Налоговое право, решение задач, РГУП

Решенные задачи по налоговому праву. Оценка за них - отлично
РГУП Москва, 2017 год ...

Задача 1.
В статью 1 Закона субъекта РФ «О транспортном налоге» вносятся изменения, устанавливающие порядок и сроки уплаты транспортного налога, где налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом данные изменения вступают в силу по истечении десяти дней со дня его официального опубликования, и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.
Закон официально опубликован в газете 5 апреля 2015 г.
Граждане Б., С., З. обратились в суд с заявлением о признании недействительным порядок вступления в силу изменения закона субъекта РФ «О транспортном налоге», как противоречащий ст. 5 НК РФ, предусматривающей, что акты законодательства о налогах вступают в силу неранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев, специально предусмотренных законом.
Между тем данные изменения вступают в силу по истечении 10 дней с момента их официального опубликования и распространяют действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г., то есть неправомерно придают обратную силу.
Каков порядок вступления актов законодательства о налогах и сборах? Правомерны ли требования заявителей?


Задача 3.
Законом субъекта Российской Федерации о государственной поддержки инвестиционной деятельности в регионе устанавливалась налоговая льгота по земельному налогу. В соответствии с законом субъекта РФ для инвесторов, реализующий инвестиционные проекты областного значения, ставка земельного налога по земельным участкам, используемые для реализации такой деятельности, будет понижаться на 50 %.
Вправе ли субъект Российской Федерации устанавливать такого рода льготы в сфере налогообложения?

Задача 11.
Индивидуальный предприниматель Сергеев А.В. 31.05.2014 г. обратился в порядке ст. 78 НК РФ с заявлением в налоговый орган о возврате излишне уплаченного за 1 квартал 2014 г. налога на добавленную стоимость. Указанная сумма была возвращена Сергееву А.В. 27.05.2015 г.
Сергеев А.В. обратился 1.06.2015 г. в налоговую инспекцию с заявлением об уплате процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога.


Задача 12.
В ходе реорганизации акционерное общество «Мако» присоединилось к акционерному обществу «Экспо». До реорганизации, у акционерного общества «Мако», возникли недоимки по налогу на прибыль, налогу на имущество организации, которая была выявлена в ходе проверки налоговыми органами. По окончанию процесса реорганизации налоговая инспекция взыскала с акционерного общества «Экспо» недоимки по налогу на прибыль и налогу на имущество организации, а также пеню и штраф, которые образовались у акционерного общества "Мако" до его присоединения. Акционерное общество «Экспо» обратилось в арбитражный суд.


Задача 13.
Налогоплательщик-организация платежными поручениями произвел перечисление денежных средств в бюджет с расчетных счетов в банке в счет уплаты налогов, которые в бюджет не поступили.
Налоговый орган вынес решение, где отказал налогоплательщику в отражении в лицевых счетах денежных средств, списанных с расчетного счета налогоплательщика, открытого в коммерческом банке, в уплату налога. В этом же решении налогоплательщику предложено погасить задолженность в указанной сумме.
Посчитав решение налогового органа незаконным, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании данного ненормативного акта недействительным.


Задача 14.
Инспекция ФНС РФ направила налогоплательщику индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога и пени. Налогоплательщик не согласился с указанным требованием налогового органа и обжаловал его в арбитражный суд.
В обоснование заявленных требований налогоплательщик сослался на несоответствие оспариваемого ненормативного акта положениям ст. 69 НК РФ, а именно на отсутствие в требовании сведений о размерах недоимки по конкретным налогам, сроков уплаты налогов, даты и периода начисления пеней. Требование получено налогоплательщиком за пределами срока его исполнения.


Задача 15.
Руководитель ИФНС РФ принял решение о взыскании недоимки по налогу за счет имущества, принадлежащего ПАО «Оманид» в связи с отсутствием денежных средств на счетах в банке. С момента наложения ареста на имущество акционерного общества и до перечисления в соответствующую бюджетную систему РФ вырученных средств, прошло более 3-х месяцев.


Задача 25.
По результатам мероприятий налогового контроля налоговым органом принято решение о привлечении банка к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренное п. 1 ст. 133 НК РФ.
В качестве основания для привлечения к ответственности налоговый орган указал на то, что в платежных поручениях, выставленных на расчетный счет налогоплательщика, банком указан неверный ИНН налогоплательщика, что привело к неисполнению данных платежных поручений на уплату налогов.
Банк с решением налогового органа не согласился и обжаловал его в арбитражный суд.
Какое решение вынесет арбитражный суд?

Задачи: 1, 3, 11, 12, 13, 14, 15, 25