Порядок формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам. Задача (расчитать срок погашения векселя).

Введение 3
1. Порядок формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам 4
2. 3адача 11
Заключение 12
Список использованной литературы 13
...

1. Порядок формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам

Кредитные риски, вследствие приоритетности и высокой доходности кредитных операций, являются определяющими в деятельности отечественных банков. События на мировом рынке банковских услуг, особенно ипотечных займов, свидетельствуют, что отрицательное воздействие факторов кредитных рисков наносит банкам значительные потери и является одной из важнейших причин банкротства банков и других финансовых посредников.
В таких условиях возрастают требования к качеству кредитной деятельности современных банков. В частности, возникает необходимость совершенствования методов оценки кредитных рисков и механизмов их регулирования. Осуществление всех возможных мер по предупреждению кредитных рисков не означает, что есть полная гарантия избежания потерь. Когда они все же возникают, возникает проблема их возмещения. Решающее значение в ее решении имеют процессы формирования и использования резервов на возможные потери по кредитным операциям. Формирование резервов требует аккумуляции определенной части ресурсов банка на специальных счетах с целью их использования для компенсации потерь от некачественных банковских ссуд .

Кредитная деятельность банков – это одно из главных направлений их деятельности, которая приносит банку значительную часть прибыли. А если возникает задолженность по возврату кредитов, то это, в конечном итоге, может даже привести к банкротству банка. Чтобы избежать риска банкротства банка и создается резерв на возможные потери по ссудам. Он представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Резерв на возможные потери по ссудам дает возможность банкам создать более стабильные условия финансовой деятельности, а также позволяет избежать колебаний величины прибыли в связи со списанием потерь по ссудам. Этот резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.
Таким образом, управление кредитным риско м и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам - это необходимая часть стратегии любого коммерческого банка, поэтому тема контрольной работы очень актуальна.

Т.е. резервы и возможные потери по ссудам (РВПС) представляют собой специальные резервы, которые формируются по фактической задолженности в связи с существующими банковскими рисками.Основные критерии определения категории качества по ссудной и приравненной к ней задолженности:финансовое положение заемщика;качество обслуживания долга. В соответствии с законодательством (2) определяются пять категорий качества: I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – характеризуется отсутствием кредитного риска. В данной категории нет вероятности финансовых потерь по ссуде (т.е. она равна 0);II категория качества (нестандартные ссуды) – характеризует умеренный кредитный риск. В данном случае вероятность финансовых потерь составляет 1-20%.;III категория качества (сомнительные ссуды) – характеризует значительный кредитный риск. В данной категории риск потерь банка от невыполнения обязательств заемщиком равен 21-50%;IV категория качества (проблемные ссуды) – характеризует высокий кредитный риск. В данном случае обесценивание может составлять 51-100%; V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – вероятность возврата кредита банком равна 0, т.е. заемщик может полностью отказаться от обязательств по ссуде.На основании оценки уровня кредитного риска принимается решение, которое формируется при проведении анализа и изучения стабильности производства, величины чистых активов, показателей рентабельности и платежеспособности, наличия угрожающих негативных явлений, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика. Основными негативными тенденциями могут выступать существенные изменения финансовых показателей, а именно: снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост дебиторской или кредиторской задолженности и т.п.Если вышеперечисленные условия выполняются, то проверяются параметры, которые свидетельствуют об отсутствии неоплаченных расчетных документов, просроченной задолженности перед бюджетами и работниками, скрытых потерь в размере 25% от чистых активов, случаев неисполнения в течение последнего года заемщиком обязательств по иным договорам с банком. Также банк проверяет информацию о наличии случаев прекращения заемщиком обязательств по иным договорам с банком путем предоставления взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано банком в течение 180 или более календарных дней. Также банк обращает внимание на убыточную деятельность заемщика. Если соблюдаются все вышеперечисленные условия, то банк оценивает финансовое состояние заемщика как хорошее.Особенностями процесса создания резервов на возможные потери по ссудной задолженности являются:При предоставлении заемщику нескольких кредитов вся его задолженность должна относиться к низшей категории качества. На основании этого необходимо применять максимальный размер расчетного резерва по всем предоставленным кредитам.В роли заемщика выступает принципал, если объектом резервирования является сумма, которая уплачена кредитной организацией бенефициару (кредитору третьей стороны – принципала). В данном случае финансовое положение и качество обслуживания долга не может относиться к первой и второй категории качества.Если формируется резерв по сделкам с предоставлением контрагенту права отсрочки платежа или поставки финансового актива, то резерв создается в размере, не меньшем чем размер резерва по выбывающему или приобретаемому активу.Размер резервов зависит от распределения ролей между участниками. Т.е. резервы по синдицированным ссудам формируются в зависимости от того, на каких условиях предоставляется кредит. Т.е. является ли кредит совместно синдицированным или индивидуально синдицированным без определения долевых условий. Банковская практика предполагает формирование портфелей однородных ссуд в соответствии с методологией ЦБ РФ. Общим ограничением данных портфелей является ограничение по объему каждого портфеля – он не может превышать 0,1% от величины собственных средств (капитала) банка. Особенность состоит в том, что портфель однородных ссуд по Положению ЦБ РФ 254-П ничем не ограничен.Актуальной задачей для банков является определение признаков однородности портфелей на самостоятельной основе. Назначение портфеля однородных ссуд состоит в оптимизации трудозатрат по формированию резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности. При формировании портфеля однородных ссуд нет необходимости вести отдельное досье на каждого заемщика, не требуется оценивать финансовое состояние и качество обслуживания долга, также нет необходимости ежемесячно предоставлять отчетность и справки о доходах.На сегодняшний день наименее разработанным является вопрос о критериях определения однородности с целью формирования портфеля однородных ссуд. К данным критериями следует относить следующие:– предельная величина ссуд в портфеле. Кредитные организации формируют резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине и ограничивается величиной 0,1% от величины собственных средств (капитала) банка. Для оптимизации процесса оценки и анализа, необходимо определить, что величина портфеля однородных элементов не может превышать 5% от капитала;– ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, должны быть определены внутренними правилами кредитной организации;– технологии кредитования, в частности, овердрафт по банковским картам, кредитные карты и т.п.;– целевые кредиты – ипотечные кредиты, автокредитование, потребительский кредит и т.п.;– способы обеспечения – залог, поручительство, гарантия;– уровень процентных ставок и сроки размещения средств в финансовые активы.Для оценки уровня риска по портфелям однородных ссуд наиболее подходящий метод – это создание резерва в размере, соответствующем удельному весу в нем величины просроченной задолженности.Банк России классифицирует портфели однородных ссуд так: портфель стандартных ссуд; портфель ссуд с величиной резерва 0–20%; портфель ссуд с величиной резерва 20–50%; портфель ссуд с величиной резерва свыше 50%.Оценку кредитного риска и корректировку резерва на возможные потери по ссудам осуществляют не реже одного раза в месяц на определенную дату. Кроме того, один раз в месяц регулируется размер резерва по ссуде при изменении основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой предоставлена ссуда, тоже на определенную дату.В соответствии с пунктом 2.4.