Фискальная политика и ее инструменты в реализации макроэкономических целей

Актуальностью изучения фискальной политики был обусловлен выбор моей темы для написания курсовой работы. В условиях рыночной экономики особенно важно знание сущности, функций, видов и инструментов фискальной политики, а также механизма ее действия для более
...

Введение
Глава 1. Фискальная политика государства в открытой экономике: природа и механизмы действия.
1.1 Определение фискальной политики.
1.2 Задачи и инструменты фискальной политики.
1.3 Бюджет и государственные расходы.
Глава 2. Виды и функции налогов в регулировании макроэкономических пропорций.
2.1 Определение налога и налоговой политики государства.
2.2 Принципы системы налогов.
2.3 Виды налогов
Глава 3. Эффект Лаффера.
3.1 Политика встроенных стабилизаторов.
3.2 Циклический дефицит.
3.3 Определение понятия эффект Лаффера
Заключение.
Список использованной литературы.
Разбор экономической ситуации.
Приложение.

Одной из главнейших задач государства на любом из этапов его развития – это обеспечение стабильности экономики. В современном мире очень активно применяются различные инструменты, с помощью которых государство вмешивается в экономику. Важнейшей задачей любого государства на любом из этапов его развития будет стабилизация экономического характера. В современное время государство

Современная фискальная политика будет определена основными направления в использовании финансовых средств государства, а методы финансирования и их основные источники для пополнения бюджета, включающих как прямые, и так и косвенные финансовые методы экономического регулирования. К прямым, способам можно отнести способ бюджетного регулирования. С помощью средств бюджета государства осуществляют финансирование: затраты на расширенное воспроизводство; развитие инфраструктуры, непроизводственные расходы государства; научных на проведение научных исследований; а также проведение структурной политики; содержание и развитие военно-промышленного комплекса и прочее. Благодаря косвенным методам государство сможет воздействовать, как на финансовые возможности производителей услуг и товаров, и такжена размеры в потребительском спросе. Главенствующую роль здесь будет играть порядок системы налогообложения страны. При изменении ставок налогов на разные виды дохода, в том числе и предоставленные налоговые льготы, которые будут снижать необлагаемый минимум дохода и прочие, государство станет стремиться добиться более устойчивых темпов роста экономике и также пытаться избежать резкого взлета и стремительного падения производства. К числу важнейших косвенных методов, которые оказывают содействие к накоплению капитала, можно отнести политику ускоренной амортизации. По сути, государство дает возможность бизнесу уходить от уплаты налогов с части прибыли, так как она искусственно занижается и перераспределяется в амортизационный фонд предприятия. Соответственно в таких случаях амортизация будет списываться в размерах, которые значительно превышают действительный износ основного капитала, впоследствии этого увеличиваются цены на произведенную при помощи такого оборудования продукцию. В случае, если ускоренная амортизация будет расширять финансовые возможности корпораций, то параллельно она будет ухудшать условия реализации данной продукции, так и сокращать их покупательную способность всего населения.Основное звено в финансовой системе и важнейший инструмент социально-экономического регулирования – это бюджет государства, под которым понимается баланс расходов и доходов государства за определенный временной отрезок, за такой отрезок времени обычно берется год. Бюджет государства – это определенная программа финансов деятельности страны, которая отражает его ресурсы, то есть денежные доходы и распределение, то есть расходы. Отметим, что бюджеты стран, с развитой рыночной экономикой перераспределяют от 1/4 до 1/2 ВНП страны. Следовательно, в зависимости от отношения между расходами и доходами государственный бюджет отличает три всевозможных варианта: •профицит бюджета – бюджет, который характерен превышением доходов страны над ее расходами;•сбалансированный бюджет, который характеризуется равновесием расходами между доходами; •дефицит бюджета – который характеризует превышением расходов над доходами.Из этого следует, что основными инструментами налогово-бюджетной политики становятся государственные налоги и расходы. Такие инструменты должны использоваться государством, для оказания влияния совокупное предложение и в то же время на совокупный спрос, влияя, таким образом, на общую конъюнктуру экономики страны, способствуя также созданию стабильной ситуации в государственной экономике, также проводя определенные меры, которые станут противодействовать существенным колебаниям параметрам экономики, носящим угрозу возникновения кризисных явлений. Государственные расходы – это такие затраты страны, которые связанны с реализацией государством его функций. Как правило, государственные расходы будут направлены по 2-ум главным направлениям: закупки услуг и товаров для нужд государства и государственные бюджетные выплаты или, как еще их называют, трансфертные платежи, к которым относятся пособия, пенсии, дотации. Под расходами бюджета страны понимаются определенные платежи, которые не подлежат возврату, не создают и не погашают никаких финансовых требований.Расходы государства по функциональному значению объедим в четыре основные группы:•Услуги государства общего назначения, к данной категории расходов относятся расходы, как на исполнительные, так и на законодательные органы властвующих структур. Также будут входить расходы, связанные с внешней политикой государства, обороной страны, а также созданием общественного порядка и безопасности страны в целом;•Общественные и социальные услуги (расходы на образование, социальное страхование и обеспечение, жилищно-коммунальное хозяйство, средства массовой информации, культуру и т.п.);•Государственные услуги, связанные с экономической деятельностью (расходы на обеспечение более высокой эффективности хозяйственной деятельности, создание условий экономического роста, целевые программы экономического характера, создание новых рабочих мест);•Иные функции, главным образом, связанны с обслуживанием долга страны, общие трансферты, которые передаются другим органами государственной власти.Самыми значимыми будут расходы, связанные с социальными программами, также затратами на оборону государства и обслуживание долга страны. Выделяются следующие экономически характеристики расходов: капитальные затраты и текущие расходы. Что касается текущих расходов, то к ним можно отнести расходы на выплату оплаты труда, услуги и товары, а также на взносы, относящиеся к фондам социального страхования, а также субсидии. Капитальным расходам будем относить приобретение, как основного капитала, так и благ для формирования запасов, нематериальных активов, земли, и трансферты.Расходы Государственного характера служат эффективным экономическим регулятором. Благодаря их увеличению, страна сможет расширить совокупный спрос, если будет повышать пособии, пенсии и зарплаты. Также государство сможет простимулировать свое производство; а также ускорить развития в нужных сферах экономики, как прави осуществлению инвестиций, выдачи грантов, субвенций и кредитов. Для реализации функций страна нуждается в финансовых и денежных средствах, а источники данных средств – это налоговые поступления. Поэтому, налоги для бизнеса и домохозяйств обязательны в каждом обществе, которое пользуется услугами одного управления со стороны государства. Все виды налогов, возможно, сгруппировать по пяти основным признакам:•По объектам можно налоги разделить на три вида: налог на доход как физических, так и юридических лиц; налоги на имущество, например, налог на собственность физического лица; и акцизы. Например, при покупке сигарет, покупатель уплачивает акциз.•По способу взятия налоги могут быть прямыми или косвенными. Прямые – это налоги, которые будут взиматься или с получателя дохода, или с владельца имущества. Косвенные налоги в отличие от прямых будут включены в стоимость некоторых услуг и товаров и будут собираться у потребителя товаров при осуществлении процесса продажи.•По возможности определения размера налога их можно разделить на три системы: прогрессивные, пропорциональные и регрессивные.•По уровню бюджета выделяются такие налоги как, государственные, местные и региональные.•По использованию налоги принято различать общие налоги целевые, специальные, которые имеют конкретное назначение.Если рассматривать функцию налогов, то выделяется три главные: фискальная, перераспределительная и регулирующая. Фискальная функция будет состоять в том, что налоги обязаны обеспечивать страну денежными средствами с целью развития сектора страны. Но необходимо отметить, что, для обеспечения фискальных потребностей государства, налоги не могут лишать налогоплательщика в заинтересованности в росте доходов. При определенном уровне налоговой ставки государство начинает сдерживать активность людей и как результат – это сокращение налоговой базы, и как следствие уменьшение и объём поступлений налога.Регулирующая функция налогов выступает как мощный финансовый регулятор. Использование как налоговой скидки, льготы позволит стране осуществлять стимулирование инвестиций, развитие в государстве приоритетных отраслей, а также экономического роста, и отстающих сфер; в том числе, поощрение и модернизацию производства и малого бизнеса.С регулирующей ролью налогов связана их перераспределительная функция. Она проявится в том, что государство имеет единоличное право перераспределять собранные налоги в пользу программ, которые требуют дополнительного финансирования в том числе, на развитие образования, медицины, сферы культуры и социальной.Глава 2.Виды и функции налогов в регулировании макроэкономических пропорций.Налоговая система РФ – это совокупность налоговых сборов, которые взимаются на территории российской федерации на основании налогового кодекса в РФ, а также совокупность правил и норм, которые определяют систему и правомочия ответственности некоторых сторон, которые участвуют в правоотношениях налогового характера.Ученые в работах предлагают такие понятия " системы налогов" – это определенная совокупность налогов и иных платежей, которые взимаются в определенном порядке с налогоплательщиков, таких как физические юридические и лица на территории Российской Федерации, а также методов и форм построения.Перед тем, как приступить к рассмотрению сборов и налогов на уровне федерального значения, рассмотрим, что такое налог.Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. [1;35]Налог – это определенная категория экономического характера, которая выражает денежные отношения, возникающие в процессе перераспределения, национальных доходов государства из-за формирования централизованного фонда, ресурсов страны финансового характера.Из определений, которые представлены выше можно заметить, что при различии толкований сути налогов, все единодушны. Налоги – это и есть категория экономического характера, которая представляет собой центральное финансовое звено. В условиях современной экономической ситуации сформулируем принципы системы налогов, на которых она будет построена:1. Принцип обязательности - означает, что налогоплательщики, как юридические, так и физические лица обязаны полно и своевременно оплатить все налоги.2. Второй принцип – это справедливость. Данный принцип обозначает, что все налогоплательщики находятся в одинаковых условиях по объектам налогообложения и платят одни и те же налог. Необходимо не забывать о том, что налоги должны быть справедливыми. Стоит отметить, что богатые индивидуумы оплачивают больше, а бедные значительно меньше. 3. Принцип определённости - ясность того, кто, за что и по каким параметрам оплачивает налог. 4. Принцип удобства для налогоплательщиков. Процедура оплаты налогов должна быть удобна в первую очередь для плательщика налогов, а не для служб и налоговых органов. 5. Принцип экономичности - это издержки, связанные со сбором налогов, которые не должны превышать суммы налогов, собранных в итоге. 6. Принцип эластичности, такой принцип будет подразумевать достаточно скорую адаптацию к изменчивой ситуации7. Принцип однократности налогообложения – это один объект налогообложения, который обязан облагаться налогом только один раз.8. Принцип стабильности – это определенная смена системы налогового характера, которая не должна быть изменять резко и часто.9. Принцип оптимальности, который основан на взимании налогов.10. Принцип единства – этот принцип обозначает, что система действует на территории всей страны для этих типов налоговых плательщиков.Составная часть системы налогового характера - это элементы, связанные с налогообложением. К существенным элементам налогообложения относятся его субъект, единица налогообложения, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговая база и прочие.На основании стати 17 Налогового Кодекса в Российской Федерации налог будет считаться установленным лишь только в том случае, когда будут определены все элементы в налогообложении и налогоплательщики:Объект в налогообложении – это реализованные товары, работы, услуги, а также и прибыль, имущество, расход, доход, и прочее обстоятельство, которое имеет количественную, стоимостную, и характеристику физического характера, с присутствием которого законодательство о сборах и налогах будет связано возникновение у налогоплательщиков обязанностей по оплате налогов – это статья 38 Налогового кодекса. Налоговая база, она имеет физическую, стоимостную и прочие характеристики объектов налогообложения – это статья 53 Налогового Кодекса;Налоговый период – это установленный промежуток времени, как правило год или прочий временной период, по окончанию которого будет определяться налоговая база и прочая сумма налога, которая исчисляется и подлежит оплате ст. 55 в Налоговом Кодексе; Налоговая ставка – представляет собой размер начислений налогового характера на одну единицу измерения базы налогов – это статья 53 Налогового Кодекса;Порядок налогового исчисления - плательщики налогов, которые самостоятельно начисляют сумму налога, которая подлежит оплате за определенный налоговый период, исходя из базы налогов, а также ставки налога и льгот. В этих, случаях предусмотренных Российским законодательством о сборах и налогах, обязанность по начислению налоговой суммы возложена на налогового агента или налоговый орган - это статья 54 Налогового Кодекса; Сроки и порядок оплаты налога устанавливается статьями 58 и 57 Налоговым Кодексом.При определении размера налоговых сборов необходимо определить их плательщиками и элементы обложения, которые будут применены к определенным сборам.Система налогов в Российской Федерации сегодня состоит из трех групп налогов в соответствии с уровнями структуры государственного характера – это местные, региональные и федеральные. Федеральные налоги и сборы будут признаваться налоговые сборы, которые установлены НК РФ и они обязательны к оплате на территории РФРегиональные налог – налог, который установлен НК РФ и законами, которые устанавливаются субъектами РФ о налогах, которые обязательны к оплате на территориях этих субъектов РФ. Местные налоги – это налоги, которые устанавливаются НК РФ и правовыми актами. Данные налоги определяются органами местных образований муниципального характера и обязательны к оплате на территориях, на которых они были введены и на которых находится налоговый агент.Также в стране могут быть установлены определенные налоговые режимы, которые будут предусматривать определенный порядок определения элементов налогообложения, а так же освобождение от обязанности по оплате местных, региональных и федеральных сборов, и налогов. [4;285]Построение такой системы налогообложения в любом государстве основываются на распределении полномочий налогового характера между составляющими частями государства.Налоги и сборы федерального характера представляют собой первый и самый важный уровень системы налогов в России.