ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ И УСЛУГ

Сдано на отлично ...

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОЦЕНКИ ПЛАНОВ 5
1.1 Показатели, характеризующие экономическую эффективность. Планирование показателей экономической эффективности 5
1.2 Показатели коммерческой эффективности 9
1.3 Бюджетная эффективность и способы ее повышения 9
1.4 Экономическая сущность срока окупаемости 10
1.5 Анализ и оценка качества планов 12
2 РАЗРАБОТКА БИЗНЕС ПЛАНА 16
2.1 Анализ рынка города Тюмень 16
2.2 Описание проекта 17
2.3 Финансовые расчеты спорт-бара 21
2.4 Анализ рисков проекта 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 25

Актуальность темы. В условиях рынка невозможно добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать результативно его развития, не аккумулировать регулярно информацию о собственных состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и так далее. Требуется не только конкретно представлять собственные потребности на перспективу в материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых ресурсах, но и предусматривать источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Расчет калькуляции себестоимости продукции рассчитывается как сумма затрат на сырье, основные, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, энергию на технологические цели и определяются умножением норм расхода на цену их приобретения с учетом транс-портно-заготовительных расходов за вычетом возвратных отходов;расчет цены. Расчет цены производится по методу «средние издержки плюс прибыль»;расчет валовой, товарной и реализованной продукции [1, с. 69].1.3 Производственная мощность предприятияПроизводственная мощность предприятия — это максимальный возможный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности, предприятия, его подразделения, рабочего места) за определенный период [28, с. 58].На рисунке 1.3 представлены виды производственной мощности [2, с. 110].Рисунок 1.3 – Виды производственной мощности предприятияВходная производственная мощность предприятия - это мощность предприятия на конец отчетного или планируемого периода. При этом выходная мощность предыдущего периода является входной мощностью последующего периода [8, с. 202].Выходная производственная мощность — это мощность на конец планового периода, которая определяется как алгебраическая сумма входной мощности, действовавшей на начало года (на 1 января), и новой мощности, вводимой в течение года и выбывающей в этом же году мощности. Среднегодовая производственная мощность — это мощность, которой располагает предприятие (цех, участок) в среднем за год с учетом прироста и выбытия наличных мощностей [3, с. 33].Среднегодовая мощность - это производственная мощность, которой располагает предприятие в среднем за год. Она рассчитывается путем прибавления к входной мощности среднегодовой вводимой и вычитания среднегодовой выбывающей мощности с учетом срока действия [14, с. 202].Расчёт производственной мощности осуществляют в единицах измерения продукции. Мощность более крупной производственной единицы определяют по мощности его ведущего подразделения: мощность участка — по мощности ведущей группы оборудования; мощность цеха — по ведущему участку; мощность предприятия — по ведущему цеху. Ведущим подразделением считают то, в котором сосредоточена значительная часть производственных основных фондов, выполняющих основные технологические операции по изготовлению продукции. Сумма мощностей отдельных предприятий по одному и тому же виду продукции составляет производственную мощность отрасли по данному виду продукции [19, с. 94].Для расчета производственной мощности необходимы следующие показатели:основные фонды компании;работа оборудования, его площадь;производительность труда;разряд рабочих.Степень использования производственной мощности характеризуется коэффициентом использования производственной мощности. Он равен отношению годового выпуска продукции к среднегодовой мощности данного года. Для обеспечения планируемого объёма производства и определения потребности в приросте мощностей составляют баланс производственных мощностей [9, с. 156].2 ПРОЕКТ СОЗДАНИЯ МИНИ-ПЕКАРНИ2.1 Описание проектаИдея проекта: мини-пекарня «Лакомый кусочек».Идея заключается в открытие в г. Тюмень мини-пекарни, специализирующей на выпечке хлебобулочных изделии, которые будут доступны и мужскому и женскому полу, с низким и средним доходом. Планируемый ассортиментный ряд:сдобные булочки (8 видов);кексы;бараночные изделия;рогалики;творожники.В настоящее время изготовлением хлеба и других изделий из теста, в основном занимаются крупные организации. Данные организации работают по определенному стандарту, они не меняют свои рецепты. Для того, чтобы что-то изменить в рецепте, таким компаниям необходима модернизация бизнеса. А это приведет к большим затратам, и может быть неэффективным.Емкость рынка хлебобулочных изделий очень мала, составляет в городе Тюмень до 6%. Поэтому была выбрана именно эта ниша рынка.Товар планируемой мини пекарни будет значительно отличаться от хлебобулочных изделий конкурентов. Основная деятельность планируемой мини пекарни – это выработка хлебобулочной и кондитерской продукции, которая отличается от продукции конкурентов. Продажа продукции будет как оптовая, так и розничная [4, с. 62].В настоящее время в городе Тюмень действует несколько пекарных организаций, таких как «Пекарня», «Пекарня №2», «Булочная» и др. Данные предприятия в большей степени специализируются на выпуске хлеба.Поэтому открываемая мини пекарня будет специализироваться на выпуске булочных изделий (100% ассортимент). Для отличия продукции от конкурентов, на рынок будет поступать только свежая продукция, с новым дизайном и другими вкусовыми качествами. Планируется, что организационно-правовой формой будет «индивидуальный предприниматель». Форма налогообложения: Упрощенная система налогообложения.Мини пекарня будет работать без выходных, у сотрудников будет сменный график.Планируется, что штат сотрудников мини пекарни изначально составит 8 человек (таблица 2.1). В дальнейшем планируется, что количество сотрудников и производство данной организации расширятся. Таблица 2.1 – Сотрудники мини-пекарни «Лакомый кусочек»Наименование должностиКоличество человекОклад, тыс. руб.Итого за месяц, тыс.руб.Итого за 6 месяцев, тыс. руб.Учредитель пекарни13030180Пекарь22244264Помощник пекаря41456336Торговый представитель12222132Бухгалтер12020120Разнорабочий1151590Мастер чистоты2102080ИТОГО12-2071202Организационная структура мини пекарни линейно-штабная (рис. 2.1). Рисунок 2.1 – Организационная структура мини пекарни «Лакомый кусочек»Линейно-штабная организационная структура – это простейшая форма организации управления иерархического типа, характеризующаяся тем, что во главе каждого звена или подразделения (филиала, отдела, цеха) стоит единоличный руководитель, наделенный всем объемом полномочий и власти.Основные преимущества данной структуры:освобождение линейных менеджеров от чрезмерной нагрузки;возможность привлечения специалистов и экспертов в определенных областяхВ таблице 2.2 представлено оборудование, которое потребуется для данного проекта [10, с. 57].Таблица 2.2 – Оборудование мини-пекарни «Лакомый кусочек»НаименованиеКоличество, штЦена за ед.товара, тыс. руб.Итого цена, тыс. руб.Печь пекарская134,79434,794Шкаф расстойный119,76019,760Мукопросеиватель121,70821,708Тестомес151,11051,110Вытяжка17,6957,695Ванна моечная24,5829,164Холодильник124,42021,241Стол28,847517,695Весы22,474,940Стеллаж16,7066,706Тележка-шпилька117,19517,195ИТОГО223,104Каналами сбыта будут розничные магазины, расположенные в пределах данного города.2.2 План реализации проектаСрок запуска мини пекарни «Лакомый кусочек» составляет 2 месяца (рис. 2.3). Собственник мини пекарни будет контролировать все этапы реализации данного проекта.Рисунок 2.3 – График Ганта мини пекарни «Лакомый кусочек»В таблице 2.3 представлены исполнители основных задач плана мини пекарни «Лакомый кусочек». Таблица 2.3 – Исполнители плана мини пекарни «Лакомый кусочек»№ п/пСтатьяСрокИсполнители1Регистрация в ИФНСДо 10 января 2017 гУправляющий2Открытие р/сДо 20 января 2017 гУправляющий3Договор на аренду помещенияДо 20 января 2017 гУправляющий4Закупка оборудованияДо 20 января 2017 гУправляющий5Ремонт помещенияДо 20 февраля 2017 гУправляющий6Согласование с СЭС помещения цехаДо 28 февраля 2017 гУправляющий7Установка оборудованияДо 28 февраля 2017 гУправляющий8Проверка Роспотребнадзором рецептур и др.До 28 февраля 2017 гУправляющийПродолжение Таблицы 2.3.№ п/пСтатьяСрокИсполнители9Набор сотрудниковДо 28 февраля 2017 гУправляющий10Поиск поставщиковДо 28 февраля 2017 гТорговый представитель, бухгалтер11Начало деятельностиДо 10 марта 2017 гУправляющий, торговый представитель, пекарь, помощник пекаря, бухгалтер, разнорабочий, мастер чистотыПосчитаем бюджет проекта (таблица 2.4). Таблица 2.4 – Бюджет мини пекарни «Лакомый кусочек»№ п/пСтатьяРасчет, тыс. руб.Имеется, тыс. руб.Партнер, тыс. руб.Запрос, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.1Регистрация деятельности в ИФНС15,0015,00--15,002Ремонт помещения100,00-100,00-100,003Приобретение оборудования для выпечки хлебобулочных изделий223,104173,10450,00-223,1044Приобретение автотранспорта450,00450,00--223,1045Приобретение столового инвентаря30,0030,00--30,006Набор персонала (размещение рекламы)5,005,00--5,00Продолжение Таблицы 2.4.№ п/пСтатьяРасчет, тыс. руб.Имеется, тыс. руб.Партнер, тыс. руб.Запрос, тыс. руб.Сумма, тыс. руб.7Создание товарного запаса50,0050,00--50,008Оборотные средства 150,00150,00--150,009Дополнительный расходы100,00--100,00100,0010Амортизационные отчисления22,3122,31ИТОГО1145,42895,42150,00100,001123,104Посчитаем амортизацию денежных средств проекта. Приобретен объект основных средств, стоимостью 223,104 тыс. руб. Срок полезного использования оборудования, согласно Классификации основных средств 5 лет. Годовая норма амортизации будет 10% (100% / 5 лет). Ежемесячная норма амортизации для данного объекта основных средств, исчисленная исходя из срока полезного использования объекта, составит 10%. Сумма амортизационных средств первого месяца составит 223,104*10%=22,31 тыс. руб. Амортизация в данном случае входит в статью «Дополнительный расходы». Расчет амортизации за весь период представлен в приложении Б.Бюджет проекта состоит из собственных средств (895,42 тыс.руб.), средств партнера (150,00 тыс.руб.) и заемных (100,00 тыс.руб.). 2.3 Финансовые показатели проектаПланируемая выручка и прибыль на 2017-2018 гг представлены на рисунках 2.4 и 2.5 соответственно.Рисунок 2.4 - Планируемые экономические показатели мини пекарни «Лакомый кусочек» в 2017 гНачало деятельности компании, запланировано на март 2017 г., выход на самоокупаемость ожидается в мае 2017 г. Рисунок 2.5 - Планируемые экономические показатели мини пекарни «Лакомый кусочек» в 2018 гКак было выяснено из практик других организации, основной объем продаж приходится на период сентябрь – ноябрь и март-апрель, в остальные месяцы происходит сезонное снижение выручки. Расходами данного проекта являются:себестоимость изготовления хлебобулочных изделий. т.е. сюда относятся закупка муки, сахара и прочих ингредиентов;переменные расходы (премии и др.);общие расходы (заработная плата сотрудников, затраты на рекламу, налоги, коммунальные платежи, плата за аренду помещения и др.).Планируемая структура распределения денежных средств, полученных от покупателей, на 2017-2018 гг. [22, с. 29]. Таблица 2.5 – Распределение денежных средств «Лакомый кусочек»Статьи расходов2017 г.2018 г.тыс. руб.%тыс. руб.%Себестоимость хлебобулочных изделий1 34628%1 95328%Премии сотрудников248412%250012%Постоянные расходы2 53053%3 27847%Прибыль до налогообложения3547%90713%Итого4 807100%6 975100%2.4 Расчет окупаемости инвестицийРассчитаем окупаемость инвестиций:начало реализации проекта: январь 2017 г;открытие мини пекарни: март 2017 г;начало безубыточности деятельности: май 2017 г;рост выручки: июнь 2017 г;окупаемость проекта: ноябрь 2018 г;срок окупаемости проекта: двадцать три месяца.Проанализируем риски, которые могут возникнуть при открытии проекта (табл. 2.6). Таблица 2.6 – Распределение денежных средств «Лакомый кусочек»Наименование рискаОценка рискаХарактеристика риска и способы реагированияПовышение Себестоимости сырьявысокийРост стоимости хлебобулочных изделий и понижение дохода пекарни. Компенсация риска происходит увеличением отпускной цены продукции или пересмотром весовых требований. Для минимизации риска необходимо вести постоянный мониторинг рынка поставщиков и заключение долгосрочных контрактов.Открытие в городе Тюмень прямых конкурентоввысокийЕмкость рынка разделиться на всех участников данного направления, что приведет к спаду продаж.