Комплексный анализ хозяйственной деятельности фирм

полный анализ хозяйственной деятельности на примере фирмы гостиницы "Москва Сити" со всеми расчетами и таблицами. 06.03.2017, государственный университет управления, Москва, получила 5 без претензий ...

Введение 3
1. Комплексный анализ деятельности фирм ГТБ 4
2. Организация работы на предприятия ГТБ 14
2.1. Положение об аналитической службе гостиницы «Москва Сити» 14
2.2. Организационная структура управления аналитической службой 15
3. Разработка программы и методики экономического анализа хозяйственной деятельности гостиницы 18
3.1. Определение источников и объема аналитической информации 18
3.2. Определение необходимых и достаточных видов и приемов комплексного анализа 18
3.3. Определение системы экономических показателей 24
3.4. Распределение аналитической работы по исполнителям и срокам 25
4. Проведение экономического анализа хозяйственной деятельности гостиницы или туристской фирмы в соответствии с разработанной методикой 27
4.1. Характеристика объекта экономического анализа – гостиницы 27
4.2. Производственно-хозяйственная характеристика гостиницы 28
4.3. Анализ динамики и структуры основных показателей гостиницы 30
4.4. Анализ выполнения показателей бизнес-плана 32
4.5 Факторный анализ основных показателей гостиницы………………………..…36
4.6. Углубленный анализ по выбранному тематическому вопросу 37
4.7. Разработка аналитических выводов 46
5. Проектирование предложений по практическому использованию результатов экономического анализа хозяйственной деятельности гостиницы 47
Заключение 48
Список литературы 49

На сегодняшний день туристический бизнес в России стремительно развивается. Основными развивающими направлениями стали следующие:
- туристический гостиничные комплексы;
- увеличение доступности населению гостиничных услуг;
- повышение качества гостиничного обслуживания;
- внедрение в туристические услуги новых коммуникативных и автоматизированных систем, повышающих качество предоставленных услуг, в том числе и гостиничных.
Целью данной курсовой работы является проведение анализа маркетинговой деятельности на примере гостиницы «Москва Сити».
Задачами данной курсовой работы являются:
- изучение теоретического вопроса проведения анализа маркетинговой деятельности;
- разработка положения об аналитическом отделе гостиницы;
- рассмотрение организационной структуры аналитического отдела гостиницы ;
- изучение этапов проведения маркетингового анализа, распределение по сотрудникам аналитического отдела;
- разработка методики проведения маркетингового анализа, в частности: определить источники данных для маркетингового анализа, определить систему показателей, приемы маркетингового анализа;
- провести маркетингового анализ на примере гостиницы «Москва Сити», предварительно рассмотрев его характеристику, показатели выполнения бизнес-плана, экономические показатели из бухгалтерской отчетности.
Объектом исследования данной курсовой работы является анализ маркетинговой деятельности предприятия ГТБ. Предметом исследования данной курсовой работы является гостиница «Москва Сити».

Главными задачами аналитического отдела гостиницы «Москва Сити» являются:- проведение оценки текущего состояния рынка, проведение на постоянной основе анализа итогов деятельности гостиницы и выявление роли и позиции гостиницы на рынке;- разработка стратегических целей и формирование общей стратегии гостиницы для увеличения уровня конкурентности на потребительском рынке;- обеспечение всех структурных подразделений актуальной и правильной информацией;- разработка и поддержание имиджа гостиницы.Организационная структура управления аналитической службойОрганизационная структура аналитического отдела гостиницы «Москва Сити» имеет линейный вид.Рисунок 1. Организационная структура аналитического отдела гостиницы «Москва Сити»Аналитический отдел гостиницы «Москва Сити» состоит из трех человек:- руководитель отдела- старший аналитик-исследователь- экономист – аналитик.Рассмотрим их обязанности:Руководитель аналитического отдела исполняет следующие обязанности:- определение общих направлений деятельности отдела в рамках общих целей и задач, установленных «Положением об аналитическом отделе», а также на основе указаний руководителя и заместителя руководителя гостиницы «Москва Сити» несет всю полноту ответственности за результаты деятельности отдела;- определение структуры аналитического отдела, внесение необходимых изменений и дополнений в соответствии с возникающими задачами и обязательствами отдела; - осуществление приема оперативных мер по изменению структуры аналитического отдела для решения конкретных задач;- ведение всех кадровых вопросов, имеет право осуществлять деятельность по приему и увольнению сотрудников структурного подразделения;- определение порядка оплаты труда временно принятых сотрудников в аналитический отдел, денежного поощрения по итогам выполненной работы, ответственность за поддержание дисциплины в отделе.Старший аналитик-исследователь осуществляет следующие функции:- прогнозирование и моделирование рыночных ситуаций;- организует исследования аналитических данных по рынку гостиничных услуг;Экономист-аналитик осуществляет следующие функции:- проводит оперативный экономический анализ текущей деятельности гостиницы «Москва Сити», в частности, анализ продаж, его соответствия плановым показателям, изучает причины отклонений хода продаж от плана и вносит в них коррективы,- на основании статистической экономической информации и результатов специальных исследований осуществляет анализ и прогнозирование развития рынка гостиничных услуг,- предоставляет старшему аналитику-исследователю экономическую информацию, необходимую для анализа и прогнозирования рыночной ситуации;- вырабатывает предложения в области ценовой политики.3. Разработка программы и методики экономического анализа хозяйственной деятельности гостиницы3.1. Определение источников и объема аналитической информацииИсточниками аналитической информации являются отчеты о деятельности предприятия, в частности это бухгалтерские отчеты и бизнес – план.Для проведения маркетингового анализа деятельности предприятия необходимы данные из:- форма 1. Бухгалтерский баланс- форма 2. Отчет о финансовых результатах- статические данные об объему рынка.3.2. Определение необходимых и достаточных видов и приемов комплексного анализаКомплексный экономический анализ призван отразить все направления деятельности организации, оценить эффективность её функционирования среди конкурентов, а также отразить результативность работы входящих в её состав бизнес-единиц и подразделений. Основные направления проведения комплексного анализа представлены схемой (рисунок 2).КомплексныйАнализ производственной деятельности(с учетом протекающих бизнес-процессов)Анализ операционно-хозяйственной деятельностиФинансовый анализАнализ инвестиционной деятельностиКомплексныйАнализ производственной деятельности(с учетом протекающих бизнес-процессов)Анализ операционно-хозяйственной деятельностиФинансовый анализАнализ инвестиционной деятельностиРисунок 2. Составляющие комплексного экономического анализаКомплексность проведения анализа означает изучение всех сфер деятельности и направлений бизнеса организации и её бизнес-единиц в их взаимосвязи на основе определенных методов и приемов.Экономический потенциал необходимо рассматривать с одной стороны с позиции реализуемых внутри организации бизнес-процессов, а с другой стороны – исходя из состояния внешней среды с учетом её возможностей и угроз.Комплексный экономический анализ базируется на изучении системы обобщающих показателей характерных для всех организаций независимо от их отраслевой принадлежности и содержащихся в финансовой отчетности.Экономический потенциал организации наращивается, если выполняется условие: dПdt>dВdt>dИdt, (1)где П – прибыль; В (TR) – объем товарооборота (выручка, совокупный доход); И – издержки.При выполнении условий неравенства (1) темп изменения прибыли превышает темпы изменения выручки и издержек. Необходимость такого условия для наращивания экономического потенциала вытекает из формулы П = В – И.Особое внимание при анализе следует уделять тем периодам, где условие не выполняется. Для этих периодов следует провести углубленный анализ показателей в соответствии с рассмотренными в предыдущие периоды.При этом следует иметь в виду, что прибыль представляет собой абсолютный финансовый эффект и не может характеризовать уровень эффективности работы организации без соотнесения с имеющимися в её распоряжении или потребленными ресурсами. Оценить эффективность функционирования и деловую активность организации можно только по относительным показателям доходности (прибыльности) на основе соотношения темпов роста основных показателей: чистой прибыли (ТРПч), выручки от продаж (ТРВ) и совокупных активов (ТРА):ТРПч > ТРВ > ТРА > 100%. (2)Соотношение ТРА > 100% показывает, что компания наращивает свой экономический потенциал и масштабы своей деятельности.Неравенство ТРВ > ТРА свидетельствует о том, что объем продаж (выручки от продаж, совокупного дохода) растет быстрее экономического потенциала. Что позволяет сделать вывод о повышении интенсивности использования ресурсов на уровне организации.Неравенство ТРПч > ТРВ означает, что финансовый результат деятельности организации (чистая прибыль) растет быстрее объема продаж и совокупного капитала, что свидетельствует о повышении рентабельности деятельности компании.Приведенное соотношение (формула 2) принято называть «золотым правилом экономики организации». Если приведенные пропорции соблюдаются, то это подтверждает динамичность развития организации и устойчивость её функционирования.Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности представляет собой характеристики, полученные в результате комплексного исследования, т.е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деятельности организации, её бизнес-единиц и подразделений на основе выявления качественных и количественных отличий от базы сравнения (плановых, нормативных, предшествующих значений показателей).Существуют различные методы расчета комплексной оценки бизнеса (рис.3).Методы комплексной оценки эффективности деятельности организацииБез расчета интегрального единого показателя(эвристические, динамические, структурные, пространственные сравнения, группировки показателей по различным признакам и т.д.)С расчетом единого интегрального показателяДля детерминированной комплексной оценки используются приемы:сумм;суммы мест;средней арифметической взвешенной;геометрической средней;коэффициентов;расстояний;балльной оценки;экстенсификации и интенсификации использования совокупных ресурсов;относительной экономии ресурсов.Для стохастической комплексной оценки используются приемы:двухмерного шкалирования;многомерного шкалирования;экспертно-статистические;компонентный анализ.Методы комплексной оценки эффективности деятельности организацииБез расчета интегрального единого показателя(эвристические, динамические, структурные, пространственные сравнения, группировки показателей по различным признакам и т.д.)С расчетом единого интегрального показателяДля детерминированной комплексной оценки используются приемы:сумм;суммы мест;средней арифметической взвешенной;геометрической средней;коэффициентов;расстояний;балльной оценки;экстенсификации и интенсификации использования совокупных ресурсов;относительной экономии ресурсов.Для стохастической комплексной оценки используются приемы:двухмерного шкалирования;многомерного шкалирования;экспертно-статистические;компонентный анализ.Рисунок 3. Схема методов комплексной оценки эффективности деятельности организацииРаспространенным методов комплексного анализа является метод сравнительной комплексной оценки, который еще известен в экономической литературе как рейтинговая оценка системы показателей.В хозяйственной практике часто возникает потребность сравнивать результаты деятельности некоторых подразделений организации, производящих одноименную продукцию или оказывающих одни и те же услуги. Аналогичного сравнения может потребовать и деятельность организации одной отрасли. Для решения подобной задачи применяется метод сравнительной комплексной оценки.Сущность метода сравнительной комплексной оценки сводится к следующему: обилие оценочных показателей, используемых при сравнительном анализе деятельности бизнес-единиц (производственных подразделений) организации, самих компаний не позволяет однозначно назвать лучшую или худшую бизнес-единицу, либо организацию. Поскольку у одной из них может оказаться самая высокая величина выработки, у другой наибольший уровень рентабельности производства, у третьей лучшее соотношение между переменными и постоянными издержками и т.п. При увеличении числа оценочных показателей сложность выбора возрастает еще в большей степени, отчего становится невозможным сразу решить, какое из анализируемых предприятий (организаций, компаний) или какая из бизнес-единиц (подразделений) будут лучшими или худшими. Решению данной проблемы и будет способствовать использование метода сравнительной комплексной оценки, когда лучшее (худшее) предприятие (подразделение) выбирается по совокупности показателей, отражающих все стороны его деятельности. Метод сравнительной комплексной оценки предполагает обратный детерминированный анализ. Задача решается на максимум, то есть выбранные параметры должны стремиться к увеличению. Производится сравнение каждой бизнес-единицы (подразделения), либо организации с условным подразделением-эталоном, имеющим наилучшие результаты по всем оценочным показателям.Общий алгоритм расчета комплексной оценки включает следующие шаги:– исходные данные представляем в виде матрицы Aij с элементами aij, где i – срока (i = 1, 2 … n), а j – это столбец (j = 1, 2 … m);– находим max aij по каждому столбцу j;– определяем матрицу Aij1 с элементами aij1=aijmaxaij;– формируем матрицу Aij11 с элементами aij11=(1 – aij);– путем возведения в квадрат всех элементов матрицы Aij11, определяем матрицу Aij111, где aij111=(aij11)2;– вычисляем сумму aij111 по каждой строке i (inaij111).Полученные величины располагаем по нарастанию разрыва с эталоном, в результате чего выявляются лучшие и худшие бизнес-единицы или организации среди анализируемых. После этого выбирается наиболее устойчивая в экономическом плане бизнес-единица (организация), выпускающая конкурентоспособную продукцию, которая может занять определенный сегмент рынка конкретного товара.3.3. Определение системы экономических показателейСистема экономических показателей представляет собой экономические показатели, которые имеют взаимосвязь и дают характеристику компании и ее развитию.На практическом применении выделяют следующие виды показателей:- количественные, они показывают размеры изучаемых показателей и их изменения, например количество сотрудников, выручка и т.д.- общие показатели, они характеризуют все отрасли экономики с общего принципа, например, выручка, прибыль и т.д.- специфические показатели, характеризуют конкретную отрасль изнутри, помимо общих показателей, например, для газонефтяной отрасли экономики таким показателем является уровень добычи. Для торговли таким показателем является валовая прибыль.- первичные и производственные показатели. Первичные показатели – это сформированные показатели на основании данных компании. Производственные показатели формируются на основании первичных и являются производственными от них.- частные показатели характеризуют конкретную сторону компании, например только товарооборот или численность сотрудников.- вспомогательные показатели характеризуют компании с более полной стороны.- обобщающие показатели сводят частные и вспомогательные показатели в единое целое и дают полную характеристику компании.- абсолютные показатели характеризуют объем деятельности компании, например объем предоставленных услуг, выполненных работ, произведенных товаров.- нормативные показатели характеризуют соблюдение нормативов в деятельности компании.- плановые показатели, показывают на сколько отклонены текущие показатели от планового значения. Если в положительную сторону, то план перевыполнен, если в отрицательную, то план не довыполнен.- учетные показатели представляют собой показатели бухгалтерского или налогового учета.- отчетные показатели – это показатели используемые в отчетности: бухгалтерской, налоговой, статистической.3.4. Распределение аналитической работы по исполнителям и срокамСуть аналитической работы в гостинице «Москва Сити» состоит в том, чтобы периодически, на постоянной основе проводит экономический анализ деятельности компании и выявлять заранее слабые места с целью их устранения. Аналитический отдел, как мы уже сказали, состоит из трех человек. Работа отдела распределена следующим образом:- руководитель отдела составляет отчеты для вышестоящего руководства. Срок исполнения: ежемесячно 5 и 25 числа месяца и годовой отчет составляется ежегодно до 20 декабря текущего года.- экономист- исследователь еженедельно проводит экономический анализ прибыли и рентабельности деятельности гостиницы «Москва Сити». Отчет по данному анализу предоставляется еженедельно руководителю аналитического отдела по пятницам. Раз в месяц проводится большой экономический анализ коэффициентным методом для выявления финансового состояния гостиницы «Москва Сити». Отчет по данному экономическому анализу предоставляется руководителю отдела 20 числа ежемесячно. - старший аналитик – исследователь проводит анализ рынка гостиничных услуг и на основании собственно проведенного анализа и анализа экономиста – исследователя по прибыли и рентабельности гостиницы «Москва Сити» составляет отчет об общем положении гостиницы «Москва Сити» на потребительском рынке. Отчет по данному анализу предоставляется руководителю отдела 20 числа ежемесячно.4. Проведение экономического анализа хозяйственной деятельности гостиницы или туристской фирмы в соответствии с разработанной методикой4.1. Характеристика объекта экономического анализа – гостиницыГостиница «Москва Сити» располагается в центре города Нижний Новгород. Гостиница является членом Российской Гостиничной Ассоциации, имеет категорию пять звезд.Год начала работы - 2012. Год последней реконструкции: 2014.В гостинице 350 номеров на 8-ми этажах. Одно и двухместные номера, номера «Студия». 3-х и 2-х комнатные люксы с ванной или джакузи. Удобная мебель, холодильник, ванна, душ, телефон, кабельное телевидение создают обстановку подлинного уюта.В гостинице имеется круглосуточный ресторан с залом на 150 посадочных мест, в котором возможно проведение презентаций, банкетов, свадеб и других торжеств. Рядом с гостиницей находится железнодорожный вокзал, торговый центр, парк отдыха. Удобная транспортная развязка в любую сторону города: метро, автобусы, маршрутные такси.4.2. Производственно-хозяйственная характеристика гостиницыНа основании данных индивидуального задания проведем экономический анализ хозяйственной деятельности гостиницы.Таблица 1. Уровень, динамика и структура доходов гостиницы за 2013-2015 гг.Доходы201520142015планфактпланфактпланфактВсего, тыс. долл.3 500,03 523,03 550,23 554,03 560,13 579,0В том числе:      Продажа номеров1 900,51 909,51 927,71 936,91 933,11 947,0Питание892,5891,3905,3913,4907,8916,2Напитки385,0408,7390,5422,9391,6404,4Телефон126,0119,8131,4110,2124,6118,1Дополнительные услуги105,0112,7103,092,4110,4107,4Доходы от аренды91,081,092,378,292,685,9количество номеров345,0345,0345,0345,0345,0345,0уровень загрузки, %64,060,864,063,564,065,1Таблица 2. Затраты гостиницы, прибыль и налогиПоказатель201320142015планфактпланфактпланфактЗатраты всего, тыс. долл.2 957,52 984,02 982,32 988,92 952,82 992,0в том числе:      переменные2 047,52 018,71 988,12 054,21 958,02 043,5зарплата с начислениями1 116,51 152,01 100,51 133,71 068,01 123,8эксплуатация и ремонт номерного фонда444,5458,0426,0415,8423,6440,2оплата телефонной службе80,542,388,892,474,878,7закупка продуктов и напитков406,0366,4372,8412,3391,6400,8постоянные910,0965,3994,2934,7994,8948,5административные157,5119,8149,1142,2156,6146,7энергоносители126,0116,3134,9131,5135,3139,6амортизация ОС и НМА199,5221,9205,9195,5199,4189,7эксплуатация и ремонт зданий87,5133,9110,1113,7106,8103,8маркетинг70,077,574,667,571,264,4оплата за аренду63,088,163,960,460,557,3прочие расходы (пошлины и сборы)129,5112,7159,8149,3176,0171,8з/п управленческого персонала77,095,195,974,689,075,2Прибыль до налогообложения542,5539,0568,0565,1605,2587,0Налоги350,0334,7411,8401,6427,2422,3Прибыль после налогообложения192,5204,3156,2163,5178,0164,6Таблица 3. Численность персоналаПоказатель201320142015планфактпланфактпланфакт1. Численность персонала, чел.264271269278271268в том числе:служба приема394141434040на этажах475048534848в ресторанной службе133132134133136132в телефонной службе556656в дополнительных услугах910910109в аппарате управления232523252325в коммерческой службе8888982. Принято всего человек10173. Уволено всего человек5122в том числе по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины2504.3. Анализ динамики и структуры основных показателей гостиницыНа основании данных экономических показателей, представленных в предыдущих параграфах проведем анализ динамики и структуры основных показателей гостиницы «Москва Сити».Таблица 4. Динамика показателей деятельности гостиницыПоказатель201320142015абс. значабс. знач.темп изменения, %абс. знач.темп изменения, %базисныйцепнойбазисныйцепнойДоходы всего,тыс. долл.3523,003554,1099,0599,053560,0099,0299,97Расходы всего,тыс. долл.3081,103101,10100,65100,652984,0096,8596,22Прибыльтыс. долл.106,7091,6085,8585,85204,30191,47223,03Численность персонала, ед.262,00266,00101,53101,53271,00103,44101,88Уровень загрузки,%63,9061,0095,4695,4660,8095,1599,67Производительность труда13,5813,2597,5697,5613,0095,7398,12Уровень рентабельности,%3,002,6086,6786,675,80193,37223,10На основании проведенного анализа в выше представленной таблице можно сделать вывод, что:- доходы гостиницы «Москва Сити» увеличились на 5,9 тыс. долл.- расходы сократились на 17,1 тыс. долл.- уровень рентабельности осуществляемой деятельности гостиницы «Москва Сити» увеличился.Рисунок 2. Диаграмма динамики расходов, доходов и прибылиРисунок 3. Диаграмма уровня рентабельности за 2013-2015 гг.4.4. Анализ выполнения показателей бизнес-планаТаблица 5.