Элементы и структура налогов. Налогообложение РФ И США

Контрольная работа в виде ответов на два вопроса и задача.
Оригинальность на сайте антиплагиат - 90%, вся информация, содержащаяся в теории, актуальна на данный момент. Введения и заключения нет. ...

1 Элементы и структура налогов
В главе даны основные понятия по элементам налогов

2 Налогообложение малого бизнеса в развитых зарубежных странах: Россия и США.
В главе рассмотрены основные налоги штатов и системы льгот, а также подробное описание систем налогообложения РФ.

Задача 2.
АО "Актив", выпускающее медицинскую технику, купило материалы, необходимые для ее производства. Стоимость партии материалов - 118 000 руб. (в том числе НДС ).
Рассчитать сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.

Список использованной литературы

Введения нет

7) Порядок, сроки и способы уплаты налога. Для каждого налога определен свой порядок уплаты. Это может быть: единовременный платеж после окончания налогового периода (например, при ЕНВД организации сдают декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным, а налог обязаны уплатить до 25го);единовременный платеж совместно с подачей декларации либо раньше (но не позднее);авансовые платежи в течение всего периода и последующая корректировка по окончании отчетного периода (НДФЛ предусматривает ежемесячные авансовые платежи каждый месяц с последующей корректировкой через декларацию в конце года) [3]; Сроки уплаты – это определенная дата, в течение которой налогоплательщик должен уплатить налог в бюджет.Способов уплаты также есть несколько:взимание у источника доходов – налогоплательщик получает свой доход за вычетом налога;взимание по декларации – изъятие налога после получения дохода на основании отчета (декларации);административный – уплата налога по уведомлению от налогового органа;кадастровый – использование реестра в котором содержится перечень объектов, классифицированных по внешним признакам и за счет которого определяется средняя доходность объекта налогообложения.В совокупности все эти элементы составляют структуру налога, которая определяет насколько сильно бюджет зависит от налоговых поступлений от различных видов деятельности, как налоги влияют на доходы налогоплательщиков, как колеблются цены на товары и услуги из-за изменения налоговых ставок и как зависят колебания самих налоговых ставок от изменения элементов налогов.2 Налогообложение малого бизнеса в развитых зарубежных странах: Россия и США.Предпринимательская деятельность играет важную роль в рыночных отношениях не только развитых, но и развивающихся стран, ведь, несмотря на то, что объемы продаж у отдельно взятого предприятия довольно небольшие, в целом налоги, уплачиваемые малыми предприятиями, формируют значительную долю бюджетных доходов.По данным статистики в 2016 году в России насчитывается почти 3,7 миллиона индивидуальных предпринимателей. Несмотря на достаточно внушительные цифры наша страна все равно уступает экономически развитым странам по количеству малых предприятий на тысячу жителей (10 предприятий в РФ против 35 в Европе). Доля вклада российских организаций в ВВП страны также в 4-5 раз меньше. Данные различия связаны с огромным количеством факторов: структура экономики стран, ее инвестиционный климат, уровень налогов и т.д. Рассмотрим более подробно специфику налогообложения малого бизнеса в России и сравним ее с системой США.[5]В России основным документом, регулирующим налоговые отношения между государством и бизнесом, является Налоговый кодекс. Федеральным законом [2] предприятия разбиваются на средние, малые и микро. К микропредприятиям относятся компании с численностью до 15 человек и выручкой 120 млн. руб. в год, к малым – до 100 человек и выручкой 800 млн. руб., к средним – до 250 человек и 2 000 млн. руб. в год. Для облегчения деятельности небольших предприятий в России действуют два вида налоговых режимов: общая система налогообложения (ОСН) и специальный режим (их, в свою очередь, несколько).При ОСН предприятие выплачивает все виды налогов, установленные государством для бизнеса, это: налог на прибыль организаций (20%), налог на доходы физических лиц (13%), налог на добавленную стоимость (18%), налог на имущество (ставка устанавливается субъектами РФ, но не более 2,2%). Кроме того, независимо от применяемой системы налогообложения, предприятия обязаны делать взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.В реальности малые предприятия довольно редко применяют ОСН, для них более выгодно использовать специальные режимы, которых в нашей стране четыре:УСН (упрощенная система налогообложения) – наиболее распространенная система. Специфике ее применения посвящена глава 26.2 НК РФ. В зависимости от того, какой объект налогообложения будет выбран, малый бизнес может облагаться ставками 6% (облагаются только доходы) и 15% (облагается разница между доходами и расходами). Руководитель предприятия сам решает какой из вариантов ему выгоднее и уведомляет налоговую о переходе на данную систему. Перейти на УСН можно как при открытии предприятия, так и после, при соблюдении основных условий: организации осуществляют вид деятельности, не препятствующий переходу на УСН; сумма дохода не должна превышать пороговую с учетом дефлятора (например, при переходе на УСН в 2017 году сумма дохода фирмы за 9 месяцев не должна превышать 59,805 млн. руб.;средняя численность работников – не более ста человек;остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. (для 2017 года).При нарушении хотя бы одного из данных критериев предприятие обязано перейти на ОСН.ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – еще один достаточно распространенный налог.