Налоги и налогообложение на примере организации

Актуальность дипломной работы обусловлена тем, что. малое предпринимательство - неотъемлемый элемент рыночной системы хозяйствования, без которого экономика и общество в целом не могут нормально существовать и развиваться. Формирование и развитие малого предпринимательства является основным условием становления конкурентной рыночной среды, от чего зависит эффективность антимонопольной политики и успех рыночных преобразований.
Цель исследования – анализ действующей практики и определение основных направлений по оптимизации налогообложения на малых предприятиях.
Объектом исследования дипломной работы выступило ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ».
Предметом исследования данной работы являются как теоретические, так и практические аспекты нормативного регулирования налоговых обязательств предприятий мало ...

Введение………………………………………………………………………………..3
Глава 1 Основы и методология налогообложения………………………………8
1.1 Основы налогообложения и виды налогов…………………………………….....8
1.2 Коммерческая организация как субъект налоговых отношений………………17
Глава 2 Налогообложение коммерческих организаций на примере ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ»……………………………………………………………..35
2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности организации ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ»………………………………………………………...35
2.2 Налог на добавленную стоимость, порядок расчета и уплаты………………...42
2.3 Налоги и сборы, учитываемые в расходах
ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ» для целей налогообложения прибыли……………..51
2.4 Механизм налогообложения прибыли…………………………………………..64
2.5 Сравнительныйанализ общей и упрощенной системы налогообложения на примере ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ»………………………………………………77
Глава 3 Методические рекомендации по оптимизации налогообложения
ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ»………………………………………………………85
3.1 Налоговое планирование как способ оптимизации налогообложения………..85
3.2 Предложение по выбору оптимальной (для ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ») системы налогообложения……………………………………………………………90
3.3 Рекомендации по расширению видов деятельности ООО «ГАЗОИНТЕГРАЦИЯ»…………………………………………………………….....94
Заключение 99
Список литературы 102
Приложения

Введение

В становлении и развитии социально-ориентированной рыночной экономики немаловажная роль отводится малому предпринимательству. Малое предпринимательство является существенной составляющей и массовой субъектной базой цивилизованного рыночного хозяйства, неотъемлемым элементом присущего ему конкурентного механизма.
Предпринимательский характер малого бизнеса придает рыночной экономике должную гибкость, мобилизует крупные финансовые и производственные ресурсы населения, несет в себе мощный антимонопольный потенциал. Малый бизнес служит одним из факторов структурной перестройки, во многом решает проблему занятости и другие социальные проблемы рыночного хозяйства.
В условиях современного российского общества энергичное развитие сектора малого бизнеса может быть единственным источнико м реальной реструктуризации общества, обеспечивающей ориентацию всех основных участников экономических и социальных процессов на объективно определенное участие в функционировании рыночного механизма.
В настоящее время малые предприятия стали по существу основой экономики наиболее развитых стран. В таких странах на долю малого и среднего бизнеса приходится примерно 50-70% ВВП.
Из 19 млн. предприятий США 99% можно отнести к малым, т.е. на каждом из них работают менее 500 человек. В настоящее время почти треть трудоспособного населения России в той или иной мере связана с малым бизнесом. В эту группу входят несколько миллионов реальных собственников, менеджеров, финансистов, организаторов производства, прошедших и ежедневно проходящих суровую школу выживания в российских условиях.
Практика показывает, что технический прогресс, наиболее полное удовлетворение потребительского спроса сегодня во многом определяются эффективностью работы небольших предприятий. Высокие темпы внедрения нововведении, мобильность технологических изменений, внедрение изобретений, быстрый рост сферы услуг и занятости, острая ценовая и неценовая конкуренция, ведущая, с одной стороны, к снижению цен, а с другой, - к тому, что потребитель получает продукцию и услуги высокого качества, возможность для государства получать большие средства в форме налоговых поступлений - все это и составляет вклад малых предприятий в экономику страны.
Малый бизнес зародился более чем 40 веков назад в восточной части средиземноморья. Хотя малый бизнес играл основную роль в распространении цивилизации, его история никогда не занимала общественное сознание. Но теперь малый бизнес все больше признается как созидательная сила экономики.
Развитие малого предпринимательства способствует постепенному созданию широкого слоя мелких собственников (среднего класса), самостоятельно обеспечивающих собственное благосостояние и достойный уровень жизни, являющихся основой социально-экономических реформ, гарантом политической стабильности и демократического развития общества. Также следует отметить, что занятие малым бизнесом является не только источником средств к существованию, но и способом раскрытия внутреннего потенциала личности. Объективно неизбежная реструктуризация экономики вынуждает все большее число граждан заняться самостоятельной предпринимательской деятельностью.
Сектор малого предпринимательства способен создавать новые рабочие места, а, следовательно, может обеспечить снижение уровня безработицы и социальной напряженности в стране. Массовое развитие малых предприятий способствует изменению общественной психологии и жизненных ориентиров основной массы населения, является единственной альтернативой социальному иждивенчеству.
С точки зрения государства предприниматель призван обеспечить реализацию целей и интересов более высокого порядка. Именно в области пересечения целей и интересов государства и бизнеса может осуществляться эффективная государственная политика. Главным принципом государственной поддержки малого предпринимательства должно стать создание преимущественно экономических и правовых условий нормального ведения рыночного хозяйствования. Государственная поддержка должна выражаться в формировании экономических и правовых условий, стимулов для саморазвития и конкурентоспособности малых предприятий с учетом отраслевых, географических, национальных, исторических особенностей и традиций, а также зарубежного опыта.
Важнейшие задачи государственной поддержки малого бизнеса заключаются в том, чтобы обеспечить малым предприятиям равные права, минимизировать разрыв в условиях хозяйственных возможностей между малыми и более крупными предприятиями в конкурентном рыночном соревновании, создать равные возможности ведения предпринимательской деятельности в условиях свободы выбора ее форм и методов проявления самостоятельности и предприимчивости.