Расчет себестоимости выпускаемой продукции.

Расчет себестоимости выпускаемой продукции и её влияние на экономические результаты цеха. ...

Содержание.
Введение……………………………………………………………………………………….
I План производства и реализации продукции
1.1расчет стоимости товарной продукции …………………………………………………
II План материально-технического обеспечения ………………………………………….
2.1 Расчет стоимости сырья и материалов………………………………………………….. 2.2 Расчет стоимости производственных отходов ………………………………………… 2.3 Расчет стоимости электроэнергии……………………………………………………… 2.4 Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений……………….
III План по труду и кадрам………………………………………………………………….
3.1 Расчет баланса рабочего времени одного рабочего в год при 5-ти дневной рабочей неделе……………………………………………………………………………… 3.2 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных рабочих……. 3.3 Расчет численности и основных рабочих по рабочим местам……………………….. 3.4 Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих………………………………………………………………………………………. 3.5 Расчет годового фонда заработной платы рабочих…………………………………… 3.6 Расчет заработной платы руководителей, специалистов, служащих…………………
IV Разработка плана по себестоимости продукции……………………………………….
4.1 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования…………………….. 4.2 Смета цеховых расходов………………………………………………………………. 4.3 Калькуляция себестоимости……………………………………………………………
V Смета затрат на производство……………………………………………………………
VI Технико-экономические показатели …………………………………………………...
Заключение

Введение

Экономика – это наука о выборе наиболее эффективных способов удовлетворение безграничных потребностей людей с ограниченными ресурсами, которые могут быть использованы для удовлетворения этих потребностей.
Лесопромышленный комплекс России – один из самых важных секторов ее экономики. Его продукцию потребляют почти все отрасли народного хозяйства: строительство. Машиностроение, горнодобывающая промышленность, сельское хозяйство, торговля, а так же население страны.
Средний срок эксплуатации оборудования - 25 лет. Оборудование лесопильных и деревообрабатывающих предприятий давно уже выработало свой срок эксплуатации, но из-за недостатка денежных средств продолжает использовать дальше без замены на новую современную технику. Вследствие этого продукция получается низкого качества и не обеспечивает необходимого уровня конкурентоспособности.
Решающее условие быстрого развития лесопильно- деревообрабатывающей промышленности является повышение производительности труда, основанное на техническом прогрессе. Технический процесс должен идти в направлении создания новых видов и усовершенствования конструкций выпускаемых машин, механизмов и приборов, применения более современного оборудования и модернизации существующей техники, проведения механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения научной организации труда и производства, более эффективного использование древесины.
Целью курсовой работы является расчет технико-экономических показателей лесопильного цеха на базе одноэтажных лесопильных рам Р63-4А годовой мощностью 25000 м³ распиливаемого сырья.

Амортизация А, т.руб., определяется по формулеА = (ОФ ∙ На)/100, (5)где :На − норма амортизационных отчислений, %.Норма амортизации – размер ежегодных амортизационных отчислений, выраженных в процентах от первоначальной стоимости.В данном случае берется балансовая стоимость, т.к. определяется стоимость конкретного оборудования.3.2 Анализ структуры основных фондовАнализ структуры основных фондов представлен в таблице 8.Таблица 8-Анализ структуры основных фондовГруппы основных фондовСтоимость, руб.Уд. вес, %1. Здания2. Оборудование, в т.ч.ПиломатериалыТехнологическая щепа3. Прочие ОФ6930000259687535525054387566,524,93,45,2Итого ОПФ10426000100Анализ структуры основных фондов представлен на рисунке 1.Рисунок 1 - Анализ структуры основных фондовПриконструкции лесопильного цеха балансовая стоимость составила:-по зданиям 6930000 руб. т.е. 66,5% -по оборудованию для производства пиломатериалов 2596875 руб.-24,9 %;-по оборудованию для производства технологической щепы 355250 руб.-3,4%;- прочие основные фонды 543875 руб.-5,2%4 План по труду и кадрамГлавной задачей данного плана является предусмотреть систематическое повышение производительности труда. Другим важным показателем является расчет годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала. Рассчитывается средняя заработная плата одного работающего и одного рабочего. В данном плане определяется потребность работников по категориям и профессиям. Для определения среднесписочной численности рабочих, а так же расчета фонда заработной платы составляется баланс рабочего времени одного рабочего в год.4.1 Разработка баланса рабочего времени одного рабочего в годБаланс рабочего времени одного рабочего в год при пятидневной рабочей неделе представлен в таблице 9.Таблица 9 – Баланс рабочего времени одного рабочего в год при пятидневной рабочей неделеНаименованиеЕд. изм-яПоказ-иПримечание12341.Календарный фонд рабочего времени в том числе:Дни365Дни по календарю-праздничные дниДни9Устанавливается правительством-выходные дниДни104При 5-ти дневной рабочей неделе2. Номинальный фонд раб. времениДни252КФВ – (Пр+Вых)3. Невыходы на работу в том числе:-очередные отпускаДни28Рассчитывается по средневзвешенной-по учебедни0,5Берется по факту прошлого года с учетом корректировки.-по болезниДни5Принимаются по прошлому году с уменьшением и разработкой мероприятий по профилактике заболеваний.Продолжение таблицы 9-отпуск в по беременности и родамДни-Принимаются по данным прошлого года с учетом корректировки количества рабочих женщин.-прочие невыходы разрешенные закономДни0,5По факту прошлого года.-прогулыДни-Не планируются.4. Эффективный фонд рабочего времениДни218Номинальный фонд времени«-» неявки5. Номинальная продолжительность рабочего дняЧас8При 40 часовой рабочей неделе и 5-ти дневной. Продолжительность 1 смены 8 часов.6. Внутрисменные недоработкиЧас-Льготные часы подросткам, кормящим матерям, часовые государственные обязанности.7. Эффективная продолжительность рабочей смены Час8Номинальная продолжительность «-» внутрисменные недоработки.8.Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего в годЧас1744Рассчитывается произведением эффективного фонда времени в днях на эффективную продолжительность рабочей смены.4.2 Расчет числа и тарифного фонда оплаты труда производственных рабочихРасчет числа и тарифного фонда оплаты труда основных рабочих представлен в таблице 10.Таблица 10 – Численность и тарифный фонд оплаты труда основных рабочихСпециальностьКол-воРазрядУсловие трудаЧТст, руб12345Учетчик сырья14Тяж36,5Рамщик26Тяж48,91Помошник рамщика 24Тяж36,5Оператор обрезного станка14Норм36,5Помошник оператора обрезного станка13Норм32,27Торцовщик-бракер24Норм36,5Оператор сортировочной установки14Норм36,5Продолжение таблицы 10Сортировщик23Норм32,27Укладчик п/м22Норм28,3Оператор поперечного транспортера13Норм32,27Уборщик отходов12Норм28,3Итого по п/м:16Оператор рубительной машины15Тяж48,91Оператор щепосортировочного уст-ва14Тяж36,5Итого по щепе:2Всего18Часовые тарифные ставки рабочих представлены в таблице А1 приложения А (обязательное).Данные граф 1,2,3,4,5 берутся из курсового проекта по технологии д/о производства. Тарифный фонд заработной платы ТФЗП, руб., определяется по формулеТФЗП = ЧТст · чраб · ЭФВ·Кпер, (6)где ЧТст – среднечасовая тарифная ставка, руб.;чраб – среднесписочная численность рабочих, чел;ЭФВ – эффективный фонд рабочего времени, ч;Кпер- переводной коэффициент; 1,5-2,5; Кпер=2Среднечасовая тарифная ставка чТст, руб., определяется по формулеЧТст = , (7)где Tcт1, Тст2 , Тстn – часовая тарифная ставка рабочих соответствующих разрядов;n 1, n 2, n 3 – число рабочих соответствующих разрядов.Часовую тарифную ставку умножают на переводной коэффициент для повышения заработной платы. Среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих по производству пиломатериалов чТстп/м, руб., определяется по формуле (7)ЧТстп/м = (48,91*2+36,5*7+32,27*4+28,3*3)/16 = 32,45 руб.,ЧТстт/щ = 39,16руб..Тарифный фонд заработной платы производственных рабочих по производству пиломатериалов ТФЗПп/м, руб., определяется по формуле (6)ТарФЗП п/м= 32,35*16*1744*2 =1810970 руб.ТарФЗПт/щ = 39,16*2*1744*2 = 273180 руб.Дополнительная заработная плата (доплаты до годового фонда) ДопЗП, руб. определяется по формуле%ДопЗП =∙100, (8)%ДопЗП=(32/218)*100=14,87%4.3 Расчет численность и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочихРасчет численность и тарифного фонда оплаты труда вспомогательных рабочих представлен в таблице 11.Таблица 11 – Расчет численность и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочихСпециальностьКол-воРазрядЧ Тст, рубТрудозатраты,чел.часТар ФЗП с коэфСлесарь-наладчик1636,611744127696Слесарь-нинструментальщик1636,611744127696Электрик1636,611744127696Итого:3383087Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле 6ТарФЗП = 36,61*3*1744*2=383087 руб.4.4 Расчет годового фонда оплаты труда рабочихРасчет годового фонда оплаты труда рабочих представлен в таблице 12.Заработная плата состоит из основной (основной фонд заработной платы) и дополнительной.Основной фонд заработной платы состоит из тарифного тарифного фонда заработной платы, премий, доплат и районного коэффициента.Годовой фонд заработной платы ГодФЗП, т. руб., определяется по формуле ГодФЗП = ОснФЗП + ДопФЗП, (9)ГодФЗПп/м= 4477622+846472=5324094руб.ГодФЗП на технологическую щепу и вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично.Основной фонд заработной платы ОснФЗП, т.руб., определяется по формуле ОснФЗП = ТарФЗП + П + Д + РК, (10) ОснФЗПп/м=1810970+1810970+271645+584038=4477622рубКатегорииЕд.изм.Основные рабочии по производству П/МОсновные рабочие по производству щепыИтогоВспомогательные рабочиеВсегоКол-во16218321ТарФЗП с коэфруб181097027318020841503830872467237Премии%1005040Руб181097013659019475601532352100794Доплаты%151515Руб2716454097731262257463,1370086ИтогоРуб389358545074743443325937854938117Рк%151515Руб58403867612,165165089067,7740718ОсновФЗПРуб447762251835949959826828535678834Доплаты до годФЗП%14,8614,8614,86Руб66537577028,2742403101472843875Выслуга лет%101010Руб1810972731820841538308,7246724ДопФЗП, рубРуб8464721043469508181397811090598Год ФЗП,рубРуб532409462270659468008226336769433Среднегод ЗПРуб332756311353330378274211322354Среднемес. ЗПРуб27729,725946,127531,522850,926863 Таблица 12 – Расчет годового фонда оплаты труда рабочихОснФЗП на технологическую щепу и вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично.Премии П, т.руб., определяются по формуле П = (ТарФЗП ∙ %П) / 100, (11) где %П − средний процент премий из положения о премировании.Пп/м=(1810970*100)/100=1810970 руб.Премия на технологическую щепу и вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично.Доплаты могут быть за условия работы, вечернюю или ночную смену, сверхурочную работу, бригадирство и т.д. Доплаты рассчитываются по формуле Д = (ТарФЗП ∙ %Д) / 100 (12)Дп/м =1810970=271645 руб.Доплаты на технологическую щепу и вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично.Районный коэффициент рассчитывается (планируется) процентом районного коэффициента от суммы тарифного фонда заработной платы, премий и доплат. По Кировской области 15%Районный коэффициент РК, т.руб., определяется по формуле РК = ((ТарФЗП + П + Д) ∙ %РК) / 100, (13)РКп/м=(1810970+1810970+271645)*15/100=584038 руб.Районный коэффициент на технологическую щепу и вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично.Дополнительная заработная плата − оплата за не отработанное время (за очередные и дополнительные отпуска, за выполнение гос. обязанностей и т.д.).Дополнительная заработная плата (доплата до годового фонда) определяется процентом доплат до годового фонда от основной фонда заработной платы и суммой за выслугу лет, рассчитываемую процентом от тарифного фонда.Дополнительная заработная плата ДопЗП, т.руб., определяется по формуле ДопЗП = Доп до ГодФЗП+ВЛ, (14)ДопЗП=846472+181097=5324094Доплаты до годового фонда заработной платы, т.р определяется по формулеДоп до ГодФЗП=(ОснФЗП*%Доп до ГодФЗП)/100 (15)Доп до ГодФЗП=(4477622*%14,67)/100=846472 рубСумма за выслугу лет, ВЛ, руб, определяется по формулеВЛ = (ТарФЗП ∙ %ВЛ) / 100, (16) ВЛ=(1810970*10)/100=181097 руб Дополнительная заработная плата на технологическую щепу и вспомогательных рабочих рассчитывается аналогично. Среднегодовая заработная плата СрГод з/п, руб, определяется по формулеСрГод з/п=ГодФЗП/Ч,(17)СрГод з/п=6769433/21=322354 руб.Среднемесячная заработная плата СрМес з/п, руб, определяется по формулеСрМес з/п=СрГод з/п/12,(18)СрМес з/п=322354/12=26863 руб. 4.5 Определение численности и фонда заработной платы цехового персоналаРасчет численности и оклада цехового персонала представлен в таблице 13.Расчет таблицы (13) аналогичен расчету таблицы (12)Таблица 13 – Расчет численности и оклада цехового персоналаПрофессияНачальник цехаМастер цехаКонтролер д/оТех.служащаяИтогоКатегорияРукРукСпецСлужКол-во человекЧел11316Мес-ый окладРуб18864,315091,4132055200Годовой окладРуб22637118109747538062400Премии%200200200100руб45274236219495075962400Доплаты%15Руб54329,1РКРуб1018678964321392118720Выслуга лет%10101010Руб22637,118109,7475386240Год ФОТРуб80361870537316875971497603346348Годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала ГодФЗП ппп, руб, определяется по формуле Год ФЗПппп=ГодФЗПппр+ГодФЗПслуж. , (19)ГодФЗПппп=6769433+3346348= 10115781 руб.Численность промышленно- производственного персонала Чппп, чел, определяется по формуле Чппп=Чппр+Чслуж, (20)Чппп=21+6=27 работающих.5 Анализ структуры годового фонда заработной платы5.1 Анализ структуры кадровАнализ структуры кадров представлен в таблице 14Таблица 14 – Анализ структуры кадровСпециальностьКол-во человекСтруктура, %Руководители27,4Специалисты311,1Служащие13,7Рабочие в т.ч.:2177,8Основные1885,7Вспомогательные314,3Итого27100Анализ структуры кадров представлен на рисунке 2.Рисунок 2-Структура кадровРуководители составляют 7,4% от общей численности работников, что соответствует количеству 2х человек, специалисты 11,7%-3 человека, служащие 3,7 % - 1 человек, рабочие 77,8% - 21 человек, в том числе: основные 87,5 % - 18 человек, вспомогательные 14,3% - 3 человека.5.2 Анализ структуры годового фонда заработной платыАнализ структуры годового фонда заработной платы представлен в таблице 15Таблица 15- Анализ структуры годового фонда заработной платы ВидОсн.раб по производ п\мОснов.раб по произв щепыВспомогат рабочиеВсего по рабочимРубУд.вес, %РубУд.вес, %РубУд.вес, %ТарФЗП181097034,0127318043,8738308746,572467237Премия181097034,0113659021,9315323518,632100794Доплаты2716455,10409776,58574636,99370086Итого389358573,1345074772,3959378572,184938117РК58403810,976761210,868906810,83740718ОснФЗП447762284,1051835983,2468285383,015678834Доплаты до ГФЗП66537512,507702812,3710147212,34843875Выслуга лет1810973,4027318,0164,3938308,7044,66246724ДопФЗП84647215,9010434616,7613978116,991090598Год ФЗП5324094100,00622706100,00822633100,006769433При составе промышленного персонала 31 человека, годовой фонд заработной платы составил 6769433 руб.. Из них основной фонд заработной платы составил 5678834 руб., и дополнительный фонд заработной платы 1090598 руб.. В состав основного фонда заработной платы входит тарифный фонд заработной платы равный 2467237 руб., премии в размере 2100794 руб., доплаты в размере 370086 руб. и районный коэффициент, который составляет 15% по Кировской области и равен 740718 руб. В состав дополнительного фонда заработной платы входят доплаты до годового фонда заработной платы в сумме 843875 руб., и сумма за выслугу лет, которая равна 246724 руб.6 План по себестоимости, прибыли и рентабельностиДанный раздел является сводным и включает в себя все показатели предшествующих разделов работы.6.1 Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудованияСмета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 16.Таблица 16 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования Статьи расходовЗатраты, руб1) расходы на содержание транспорта и других рабочих мест:а) ЗП вспомогательных рабочих (Табл12, 95% от ГодФЗП)781502б) Страховые взносы (30% от пункта «а»)234450в) Вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов(30% от пункта «а»)2344502) Амортизация оборудования, транспортных средств и прочих( Табл. 7)6130283) Ремонт оборудования (25-30% от амортизации)1839084)Возмещение износа инструмента (5-10% от амортизации)490425) Прочие расходы (10-30% от от суммы статей расходов 1,2,3,4)628914Итого затрат по смете:2725296Сумма расходов заносится в калькуляции себестоимости по соответствующей статье (т.к рассчитывается два вида продукции, то сумма расходов заносится в соотношении 95% к 5%) пиломатериалов и технологической щепы соответственно.6.2 Смета цеховых расходовСмета цеховых расходов представлена в таблице 17.Таблица 17 - Смета цеховых расходовСтатья расходовЗатраты, руб1) Содержание цехового персонала:а) ЗП цехового персонала (табл 13)3346348б) Страховые взносы (30% от пункта «а»)10039042)Содержание зданий, сооружений, инвентаря:а) ЗП вспомогательных рабочих по обслуживанию цеха (Табл12, 5% от ГодФЗП)338472б) Страховые взносы (30% от пункта «а»)101541в) Вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов(30% от пункта «а»)101541г) Энергия осветительная (табл. 6)208837д) Пар на отопление-е) Вода бытовая-3) Амортизация зданий и сооружений (Таб 7)831604) текущий ремонт зданй и сооружений (30% от амортизации)249485) расходы по охране труда (2-5% от ГодФЗП рабочих)203083Итого затрат по смете:5411834Сумма расходов заносится в калькуляции себестоимости по соответствующей статье (т.к рассчитывается два вида продукции, то сумма расходов заносится в соотношении 95% к 5%) пиломатериалов и технологической щепы соответственно.6.