Повышение эффективности использования ресурсов (трудовых, материальных, финансовых).

Цель работы заключается в оценке эффективности использования ресурсов предприятия ООО «Семена Плюс» и разработке предложений по оптимизации использования имеющихся ресурсов.
Для достижения поставленной цели в работе решаются задачи:
- дать характеристику хозяйственной деятельности предприятия;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- исследовать конкурентную среду предприятия на рынке;
- представить мероприятия, направленные на повышение эффективности использования ресурсов предприятия;
- раскрыть особенности внедрения мероприятий на предприятии;
- провести расчет затрат на предлагаемые мероприятия;
- провести оценку рисков, связанных с предлагаемыми мероприятиями;
- дать оценку экономической эффективности от реализации разработанных мероприятий.
Предмет исследования: влияни ...

Содержание Введение Организационно-экономическая характеристика ООО «Семена Плюс"
1.1 Характеристика хозяйственной деятельности предприятия 8
1.2 Анализ финансового состояния предприятия
1.3 Анализ конкурентной среды предприятия на рынке
2 Разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности использования ресурсов предприятия 39
2.1 Краткая характеристика мероприятий 39
2.2 Особенности внедрения мероприятий на предприятии
2.3 Расчет затрат на предлагаемые мероприятия
3 Экономическое обоснование целесообразности внедрения мероприятий на предприятии
3.1 Оценка рисков, связанных с предлагаемыми мероприятиями 61
3.2 Оценка экономической эффективности от реализации разработанных мероприятий
Заключение
Список использованной литературы
Приложение

В непростых условиях текущего состояния российской экономики максимально повысился интерес к проблеме эффективного и рационального использования ресурсов предприятия. Оптимизация управленческих решений в области ресурсов требует пристального внимания к вопросам оценки эффективного анализа будущего положения. Это определяет актуальность выбранной темы.
Актуальность данной темы, помимо прочего, заключается в том, что в процессе хозяйственной деятельности практически все российские предприятия сталкиваются с проблемой нехватки ресурсов для обеспечения нормальной работы.
Проблемы повышения эффективности использования отдельных видов ресурсов предприятиядостаточно широко освещены в литературе.

Система КПЭ предусматривает измерение результатов, что позволяет каждому работнику видеть, как оценивает руководитель результаты его работы по этой системе.В рамках системы КПЭ осуществляется не только мотивация персонала ООО «Семена Плюс», но и систематическая оценка деятельности сотрудников. Эта оценка, проводимая с помощью системы ключевых показателей деятельности, систематизирована, стандартизирована, не требует дополнительных затрат, ее результаты объективны.Чтобы эффективно использовать КПЭ как мотивационную систему в ООО «Семена Плюс» необходимо выполнение условий:- расчеты должны производиться с применением автоматизированных систем управления;- информация должна быть актуальной и достоверной;- ключевые показатели должны быть определены в соответствии с обязанностями сотрудника ибыть в его компетенции;- цель должна быть достижимой, планы реальными.Внедряемая система КПЭ должна найти свое отражение в системе материальной мотивации. При ее внедрении необходимо, чтобы руководители ООО «Семена Плюс» в полной мере выполняли обещания, данные сотрудникам, и не устанавливали завышенных плановых показателей, т.к. обман и недостижимые цели выступают более сильным демотивирующим фактором, чем отсутствие вознаграждения за достижение цели. Также для практического применения этой системы необходима разработка простых и надежных методик, определяющих связь между значениями КПЭ и переменной составляющей заработной платы.Вторая группа предлагаемых мероприятий направлена на повышение эффективности использования материальных ресурсов предприятием. А именно, предлагаются мероприятия по оптимизации управления таким видом материальных ресурсов, как запасы, которые могут быть проведены ООО «Семена Плюс», а именно:1) обоснованное снижение уровня запасов и затрат и оптимизация структуры пассивов;2) повышение эффективности использования запасов за счет внедрения системного подхода к охране разгрузочной зоны торговой территории (при проектировании: в технологическом проекте, в проекте системы видеонаблюдения; при расстановке постов охраны) позволит сократить воровство водителей-экспедиторов, сотрудников, принимающих товары; 3) необходимо сократить предельный размер вычетов из заработной платы персонала, рассчитанных на основании данных по товарным потерям. Также необходимо установить независимость выплаты премиальной части заработной платы руководителей предприятия от превышения установленного норматива товарных потерь.Основной причиной, вызывающей необходимость снижать запасы, являются затраты, связанные с их созданием, транспортировкой и хранением, которые за 2016 год составляют 27% от стоимости запасов. При этом 6450 тыс. руб., или 10% от стоимости запасов, составляют расходы, вызванные потерями, т.е. порчей и кражами. Снижение запасов позволит ООО «Семена Плюс» снизить потери от задержки в запасах денежных средств. Вложение денег в запасы означает изъятие их из альтернативных проектов и, соответственно, недополученную при реализации этих проектов прибыль.Размер недополученной прибыли оценивается нормой эффективности денежных вложений в оборотные средства. Нижней границей этой нормы можно, например, считать процентную ставку банков по депозитам. Размеры потерь от омертвления денежных средств будут прямо пропорциональны размеру запаса. Оптимизация величины запасов позволит:- снизить затраты на содержание склада, поскольку хранение продукции требует создания соответствующих условий;- снизить затраты на оплату труда персонала склада: административно-управленческих работников, кладовщиков, водителей внутрискладских транспортных средств, грузчиков, экспедиторов и др.;- снизить потери от ухудшения потребительских качеств продукции. Хранение продукции зачастую сопровождается изменением ее потребительских качеств либо в связи с идущими физико-химическими процессами, либо за счет морального устаревания продукции. Моральное старение ведет к уценке и, соответственно, к затратам. Кроме того, происходящие во время хранения физико-химические изменения приводят к снижению потребительских качеств продукции и, соответственно, к затратам, которые будут прямо пропорциональны размеру запасов;- снизить потери, вызванные риском хищений, пожаров, стихийных бедствий.Потери, вызванные риском хищений, пожаров, стихийных бедствий, прямо пропорциональны размеру запасов.Уровень запасов на предприятии должен приближаться к такому, чтобы суммарные затраты и потери по всем статьям были минимальны, т.е. прибыль максимальна. В таблице 18 предложены методы, использование которых предлагается для снижения товарных потерь ООО «Семена Плюс».Таблица 18 - Организационно-экономические методы снижения товарных потерь ООО «Семена Плюс»№п/пЭтапы процессаснижения товарныхпотерьПрименяемые организационныеметодыПрименяемые экономическиеметоды1Учет данных потоварным потерямВыделение центров возникновениятоварных потерьСистематический учеттоварных потерь2Экономическийанализ полученныхданныхВыявление причин образования товарных потерьЭкономический анализполученных данных с расчетомвлияния их на основныеэкономические показатели3Разработкамероприятий посокращениювеличины товарныхпотерьРазработка мероприятий по снижению товарных потерь с выделениемцентров ответственности за реализацию вводимых мероприятий. Регламентирование принятых решений(приказы, должностные инструкции, тренинги)Экономическое обоснованиеразработанных мероприятий4Контроль исполнениявнедряемых мерКонтроль соблюдения установленныхнормативов и реализованныхмероприятийЭкономическая оценкареализации проводимыхмероприятий5Планирование уровнятоварных потерьРегламентирование установленного уровня товарных потерьНормирование уровнятоварных потерь предприятия2.2 Особенности внедрения мероприятий на предприятииПредложения по оптимизации системы оплаты труда персонала, направленные на повышение эффективности использования трудовых ресурсов, предусматривают следующее. Заработная плата работника ООО «Семена Плюс» будет включать составляющие:- оклад - постоянную часть заработной платы работника, установленного в соответствии с трудовым договором;- премию на основе КПЭ - переменную часть заработной платы работника, рассчитываемую суммированием окладов на соответствующий процент премирования.Процент премирования в ООО «Семена Плюс» предлагается установить из позиции того, что темп роста фонда оплаты труда должен быть не выше темпа роста выручки. Значение процента премирования должно быть единым для одинаковых категорий персонала ООО «Семена Плюс», а его начисление или неначисление должно зависеть от рассчитываемого в ООО «Семена Плюс» и совокупного процента премирования по перечню КПЭ. Этот процент может быть равен совокупному проценту премии либо быть ниже. Совокупный процент премирования рассчитывается по формуле15:Совокупный процент премирования по перечню КПЭ = Σ (% по КПЭ 1,2..n * уд.вес КПЭ). (1)Переменная часть зарплаты предназначена для стимулирования трудовой активности работников и должна побуждать их к достижению более высоких трудовых результатов по сравнению с целевыми значениями. Важно, чтобы постоянная часть оплаты труда оставалось четко фиксированной.Предлагаемая структура годового дохода работников ООО «Семена Плюс» с учетом выплат премии на основе КПЭ приведена на рисунке 11. Рисунок 11 -Структура годового дохода работников ООО «Семена Плюс» с внедрением системы КПЭ, %Возможен расчет ежемесячных премий, но для ООО «Семена Плюс» предлагается использовать квартальные и годовые премии, т.к. расчет показателей трудозатратен, и выполнение самих показателей эффективности лучше смотреть за более длинный период.Совокупный процент премирования по КПЭ представляет собой суммированный результат по расчету каждого отдельного ключевого показателя эффективности. Количество таких показателей для каждого работника или подразделения ООО «Семена Плюс» должно составлять от 3 до 12 с минимальным весом каждого показателя 5%. Суммарный вес КПЭ должен составить 100%. Ключевые показатели эффективности работников ООО «Семена Плюс» могут иметь количественное и качественное значение. Качественные показатели работников ООО «Семена Плюс» предлагается оценивать по следующей шкале:оценка 1 - задача выполнена в полном соответствии с ожидаемыми результатами, выполнение КПЭ на 100%;оценка 2 - задача в целом выполнена, но есть допустимые отклонения, выполнение КПЭ на 90%;оценка 3 - задача выполнена не полностью, есть существенные отклонения, выполнение КПЭ на 50%;оценка 4 - задача не выполнена, выполнение КПЭ на 0%.Расчет процента премирования по каждому показателю будет производиться с учетом утвержденной в ООО «Семена Плюс» шкалы премирования за выполнение КПЭ и «уровней эффективности», что отражено в таблице 19.Таблица 19 - Предложения по шкале премирования за выполнение КПЭ для ООО «Семена Плюс»«Уровень эффективности» показателя% премирования по КПЭНиже нормы (менее 90% выполнения)0%Норма (90%)> 0%, но < 100%Целевое (100%)100%Сверхцель (более 110% выполнения)> 100%При расчете процента премирования необходимо учитывать, что норма – худшее допустимое значение, точка, от которой начинается отсчет результата. Может быть выбрана и другая шкала. Целевое значение – уровень, который должен достигаться с учетом обстоятельств (например, ситуация на рынке), особенностей работы, возможностей сотрудника, это 100% выполнение показателя. Сверхцель – это сверхнормативный уровень, к которому нужно стремиться, более 110% выполнения показателя.Тогда для ООО «Семена Плюс» схема расчета процента премирования будет следующей: - значение 100%, если он соответствует целевому значению и изменяется согласно изменению целевого значения до сверхцелевого (нормативного) уровня;- значение 0%, если фактическое значение КПЭ ниже нормы;- значение равно значению КПЭ, когда фактическое значение КПЭ равно или выше сверхцели.После расчета процента премирования по каждому показателю эффективности проводится расчет совокупного процента премирования по перечню КПЭ, а затем размера премии сотрудника. Результат этой работы может быть объединен в сводную таблицу 20.При выборе какой-либо цели для ключевого показателя эффективности его целевое значение может быть установлено по бюджету ООО «Семена Плюс» или на основе статистических данных показателя на предприятии.Таблица 20 - Сводный расчет совокупного процента премирования по перечню КПЭ для подразделения или сотрудника ООО «Семена Плюс»КПЭКПЭ1КПЭ2…КПЭnИтогоВес КПЭ…100%Нижняя граница (норма)Цель - 10%Цель - 10%…Цель - 10%Цель…Верхняя граница (сверхцель)Цель +10%Цель +10%…Цель +10%Факт…Уровень выполненияФакт / ПланФакт / План…Факт / ПланСовокупный процент премирования% премиро-вания по КПЭ * вес КПЭ% премиро-вания по КПЭ * вес КПЭ…% премиро-вания по КПЭ * вес КПЭΣ (% премиро-вания по КПЭ1,2…n* вес КПЭ)Премирование работников производится из фонда оплаты труда в рамках сумм, выделенных на эти цели. Предлагаемая система мотивации на основе КПЭ поможет ООО «Семена Плюс» справедливо распределить средства переменной части заработной платы, размер премиальных выплат с учетом выполнения ключевых показателей эффективности, разработанных для предприятия.Система мотивации на основе КПЭ позволит ООО «Семена Плюс»:- контролировать выполнение текущих и долгосрочных показателей деятельности предприятия;- оценивать личную эффективность каждого сотрудника, подразделения и предприятия в целом;- ориентировать персонал на достижение требуемых результатов;- управлять фондом оплаты труда и сократить время на его расчет;- формализовать процесс принятия решений по результатам анализа данных, доступных в любой момент и представленных в утвержденном формате.В дополнение для повышения эффективности использования трудовых ресурсов предлагаются меры нематериальной мотивации.В таблице 21 представлены направления нематериальной мотивации, которые предлагается внедрить в ООО «Семена Плюс».Таблица 21 - Предложения по оптимизации нематериальной мотивации для ООО «Семена Плюс»Меры, не требующие затратМеры, предполагающие расходы упоминание имени сотрудника на продукте, услуге или оборудовании как автора улучшений или лучшего работникаорганизация питания и отведение для приема пищи помещения с необходимым оборудованием (холодильник, микроволновая печь)помещение фотографии в корпоративной газетеподарки к праздничным датам (подарки и подарочные сертификаты)приоритет при планировании графиков рабочего времени и времени отдыхаподписка на газеты и журналы, оплата членства в клубах по выбору работникапроведение спортивных соревнованийкомпенсация расходов персонала на транспортпроведение соревнований «Лучший сотрудник месяца (года)»участие в программе дополнительного медицинского страхованияНекоторые из предложенных мер не предусматривают материальных затрат, другие предполагают определенные расходы, расчет которых будет проведен далее.В целях оптимизации величины запасов и их формирования за счет собственных средств предприятия необходимо учитывать следующие параметры:- формирование запасов преимущественно за счет собственных средств (при этом в 2016 г. выявлен недостаток собственных средств на формирование запасов в сумме 34305 тыс. руб., и на формирование запасов используются заемные средства, за которые предприятие уплачивает процент;- наличие у предприятия излишних запасов подтверждают рассчитанные коэффициенты эффективности управления запасами, которые показывают снижение эффективности управления ими, в частности, замедление их оборачиваемости;- предлагается снижение коэффициента участия запасов в обороте до уровня 2015 года (с 0,35 до 0,22).Предлагаемая оптимизация запасов отражена на рисунке 12.Рисунок 12 - Предложения по оптимизации величины запасовООО «Семена Плюс», тыс. руб.Эффективное управление товарными запасами ООО «Семена Плюс» позволит оптимизировать расходы по таким статьям как транспортные и складские расходы.Размеры товарных запасов напрямую связаны со скоростью обращениятоваров. Ускорение темпа оборачиваемости товаров имеет важное значение:оно повышает экономическую эффективность всей деятельности предприятия, влияет на темпы его развития. Оборачиваемость товаров в ООО «Семена Плюс»можно ускорить только за счет усовершенствования всей торгово-коммерческойсистемы предприятия. Для этого важно выявить факторы, влияющие на формирование товарных запасов.К ним относятся:- соотношение между спросом и предложением. В ситуации превышения спроса над предложением ускоряется оборачиваемостьтоварных запасов, товарооборот осуществляется с меньшими товарными запасами. При увеличении предложении происходит замедление оборачиваемости запасов;- квалификация кадров;- уровень организации бизнес-процессов в организации;- организация и частота завоза товаров. Чем чаще завозятся товары,тем меньшим размером запаса может обойтись организация;- потребительские свойства товаров, влияющие на время оборота;- транспортные условия;- состояние материально-технической базы;- особенности фасовки товаров и др.Оптимизация величины засов может быть осуществлена за счет реализации товарных излишков путем:- проведения распродажи (снижения цен) или других акций по стимулированию спроса (подарок за покупку, лотерея);- оптовой реализации (дисконтным магазинам или конкурентам);- реализации собственным сотрудникам по сниженным ценам;- дополнительного стимулирования персонала за продажи.При этом предлагается внедрение модели с фиксированным размером заказа. Ее применение определяется следующими условиями:- издержки управления запасами значительные;- издержки управления запасами можно вычислить;- при заказе товаров поставщик налагает ограничения на минимальный размер партии, в этом случае легче один раз скорректировать фиксированный размер партии, чем непрерывно регулировать его переменный заказ;- позволяет справиться с неожиданно большими колебаниями спроса.Сокращения продаж и прибыли и постоянного дефицита товаров не возникнет, поскольку, как было определено, рост запасов в 2016 г. не был связан с изменением выручки от продаж, при снижении показателей эффективности управления запасами. Далее в целях оптимизации ассортимента и величины запасов ООО «Семена Плюс»проведены расчеты с использованием АВС-анализа. Это метод, позволяющий классифицировать ресурсы предприятия по степени их важности. При этом произведено деление товаров, реализуемых ООО «Семена Плюс»,на группы, на основе принципа Парето, согласно которому:- товары группы А – совокупность номенклатурных позиций, характеризующихся высоким спросом и обеспечивающих 80% продаж со склада. Это важные товары, они всегда должны присутствовать в ассортименте. Поскольку в качестве параметра в анализе используется объем продаж, то в данную группу входят лидеры продаж по количеству;- товары группы В – совокупность позиций, характеризующихся средним спросом и обеспечивающих 15% продаж со склада. Это товары средней степени важности;- товары группы С – совокупность позиций, характеризующихся низким спросом. На них приходится 5% продаж. Это претенденты на исключение из ассортимента или товары-новинки. По данной номенклатуре остаток на складе должен быть минимален. Таким образом, согласно принципу Парето, детальный анализ 20% позиций на 80% позволяет контролировать систему запасов товаров.В таблице 22 сгруппированы номенклатурные позиции по удельному вкладу каждой позиции в общий объем продаж. В результате получено распределение всех номенклатурных позиций по группам A, B и C.Таблица 22 – Группировка номенклатурных позиций ООО «Семена Плюс» по удельному вкладу каждой номенклатурной позиции в общий объем продаж в 2016 г.ПоказателиГруппыИтогоАВСРеализация товаров, тыс. руб.148144277779259185180Структура продаж, %80155100Количество реализованных номенклатурных позиций, ед.142134344620,0Структура по номенклатуре продаж, %22,921,655,5100,0Из таблицы следует, что 80% (148144 тыс.руб.) продаж обеспечено продажей 22,9% номенклатуры. 15% продаж осуществляется за счет реализации по 21,6% номенклатурных позиций. За счет оставшихся 55,5% номенклатурных позиций обеспечено лишь 5% суммарных продаж предприятия. В условиях ограниченных финансовых ресурсов запасы по 344 (55,5%) номенклатурным позициям создавать не следует ввиду их низкого вклада в суммарный объем продаж.Эффективность работы системы управления запасами во многом зависит от того, насколько точно предсказан спрос на ресурс и, следовательно, насколько правильно проведено нормирование запасов.В целях оптимизации использования материальных ресурсов предлагается модель процесса снижения товарных потерь в ООО «Семена Плюс», которая отражена на рисунке 13. Сбор данных по товарным потерям1 этапПроведение инвентаризацииАктирование потерь2 этапВыявлены излишки товараВыявлены товарные потериРасчет товарных потерь в пределах нормРасчет товарных потерь сверх нормВыявление причин излишковПолучена величина товарных потерь в пределах нормПолучена величина товарных потерь сверх нормОприходование излишковОтнесение данной суммы в расходы для расчета налога на прибыльВыявление причинтоварных потерьсверх нормРеализация товаров с утраченнымтоварным видом3 этапРазработка мероприятий по сокращению сверхнормативных потерь 4 этапКонтроль исполнения мероприятий по сокращению сверхнормативных потерь5 этапПланирование товарных потерьРисунок 13 - Модель процесса снижения товарных потерь для ООО «Семена Плюс»Важным направлением оптимизации управления затратами является минимизация товарных потерь. Последовательность этапов процесса снижения товарных потерь в ООО «Семена Плюс» приведена в таблице 23.Таблица 23 - Последовательность операций функционирования модели процесса снижения товарных потерь в ООО «Семена Плюс»ЭтапВходные данныеФункцииВыходные данныеДокументыЦентр ответственности1Товары, подлежащие учету1. Проведениеинвентаризации1.Товарныеизлишки.2.Товарныепотери1.Инвентариза-ционная опись.2. Акт инвентаризации1. Экономист отдела учета.2. Менеджер потоварным потерям1.Продукция, утратившая товарный вид.2.Потери при предпродажной подготовке1.2. Актирование потерьТоварные потери1. Акт списания.2.