Распределение и использование прибыли

Работа выыполнена самостоятельно,защищена на отлично, много таблиц и графиков, высокий уровень антиплагиата. ...

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Экономическая сущность и функции прибыли 6
1.2. Формирование прибыли. Составные элементы формирования балансовой прибыли 11
1.3. Планирование прибыли. Факторы ее роста 16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ООО «ФАВОРИТ» 26
2.1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Фаворит» 26
2.2. Факторный анализ прибыли от реализации продукции ООО «Фаворит» 46
2.3. Анализ распределения и использования прибыли ООО «Фаворит» 49
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИБЫЛИ ООО «ФАВОРИТ» 57
3.1. Проблемы при распределении и использовании прибыли предприятия 57
3.2. Мероприятия по совершенствованию распределения и использования прибыли ООО «Фаворит» 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 66
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 69

... Целью выполнения данной работы является исследование распределения и использования прибыли предприятия на примере ООО «Фаворит».
Для достижения данной цели, надо решить следующие задачи:
- исследовать теоретические основы распределения и использования прибыли организации;
- провести анализ формирования и использования прибыли ООО «Фаворит»;
- разработать пути совершенствования распределения и использования прибыли ООО «Фаворит»...

приведена в табл. 4.Таблица 4Структура товарооборота ООО «Фаворит» за 2014-2016гг.Наименования2014 г.2015 г.2016 г.Тыс. руб.Удельный вес, %Тыс. руб.Удельный вес, %Тыс. руб.Удельный вес, %Алкоголь32257,815,234019,518,029106,318,5Бакалея1488,50,72197,21,22097,01,3Молочные продукты25580,812,017218,19,114773,99,4Кондитерские изделия23603,311,118941,810,017659,311,2Масложировая продукция11376,35,48315,54,45928,53,8Овощи, фрукты7166,03,410152,85,48955,85,7Колбасы, мясные изделия, рыба84971,740,075331,539,862643,139,7Сигареты7421,23,55909,83,14667,13,0Соки и нектары10334,44,99243,64,97379,04,7Хлебобулочные изделия8441,94,08050,34,36054,63,8Итого212642,0100,0189418,0100,0157672,0100,0С табл. 4 видно, что на протяжении 2014-2016 гг. самую высокую часть в структуре товарооборота занимают колбасы,мясные изделия, рыба – около 40%. Значимая часть также отведена для алкогольных изделий.Анализ динамики активов ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг. приведен в табл. 5.Таблица 5Анализ динамики активов ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг.Активы20142015Изменения 2015/20142016Изменения 2016/2015тыс.руб.%тыс.руб.%Нематериальные активы998,0,0733,0,0-265,0,073,40484,0,0-249,0,066,00Основные средства (остаточная стоимость)2357018179-539177,1194581279107,0Долгосрочные финансовые вложения21743217430100,00-217430,0Оборотные средства498466871918873137,98134212623118,4Валюта баланса9615710937413217113,7101284-809092,6В 2014 году валюта баланса составляла 96157 тыс. руб., в 2015 году значение показателя выросло до 109374 тыс. руб. (на 13,7%). В 2016 году валюта баланса по сравнению с 2015 годом снизилась на 7,4% и составила 101284 тыс. руб.Среди нематериальных активов отмечена тенденция к снижению. Основные средства в 2014 году составили 23570 тыс. руб., к 2015 году снизились до 18179,тыс. руб. (на 22,9%). В 2016 году по сравнению с 2015 годом основные средства выросли на 7,0% и равнялись 1279 тыс. руб.Позитивная динамика отмечена среди оборотных средств: в 2015 году они выросли на 37,9%, в 2014 – на 18,4%.Структура активов приведена на рис. 10.Рис. 10. Структура активов ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг.С рисунка видно, что на протяжении всего периода самую большую часть в структуре активов занимают оборотные средства: 51,84% в 2014 году, 62,83% в 2015 году, 80,31% в 2016 году. Таким образом, видим, что для предприятия является характерной легкая структура баланса – оборотные средства значительно превышаю внеоборотные. Анализ динамики пассива баланса приведен в табл. 6.Таблица 6Анализ динамики пассива балансаНаименование показателя20142015Изменение2016Изменениетыс. руб.темп роста,%тыс. руб.темп роста,%Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)18180100,0180100,0Переоценка внеоборотных активов150815080100,015080100,0Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)60880689798099113,348195-2078469,9Заемные средства долгострочные3573-35730,00Заемные средства краткострочные300569113906230,07032121101,8Кредиторская задолженность27173319584785117,64453212574139,3Баланс9615710937413217113,7101285-808992,6С табл. 6 видно, что на протяжении 2014-2016 гг. сума уставного капитала не изменилась и равнялась 18 тыс. руб. Сумма переоценки составила 1508 тыс. руб. и также не изменилась на протяжении 2012-2014гг.Нераспеределенная прибыль в 2014 году составила 60880 тыс. руб., в 2015 году она выросла на 13,3% и составила 68979 тыс. руб. 2016 году по сравнению с 2015 годом прибыль снизилась на 31,1% и составила 48195 тыс. руб. Заемные долгосрочные средства были в наличии только в 2014 году.Заемные краткосрочные средства в 2014 году равнялись 3005 тыс. руб., в 2015 году выросли на 130% и составили 6911 тыс. руб. В 2016 году заемные краткосрочные средства выросли на 1,08% по сравнению с предыдущим годом.Кредиторская задолженность в 2014 году равнялась 27173 тыс. руб., в 2015 году 31958 тыс. руб., в 2016 году 44532 тыс. руб. Структура пассива приведена на рис. 11.Рис. 11. Структура пассивов ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг.Рассмотрев структуру пассивов видим, что на протяжении 2014-2015 гг. основную часть пассивов занимают собственные средства (64,9% в 2014 г, 64,5% в 2015 году). Это свидетельствует о высокой финансовой устойчивости предприятия. В 2016 году уровень собственных средств снизился до 49,1%, что негативно отражается на финансовой устойчивости предприятия.Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия, для чего воспользуемся коэффициентом капитализации. Коэффициент финансовой автономии показывает, какую долю занимают собственные средства предприятия (собственного капитала) в общей сумме средств, которые авансированы в его деятельность. Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается по формуле: (15) Высокое значение данного коэффициента свидетельствует о финансовой устойчивости, стабильности и независимости предприятия от внешних кредиторов. Коэффициент финансовой зависимости обратен коэффициенту финансовой автономии может быть рассчитан с помощью формулы: (16)Критическое значение коэффициента финансовой зависимости – 2.Коэффициент финансового риска показывает соотношение привлеченных средств к собственному капиталу и рассчитывается по формуле: (17)Коэффициент финансового риска даёт наиболее полную оценку финансовой устойчивости и показывает, сколько единиц средств привлечённых приходится на каждую единицу средств собственных. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает соотношение между собственным оборотным капиталом и собственными источниками финансирования: (18)Оптимальным значением считается значение от 0,3 до 0,5. Расчет коэффициентов капитализации приведен в табл. 7.Таблица 7Расчет коэффициентов капитализации ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг.ПоказателиУровень показателя2014г.2015г.Изменение 15/142016г.Изменение 16г/14гИзменение 16г./15г.1. Коэффициент финансовой автономии0,650,640,00,49-0,16-0,152. Коэффициент финансовой зависимости1,541,550,012,040,500,493 Коэффициент финансового риска0,110,550,451,040,930,494. Коэффициент манёвренности собственного капитала0,260,420,170,600,340,18С расчетов, сгруппированных в таблице видно, что предприятие на ротяжении 2014-2016 гг. имеет высокую степень финансовой независисмости, об этом свидетельствует коэффициент финансовой австономии, который в 2014 г равен 0,65 в 2015г – 0,64, 2016г – 0,049, то есть больше половины средств у предприятия собственные. Негативной является стремительная тенденция к снижению независимости в 2016 году. Коэффициент финансового риска показывает, что на каждый рубль собственных средств приходится 0,11, 0,55, 1,04 рублей заемных средств соответственнов 2014, 2015 и 2016гг. В норме данный показатель принимают меньше 0,5. В 2014-2015 гг. данный коэффициент равен меньше 0,5, в 2016 -значительно выше 0,5, что дает возможность судить о негативной динамике финансового состояния предприятия.Коэффициент маневрености собственного капитала на протяжении 2014-2016 гг. почтти в рамках норм, что дает возможность судить о том, что в обороте находится нормальная часть собственного капитала.Чтобы охарактеризовать источники формирования материальных оборотных средств (запасов), используют ряд показателей, характеризующих виды источников:1.Собственные оборотные средства (рабочий капитал) – определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации.Отрицательный показатель собственных оборотных средств крайне негативно характеризует финансовое положение организации., формула: (19)2. Собственные и долгосрочные заёмные источники формирования запасов и затрат, или функционирующий капитал (КФ) рассчитывают по формуле: (20)3.Общую величину основных источников формирования запасов и затрат рассчитывают по формуле: (21)Вышеуказанным показателям, которые отражают наличие источников формирования запасов соответствуют показатели, которые характеризуют обеспеченность запасов источниками формирования: 1. Излишек (+) либо недостаток (-) собственных оборотных средств рассчитывается по формуле: (22)где: З – запасы2. Излишек (+) или же недостаток (-) собственных оборотных средствах и долгосрочных заёмных источников формирования запасов рассчитывают по формуле: (23)3. Излишек (+) либо недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов рассчитывают по формуле: (24)С помощью приведённых показателей можно определить трехкомпонентный тип финансовой устойчивости предприятия. На рис. 12 представлены источники формирования запасов.Рис. 12. Источники формирования запасов ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг.С рис. 12 видно, что предприятие обеспечено СОС в 2014-2016ггг., иными словами оно может покрыть активы собственными средствами. В 2014-2015гг. на предприятии появляется СОС. Позитивным моментом есть постоянный рост данного показателя в 2015 году. Позитивным моментом является рост функционирующего капитала.Классификация типов финансового состояния предприятия отражена в табл. 8.Таблица 8Классификация типа финансового состояния ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг.Показатели2014г.2015г.2016г.1.Общая величина запасов (З)29555,040576,056174.02.Наличие собственных оборотных средств (СОС)1609529929297793.Величина функционирующего капитала (КФ)1966829929297794.Общая величина источников (ВИ)961571093741012855. ФС=СОС – З-13460-10647-263956. ФТ=КФ-З-9887-10647-263957. ФО= ВИ– З6660268798451118. трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости S =[S(ФС), S(ФТ), S(ФО)](0,0,1)(0,0,1)(0,0,1)Рассчитанные показатели финансовой устойчивости дают возможность судить о том, что в 2014-2016 гг. предприятие находилось в неустойчивом финансовом положении. Такая ситуация характеризуется недостатком «нормальных» источников для финансирования запасов. В этой ситуации ещё остаётся возможность восстановить равновесие, если пополнить источники собственных средств, сократить дебиторскую задолженности, ускорить оборачиваемость запасов. Для наиболее общей оценки финансового состояния и платежеспособности предприятия проводят анализ ликвидности.Ликвидность представляет собой способность организации расплачиваться по своим краткосрочным обязательствам. В зависимости от степени ликвидности все активы предприятия могут быть разделены на 4 группы: I. К наиболее ликвидным активам (НЛА) относят денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения; II. К быстрореализуемым активам (БРА) относят краткосрочную дебиторскую задолженность и прочие активы; III. К медленно реализуемым активам (МРА) относят запасы и затраты, НДС, долгосрочную дебиторскую задолженность. IV. К труднореализуемым активам (ТРА) относят все внеоборотные активы. Пассивы по степени срочности погашения обязательств тоже делят на 4 группы: I. К наиболее срочным обязательствам (НСО) относят краткосрочную кредиторскую задолженность, задолженность перед учредителями по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства; II. К краткосрочным пассивам (КСП) относят краткосрочные кредиты и займы; III. К долгосрочным пассивам (ДСП) относят долгосрочные обязательства; IV. К постоянным пассивам (ПП) относят собственный капитал. Баланс считают абсолютно ликвидным в том случае, если выполняются следующие неравенства: (25)Проведем анализ ликвидности предприятия. Для этого сгруппируем данные баланса в виде табл. 9.Таблица 9Анализ ликвидности балансаАктив2014г2015г2016гПассив2014г2015г2016гПлатежный излишек (+) или недостаток (-)123456789=2-610=3-711=4-81.Наиболее ликвидные активы (Л1)11231693674741. Наиболее срочные обязательства (П1)11231693674742. Быстро реализуемые активы (Л2)1836210948176942. Краткосрочные пассивы (П2)30178,038869,051564,0-11816,0-27921,0-338703. Медленно реализуемые активы (Л3)3036140835561743. Долгосрочные пассивы (П3)35732678840835561744. Трудно реализуемые активы (Л4)46311,040655,019943,04. Постоянные пассивы (П4)624067050549721-16095-29850-29778БАЛАНС96157109374101285БАЛАНС96157109374101285Проведённые расчеты по данному показывают, что на этом предприятии сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:2012 г. Л1>П1, Л2<П2, Л3>П3, Л4<П4 2013 г. Л1>П1, Л2<П2, Л3>П3, Л4<П4 (26)2014 г. Л1>П1, Л2<П2, Л3>П3, Л4<П4Исходя из этого, видим, что в 2014-2016г. баланс предприятия не характеризуются абсолютной ликвидностью.Анализ, проведённый по предложенной схеме, можно считать приближенным, а более подробным будет анализ ликвидности с помощью финансовых коэффициентов. Коэффициент общей ликвидности. Используя классификацию активов и пассивов, которая была приведена выше, формулу для вычисления коэффициента общей ликвидности можно представить в следующем виде: (27)Коэффициент промежуточной ликвидности можно рассчитать по формуле: (28)Нормальным считается значение коэффициента около 1,5. Коэффициент оценки ликвидности с помощи показателей первой группы активов называют коэффициентом абсолютной ликвидности, оптимальным значением которого считается 0,2 — 0,35. Коэффициента абсолютной ликвидности можно рассчитать по формуле: (29)Оценивая ликвидность предприятия следует учесть, что разные показатели ликвидности не только характеризуют устойчивость финансового состояния предприятия при различной степени учёта ликвидности средств, но также отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. В табл. 10 представлен расчет коэффициентов ликвидности.Таблица 10Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Фаворит» за 2014-2016 гг.ПоказательНорматив2014г2015гИзменение 15/142016гИзменение 16/14Изменение 16/15Коэффициент общей ликвидностиОт 1,51,201,780,581,290,09-0,49Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидностиОт 10,650,720,070,49-0,16-0,23Коэффициент абсолютной ликвидностиОт 0,20,040,440,400,150,11-0,29Как видно с таблицы, в 2014г. баланс предприятия характеризуется низкой ликвидностью, все показатели ликвидности находятся ниже нормативных значений. В 2015 году ситуация улучшилась, активы предприятия характеризуются высокой ликвидностью, но уже в 2016 году ситуация значительно ухудшилась.Рентабельность — это показатель, характеризующий экономическую эффективность. Есть много коэффициентов рентабельности, использование каждого из них зависит от характера оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.Рассмотрим основные показатели рентабельности.Рентабельность совокупного капитала (RОА).Расчет данного показателя приведен в формуле: (30)Рентабельности собственного капитала интересна прежде инвестору.Рентабельность собственного капитала (RОЕ) рассчитывают по формуле: (31)Данный показатель интересен прежде всего имеющимся и потенциальным собственникам и акционерам.Валовую рентабельность реализованной продукции можно рассчитать по формуле: (32)Коэффициент валовой рентабельности характеризует эффективность производственной деятельности предприятия и эффективность политики ценообразования.Чистая рентабельность реализованной продукции рассчитывается по формуле: (33)Анализ показателей рентабельности приведен в табл. 11.Таблица 11Анализ показателей рентабельности ООО «Фаворит» за 2015-2016 гг.Название показателя2015г.2016г.Изменение1234Рентабельность совокупного капитала, %10,5107,910-2,600Рентабельность собственного капитала, %12,86019,9207,050Валовая рентабельность продаж, %31,63027,140-4,490Чистая рентабельность продаж, %4,7906,2801,490В 2015 г. рентабельность совокупного капитала была зафиксирована на уровне 10,51%. В 2016г. ее уровень снизился на 2,60% и был на уровне 7,91%. Довольно неплохой показатель валовой (31,63% в 2015 году и 27,14% в 2016 году) и соответственно чистой рентабельности продаж (4,79% в 2015 году и 6,28% в 2016 году). Положительным моментом есть рост чистой рентабельности продаж.Для предприятия характерны хорошие показатели рентабельности. Наличие показателей рентабельности дает возможность говорить о том, что предприятие выполняет главную цель своего существования – получает прибыль.2.2. Факторный анализ прибыли от реализации продукции ООО «Фаворит»Уровень прибыли от реализации продукции ООО «Фаворит» изменился за счёт:изменения объёма продаж;изменения ассортимента реализованной продукции;изменения себестоимости продукции;изменения цены реализации продукции.Факторный анализ прибыли от продаж служит для оценки резервов повышения эффективности производства. Основной задачей факторного анализа является поиск способов максимизировать прибыль компании. Кроме того, в основе принятия управленческих решений лежит также факторный анализ прибыли от продаж.Для того, чтобы провести факторный анализ прибыли от реализации продукции, в табл. 12 сгруппируем данные.Таблица 12Данные для проведения факторного анализа прибыли от реализации продукцииПоказателиНа начало периода (по базису)По базису на фактически реализованную продукциюНа конец периода (фактические данные)1. Выручка от реализации, тыс. руб. (В)189418,0126910,0157672,02. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (C.c)129500,086765,0114878,03. Прибыль от реализации (П) (стр.1 - стр. 2)59918,040145,042794,0Прибыль за рассмотренный период снизилась на 139 тыс.руб.: ∆ П = 42794 - 59918 =17124 тыс. руб.1. Разница между суммой прибыли на начало периода и прибылью, которая рассчитана исходя из фактического объёма и ассортимента (при ценах и себестоимости продукции на начало периода) показывает, на сколько изменилась прибыль за счёт объёма и структуры продукции отчётного периода:∆П = 40145 - 59918 = - 19773 тыс.руб.2. Для нахождения влияния только объёма продаж прибыль в начале периода следует умножить на процент роста объёма производства, для определения которого надо выручку от реализации, рассчитанной исходя из базисной цены и фактического объёма реализованной продукции, разделить на выручку от реализации на начало периода:Процент роста объёма производства: (126910/189418) 100 - 100 = - 33%∆П(V) = 59918 (- 33 / 100) = - 19772,959 тыс.руб.3. Определяем, как повлиял структурный фактор:∆П(уд.в.) = - 19773 - (- 19772,959) = - 0,041 тыс.руб.4. Чтобы определить, как повлияло изменение полной себестоимости на сумму прибыли, нужно сравнить затраты, которые получены при фактическом объёме реализации и себестоимости единицы продукции на начало периода и полную фактическую себестоимость на конец периода:∆П(cc.) = 86765 - 114878 = - 28113 тыс.руб.5. Для определения изменения суммы прибыли за счёт отпускных цен на продукцию, надо сопоставить фактическую выручку от реализации на конец отчётного периода с выручкой от реализацией, которая рассчитана при фактических объёмах продаж и ценах на начало периода:∆П(ц.) = 157672 - 126910 = 30762 тыс.руб.