Организация валютного контроля в России

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Валютный контроль: основные понятия, цели, принципы, законодательная база……………………………………………………....5
1.1. Основные понятия, цели и принципы валютного контроля………....5
1.2. Законодательство РФ в области валютного контроля. Становление и развитие системы валютного контроля в России…………………...15
2. Механизм валютного контроля в сфере ВЭД в России………………...17
2.1. Валютный контроль экспортных операций………………………….17
2.1.1. Порядок оформления паспорта сделки…………………………...19
2.1.2. Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту………………………………………………..21
2.2. Валютный контроль импортных операций………………………….24
3. Воздействие государственного валютного контроля на экономику Росси ...

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Валютный контроль: основные понятия, цели, принципы, законодательная база……………………………………………………....5
1.1. Основные понятия, цели и принципы валютного контроля………....5
1.2. Законодательство РФ в области валютного контроля. Становление и развитие системы валютного контроля в России…………………...15
2. Механизм валютного контроля в сфере ВЭД в России………………...17
2.1. Валютный контроль экспортных операций………………………….17
2.1.1. Порядок оформления паспорта сделки…………………………...19
2.1.2. Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту………………………………………………..21
2.2. Валютный контроль импортных операций………………………….24
3. Воздействие государственного валютного контроля на экономику России……………………………………………………………………...25
Заключение……………………………………………………………………….31
Список использованной литературы…………………………………………...33

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………...3
1. Валютный контроль: основные понятия, цели, принципы, законодательная база……………………………………………………....5
1.1. Основные понятия, цели и принципы валютного контроля………....5
1.2. Законодательство РФ в области валютного контроля. Становление и развитие системы валютного контроля в России…………………...15
2. Механизм валютного контроля в сфере ВЭД в России………………...17
2.1. Валютный контроль экспортных операций………………………….17
2.1.1. Порядок оформления паспорта сделки…………………………...19
2.1.2. Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту………………………………………………..21
2.2. Валютный контроль импортных операций………………………….24
3. Воздействие государственного валютного контроля на экономику Росси и……………………………………………………………………...25
Заключение……………………………………………………………………….31
Список использованной литературы…………………………………………...33

1.2. Законодательство РФ в области валютного контроля.
Становление и развитие системы валютного контроля в России.
Прежде чем система валютного контроля оформилась в том виде, который она имеет сейчас, валютный контроль в своем развитии прошел ряд этапов.
Первый этап, самый непродолжительный по времени, относится еще к пе­риоду существования СССР. В 1991 г. государством была предпринята первая попытка отхода от десятилетиями существовавшей в СССР валютной монопо­лии.
В основу проведения такой трансформации был положен принятый в марте 1991 г. закон СССР «О валютном регулировании», которым впервые в финан­совую практику были введены такие понятия, как «валюта СССР», «иностран­ная валюта», «резиденты», «нерезиденты», «валютные операции», а в целях обеспечения соблюдения установленных законом валютных ограничений, в ка­честве основного инструмента был введен валютный контроль.
Затем последовало принятие Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. № 213 «О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР». Этот указ положил конец монополии государственных внешнеэконо­мических ведомств на осуществлении экспортно-импортных операций, долгое время игравших роль посредников между производителями экспортируемой продукции и их партнерами за рубежом. Этот указ разрешал всем зарегистри­рованным на территории РСФСР хозяйствующим субъектам, независимо от форм собственности, осуществлять внешнеэкономическую, в т. ч. посредниче­скую деятельность.
С конца 1991 г. начался второй этап в развитии системы валютного регули­рования и валютного контроля, характеризующийся преобладанием еще более либеральных подходов к определению как сущности валютного законодатель­ства, так и механизмов осуществления контроля за валютными операциями.
В 1992 г. вступает в силу Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-1 «О валют­ном регулировании и валютном контроле в РФ», который устанавливает принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции орга­нов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности ре­зидентов и нерезидентов, а также ответственность за нарушение актов валют­ного законодательства РФ. Этот закон упразднил монополию Внешэкономбан­ка на проведение операции с иностранной валютой. Коммерческие банки полу­чили право осуществлять валютные операции, регулируемые Минфином РФ и ЦБ РФ наряду с регулированием внешнеэкономической деятельности.
Третий этап развития системы валютного контроля ознаменовался приняти­ем 10 декабря 2003 г. Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулиро­вании и валютном контроле», заложившего новые, отвечающие динамичному развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля.
Законом предусмотрены основания введения ограничений на осуществление валютных операций: предотвращение сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, поддержание устойчивости платежного баланса РФ, а также их отмена по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.
Характерные для последних нескольких лет развития российской экономики стабилизация курса национальной валюты и рост золотовалютных резервов по­служили предпосылками к пересмотру сроков снятия ограничений на осущест­вление валютных операций, а именно их переносу на более ранний период, что соответствует требованиям Международного валютного фонда и отвечает на­правлениям валютной политики России, в том числе в связи с предстоящим вступлением в ВТО.
В то же время «досрочная» отмена ограничений не повлияла на изменение системы валютного контроля в целом. По-прежнему действуют требования по репатриации иностранной валюты и валюты РФ и по оформлению паспортов сделок.
Оценивая результаты формирования системы валютного контроля, можно с уверенностью сказать, что благодаря постепенному, поэтапному переходу от разрешительного порядка осуществления валютных операций к уведомитель ному перестройка системы валютного регулирования и валютного контроля является примером наиболее удачного проведения реформ в России.
2. Механизм валютного контроля в сфере ВЭД в России.
2.1. Валютный контроль экспортных операций.
Положения валютного законодательства РФ о контроле над поступлени­ем выручки от экспорта товаров распространяется на валютные операции меж­ду резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) (далее - резидент) и нерезидентом, заключающиеся в осу­ществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами террито­рии Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможен­ной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуаль­ной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторго­вому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом (далее - контракт)¹.
Действие валютного контроля за поступлением выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:
между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти,
специально уполномоченным на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительством Российской Федерации;
между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта
не превышает в эквиваленте 5000 долларов США на дату заключения контрак­та.
¹Источник: Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004г. № 258 - П.
Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» экс­портеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от экспорта това­ров на свои валютные счета в уполномоченных банках РФ. При этом зачисле­ние рассматриваемой выручки на иной счет, чем счет экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у экс­портера разрешения ЦБ РФ.
Основной принцип действия контрольных механизмов за поступлением ва­лютной выручки от экспорта товаров заключается в обмене информацией меж­ду банковской системой и таможенными органами. Банкам, на счета которых подлежит зачислению выручка от экспорта товаров, вменено в обязанность следить за поступлением указанной выручки на счет экспортера в полном объ­еме. Все сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществ­ления контроля, излагаются экспортером в стандартизированной форме и фик­сируются уполномоченными органами.
С целью осуществления контроля за выполнением указанного требования на территории РФ введен следующий порядок действий экспортеров, органов и агентов валютного контроля:
1) оформление паспорта сделки;
2) таможенное оформление экспортных товаров;
3) передача в уполномоченные банки сведений об отгрузке экспортных това­ров;
4) контроль уполномоченными банками за поступлением валютной выручки от
экспорта товаров;
5) передача уполномоченными банками в ФТС РФ сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров;
6) конечная проверка сведений о поступлении валютной выручки от экспорта
товаров органами валютного контроля.
Введена в действие инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидента­ми и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банка­ми валютных операций и оформления паспортов сделок».
Инструкция направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незакон­ным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.
Данной инструкцией активно вовлекаются в механизм валютного контроля все коммерческие банки, а базовым документом становится паспорт сделки (далее ПС), оформляемый экспортером в банке, где у него открыт валютный счет.
2.1.1. Порядок оформления паспорта сделки.
Паспорт сделки - документ валютного контроля, содержащий необходимые для его осуществления сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом и нерезидентом, предусматривающего экспорт товаров с террито­рии Российской Федерации и их оплату в иностранной валюте или валюте РФ. Паспорт сделки оформляется в уполномоченном банке либо его филиале рези­дентом, от имени которого заключен контракт, т.е. экспортером. Для оформления ПС экспортер предъявляет контракт (оригинал или копию с печатью, заверенную первым лицом) в банк, где находится его валютный счет, на который должна поступить выручка от экспорта товаров. Экспортер вместе с этим банком оформляет ПС, в котором приводится краткое содержание усло­вий контракта.
По каждому заключенному контракту оформляется один ПС, подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в котором должна поступить выручка от импортера - нерезидента.
Одновременно с заполнением и подписанием паспорта сделки экспортер представляет в банк оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подписи по счету экспортера, скрепленную печатью экспортера копию кон­тракта, на основании которого был составлен ПС. С подписанием ПС экспортер принимает на себя ответственность за:
полное соответствие сведений, приведенных в паспорте сделки, условиям
контракта, на основании которого был составлен данный ПС;
зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта
товаров по контракту, на основании которого был составлен данный ПС, на
транзитный валютный счет экспортера в банке, в который он представляет ПС
для оформления.
Банк рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных паспорта сделки условиям контракта, соответствие подписи на паспор­те сделки образцу подписи в карточке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету экспортера) и подписывает представленные экспорте­ром экземпляры паспорта сделки.
Первый экземпляр паспорта сделки возвращается экспортеру, второй экземп­ляр служит основанием для открытия банком досье. Досье формируется по ка­ждому паспорту сделки. Представляет собой подборку документов по контро­лю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формирует­ся уполномоченными банками по каждому паспорту сделки, в которое он по­мещается для хранения.
С подписанием паспорта сделки банк принимает данный контракт на расчет­ное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту.
Банк имеет право отказать в подписании паспорта сделки, если имеется:
несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, внесенным в ПС;
несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям действующего российского законодательства;
отсутствие в контракте условий, предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоченном банке;
- отсутствие в контракте каких-либо сведений, необходимых для составления паспорта сделки в установленном порядке.
После подписания паспорта сделки уполномоченный банк возвращает экспор­теру первый экземпляр паспорта сделки вместе с оригиналом или копией кон­тракта, второй экземпляр хранится в банке.
2.1.2 Таможенное оформление. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.
Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформ­лению только при предъявлении им в дополнение к другим документам, преду­смотренным российским законодательством, ксерокопии ПС, заверенной ответ­ственным лицом банка и с банковской печатью, а также копии с грузовой та­моженной декларации (ГТД) на оформляемый груз.
Таможенные органы контролируют соответствие данных ПС и данных, заяв­ленных в ГТД, и при отсутствии расхождений заверяют ПС. На основании ГТД составляется учетная карточка (далее УК) таможенно-банковского контроля (документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления валютного контроля сведения о поставляемом, экспортируемом по контракту товаре). На основе УК в календарной последовательности оформляется реестр ожидаемого поступления па транзитные счета экспортеров валютной выручки от экспорта товаров.
Экспортер после поступления на его валютный счет выручки от экспорта то­варов отдельной строкой указывает номер и дату ПС и УК, по которым посту­пила экспортная выручка (если поступил аванс, то указываются реквизиты только ПС).
Положением предусматривается ответственность как экспортера за несвое­временное предоставление необходимой документации или фальсификацию приводимых документов и сведений, так и банка за ненадлежащее выполнение данной инструкции.
Банк ПС в день подписания (оформления или переоформления) им пас­порта сделки по контракту в порядке, изложенном в приложении 3 к настояще­му Положению, открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся в:
паспорте сделки, порядок оформления которого установлен нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и
оформления паспортов сделок;
справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту, представляемых резидентом в банк ПС в порядке, установленном нормативным актом Банка России, регу­лирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;
расчетных документах, оформляемых и представляемых резидентом в
банк ПС при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по контракту в порядке, установленном нормативным актом Банка
России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;
справке о подтверждающих документах, справке о расчетах через счета
за рубежом, справке о поступлении валюты Российской Федерации;
реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютной операции, осуществленной по контракту, по которому оформляется паспорт сделки, порядок ведения которого установлен нормативным актом Банка России о по­рядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций.
В случаях если нормативным актом Банка России установлено требование о формировании и ведении в электронном виде баз данных банк ПС самостоя­тельно устанавливает порядок формирования и ведения баз данных, ведомость может формироваться банком ПС в автоматизированном режиме на основании информации, содержащейся в этих базах данных.
Информация, содержащаяся в документах, представляемых резидентом в банк ПС, вносится банком ПС в ведомость в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты представления указанных документов.
Банк ПС формирует раздел VI ведомости в день внесения в нее информа­ции в соответствии с пунктом 3.3 Положения и обновляет указанный раздел не реже одного раза в месяц в случае установления требования о резервировании в соответствии со статьей 7 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".
В целях представления резидентом ведомости органам валютного контроля на основании письменного заявления резидента, составленного в произвольной форме, банк ПС передает резиденту ведомость на бумажном носителе не позд­нее рабочего дня, следующего за датой получения указанного в настоящем пункте заявления резидента.
После передачи резиденту ведомости на бумажном носителе ответствен­ным лицом банка ПС на указанном заявлении резидента проставляется отметка о получении резидентом ведомости, и заявление резидента помещается в досье по паспорту сделки.
Передаваемая резиденту ведомость должна быть подписана ответственным лицом банка ПС и заверена печатью банка ПС.
Одновременно с закрытием досье по паспорту сделки в порядке, установ­ленном нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета ва­лютных операций и оформления паспортов сделок, банк ПС формирует ведо­мость на бумажном носителе, заверяет ее в порядке, установленном пунктом 3.5 Положения, и помещает ее в досье по паспорту сделки.
2.2 Валютный контроль импортных операций.
Наряду с «невозвратом» валютной выручки по экспортным контрактам отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под им­портные контракты без последующей поставки товаров и услуг.
Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный порядок, когда ус­ловием платежа при осуществлении международных расчетов по импортным контрактам является обязательное представление российскими предприятиями в уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждаю­щих отправку товаров в Россию.
Механизм контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, также как и валютный контроль за поступлением ва­лютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного кон­троля коммерческие банки и усиливает роль ЦБ РФ.
Система валютного контроля по импортным операциям устанавливает кон­троль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в ино­странной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:
а) валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в РФ в соответ­ствии с таможенными режимами «выпуск для свободного обращения» и «ре­импорт»;
б) сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в ино­странной валюте.
Базовым документом валютного контроля является паспорт импортной сдел­ки (ПСи), который оформляется импортером в банке импортера и содержит ос­новные условия внешнеторгового контракта.
С предоставлением в банк импортера ПСи импортер принимает на себя от­ветственность перед органами и агентами валютного контроля за полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта, а также за по­ступлением в РФ товаров в полном объеме и в сроки, не превышающие 180 дней между днем оплаты и датой таможенного оформления. При невозможно­сти поставки товаров импортер обязан возвратить в установленные контрактом сроки на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера суммы предоп­латы, которая ранее была переведена иностранной стороне. В случае невыполнения условий поставок товаров или невозврата валюты они несут ответственность в виде штрафа в размере суммы, эквивалентной сумме иностранной валюты, переведенной в оплату товаров. Однако штраф не налага­ется в случаях, когда форс-мажорные обстоятельства документально подтвер­ждены.
Банк импортера после проверки соответствия данных ПСи условиям контрак­та подписывает экземпляры ПСи. Первый экземпляр возвращается импортеру, второй - служит основанием для открытия банком импортера досье, в котором он помещается для хранения вместе с другими документами.
3. Воздействие государственного валютного контроля на экономику
России.
В данной главе будут рассмотрены такие основные направления воздействия механизма государственного валютного контроля, как:
1) воздействие на макроэкономическую ситуацию;
2) влияние на поведение хозяйствующих субъектов;
3) социальные последствия применения государственного валютного контроля.
Механизм воздействия системы государственного валютного контроля на макроэкономическую ситуацию является близкой аналогией воздействию на последнюю количественных ограничений импорта (квотирования). Последст­вия для национальной экономики в целом валютного контроля можно предста­вить как последствия введения импортных квот, которые распространены так­же и на предоставление кредитов за границу. Говорить о том, что импортная квота также негативна, как и импортный тариф не приходится, то же самое и с валютным контролем: валютные ограничения имеют отрицательный эффект, похожий на действие единого налога на все международные сделки.