Вход

Управление прибылью ПАО Сбербанк

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 211438
Дата создания 08 апреля 2017
Страниц 31
Мы сможем обработать ваш заказ 21 сентября в 16:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
820руб.
КУПИТЬ

Описание

Основываясь на анализе деятельности ПАО Сбербанк, раскрывается понятие и сущность прибыли коммерческого банка, характеризуются основные методы управления прибылью коммерческого банка и анализируется уровень прибыльности ПАО Сбербанк.
Оригинальность - 59% по антиплагиат.ру
...

Содержание


1 Теоретические положения управления прибылью
1.1 Понятие и сущность управления прибылью коммерческого банка
1.2 Методы управления прибылью коммерческого банка
1.3 Основная характеристика анализа прибыли коммерческого банка
2 Анализ качества управления придылью ПАО Сбербанк
2.1 Основная характеристика акционерного банка ПАО Сбербанк
2.2 Анализ уровня прибыльности ПАО Сбербанк
3 Повышение эффективности использования ресурсов ПАО Сбербанк

Введение

Прибыль банка является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей организации и ее персонала. Но главное назначение прибыли, получаемой коммерческим банком, состоит в том, что достаточный уровень генерирования прибыли предохраняет банк от угрозы банкротства.
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов кредитной организации, позволяющим решать такие важнейшие задачи, стоящие перед ней, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других жизненно важных условий и характеристик функционирования и развития банка.

Фрагмент работы для ознакомления

Данный метод также целесообразно применять для моделей анализа чистого процентного дохода и нормы прибыли на капитал.1.2 Методы управления прибылью коммерческого банкаУставная деятельность коммерческого банка - это его хозяйственная деятельность, под которой понимается проведение банковских сделок. [6, с. 88]Хозяйственная деятельность банка довольно затратная. Результатом хозяйственной деятельности должно быть приобретение прибыли. Разница между затратами и доходами и является итогом финансовой деятельности коммерческого банка, и итог этот может быть прибыльным или убыточным.Общий итог всех видов хозяйственной и финансовой деятельности коммерческого банка отображается в его доходности. Банковские доходы обязаны компенсировать все его расходы по администрированию, управлению. Уровень дивидендов, возможность роста собственных средств, а также развитие операций пассивного и активного типа определяются полученным размером банковской прибыли. Оценивание доходов и расходов происходит путем расчета общей суммы банковских доходов, которые получены банком за определенный период, и следующего деления ее на все имеющиеся которые банк смог получить в ходе своего функционирования.Валовые банковские доходы часто делят на два типа: процентные и непроцентные. Процентными банковскими доходами считаются те, которые начислены и получены в качестве процентов по ссудам в рублях или в иностранной валюте. Структуру процентных банковских доходов составляют доходы от процентов по межбанковским или коммерческим ссудам. Непроцентными доходами являются те, которые получены в следствии инвестиционной деятельности, то есть это и дивиденды от работы ценных бумаг, и доходы от валютных операций, от полученных комиссий, штрафов, от участия в общей работе организации.Доходы принято делить на банковские и небанковские. Банковские связаны непосредственно с работой банка. Небанковские не связаны с такой деятельностью, но служат ее осуществлению. При осуществлении оценивания доходов банка оценивается доля всех видов дохода в их суммарном отношении или в определенной группе доходов. Можно проводить анализ развития доходных статей за разные периоды, годы и кварталы. Стабильность и ритмичность роста банковских доходов - это показатели его нормального функционирования и довольно квалифицированное руководство. [6, с. 93-95]После осуществления оценивания структуры банковских доходов по укрупненным статьям требуется тщательно изучить структуру доходов, формирующих укрупненную статью в объеме общих доходов такая статья является доходообразующей. Делая одновременный анализ доходов конкретного банка и развитие структуры его балансового актива, мы можем сделать вывод, что доход от различных банковских активов далеко не адекватна. Некоторые из активов не являются доходными: основные средства, кассовые и корреспондентские счета, ценные бумаги, приобретенные ведомством права участия, активы нематериального плана.Невысокий уровень качества общих проектов, купленных ценных бумаг и активов нематериального типа. Можно говорить, что доход коммерческих банков находится в прямой зависимости от структуры. Суммы активов, от нормы прибыли по операциям с судами и инвестициями, от размера платежей от комиссий, получаемых банком за оказанные услуги. Прибыльность банка зависит от оптимальности структуры банковского баланса между активами и пассивами, от целевой программной деятельности персонала банка в заданном направлении.Доходность банка необходимо повышать, работая над рационализацией расходной и доходной структур, проведением расчетов процентной разницы. Нужно также выявлять направления в доходности операций по ссудам, планировать минимальную доходную маржу с целью создания ориентира в плане уровня процентов по операциям с активами и пассивами.Управление прибылью банка осуществляется через систему методов (блоков) управления, тесно связанных между собой.Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:· определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;· планирование доходов, расходов и прибыли банка;· применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;· определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:а) на уровне банка в целом (высший уровень);б) на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням. [7, с. 35]В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, управления, отделы.К их числу относятся:а) функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например, управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.б) казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной частью бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.в) бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.г) служба внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что формирование прибыли является основной целью коммерческого банка, которая важна для всех участников процесса и является важнейшим показателем оценки деятельности банка, его эффективности. На величину прибыли коммерческих банков могут влиять множество факторов, как внешних: изменение курса иностранных валют, изменение Центральным (Национальным) банком процентной ставки рефинансирования, размера обязательных резервов, налоговое законодательство, изменение доходности по государственным ценным бумагам, состояние международных фондовых и валютных рынков, общие кризисные ситуации в стране, конкуренция на рынке банковских услуг; так и внутренних: способность руководства банка управлять активами и пассивами, т.е. уровень банковского менеджмента. [7, с. 69]1.3. Основная характеристика анализа прибыли коммерческого банкаПрибыль банка является основным показателем результативности его деятельности. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему. Интерес, на первый взгляд косвенный, заемщика в достаточной прибыли банка проявляется в том, что возможность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его собственного капитала, основным источником которого является прибыль.Анализ прибыли банка предполагает решение следующих задач:1) оценка степени выполнения плана по прибыли (финансового плана) и темпов ее роста;2) изучение состава балансовой прибыли и определение источников ее формирования;3) выявление и измерение влияния факторов, оказывающих воздействие на формирование прибыли банка;4) определение резервов увеличения прибыли и путей их реализации;5) при наличии убытков - определение причин их возникновения и путей их устранения.Источниками проведения анализа банковской прибыли являются финансовый план банка, его баланс, отчет о прибыли и убытках, материалы аналитического учета. В балансе банка прибыль отражается на активно-пассивном балансовом счете 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года». Прибыль на этом счете образуется путем закрытия на него доходов и расходов банка в последний рабочий день отчетного года. На данном счете учитывается экономическая прибыль, принадлежащая банку, его учредителям (акционерам). [7, с. 120]Анализ прибыли следует начинать с оценки степени выполнения финансового плана по прибыли и темпов ее роста. Затем переходят к изучению факторов, влияющих на прибыль. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) влияние на прибыль.С целью определения реального ежегодного прироста прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом индексов инфляции. Если темпы инфляции выше темпов прироста прибыли, это свидетельствует о реальном сокращении доходов и прибыли банка, а, следовательно, о начавшемся процессе обесценения собственного капитала банка.Далее анализируются источники формирования балансовой прибылиЗатем анализ целесообразно детализировать и внутри каждого источника рассмотреть его составляющие элементы. Например, превышение процентных доходов над процентными расходами можно проанализировать в разрезе типов контрагентов, а затем по видам операций. Такой анализ позволяет выявить резервы роста банковской прибыли. Анализ проводится в динамике, в абсолютных величинах.Изучая источники формирования банковской прибыли, следует иметь в виду, что разница между прочими операционными доходами и прочими операционными расходами всегда будет отрицательной. Это обусловлено несопоставимостью количества доходных и расходных статей. Так, в прочих операционных доходах нет аналогов таким расходным статьям, как расходы на содержание персонала, расходы по эксплуатации земельных участков, помещений, прочих основных средств и материалов, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.2. Анализ качества управления прибылью ПАО «Сбербанка России» 2.1 Основная характеристика акционерного банка ПАО СбербанкСбербанк Российской Федерации - это российский коммерческий банк, международная финансовая группа, один из крупнейших банков России и Европы. Контролируется Банком России. Полное наименование - публичное акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется юридически неправильное сокращение СБ РФ. Здание Сбербанка России Сбербанк России - это универсальный банк, предоставляющий широкий спектр банковских услуг. Доля Сбербанка в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 января 2016 года 28,7 %; на рынке частных вкладов - 46 %; кредитный портфель соответствовал 38,7 % всех выданных кредитов населению.Сбербанк РФ – государственный банк России, один из крупнейших банков России и Восточной Европы. Основан в 1841 году. В советское время существовал как система государственных трудовых сберегательных касс СССР (сберкасс), все имущество которых принадлежало государству. В 1988 году появился Сбербанк СССР, который стал правопреемником этой системы. Сейчас Сбербанк – это открытое акционерное общество. Контрольным пакетом акций владеет Центробанк России. Фактически Сбербанк – это закрытая корпорация, управляемая государством.Сейчас Сбербанк позиционирует себя как современный универсальный банк. Предлагает населению такие виды услуг, как вклады, кредиты, проведение налоговых и коммунальных платежей, расчетно-кассовое обслуживание. Имеет около 1000 отделений по всей России, больше 15 территориальных банков, 2 дочерних банка в республиках СНГ. У Сбербанка также есть собственная платежная система – «Сберкарт».Кредиты Сбербанка считаются весьма выгодными, поскольку процентная ставка по ним в целом ниже, чем у коммерческих банков. 2.2 Анализ уровня прибыльности ПАО СбербанкИзвестно, что прибыль является одной из основных целей любой коммерческой организации, а коммерческий банк относится к таким организациям, потому анализ прибыли ПАО «Сбербанк России» является достаточно интересной задачей. [8, с. 64]На первом этапе анализа были соотнесены доходы, расходы и прибыль коммерческого банка за анализируемый период, и динамика их изменения по годам. Значения показателей занесены в таблицу 1.Таблица 1.Соотношение доходов, расходов и прибыли коммерческого банка за период с 2012-2014 гг.Категория платных ресурсов2012 г., млн. р2013 г., млн. р2014 г., млн. рИзменение, %2013/20122014/2013Доходы80707798255453431954482,29423,24Расходы75918397690258424968691,30452,26Операционная прибыль47894056519572557918,0128,38Доля операционной прибыли в доходах, %5,936,851,68--Валовая прибыль4398324806033999739,27-16,78Расходы из прибыли, всего954168796894270-7,817,16Налог на прибыль954168796894270-7,817,16Расходы из прибыли после налогообложения0000,000,00Чистая прибыль34441639263530570314,00-22,14Соотношение чистой прибыли и валовой прибыли, %78,3181,7076,43--Доля чистой прибыли в доходах, %4,274,760,71--Ставка налога на прибыль в 2012-2014 гг. составляла 20 %. Однако фактический уровень налогообложения прибыли составил 21,69 % в 2012 г., 18,30 % в 2013 г. и 23,57 % в 2014 г. Это означает, что в 2012 и 2014 гг. налогооблагаемая прибыль превышала валовую: на 37249 млн. р. в 2012 г. и на 71376 млн. р. в 2014 г. Основной причиной снижения прибыли является ухудшение качества активов: начисленные резервы на возможные потери превысили восстановленные на 39107 млн. р. в 2012 г. и на 71376 млн. р. в 2014 г. Также из таблицы видна негативная динамика чистой прибыли: снижение показателя на 22,14 % в 2014 г. Для выявления причин уменьшения значений валовой и чистой прибыли проведен факторный анализ прибыли. Для проведения факторного анализа прибыли был рассчитан ряд коэффициентов, которые представлены в табл. 2.Таблица 2.Коэффициенты, используемые для проведения факторного анализа прибыли.КоэффициентФормула расчета2012 г.2013 г.2014 г.К1Чистый процентный доход / Доходные активы0,050,050,05К2Доходные активы / Активы0,840,830,80К3Чистый непроцентный доход / Активы0,010,010,02На основе рассчитанных значений таблицы 2 определено влияние каждого из факторов на изменение балансовой прибыли, полученные данные занесены в таблицу 3.Таблица 3.Влияние факторов на изменение балансовой прибыли в 2012-2014 гг.Фактор2012-2013 гг.2013-2014 гг.Тыс. р%Тыс. р%Активы95680827110,93196904869122,77Рентабельность доходных активов3885535-4,50-47017819-29,32Уровень использования активов3336193-3,87-21047120-13,12Непроцентный доход активов2203934-2,563154386219,67Совокупное влияние факторов на прибыль86255165100,00160383792100,00Факторный анализ прибыли показал, что положительное влияние на формирование прибыли оказали изменение активов в 2012-2013 годы, и изменение активов и непроцентного дохода активов в 2013-2014 годы. Динамика остальных факторов оказала негативное влияние на конечный финансовый результат деятельности банка. Значительное негативное влияние оказало изменение рентабельности доходных активов: -38,86 млн. р. в 2013 году (в относительном выражении уменьшило размер прибыли на 4,50 %), -47,02 млн. р. в 2014 году -29,32 % в относительном выражении). Далее проведем анализ процентной маржи, спрэда, непроцентной маржи и точки безубыточности. Для удобства проведения анализа рассчитанные значения показателей были занесены в табл. 4.Таблица 4.Значения процентной и непроцентной маржи, спрэда и точки безубыточности за период с 2012-2014 гг., проценты.Показатель2012 г.2013 г.2014 г.Спрэд5,185,034,59Непроцентная маржа-1,33-1,30-0,99Точка безубыточности4,775,135,22Процентная маржа5,365,314,90Средний уровень процентной маржи по банковскому сектору РФ5,765,895,55Анализ показал, что значения чистой процентной маржи ниже среднего на российском банковском рынке. Средний уровень процентной маржи в 2012-2014 гг. составил 5,76 %, 5,89 % и 5,55 % в соответствующие годы. Снижение процентной маржи в 2014 году связано с замедлением темпа роста доходности размещенных средств, а также со значительным снижением чистого процентного дохода. Однако процентная маржа учитывает только доходность проводимых активных операций, поэтому важным показателем является спрэд. Несмотря на то, что значения спрэда достаточно высокие на протяжении всего анализируемого периода: около 5 % при принятом оптимальном значении показателя – 1,25 %, прослеживается понижательная тенденция из года в год в среднем на 0,30 %. Это объясняется опережающим повышением стоимости привлеченных ресурсов по сравнению с темпом роста доходности размещенных средств. Что касается непроцентной маржи, то ее значения обычно всегда отрицательные. Значение непроцентной маржи незначительно повысилось в 2012 г. на 0,03 % и в 2014 г. на 0,31 %. Такая тенденция свидетельствует об эффективной расходной политике и увеличении доходности непроцентных операций банка. Из таблицы 4 видно, что значение точки безубыточности увеличивалось с каждым годом, достигнув в 2014 г. значения 5,22 %. Это означает, что произошло увеличение затрат на обслуживание доходных активов. На значение точки безубыточности в большей степени влияет размер расходов на содержание банка, который увеличился на 15,13 % в 2013 г. и 22,55 % в 2014 г. Следующим этапом анализа прибыли является анализ распределения и использования чистой прибыли. Для проведения анализа составлена табл. 5, которая содержит составляющие распределения прибыли банка.Таблица 5.Распределение прибыли банка с 2012-2014 гг.Показатель2012 г., тыс. р2013 г., тыс. р2014 г., тыс. рИзменение, %2013/20122014/20131. Валовая прибыль4398322034806027923999731819,27-16,782. Налог на прибыль954162888796779594269952-7,817,163. Другие налоги и платежи, уплачиваемые из прибыли0000,000,004. Чистая прибыль банка34441591539263499730570322914,00-22,145. Распределение прибыли5.1. На покрытие непредвиденных расходов0000,000,005.2. На выплату дивидендов52695635667479496114064626,67-8,40% от чистой прибыли15,3017,0020,00––% от валовой прибыли11,9813,8915,29––6. Нераспределенная прибыль29172028032588704824456258311,71-24,95% от чистой прибыли84,7083,0080,00––% от валовой прибыли66,3367,8161,14––7. Уровень контроля налоговой базы78,3181,7076,43––Анализ показал, что в течение анализируемого периода в среднем 82,57 % чистой прибыли по результатам отчетного года были направлены на увеличение собственных средств. Значение данного показателя является очень важным, так как именно реинвестированная часть чистой прибыли является внутренним источником развития банка.Так же, Сбербанк опубликовал основные финансовые показатели по РПБУ за январь-апрель 2015 год. Процентный доход за 4 месяца вырос на 29,4%, процентные расходы увеличились на 104% к аналогичному периоду прошлого года. Чистый процентный доход за период упал на 27%, чистый комиссионный доход снизился на 3,6%. Чистая прибыль банка составила 48,8 млрд. руб. против 129,8 млрд. годом ранее.Операционные расходы выросли на 5,4% за счет роста расходов на персонал, прочие операционные расходы снизились. Без учета фактора изменения учетной политики операционные расходы снизились на 1,9%.По отношению к марту в апреле чистый процентный доход вырос на 7,3% до 55 млрд. руб., чистый комиссионный доход упал на 17,2% до 21,4 млрд. руб., чистая прибыль составила 22,5 млрд. руб., что на 49,4% превышает результат за февраль. Расходы на резервирование выросли в три раза и составили 22,5 млрд. руб., что, впрочем, на 28,8% меньше, чем в прошлом году. Чистая прибыль банка продолжает уверенно расти даже несмотря на возросшее резервирование. Структура баланса продолжает корректироваться в сторону снижения риска. Кредитный портфель банка уменьшился на 3,8% за счет снижения объема выданных кредитов юридическим лицам на 587 млрд.

Список литературы

Научная литература и интернет ресурсы.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2021