по дисциплине: Комплексный экономический анализ по теме: Вариант 2

Задание 1.3
Таблица 1.3. - Анализ фондоотдачи основных средств.
Показатель Условн.
обознач. Предыду-щий год, (1) Отчетный год, (0) Абсолют.
изменение Темп
роста%
1. Объем продукции, работ, услуг тыс. р. ОП 5615 5306 -309 94,50
2. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. р. ОС 3000 3161 161 105
3. Фондоотдача, р. ФО 1,87 1,68 -0,19 89,84

Задание 1.4
Проанализировать фондоотдачу основных производственных фондов в зависимости от структуры фондов (удельного веса машин и оборудования). Для расчета влияния факторов составить алгоритм их взаимосвязи.

Задание 3.1
По данным таблицы дать общую оценку выполнения плана и динамики трудовых показателей.
Таблица 3.1 - Анализ трудовых показателей

Задание 4.2
Проанализировать выполнение плана по ассортименту выпуска товарной продукции двумя с ...

Вывод: За отчетный период по сравнению с предыдущим годом объем продукции, работ, услуг уменьшился на 309 тыс .руб., соответственно тем роста составил 94,50 %, при этом не смотря на уменьшение объема продукции среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 161 тыс. руб. темп роста составил 105%, возможно это связано с приобретением основных средств. Фондоотдача за отчетный период уменьшилась на 0,19 руб. соответственно темп роста составил 89,84%.

Вывод: Анализ трудовых ресурсов показал, что за анализируемый период среднегодовая численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 101 чел что составило лишь 91,82% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическая среднегодовая численность уменьшилась на 12 чел. темп прироста по данному показателю составил 98,95%. Среднегодовая численность рабочих за анализируемый период уменьшилась на 95 человек, что составило лишь 90,71% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическая среднегодовая численность уменьшилась на 12 чел. темп прироста по данному показателю составил 98,72%. Число чел./дн. за анализируемый период уменьшилась на 26,09 дней, что составило лишь 89,05% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическое число чел/днуменьшилось на 21,665 дней темп прироста по данному показателю составил 90,74%. Число чел./ч. за анализируемый период уменьшилась на 104,939 ч., что составило лишь 94,50% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическое число чел/ч уменьшилось на 68,427часов темп прироста по данному показателю составил 96,34%. Объем товарной продукции за анализируемый период уменьшился на 38 тыс. руб., что составило лишь 99,65% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактический объем товарной продукцииувеличился на 246 тыс. руб. темп прироста по данному показателю составил 102,33%. В целом не смотря на уменьшение численности работающих объем товарной продукции увеличился.

3.4. Проанализировать использование рабочего времени на основании структуры календарного фонда времени. Рассчитать календарный, табельный и максимально возможный фонд, дать их оценку с помощью коэффициентов использования соответствующего фонда.



Таблица 3.3- Анализ структуры календарного фонда времени.

без введения....все задания решены согласно методическим правилам, составлены выводы и расчеты

:0,62460,69780,07324. Материалоотдача продукции (Мо), р.1,6011,433-0,1679Расчет выполнить методом абсолютных разниц:Исходная формула: М = Ме× П; ∆М ме = (Ме1– Ме0) × П1 = 0,0732*17240= 1262 тыс. руб.∆М п= (П1 – П0) × Ме0= 2784*0,6246= 1739 тыс. руб.Итого: 1262+1739 = 3001 тыс. руб.Наибольшее влияние на изменение материальных затрат оказало увеличение товарной продукции.Исходная формула: П = М × Мотд; ∆ПМо = (Мотд1 − Мотд0) × М1= -0,1679*12030= -2019,83 тыс. руб.∆ПМ = ( М1 − М0) × Мотд0 = 3001*1,601 = 4804,6 тыс. руб.Итого: -2020+4804 = 2784 тыс. руб.Наибольший вклад в увеличении товарной продукции внесло изменение материалоотдачи.Задание 3.1По данным таблицы дать общую оценку выполнения плана и динамики трудовых показателей.Таблица 3.1 - Анализ трудовых показателейПоказателиПредыдущий годОтчётный годВыполнение плана Темп роста, %планфактЧел.%1.Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел., (Чп)114512341133-10191,8298,95в том числе:среднегодовая численность рабочих, чел. (Чр)9401023928-9590,7198,722.Удельный вес рабочих в численности ППП, % (УДр)82,1082,9081,91-0,9998,8199,773. Число чел./дн. отработанных всеми рабочими за год (Д)233,926238,359212,261-26,0989,0590,744. Число чел./ч отработанных всеми рабочими за год (Чч)1870, 2991906,8111801,872-104,93994,5096,345. Объем товарной продукции в сопоставимых ценах, тыс. р. (П)105771086110823-3899,65102,33Вывод: Анализ трудовых ресурсов показал, что за анализируемый период среднегодовая численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 101 чел что составило лишь 91,82% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическая среднегодовая численность уменьшилась на 12 чел. темп прироста по данному показателю составил 98,95%. Среднегодовая численность рабочих за анализируемый период уменьшилась на 95 человек, что составило лишь 90,71% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическая среднегодовая численность уменьшилась на 12 чел. темп прироста по данному показателю составил 98,72%. Число чел./дн. за анализируемый период уменьшилась на 26,09 дней, что составило лишь 89,05% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическое число чел/днуменьшилось на 21,665 дней темп прироста по данному показателю составил 90,74%. Число чел./ч. за анализируемый период уменьшилась на 104,939 ч., что составило лишь 94,50% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактическое число чел/ч уменьшилось на 68,427часов темп прироста по данному показателю составил 96,34%. Объем товарной продукции за анализируемый период уменьшился на 38 тыс. руб., что составило лишь 99,65% выполнения плана. По сравнению с предыдущим годом фактический объем товарной продукцииувеличился на 246 тыс. руб. темп прироста по данному показателю составил 102,33%. В целом не смотря на уменьшение численности работающих объем товарной продукции увеличился.3.4. Проанализировать использование рабочего времени на основании структуры календарного фонда времени. Рассчитать календарный, табельный и максимально возможный фонд, дать их оценку с помощью коэффициентов использования соответствующего фонда.Таблица 3.3- Анализ структуры календарного фонда времени.Наименование показателейПредыдущий годОтчетный годОтклонениеЧел./дн.Структура,%Чел./дн.Структура,%Чел./дн.Структура,%I. Отработано фактически22172558,6522173058,65520,83в том числе чел./дн. целодневных простоев 280,01300,00128,33II. Число чел./дн. неявок на работу 371799,83371979,841875III. Праздничные и выходные11915031,5211915131,5114,17Итого календарный фонд I + II + III)37805410037807810024100Табельный фонд25890468,4825892768,492395,83Максимально-возможный фонд25890468,4825892768,492395,83Вывод: За анализируемый период отработано на 5 чел./дн. Больше чем в предыдущем году, при этом число неявок на работу увеличилось на 18, праздничных и выходных на 1 дн. Если рассматривать в целом календарный год то в отчетном году увеличился календарный фонд на 24 чел/дн, табельный фонд на 23, аналогично и максимально возможный фонд.Из расчетов видно, что увеличение численности на 5 человек способствовало росту фонда рабочего времени на 23 человеко-дней.Задание 4.2Проанализировать выполнение плана по ассортименту выпуска товарной продукции двумя способами:по способу зачета;по способу наименьшего %.Таблица 4.2 - Анализ выполнения плана по ассортименту продукции.Вид продукцииВыпуск в натуральном выражении, шт.Цена единицы продукции, р.Выполнение плана, %Стоимость выпущенной продукции, р.по планупо фактупо планупо фактуЗачтено в выполнение плана по ассортиментуА250–20-5000--Б16016840105640067206400В3000300010100300003000030000Итого34103168-92,90414003672036400Определить влияние изменения ассортимента продукции на изменении объёма выпуска товарной продукции.При определении выполнения плана по способу зачета выполнение плана составляет36400 / 41400 *100 = 87,92%- по способу наименьшего процента - 100%, так как наименьший процент выполнения плана составляет 100% по продукции В.определим влияние изменения ассортимента Σнаруш.ассорт. = 250*20=5000 руб.;При общем невыполнении плана на 4680 тыс. руб. предприятие недополучило продукции на 5000 руб. (в том числе, за счёт изменения количества предприятие недополучило продукции на 5000 тыс. руб. и за счёт изменения структуры предприятие недополучило продукции на 4680 тыс. руб.).Задание 4.5 Дать оценку увеличения производства готовой продукции за счет приобретения дополнительных машин и оборудования и рассчитать резерв увеличения объема готовой продукции (ГП), сформулировать выводы.Таблица 4.5 - Анализ резервов увеличения продукции, за счет ввода дополнительно приобретенного оборудованияПоказательУсловн.обознач.Предыду-щий годОтчет-ный годАбсолют.изменениеТемпроста, %1.Количество машин и оборудования приобретенных дополнительно, шт.q101331302.Объем готовой продукции, тыс. р.ГП3118320890102,893. Резерв увеличения готовой продукции, тыс. р.∆ГП (ОБОР.)×4170,404170,40-∆ГП (ОБОР.) = q1 / q0 × ГП1= 13/10*3208=4170,40Вывод: за счет приобретения дополнительных машин и оборудования в количестве 3штук произошло увеличение объема производства готовой продукции на 90 тысяч рублей, при этом темп прироста составил 102,89%. Благодаря увеличению количества машин и объема готовой продукции образовался резерв увеличения готовой продукции в размере 4170,40 тыс. руб.Задание 4.8Рассчитать критический объем продаж (порог рентабельности), сопоставить критические и фактические объемы продаж и дать ответ: какой объем продаж достаточен предприятию, при котором предприятие покроет расходы, не получив прибыли, сформулировать выводы.Таблица 4.8 - Анализ критического объема продаж (порога рентабельности)ПоказательУсловн.обознач.I вариантрасчетаII вариантрасчетаАбсолют.изменениеТемпроста, %1.Общая величина постоянных расходов (коммерческие и управленческие расходы), тыс. р.ПОР193019141699,172.Удельный вес маржинального дохода к выручке, %.УМД16,3817,250,87105,313.