Меры по повышению прибыльности строительной организации ОАО МПК «Союзпарфюмерпром»

Обеспечение эффективного функционирования строительных организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением их анализировать. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия и их чувствительность к управленческим воздействиям, вырабатывается экономическая стратегия его развития.
Данная работа была защищена в АФ НИУ БелГУ в 2013 году на оценку 5 ...

В связи с низким уровнем прибыльности предприятия, необходимо принять стратегическое решение о разработке мероприятий, способствующих изменению сложившейся ситуации в положительном направлении. При разработке мероприятий необходимо учитывать особенности отраслевой направленности предприятия, ситуацию на рынке предлагаемых товаров и услуг, а также особенности деятельности конкретной организации.
Строительство - одна из важнейших отраслей РФ, которая вносит значительный вклад в развитие всех отраслей российской экономики.
Строительство является крупной отраслью наряду с машиностроением. Так же как и в машиностроении, в строительной отрасли имеется тенденция к созданию и быстрому обновлению основных фондов. На его долю приходится свыше 70% стоимости продукции и численности занятых, до 50% стоимости основных фондов строительного комплекса.

Целью написания данного дипломного проекта является рассмотрение примера мер по повышению прибыльности строительной организации ОАО МПК «Союзпарфюмерпром».
Объектом исследования является строительная организация ОА ПМК «Союзпарфюмерпром», являющаяся одной из крупнейших организаций Алексеевского района по оказанию данного вида услуг.
Предметом исследования является деятельность предприятия по строительству производственных помещений для компании «ЭФКО».
В соответствии с целью работы необходимо решить следующие задачи:
а) Проанализировать положение строительной отрасли в масштабах страны и области;
б) Рассмотреть динамику развития рынка производства бетона;
в) Изучить историю развития ОАО МПК «Союзпарфюмерпром»;
г) Проанализировать финансовое положение предприятия;
д) Рассмотреть тенденции развития предприятия в рамках внедрения проекта по производству товарного бетона.

2.1.):Таблица 2.1Объемы проведения строительно-монтажных работ ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром», тыс. руб.Наименование показателя201020112012Изменения2010-20112011-2012+,-%+,-%Выручка102865220850521034952+1056400+102,7-1050100-101,46Себестоимость102471620385791005496+1013863+98,9-1033083-102,74Прибыль1594647329456+46314+29228-17017-57,77Рассмотрим динамику себестоимости в период 2010-2012 годов (рис. 2.1.):Рис. 2.1. Динамика себестоимости строительно-монтажных работПо данным таблицы и диаграммы можно сделать выводы, что выручка от проведения строительно-монтажных работ и себестоимость в 2011 году возросли, в 2012 году значение данных показателей резко снизилось. Значение показателя прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилось на 57,77 %.ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром» выполняет строительство объектов для компании «ЭФКО» подрядным способом. В данном случае предприятие выступает генподрядчиком, с которым компания «ЭФКО» заключает договора, и перед которой предприятие отвечает за качество выполняемых работ, сроки выполнения, соответствие нормам и стандартам, а также с разрешения компании привлекает для выполнения работ субподрядчиков.В таблице 2.2, рис. 2.2 представлен удельный вес работ, выполненных предприятием собственными силами, а также силами субподрядчиков.Таблица 2.2Объем работ ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром»ГодОбъем подрядных работ, тыс. руб.по генподрядусобственными силамисубподрядчикамифактически%фактически%фактически%20101028652-617191-411461-Продолжение табл. 2.220112085052202,71125928182,4959124233,12012100549648,279434270,521115422Рис. 2.2. Структура работ по исполнителям, %По данным таблицы и диаграмм можно сделать выводы, что объемы работ, выполненных предприятием – генподрядчиком в 2012 году п сравнению с 2011 заметно снизились. В 2011 году по сравнению с 2010 объем выполненных работ увеличился на 102,7%, собственными силами – на 82,4%, силами субподрядчиков – на 133,1%. В 2012 году по сравнению с 2011 годом объем выполненных работ снизился на 51,8 %, из них работ, выполненных собственными силами – на 29,5%, субподрядчиками – на 78%. При рассмотрении удельного веса работ субподрядчиков, можно говорить о том, что данный показатель в 2011 году увеличился, что свидетельствует о недостаточном обеспечении предприятия трудовыми ресурсами и механизмами, положительным фактором является уменьшение данного показателя в 2012 году до 21%.В настоящее время среднесписочная численность персонала ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром» - 233 человека (табл. 2.3, рис. 2.3):Таблица 2.3Трудовые ресурсы ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром»Показатель201020112012Изменения2011-102012-11+,-%+,-%Среднесписочная численность рабочего персонала216221233+5+2,3+12+5,4Фонд потребления, тыс. руб.604318172585337+21294+35,2+3612+4,4Среднемесячная заработная плата, руб.233143081630521+7502+32,2-296-0,9Рис. 2.3. Изменение фонда потребления и средней заработной платыПо данным таблиц и рисунка можно говорить о том, что в период с 2009 по 2011 год среднесписочная численность рабочего персонала организации увеличилась на 47 человек, что связано с планированием увеличения объемов производства – в 2010 году по сравнению с 2010 – на 452519 тыс. руб., в 2011 по сравнению с 2010 – на 1027422 тыс. руб.Использование трудовых ресурсов ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром» представлено в табл. 2.4, на рис. 2.4, 2.5:Таблица 2.4Использование трудовых ресурсов ОАО МПК «Союзпарфюмерпром»Показатель201020112012Изменения2010-20112011-2012+,-%+,-%Среднесписочная численность рабочего персонала216221233+5+2,3+12+5,4Объем выпуска продукции и строительно-монтажных работ, тыс. руб.102865220850521005496+1056400+102,7-1079556-51,8Выработка одного рабочего, тыс. руб.475092914315+4541+95,6-4976-53,6Рис. 2.4. Среднегодовая выработка 1-го работника ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром»Рис. 2.5. Зависимость роста заработной платы от выработки 1 рабочегоВыработка за 2011 год по сравнению с 2011 годом заметно увеличилась – выработка на 95,6%, в 2012 году значение данного показателя уменьшилось на 53,2 %. При рассмотрении динамики заработной платы, можно говорить о том, что данный показатель увеличивается в зависимости от увеличения выработки 1работником – чем выше показатель выработки, тем выше заработная плата рабочего персонала.Структура основных фондов ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром» выглядит следующим образом (табл. 2.5):Таблица 2.5Структура основных фондов ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром», тыс. руб.ПоказательГодОтклонения201020112012+.-%2011-102012-112011-102012-11Здания339533952957--438--12,9Земельные участки489489489----Машины и оборудование6932906410765+21321701+30,8+18,8Передаточные устройства-67212+67+145+100+216,4Производственный и хозяйственный инвентарь1048991957-57-34-5,4-3,4Сооружения-24123023+2412+611+100+25,3Транспортные средства9079071410-+503-+ 55,5Прочие185294389+109+95+58,9+32,3Анализируя данные таблицы можно говорить о том, что в период с 2009 по 2011 год предприятием не приобреталось новых земельных участков, а также не производилась продажа имеющихся. В 2011 году значительно увеличилось количество машин и оборудования – на 30,8 %, в 2012 году – на 18,8%, а также передаточных устройств – на 67 тыс. руб. в 2011году и на 145 тыс. руб. в 2012 году. Изменения в составе транспортных средств нет в 2011 году, в 2012 году стоимость транспортных средств увеличилась на 503 тыс. руб.Рассмотрим движение основных средств на предприятии за анализируемый период (табл. 2.6).Таблица 2.6Движение основных средств ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром», тыс. руб.ГодНаличие на начало отчетного годаПоступилоВыбылоНаличие на конец отчетного года201012991913948129562011129565674144917181201217181315413320202По данным таблицы можно сделать выводы, что в 2010 году в движении основных средств организации преобладало выбытие - больше чем прибывших в 2010 на 35 тыс. руб. В 2011 году данная динамика меняется в положительную сторону – в фонды организации поступило на 4225 тыс. рублей основных фондов больше. Данная динамика прослеживается и в 2012 году – поступило на 3021 тыс. рублей основных фондов больше поступило чем выбыло.Эффективность использования основных фондов организации приведена в табл. 2.7:Таблица 2.7Эффективность использования основных фондов ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром»ПоказательЗначениеИзменение201020112012+,-%2011-102012-112011-102012-11Выручка, тыс. руб.1 030 39021022821253860+1071892-848422+104-40,4Продолжение табл. 2.7Средняя стоимость ОФ12973,515068,518691,5+20953623+16,2+24Фондоотдача79,42139,5267,08+60,1-72,4+75,7-51,9Фондоемкость0,010,0040,01-0,006+0,006-60+60По данным таблицы можно сделать следующие выводы: в 2011 году значительно увеличилось значение показателя фондоотдачи – на 75,7 %. Высокий уровень значения коэффициента говорит о значительной разнице между стоимостью основных фондов предприятия и производимыми строительно-монтажными работами. Фондоотдача показывает, что 139,52 рублей (в 2011 году) произведенной продукции приходится на 1 рубль основных фондов организации, в 2012 году на 1 рубль основных фондов организации стало приходится 67,08 рублей, что меньше значения показателя 2011 года на 51,9%. Обратный ему показатель – фондоемкость, зависит от тех же факторов, что и фондоотдача. Фондоемкость показывает, что на 1 рубль выручки предприятия приходится 0,01 рубля стоимости основных фондов.Для принятия правильных управленческих решений необходим точный анализ финансовой деятельности предприятия.Первым шагом при рассмотрении финансового состояния является анализ активов (табл. 2.8).Таблица 2.8Структура активов ОАО МПК «Союзпарфюмерпром»ПоказательДанныеИзменения2010201120122011-102012-11+ -%+ -%Основные средства6 9451110012179+4155+60+1079+9,7Финансовые вложения--500-+500+100Незавершенное строительство1 75517551755----Продолжение табл. 2.8Запасы219 690188198152025-31492-14-36173-19,2Дебиторская задолженность 3589088377082048552+478800+115+1210844+144,5Финансовые вложения (кроме денежных эквивалентов)--197630--+197630+100Денежные средства802640321117609+32295+402+77288+191,7Прочие оборотные активы616615--6151-99-15-100Итого60149010773422530250+475852+79+1452908+134,9По данным таблицы можно сделать следующие выводы о том, что объем основных средств предприятия заметно увеличился – в 2011 году по сравнению с 2010 на 60%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом – на 9,7 %. Объемы незавершенного строительства в период с 2010 по 2012 год не претерпели никаких изменений. Сумма денежных средств предприятия имеют тенденцию к росту – в 2011 году по отношению к 2010 – на 32295 тыс. руб., в 2012 по отношению к 2011– на 77288 тыс. руб.Графически изменение структуры активов предприятия рассмотрено на рис. 2.6, 2.7, 2.8.:Рис. 2.6. Структура активов на 2010 годРис. 2.7. Структура активов на 2011 годРис. 2.8. Структура активов на 2012 годОсновную часть активов предприятия составляет дебиторская задолженность: 2010 – 60%, 2010 – 78%, 2011 – 81% от общей стоимости активов предприятия.Структура оборотных фондов представлена в табл. 2.9:Таблица 2.9Оборотные фонды ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром»Показатель201020112012Изменения2011-20102012-2011+,-%+,-%Запасы219690188198152025-31492-14,3-36173-19,2Сырье, материалы216596173979146389-42617-19,7-27590-15,9Незавершенное производство-129524022+12952+100-8930-68,9Расходы будущих периодов8712587+38+43,7-38-30,4Готовая продукция и товары для перепродажи300711421527-1865-62+385+33,7Уменьшение запасов сырья предприятия связано с сезонностью работ и поступлением новых заказов: в 2011 году по сравнению с 2010 на 42617 тыс. руб., в 2012 году по сравнению с 2011 – на 36173 тыс. руб. В 2011 году на балансе предприятия появилось незавершенное производство стоимостью 12952 тыс. руб., стоимость которого в 2012 году уменьшилась на 68,9 %. Расходы будущих периодов увеличились на 38 тыс. руб. в 2011 году, а в 2012 году – уменьшились на 38 тыс. руб..Кроме того, необходимо проанализировать структуру пассивов предприятия (табл. 2.10.).Таблица 2.10Структура пассивов ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром»Показатель201020112012Изменения2010-112012-11+ -%+ -%Уставный капитал555----Добавочный капитал8775662662-8113-92,5--Продолжение табл. 2.10Нераспределенная прибыль-10233-3656794+6577+36+4450+100Отложенные налоговые обязательства 841655653-186-22-2-0,3Краткосрочные обязательства по займам и кредитам2870384992282323376+215190+74+1824148+365,4Кредиторская задолженность315084582113204760+267029+85-377353-64,8Итого60149010790072530250+477517+79+1451243+134,5По данным таблицы можно сделать вывод, что на протяжении трех лет краткосрочные обязательства по займам и кредитам предприятия увеличивается: в 2011 году по сравнению с 2010 на 74 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 365,4 %. Положительным фактором является уменьшение кредиторской задолженности предприятия в 2012 году на 377353 тыс. руб. (64,8 %). За исследуемый период заметно увеличилась сумма нераспределенной прибыли предприятия в 2011 году на 6577 тыс. руб., в 2012 году на 4450 тыс. руб. Общая стоимость пассивов предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 выросла на 477517 тыс. руб. (на 79 %), а в 2012 году по сравнению с 2011 – на 1451243 тыс. руб. (на 134,5 %).Под ликвидностью понимается способность имущественного комплекса быть реализованным, наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки.Степень ликвидности определяется отношением объема ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия (актив баланса), к сумме имеющихся задолженностей (пассив баланса). Другими словами, ликвидность предприятия — это показатель его финансовой стабильности. При определении ликвидности предприятия рассчитывается ряд определенных показателей, основные из которых представлены в табл. 2.11.Таблица 2.11Показатели ликвидности предприятияПоказательЗначение201020112012Отклонения2011-102012-11Коэффициент текущей ликвидности0,980,980,99-+0,01Коэффициент быстрой ликвидности0,610,810,93+0,2+0,12Коэффициент абсолютной ликвидности0,010,040,12+0,03+0,08Общий показатель ликвидности баланса предприятия0,550,61,01+0,05+0,41Коэффициент обеспеченности собственными средствами-0,02-0,010,01+0,01+0,02Коэффициент маневренности функционального капитала-24,1-67,5-12,34-40,4+55,16На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: так как коэффициент текущей ликвидности в течение исследуемых трех лет меньше 1, можно говорить о не ликвидности предприятия, или же его неплатежеспособности, рост значения данного коэффициента говорит о стабилизации ситуации на предприятии. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений. Изменения показателя носят позитивный характер – по сравнению с 2010 годом в 2011 показатель вырос на 0,03, а в 2012 – на 0,08. Рассматривая же ситуацию в общем, можно говорить о низкой ликвидности предприятия.Общий показатель ликвидности баланса в целом за период 2009-2011 г. имеет значение меньше 1, что говорит о не ликвидности баланса предприятия.Коэффициент обеспеченности собственными средствами, показывает, что в период с 2010 по 2011 г. предприятие в своей деятельности использовало только заемный капитал, в 2012 году предприятие использовало 1 % собственных средств из общей суммы затрат предприятия.В целом можно говорить о нестабильной финансовой ситуации на предприятии.Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.Основным показателем, влияющим на финансовую устойчивость организации, является доля заёмных средств. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия используются показатели финансовой устойчивости (табл. 2.12.).Таблица 2.12Показатели финансовой устойчивости ОАО МПК «Союзпарфюмерпром»ПоказателиНорматив201020112012Отклонение2011-102012-11Коэффициент капитализации<1-408,8-361,81730,4+47+2092,2Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования≥0,5-0,02-0,01-0,01+0,01-Коэффициент автономии≥0,5-0,002-0,0030,001-0,001+0,004Коэффициент финансовой устойчивости≥0,6-0,002-0,0030,001-0,001+0,004Коэффициент финансирования≥0,7-0,002-0,0030,001-0,001+0,004Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. Значение показателя в 2011 году по сравнению с 2010 увеличилось на 47, а в 2011 году – на 2092,2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Отрицательное значение коэффициента говорит о том, что предприятие недостаточно обеспечено собственными источниками финансирования, заметна небольшая тенденция к увеличению доли собственных средств.Коэффициент автономии показывает, что доля собственных средств в общей сумме источников финансирования практически отсутствует, и предприятие, в основном, использует для финансирования своей деятельности заемные средства.И коэффициент финансовой устойчивости, и коэффициент финансирования отражают отсутствие собственных средств у предприятия.Деловая активность – это текущая производственная и коммерческая деятельность компании. Показатели деловой активности ОАО МПК «Союзпарфюмерпром» можно рассмотреть в таблице (табл. 2.13.).Таблица 2.13Коэффициенты, определяющие деловую активность ОАО МПК «СоюзпарфюмерпромПоказатель201020112012Изменения2011-102012-11Коэффициент оборачиваемости активов1,71,90,5+0,2-1,4Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2,92,50,6-0,4-1,9Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 3,33,66,1+0,3+2,5Коэффициент оборачиваемости обязательств1,71,90,5+0,2-1,4 Продолжение табл. 2.13Коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств-142,6-213,1-96,7-70,5+116,4Коэффициент оборачиваемости активов показывает, что за период с 2010 по 2012 г. наибольшее количество оборотов активы осуществляют в 2011 году – 1,9 оборота. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует скорость погашения дебиторской задолженности. За анализируемый период наилучший показатель прослеживается в 2010 году – 2,9 оборота. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в динамике показывает расширение коммерческого кредита предприятия. Отрицательное значение коэффициента оборачиваемости собственных оборотных средств говорит об использовании заемных средств в деятельности предприятия.В заключении вышесказанному можно сделать следующие выводы: финансовое состояние предприятия не стабильно, на данный момент предприятие осуществляет свою деятельность за счет заемных средств, вследствие низкой оборачиваемости дебиторской задолженности.2.3. Анализ источников формирования прибыли ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром»Анализ прибыльности деятельности предприятия предполагает рассмотрение источников формирования прибыли предприятия, анализ эффективности деятельности с помощью расчета показателей рентабельности, а также факторный анализ прибыли, основанный на исследовании каждого из факторов, оказывающих влияние на данный показатель. Рассмотрение данных факторов позволит внести корректировки в производственную политику предприятия.С помощью таблицы 2.14 можно просмотреть динамику основных экономических показателей от выполнения строительно-монтажных работ ОАО ПМК «Союзпарфюмерпром».Таблица 2.14Основные экономические показатели деятельности ОАО МПК «Союзпарфюмерпром»Показатель201020112012Изменения2011-102012-11+ -%+ -%Выручка от продажи продукции, тыс. руб.1 030 39021022821253860+1071892+104-848422-40,4Себестоимость продукции, тыс.руб.102591720533391181394+1027422+100-871945-42,5Валовая прибыль, тыс.руб.4 4734894372466+43870+994+23523+48,1Чистая прибыль, тыс.руб.782-15174450-2299-294+5967+100Уставный фонд, тыс.руб.555----Текущий налог на прибыль, тыс.руб.32452107-319-154+2102+42140Прибыль (убыток) от продаж, тыс.руб.44734894372466+44470+994+23523+48,1Прочие доходы637838105270678+31727+497+232573+610,3Прочие расходы390606420231497- 32640- 164+2250773505,9Рассматривая данные таблицы можно говорить о том, что выручка предприятия с 2010 по 2012 год увеличилась на 223470 тыс. руб., а себестоимость продукции – на 155477 тыс. руб. Чистая прибыль предприятия в 2011 году по отношению к 2010 уменьшилась на 2299 тыс. руб., а в 2012 по отношению к 2011 – увеличилась на 5967 тыс. руб. Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов, от ее уровня зависят финансовые результаты предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонения фактических затрат от нормативных и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции. В основе себестоимости находит отражение уровень технической оснащенности строительной организации, степень использования основных фондов, материалов, энергии, рабочей силы, совершенствование методов организации труда и управления производством. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеет производственный, некапитальный характер (табл. 2.15).Таблица 2.