществлять законную финансово хозяйственную деятельность. Таким образом, Звездин, скрыв свои истинные намерения, получил от Ивановой А.А. копию ее паспорта и изготовил пакет документов, представляющих право государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью «К.», а именно: устав общества с ограниченной ответственностью «К.» (далее ООО «К.»), , доверенность на получение документов о государственной регистрации в налоговом органе, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании формы №№, где в качестве учредителя была указана Иванова, а в качестве единоличного исполнительного органа ООО «К.» — директор в Ивановой.Затем Звездин А.Я. , совместно с Ивановой А.А. обратился в кабинет нотариуса, где Ивановой были подписаны документы по регистрации ООО «К.», что было засвидетельствовано вышеуказанным нотариусом и зарегистрировано им в реестре.Далее Звездин А.Я., , достоверно зная об установленном Федеральным законом № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» порядке регистрации, согласно которого в налоговом органе необходимо представить регистрационные документы юридического лица и квитанцию об оплате государственной пошлины, , используя паспортные данные Ивановой, внес  деньги в качестве оплаты государственной пошлины за регистрацию юридического лица, о чем получил квитанцию.Затем Звездин А.Я. представил в ФНС устав ООО «К.