Анализ финансовой деятельности ПАО «Балтийский банк»

Анализ финансовой деятельности ПАО «Балтийский банк» ...

Введение 3
1. Характеристика ПАО «Балтийский банк» 4
2. Группировка статей баланса и анализ сравнительного аналитического баланса Банка 5
3. Анализ финансовых результатов деятельности Банка и эффективности его деятельности на основании отчета о прибылях и убытках 9
4. Выполнение обязательных нормативов Банком 13
Заключение 17
Список литературы 20

Для экономики современной России большое значение имеет деятельность банков, позволяющие организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Банковская деятельность относится к категории экономической деятельности, где, безусловно, присутствует достаточно высокая доля риска. Внутренний контроль – постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней.
Целью курсовой работы является проведение анализа финансового состояния ПАО «Балтийский банк». Для достижения данной цели необходимо решить задачи:
1. Проанализировать сравнительный аналитический баланс банка
2. Проан ализировать финансовые результаты деятельности Банка и эффективность его деятельности на основании отчета о прибылях и убытках (форма 102).
3. Рассмотреть выполнение обязательных нормативов Банком за анализируемый период.
4. Сделать общий вывод о деятельности банка

10.14г. – 88,11%, на 01.10.15г. – 95,43%, на 01.10.16г. – 95,67%, однако за 2015 год они увеличились на 35460 млн. руб. или на 46,37% к уровню 2014г., а за 2016 год снизились на 5412 млн. руб. или на 4,83% к уровню 2015г. Незначительную долю в составе пассивов составляют «Резервы на возможные потери по обязательствам кредитного характера и операциям с резидентами офшорных зон» - на 01.10.14г. – 0,08%, на 01.10.15г. – 0,11%, на 01.10.15г. – 0,04%.Собственные средства – нетто определяются на основе данных табл. 2.2 следующим образом: собственные средства – брутто (П) – А2– А4На 1 октября 2014г. собственные средства – нетто:6947 – 1057 – 6047 = - 158 млн. руб.На 1 октября 2015г. собственные средства – нетто:3112 – 630 – 5391 = - 2902 млн. руб.На 1 октября 2016г. собственные средства – нетто:2446 – 524 – 3699 = - 1777 млн. руб.3. Анализ финансовых результатов деятельности Банка и эффективности его деятельности на основании отчета о прибылях и убыткахАнализ финансовых результатов провидится на основании отчета о прибылях и убытках на 01 октября 2014, 01 октября 2015 и 01 октября 2016 (см. Приложение).Таблица 3.1Анализ финансовых результатов ПАО «Балтийский банк»Номер строкиНаименование статьи201420152016ИзменениеМлн. руб.Соотношение, %2015-20142016-20152016-20142015-20142016-20152016-2014 ДОХОДЫ1Процентные доходы, всего, в том числе:3 7894 7667 6709772 9033 88125,7960,91102,411.1.От размещения средств в кредитных организациях5325849262054 6684 873387,961810,659223,131.2.От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями32284 0252578797-1 447-64924,70-35,94-20,121.3От вложений в ценные бумаги509483165-25-318-343-4,94-65,82-67,512Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:-158-5 067-331-4 9094 736-1743115,34-93,47110,103Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток-97-18820-9120811793,26-110,48-120,264Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи753210-732-21-753-97,15-100,00-100,005Чистые доходы от операций с иностранной валютой201124254-7613054-38,02104,4426,716Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-18-108-25-9183-7515,85-77,1440,787Доходы от участия в капитале других юридических лиц000000-85,22-100,00-100,008Комиссионные доходы567505738-62233170-11,0046,1230,059Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи0010110,000,00100,010Изменение резерва по прочим потерям437-97-939-534-842-1 377-122,19867,97-314,7711Прочие операционные доходы4421 6434951 202-1 14953272,12-69,9012,02 ИТОГО ДОХОДЫ59181 6007882-4 3176 2821 965-72,96392,5833,20 РАСХОДЫ2Процентные расходы, всего, в том числе:30692 9743325-95351256-3,1111,808,332.1По привлеченным средствам кредитных организаций173780362-378-172144,99-99,96-99,052.2По привлеченным средствам клиентов, не являющимся кредитными организациями30492 5933322-456730273-14,9628,148,972.3По выпущенным долговым обязательствам433-10-1-21,49-13,28-31,9213Комиссионные расходы17719216515-26-128,27-13,75-6,6214Операционные расходы27002 6725035-282 3632 335-1,0388,4486,51ИТОГО РАСХОДЫ59465 8388525-1082 6882 579-1,8246,0443,3815Прибыль (убыток) до налогообложения-29-4 238-643-4 2093 594-61414678,47-84,822142,9116Начисленные (уплаченные) налоги212-7994-291173-118-137,07-219,79-55,5917Прибыль (убыток) после налогообложения-241-4 159-737-3 9183 421-4961625,61-82,27205,97За 2016 год ПАО «Балтийский банк» получено расходов в сумме 8525млрд. руб., что выше уровня прошлого года на 46,04% (на 2579 млрд. рублей).Процентные доходы составили за 2016 год 7670 млрд. рублей (выше показателя 2015 года на 2903 млн. рублей, или на 60,91%). Снизились чистые доходы Банка: от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости (в 2016 году – доход 20 млн. рублей, в 2015 году – убыток 188 млрд. рублей); от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи (в 2016 году – отсутствуют, в 2015 – доход 21 млн. рублей); от операций с иностранной валютой (в 2016 году – 254 млн. рублей, в 2015 году – 124 млн. рублей).Процентные расходы Банка составили 3325 млн. рублей, или возросли на 11,80% к уровню 2015 года. Это связано с увеличением процентных расходов по привлеченным средствам клиентов - некредитных организаций на 730 млн. руб. Операционные расходы ПАО «Балтийский банк» в 2016 году увеличились на 88,44% к уровню прошлого года и составили 5035 млн. рублей.За 2016 год Банком получен убыток до налогообложения в размере 643 млн. рублей, что на 84,82% ниже аналогичного показателя предыдущего года. Начислен налог на прибыль в размере 94 млн. рублей. В 2016 году начисления дивидендов акционерам не производилось. По итогам 2016 года Банком получен чистый убыток в размере 737 млн. рублей, за 2015 год чистый убыток составил 4 159 млн. рублей (уменьшение в 5,6 раз).Результирующими показателями эффективности деятельности банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.Таблица 3.2Анализ эффективности управления ПАО «Балтийский банк»ПоказателиФормулаЗначениеНормативное значение201420152016Рентабельность дохода К10Прибыль /Доход-4,07-259,90-9,36>15%Рентабельность активов банка К11Прибыль/Активы-0,28-3,55-0,66>6%Доходность активов, приносящих доход К12Доход/Активы, приносящие доход13,062,0311,87>12%Рентабельность собственных средств К13Прибыль /Собственные средства-брутто-3,47-133,63-30,15> 6%Рентабельность текущих активов К14Прибыль / Оборотные активы-0,30-3,74-0,69> 15%Доходность активов К15Доход / Активы6,821,367,08> 12%Рентабельность дохода банка (К10) отражает способность менеджмента банка контролировать свои расходы. За исследуемый период наблюдается снижение данного показателя, что свидетельствует о разбалансированности структуры ресурсной базы, т.е. о повышении доли дорогостоящих инструментов и о сложившейся структуре доходов, обеспечивающей достаточное качество и эффективность предоставляемых услуг и совершаемых банковских операций. Рентабельность активов (К11) за исследуемые периоды снижается, что свидетельствует о возможных рискованных операциях с низким уровнем кредитного риска. Доходность активов, приносящих доход (К12) позволяет оценить сбалансированность портфеля активов, приносящих поход, и уровень управления этими операциями. За весь период исследования наблюдаются плавные изменения в сторону снижения, что свидетельствуют о сформированных пропорциях активного портфеля. Рентабельность собственных средств (К13) за период исследования ниже оптимального значения. В 2016 году наблюдается снижение показателя почти в 4,3 раза, что свидетельствует о снижении мобильных собственных средств, вовлекаемых в оборот активных операций банка, вследствие образования излишних непроизводительных накоплений или влияние рыночной конъюнктуры.Рентабельность текущих активов банка (К14) за период исследования ниже оптимального значения. Динамика изменения представляет собой снижение показателя. Что означает снижение числа оборотов текущих активов за единицу времени. Доходность активов (К15) позволяет оценить возможность банка получать оптимальный для его деятельности доход. За период исследования показатель ниже оптимального значения и с 2014 года наблюдается снижение показателя, что говорит о наличии большой доли неработающих активов, а с 2015 года происходит незначительное увеличение. Можно сделать вывод, что неработающие активы недостаточно эффективно используются руководством банка.4. Выполнение обязательных нормативов БанкомВ целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации» Центральный банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков.Рассмотрим нормативы деятельности ПАО «Балтийский банк», которые представлены в табл. 4.1.Таблица 4.1Обязательные нормативы деятельности ПАО «Балтийский банк»№ п/пНаименование показателяНормативное значениеФактическое значение норматива, в%Изменение, %01.10.201401.10.201501.10.2016201520161Достаточность собственных средств (Н1)min 10%10,71,70,00- 9,0-1,72Мгновенная ликвидность (Н2)min 15%119,3154,63739,635,33585,03Текущая ликвидность (Н3)min 50%137,2345,8726,6208,6380,84Долгосрочная ликвидность (Н4)max 120%38,200-38,20,05Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)max 25%mах 22,8mах 0mах 0-22,80,0min 0,2min 0min 0-0,20,06Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)max 800%168,90,000,00-168,90,07Совокупная величина риска по инсайдерам (Н10.1)max 3%2,00,000,00-2,00,08Использование собств. средств для приобретения акций др. юр. лиц (Н12)max 25%3,60,000,00-3,60,0Достаточность капитала Банка отражает его способность выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками, компенсировать неожиданные убытки при сложившейся структуре активных операций. За период наблюдается снижение достаточности капитала, который составил в 2016 году 0,0%, что связано со снижением прибыли. Кроме того, это говорит о том, что Банк не имеет запас собственных средств для оказания традиционного набора услуг.Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков.