Овердрафт: условия и порядок кредитования.

Подводя итоги, отметим, что кредит по овердрафту - это самостоятельный вид банковского кредита, покрывающий дефицит платежных средств, который образуется в результате кратковременных совокупных потребностей заемщика в дополнительных оборотных средствах. Из-за особых рисков данный кредит выдается кредитоспособным, высоконадежным клиентам. ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОВЕРДРАФТА
1.1 Понятие и сущность оведрафтного кредитования
1.2 Виды овердрафтного кредитования
1.3 Порядок погашения овердрафтных кредитов
ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ И СОДЕРЖАНИЕ ОВЕРДРАФТА
2.1 Статус заемщика при овердрафте
2.2 Проценты по овердрафтному кредиту
2.3 Период овердрафтного кредита
ГЛАВА 3. ОСОБЕНОСТИ И УСЛОВИЯ ОВЕРДРАФТА
3.1 Специфика и преимущества овердрафта
3.2 Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Представленная работа посвящена изучению темы “Оформление и порядок учета овердрафтных кредитов”. Актуальность данной темы заключается в возможности изучения частого использования овердрафтных кредитов как одного из важнейших инструментов межбанковских расчетов. Основные плюсы данного кредита для банка заключаются в возможности получения большого дохода за короткий период времени. Плюсы для клиента – возможность получения денежных средств для выполнения срочных финансовых расчетов.

С рублевого счета клиента банк производит также списание процентов за пользование овердрафтом.Начисление процентов по кредиту производится банком ежедневно на сумму фактической ссудной задолженности на начало дня. Уплата процентов при традиционном овердрафте производится заемщиком при каждом погашении задолженности. Недостаточная автоматизация операций по овердрафту в большинстве банков приводит к применению несколько другой схемы. Стороны заранее договариваются о сроках погашения основного долга и периодичности погашения процентов. Например, периодичность погашения процентов - каждый месяц, погашение предоставленной суммы кредита - каждые 30 дней с момента возникновения ссудной задолженности. Второе условие означает, что клиент должен полностью закрыть кредит через месяц или в течение месяца с момента предоставления первого транша. Только после этого он снова может воспользоваться овердрафтом. При возникновении у заемщика ссудной задолженности поступающие на счет заемщика денежные средства автоматически направляются банком в погашение овердрафта.При несвоевременном погашении овердрафта на просроченную задолженность могут начисляться повышенные проценты.Также может устанавливаться ставка за выделение лимита овердрафта (ставка резервирования), которая составляет обычно от 3 до 6% годовых в рублях. Проценты за резервирование начисляются на сумму невыбранного лимита овердрафта, фактически банк берет плату за то, что резервирует эту сумму, которую в любой момент он готов зачислить на счет клиента.ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ОВЕРДРАФТА2.1 Статус заемщика при овердрафтеСтатус заемщика означает, что банк может предоставлять кредиты в режиме овердрафт только своим клиентам, у которых в банке открыты счета и осуществляется расчетно-кассовое обслуживание.Банки предоставляют также кредиты первоклассным заемщикам, имеющим регулярные кредитовые обороты по счетам, безупречную кредитную репутацию, устойчивое финансовое положение.Критерии для клиентов - заемщиков овердрафта в каждом банке определяются в соответствии с кредитной политикой. К ним можно отнести:• срок расчетно-кассового обслуживания в банке;• минимальное количество поступлений на счета;• разрывы в поступлениях (отсутствие поступлений на счет), обороты по счету имеют устойчивый характер, поступления на счет регулярные и равномерные;• регистрация клиента и осуществление им деятельности в районе расположения банка;• отсутствие в банке картотеки документов, не оплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете, а также предписаний о приостановлении операций по счету и блокировании денежных средств;• отсутствие просроченной задолженности перед кредиторами;• отсутствие мотива привлечения овердрафта для рефинансирования ранее полученных кредитных ресурсов.Лимит овердрафта – это заранее согласованный с банком и установленный дополнением к договору банковского счета размер кредита, который устанавливается в процентах от суммы среднемесячных поступлений денежных средств на расчетный (текущий) счет клиента в банке.Лимит зависит от суммы среднемесячных поступлений, но не более 50% от минимальных месячных поступлений на счет клиента за последние 3 месяца. На практике ставка лимита колеблется в пределах 20-50% от размера среднемесячных «чистых» поступлений на счет.Стандартный уровень лимита для российского рынка - не более 5 среднедневных поступлений на счет. При вычислении средних в расчет принимаются либо, количество календарных дней, либо количество только рабочих дней.Сумма лимита пересматривается ежемесячно в зависимости от величины и диапазона оборотов по счету клиента, а также контрольных показателей его финансового состояния. При снижении оборотов по счету лимит уменьшается, наоборот, сумма лимита может быть увеличена.Для банка и его филиалов обычно устанавливаются минимальные размеры лимита в расчете на одного клиента. В российской практике - 500 тыс. - 1 млн. руб. (головной банк), 100 тыс. - 500 тыс.руб. - филиал.Некоторые российские банки, осуществляющие кредитование по овердрафту клиентов со среднемесячным оборотом от 100 тыс. руб., используют иную методику установления лимита овердрафта: его величина фиксируется на уровне от 50 до 80% от суммы исчисленного среднедневного поступления, при расчете которых не учитываются:средства, полученные за счет кредитов, предоставленных банком или другими банками;средства, ошибочно зачисленные на счет клиента;иные поступления, искажающие информацию о реальных поступлениях на счет клиента.Лимит овердрафта для каждого юридического лица рассчитывается индивидуально по методике расчета овердрафта. Для каждого вида овердрафта - своя методика расчета лимита овердрафта.Расчет лимита овердрафта “Стандартный”:L = T / 2,где: L - Расчетный лимит овердрафта;Т - минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента.Минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента в банке рассчитывается следующим образом:из каждого месячного кредитового оборота по расчетному счету за последние 3 (три) полных месяца вычитываются по три максимальных поступления в течение соответствующего месяца. В расчете не учитываются полученные средства по кредитам.из полученных усеченных оборотов (за 3 месяца), выбирается месяц с наименьшими оборотами, который и используется в последующих расчетах.Расчет лимита овердрафта авансом:L = T (a) / 3,где: L - Расчетный лимит овердрафта;Т (а) - минимальный усеченный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента за вычетом предстоящих платежей по погашению задолженности по кредитам и уплате процентов банкам-кредиторам.Расчет лимита овердрафта под инкассацию:L = I / 1.5,где: L - Расчетный лимит овердрафта;I - минимальный месячный объем наличных поступлений клиентаМинимальный усеченный месячный объем инкассируемой выручки с учетом сданных самим клиентам рассчитывается следующим образом:из каждого месячного объема наличных поступлений на счет клиента за последние 3 (три) полных месяца вычитается по три максимальных зачисления денежной выручки в течении соответствующего месяца,из полученных усеченных объемов наличных поступлений выбирается наименьший, который используется в последующих расчетах.Расчет лимита технического овердрафта:L = 0,95 x Su x K или L = 0.95 x S,где: L - расчетный лимит овердрафта;Su - сумма средств в валюте, направленных на конвертацию;K - Биржевой курс (рубли/валюта) на день перевода средств;S - Сумма гарантированных поступлений на счет клиента в течении ближайших 3 (трех) рабочих дней. После получения ожидаемых поступлений на счет клиента технический овердрафт закрывается.Методики расчета овердрафта в различных банках могут иметь свои отличительные особенности, но принцип не меняется. Лимиты стандартного овердрафта, овердрафта авансом и овердрафта под инкассацию пересматривается ежемесячно, с учетом изменений результатов деятельности клиента. Для уверенности в соблюдении лимита, рассчитать овердрафт может каждый бухгалтер. И еще, для увеличения суммы лимита овердрафта, каждый бухгалтер должен уметь контролировать потоки денег и выручки, не допуская единичных крупных платежей. Максимальные платежи, при необходимости делить на несколько средних.2.2 Проценты по овердрафтному кредитуПроценты по кредиту начисляются банком на сумму фактической задолженности на начало дня. Уплата процентов производится заемщиком при каждом погашении задолженности. Процентная ставка по овердрафту колеблется в пределах: ставка рефинансирования ЦБ РФ ± 5 процентных пунктов в зависимости от риска кредитования заемщика, срока овердрафта и стоимости ресурсов для банка.Ставка резервирования составляет обычно от 3 до 6% годовых. Процент за резервирование начисляется на сумму невыбранного лимита кредитотиражирования, фактически банк берет плату за то, что резервирует эту сумму, и готов в любой момент зачислить на счет клиента.Срок овердрафта включает:общий срок кредитного договора, в течение которого устанавливается и действует лимит кредитования (обычно до года);срок погашения транша, т.е. срок с начала использования до погашения задолженности и процентов по кредиту (до 30 дней);срок погашения процентов, т.е. сумма ежедневно начисляемых процентов, которая погашается при каждом поступлении денежных средств на счет клиента (раз в месяц).2.3 Период овердрафтного кредитаПериод кредитования определяется соглашением сторон, но ограничивается условиями договора на расчетно-кассовое обслуживание. Размер оплаты за пользование кредитом определяется процентной политикой банка и общей конъюнктурой рынка кредитов.Возврат кредита в форме овердрафта может осуществляться как заемщиком - путем перечисления средств с расчетного счета платежными документами, так и банком-кредитором - путем направления поступающих на расчетный счет клиента средств в погашение кредита в соответствии с очередностью платежей.По кредитам, предоставленным при недостатке средств на расчетном счете, коммерческие банки в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ от 30.06.97 г. № 62а должны создавать резерв на возможные потери по ссудам.При подписании соглашения об овердрафте банк и заемщик определяют существенные условия кредитования, изменение которых влечет за собой изменение группы риска при классификации задолженности в целях создания резерва на возможные потери по ссудам.Как правило, кредиты в форме «овердрафт» предоставляются первоклассным заемщикам и являются необеспеченными. Однако при предоставлении заемщиком залога по овердрафту в качестве обеспечения банкам целесообразно принимать ценные бумаги, либо товары в обороте при постоянно меняющейся задолженности по кредиту предмет залога должен быть наиболее мобилен.Кредитные ресурсы, получаемые по договору овердрафта, могут использоваться для оплаты товаров и услуг по основной деятельности предприятия, перечисления налоговых и других обязательных платежей, оплаты операционных расходов, погашения долговых обязательств и оплаты аккредитивов.Овердрафт отличается еще и упрощенной процедурой оформления, позволяющей получить средства значительно быстрее, чем при обычном кредите. Кредитование счета предоставляется клиентам, которые обслуживаются в банке не менее 3 месяцев, а при залоговом обеспечении срок уменьшается до 1 месяца (со среднемесячной суммой поступлений на счет не менее 500 тыс. руб.).Кредит в форме овердрафта для физических лиц банки предоставляют по карточным счетам, т.е. по операциям с использованием кредитных карт .ГЛАВА 3. ОСОБЕНОСТИ И УСЛОВИЯ ОВЕРДРАФТА3.1 Специфика и преимущества овердрафтаВ чистом виде российская практика применения овердрафта существенно отличается от зарубежной практики. Эти отличия можно показать на данных( табл. 3.1.)Таблица 3.1Сравнительная характеристика использования овердрафта в зарубежной и российской практикеЗарубежная практикаРоссийская практикаБессрочная ссудаКредитование текущего счета без обособления задолженности на отдельном ссудном счетеПредусмотрен длительный овердрафтПредусмотрен регулярный овердрафтНе требуется гарантииВозможна прерываемая и непрерываемая ссудная задолженностьКредитование основано на письменном соглашении, однако возможно и без негоСрок кредитования 30 днейКредитование, основанное на переводе в конце рабочего дня суммы оплачиваемых обязательств на открываемый для этой цели ссудный счетДлительный овердрафт не предусмотренРегулярный овердрафт не предусмотренТребуются гарантия и залогОбразуется прерываемая ссудная задолженностьКредитование осуществляется только на основе договораНесмотря на существующие различия, овердрафт в модифицированном виде активно используется в российской практике. Овердрафт зачастую рассматривается как разновидность контокоррентного кредита. Конечно, для таких выводов есть определенные основания. Как кредит по овердрафту, так и кредит по контокорренту относятся к категории ссуд, обусловленных совокупной потребностью в дополнительных заемных средствах. Дефицит платежных средств вне зависимости от его природы в обоих случаях покрывается краткосрочным банковским кредитом. Цель кредита при овердрафте и контокорренте - удовлетворение текущей потребности в дополнительном капитале, обусловленной не кругооборотом какого-то определенного вида товарно-материальных ценностей и затрат, а кругооборотом в целом. Кредиты по овердрафту и контокорренту схожи и по некоторым общим организационно-технологическим деталям, а именно:• предоставляются первоклассным заемщикам (1-й, 2-й класс кредитоспособности);• формально являются кредитами до востребования, но на практике продлеваются для постоянных клиентов;• используются в объеме, не превышающем установленный лимит;• обеспечиваются материальными ценностями, залогом, гарантиями, поручительствами;• оформляются кредитным договором. Тем не менее рассматриваемые виды кредитов при всем их сходстве, безусловно, различаются.Между кредитом по овердрафту и кредитом по контокорренту существует различие как по масштабам опосредования заемным капиталом кругооборота средств, так и по организационно-технологическим признакам. Неслучайно овердрафт применяется в тех случаях, когда возникает кратковременная потребность в платежах с помощью заемных ресурсов. С помощью овердрафта предприятия получают возможность беспрепятственно рассчитываться по своим обязательствам. Характерная черта рассматриваемого вида кредитов - оперативность предоставления без предварительного анализа причин, вызывающих потребность в средствах для осуществления платежей с расчетного счета. Поэтому овердрафт является формой кредитования только клиентов, имеющих устойчивое финансовое положение и положительную кредитную историю. Пользование овердрафтом дает определенные преимущества (по сравнению с традиционным расчетным и кредитным обслуживанием) как для коммерческого банка, так и для заемщика.Можно выделить следующие преимущества овердрафта для коммерческого банка:• рациональное использование собственных и привлеченных денежных ресурсов;• простая система открытия овердрафта и проведения операций с ним:а) автоматическая выдача банком кредита при недостатке на расчетном счете средств для осуществления платежей,б) относительная оперативность возврата кредита, поскольку он погашается по требованию кредитной организации,в) относительно быстро реализуемая возможность прекращения предоставления кредита по расчетному счету;• гибкость, которая имеет два аспекта:а) она непосредственно связана со схемой выплат предприятия и отражает ежедневные потребности в денежных средствах,б) так как овердрафт обычно является обновляемым, то он будет на деле постоянным или возобновляемым источником финансирования.К преимуществам овердрафта для заемщика можно отнести:• автоматическое получение заемных средств при возникновении разрывов в поступлениях и платежах по счету;• возможность использования ресурсов банка для ликвидации кассовых разрывов;• отсутствие необходимости предоставления в банк каких-либо дополнительных документов на получение или погашение кредита по овердрафту, а также уплату процентов. Заявления на получение кредита, срочные обязательства, фиксирующие сроки возврата ссуд, в банк не предоставляются, процесс осуществляется как бы автоматически;• быстрое принятие решения и оформление сделки (не более 2- 5 дней с момента предоставления полного пакета документов).Кредитование расчетного счета клиента позволяет ему осуществить платежи, даже если поступления денежных средств запаздывают. В торговый час пик, когда возрастают суммы платежей и объем оборота, для предприятий очень важна помощь банка, опора на его солидные финансовые ресурсы. Овердрафт становится в такой ситуации надежным и эффективным инструментом поддержания нормального (без спадов и разрывов) торгового и производственного процесса. В среднем примерно 80% овердрафтов предоставляются крупным предприятиям, 20% - средним и мелким.Проблемы овердрафта, возникающие в период кредитования:Отсутствие опыта по концентрации средств на расчетном счете к определенной дате, с целью полного погашения задолженности по овердрафту не менее одного раза в месяц. Не выполнение этой особенности овердрафта влечет за собой отзыв лимита кредитования;Не умение регулировать денежные потоки, как по датам, так и по суммам. Это приводит к снижению лимита овердрафта или прекращению кредитования;Подписание первого договора на овердрафт, с условием перевода всего денежного потока в данный банк, а не определенной части, достаточной для кредитования может сковывать маневренность ваших финансовых потоков. Финансового результата этого партнерства вы еще не знаете.Оформив овердрафт, заемщик может столкнуться с определенными трудностями, которые не всегда можно предугадать заранее:возможная задержка работодателем заработной платы или непредвиденные проблемы при ее перечислении на счета банковских карт (в этом случае необходимо будет в короткий срок найти другой источник погашения кредита);возможное уменьшение доходов, которые перестанут перекрывать размер образовавшегося овердрафта (в этой ситуации необходимо уменьшить лимит кредитных средств).Для рассмотрения возможности предоставления овердрафта клиент с позиции банка должен удовлетворять следующим основным требованиям. Прежде всего по российским правилам, устанавливаемым Банком России, заемщики должны иметь расчетный счет в банке, предоставляющем овердрафт. Коммерческие банки обращают также внимание на постоянство и равномерность поступления средств на расчетный счет. Российские коммерческие банки принимают также во внимание величину оборотов по расчетному счету за месяц. Весьма примечательно и то, что банки в зависимости от срока не­прерывной работы с клиентом, открывшим свой счет в данном банке, дифференцируют ряд важнейших условий кредитования. Так, с удлинением периода открытия клиентом своего счета в банке существенно меняются не только размеры предоставляемого кредита, но и его сроки. Еще одно требование, которое выдвигает банк по отношению к клиенту при рассмотрении возможности предоставления ему кредита по овердрафту, связано с мощностью денежного потока, достаточностью поступления выручки от реализации продукции для погашения кредита. Практика показывает, что у большинства заемщиков финансовые коэффициенты оказываются ниже нормативного уровня. Формально это дает основание для отказа в выдаче кредита, но банк может выяснить, что у потенциального заемщика достаточно мощен регулярный денежный поток. В этих условиях банк может принять решение о пре­доставлении кредита по овердрафту. При решении вопроса о возможности предоставления рассматриваемого вида кредитов российские коммерческие банки отдают предпочтение клиентам, которые, во-первых, открывают свой расчетный счет в данном кредитном учреждении, во-вторых, имеют стабильно формирующийся денежный оборот, характеризующийся постоянным, систематическим поступлением выручки от реализации; в-третьих, демонстрируют устойчивую кредитоспособность, оцененную на основе финансовых коэффициентов. Существует и ряд других требований, которым клиент должен удовлетворять при решении вопроса о возможности предоставления ему кредита по овердрафту, а именно:• устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке по основному виду деятельности, продолжительный период работы в данной сфере;• наличие постоянных деловых партнеров;• отсутствие просроченной задолженности перед банком по любым обязательствам;• отсутствие картотеки не оплаченных в срок платежных документов;• отсутствие ограничений операций по счету, наложенных налоговыми и иными органами в случаях, предусмотренных законодательством;• отсутствие картотеки просроченных долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами .3.2 Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафтуКредитные ресурсы, получаемые по договору овердрафта, заемщики могут использовать на разные цели:• оплату расчетных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности и услуги по основной деятельности заемщика;• перечисление налоговых и иных обязательных платежей заемщика;• проведение платежей по операционным и иным расходам заемщика;• оплата аккредитивов, выставляемых заемщиком и на иные хозяйственные цели.