Федеральный бюджет как инструмент стабилизации и развития экономики

В работе проведен анализ федерального бюджета и даны рекомендации по совершенствованию бюджетной политики. Защита февраль 2017 Москва оценка отлично ...

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И РОЛЬ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ 5
1.1 Федеральный бюджет как экономическая категория и его роль в государственной экономической политике 5
1.2 Особенности формирования доходной и расходной части федерального бюджета 10
1.3 Экономические факторы влияния на формирование федерального бюджета 15
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ СРЕДСТВАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 21
2.1 Анализ динамики и структуры доходов федерального бюджета в 2013-2016 годах 21
2.2 Оценка ключевых рисков формирования доходов федерального бюджета в 2017 г 27
2.3 Оценка эффективности управления доходами федерального бюджета в целях обеспечения его сбалансированности 34
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 39
3.1 Рекомендации по совершенствованию механизма реализации бюджетной политики 39
3.2 Оценка возможностей повышения эффективности расходования бюджетных средств 46
3.3 Меры по повышению эффективности управления доходами федерального бюджета 50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 59
ПРИЛОЖЕНИЯ 6

В истории экономической мысли существует широкий спектр взглядов, касающихся вопроса о необходимости вмешательства государства в экономику. И в настоящее время не прекращаются споры представителей различных научных школ о степени участия государства в экономической жизни, о применяемых инструментах для регулирования экономических процессов.
Необходимость в устранении провалов рынка, уменьшении неравенства по уровню доходов между различными группами населения, потребность обеспечивать макроэкономическую стабильность, без которой невозможно нормальное функционирование и развитие не только экономической, но и политической, социальной, демографической и других сфер жизни общества, свидетельствуют о необходимости государственного вмешательства в экономику, путем проведения соответствующей экон омической и финансовой политики. Особое значение, при этом имеют решения о направлениях, способах и пропорциях распределения, перераспределения и использования созданного общественного продукта и национального дохода.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется значительной ролью, которую играет федеральный бюджет в политической и хозяйственной жизни страны. Бюджет должен обеспечивать необходимым финансированием социально – экономическое развитие страны, ее обороноспособность и другие потребности. В этой связи он является одним из важнейших инструментов экономической политики, способным как стабилизировать национальную экономику, так и придать ей импульс и определить приоритетные направления для развития

п. до 5,05% в 2015 г., удельный вес прочих доходов вырос на 4,32 п.п., составив в 2015 г. 12,29 %.Динамику структуры доходов федерального бюджета Российской Федерации в 2013-2015 гг. можно проследить на рисунке 3 (Приложение 3).Данные анализа динамики структуры доходов федерального бюджета Российской Федерации в 2013-2015 гг. подтверждают выводы о том, что в 2014 году по сравнению с 2013 годом структура доходной части федерального бюджета не претерпела значительных изменений. В 2015 году за счет увеличения удельного веса налогов, сборов и регулярных платежей при одновременном сокращении доли доходов от внешнеэкономической деятельности, структура доходов федерального бюджета России существенно изменилась. Таким образом, уменьшение поступлений в федеральный бюджет доходов в 2015 г. можно объяснить негативным влиянием на российскую экономику снижения цен на сырую нефть и значительной девальвации национальной валюты, а также санкций, введенных против России некоторыми странами. Сокращение доли налоговых поступлений связано с сокращение производства многих видов товаров, снижением торгового оборота. В общем, кризис не обошел стороной ни одну сферу деятельности народного хозяйства.Исполнение основных показателей федерального бюджета Российской Федерации за январь-ноябрь 2016 г. согласно данным Казначейства России представлено в таблице 5 (Приложение 4).Данные Казначейства России об исполнении основных показателей федерального бюджета за январь-ноябрь 2016 г. свидетельствуют о том, что доходы федерального бюджета за январь-ноябрь 2016 г. были сформированы в сумме 11435342,8 млн. руб., что соответствует 85,5 % годового объема главного бюджетного документа страны. Структура доходов федерального бюджета Российской Федерации за январь-ноябрь 2016 г. по официальным данным Казначейства России наглядно проиллюстрирована на рисунке 4 (Приложение 4).Данные рисунка 4 свидетельствуют о том, что в структуре доходной части федерального бюджета Российской Федерации, исполненной в январе-ноябре 2016 г., преобладают налоги и платежи, администрируемые Федеральной налоговой службой страны, удельный вес которых составляет 55 %. Удельный вес налогов и платежей, администрируемых Федеральной таможенной службой Российской Федерации, составил 34 % в структуре доходных поступлений за январь-ноябрь 2016 г. Удельный вес поступлений, администрируемых другими федеральными органами России, составил 11 %.2.2 ОЦЕНКА КЛЮЧЕВЫХ РИСКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ДОХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В 2017 Г.Формирование федерального бюджета России на 2017 г. происходило в рамках высокой степени неопределенности. Среди рисков и факторов, способных положительно или отрицательно повлиять на уровень доходов стоит отметить следующее:1.Динамика цен на нефть.2. Курс рубля по отношению доллару США.3. Экономический рост.4. Санкции со стороны западных стран.До резкого снижения стоимости нефти на международных рынках доля нефтегазовых доходов в структуре федерального бюджета превышала 50%. Это показывает высокую зависимость бюджетной системы от внешнего фактора – цены на нефть. Динамика цены на нефть показана на рисунке 6.Рисунок 5 – Динамика стоимости нефти на международных рынкахВ конце 2014 г. произошло резкое снижение стоимости нефти. В 2015 г. нефть находилась на абсолютных минимумах. На 01.01.16 г. стоимость нефти составляла 32 долл./баррель и это меньше более чем в три раза уровней 2012-13 гг. В течение 2016 г. стоимость нефти немного увеличилась, что в первую очередь связано с договоренностями стран ОПЕК по ограничению её добычи. Эксперты отмечают несколько причин резкого снижения стоимости нефти. Первый фактор - рекордные стратегические запасы нефти во всех крупнейших странах-импортёрах. В США, к примеру, стратегические запасы составляют 383,5 миллионов баррелей - это максимум с 1990 года. Второй фактор - падение спроса в ведущих экономиках мира. Причина - кризис. Даже в Китае на фоне недавнего весьма существенного подорожания топлива спрос на него уменьшился, что немедленно отразилось на снижении закупок нефти. Европа с непрекращающимся кризисом также постепенно снижает закупки. Третий фактор - резкое увеличение добычи нефти Саудовской Аравией, которая увеличила добычу нефти с 9,9 миллионов баррель/день до 12,5 миллионов баррель/день. Четвертый фактор - укрепление доллара. Фактически доллар является единственным стабильным инструментом на фоне всех остальных. Это неизбежно способствует его укреплению. Подъем доллара способствует снижению цены на нефть - а снижение цены на нефть с чётким понижательным трендом в свою очередь способствует усилению доллара. Создается автоколебательная самоподдерживающаяся система, которая будет разгонять оба процесса до достижения какого-то нового уровня равновесия. Пятый фактор - отсутствие реакции со стороны крупнейших нефтяных компаний - ExxonMobil, Royal Dutch Shell, ВР... Пока они готовы мириться с падением цен, и предположительно, готовы оказать поддержку саудовцам до уровня 90 долларов за баррель. Возможно, и ниже. Какой временной диапазон сумеют поддержать крупнейшие производители - неизвестно, однако явно речь идет о скоординированных действиях.Шестой фактор объединяет в себе сугубо внеэкономические риски - политику. Стабильно ухудшающаяся ситуация вокруг Ирана, явная атака на Россию, резко ухудшившаяся обстановка в Сирии - всё это создаёт фон.Высокая волатильность цены на нефть отрицательно влияет на динамику притока иностранной валюты. Динамика экспорта нефти в стоимостном измерении за первые три квартала соответствующих годов по данным ЦБ РФ представлена на рисунке 6.Рисунок 6 – Динамика экспорта нефти в стоимостном измеренииВ 2016 г. за первые три квартала стоимость экспорта нефти по отношению к аналогичному периоду 2011 г. снизилась на 80194 млн.долл. или на 60,6% в относительном измерении.Необходимо учитывать, что налогоёмкость нефтедобывающей отрасли составляет порядка 70%, поэтому непосредственные отчисления в бюджет снизились на 56 млрд.долл. Таким образом, стоимость нефти напрямую отражается на пополнении доходности федерального бюджета.В 2017 г. в бюджет заложена стоимость нефти в размере 40 долл./баррель. Это довольно консервативная оценка. Среди факторов, которые могут резко отрицательно повлиять на стоимость нефти – это избрание Дональда Трампа президентом США.С его точки зрения, для реиндустриализации США требуется низкая цена на нефть. Об этом он писал в своей книге «Былое величие Америки": В частности, по его словам, можно бесконечно обсуждать перспективы использования ветряных электростанций, ядерной, солнечной, геотермальной энергии и прочих альтернативных энергоисточников. И выступая за развитие альтернатив нефти, он справедливо указывает на долгосрочность этого процесса. А в настоящий момент и в обозримом будущем планета будет по-прежнему работать на нефти. И это означает, что США должны снизить цену барреля нефти и снизить существенно, возможно, до 20 долларов за баррель, и это позволит американской экономике перейти к ускоренному росту.Для снижения стоимости нефти Трамп планирует снять все ограничения на добычу углеводородов в США. Также он намерен расстроить деятельность ОПЕК, так как с его точки зрения, эта организация ограничивает конкуренцию. Следующим риском для бюджетной системы является высокая волатильность курса рубля. Динамика курса рубля представлена на рисунке 7.Рисунок 7 – Динамика курса рубляВ конце 2014 г. курс рубля по отношению к доллару США упал практически в два раза. По мнению многих экспертов, это связано со снижением стоимости нефти на международных рынках. Снижение курса рубля позволило сохранить относительную стабильность бюджетов как государства, так и нефтедобывающих компаний. В настоящий момент ЦБ РФ проводит политику по свободному ценообразованию курса рубля. Поэтому он довольно волатилен в течение трех последних лет. Курс рубля напрямую влияет на доходную часть федерального бюджета. Это обусловлено налогообложением нефтяной отрасли, когда ставки зависят как от самой стоимости нефти, так и от курса рубля.Наметившаяся тенденция роста стоимости нефти в конце 2016 г. отразилось на укреплении рубля. А это может вновь вернуть такое явление как «голландская болезнь», когда в стране вследствие чрезмерно крепкой валюты выгоднее товары завозить из-за рубежа, чем производить их в стране. А это отражается на сборах налогов внутри страны.Следующим риском при формировании федерального бюджета является экономический риск. В 2015 г. спад по экономике составил 3,7%, в 2016 г. он значительно ниже, а в 2017 г. некоторые эксперты предполагаю даже некоторый экономический рост. От положительных тенденций в экономике будет зависеть и доходная часть бюджета РФ. Если наметится значительный прирост, то это положительно отразится как на состоянии экономики, так и на бюджетной системе.Однако вероятность выхода экономики на положительную динамику не так высока, как об этом утверждают власти РФ. Это связано с тем, что экономическая модель экономики РФ, ориентированная на экспорт сырья, себя исчерпала. Правительство РФ планирует предложить программу по развитию лишь в мае 2017 г. Согласно требованиям президента, в данной программе должна быть предложена модель экономического роста, который должен превышать среднемировой уровень.Гайдаровский форум, прошедший в январе 2017 г., показал, что у отечественных экспертов, которые вовлечены в разработку новой программы, нет четкого понимания методов выхода на положительную динамику. Ни Алексей Кудрин, ни Максим Орешкин, ни Игорь Шувалов, ни Антон Силуанов, не предложили ничего внятного и конкретного, чтобы внушало оптимизм.С 2014 г. экономика России функционирует в условиях экономических санкций со стороны западных стран.Ответом на внешнеполитические акции России в Крыму ряд стран ввел в действие санкции, включающие визовые ограничения и запрет на деловые контакты с отдельными российскими компаниями.Экономические санкции на сегодняшний день стали одним из самых распространенных инструментов Запада по оказанию давления на страны, которые самостоятельно пытаются проводить независимый политический и экономический курс. По оценкам отдельных экспертов, западные экономические санкции применяются против территорий и стран, население которых составляет половину населения планеты.Всего в санкционные ЕС списки внесен 151 человек и 37 юридических лиц. Секторальные ограничительные меры действуют в отношении 20 российских финансовых, нефтедобывающих и оборонных структур.Советом Европы были отменены все мероприятия в России, российская делегация лишилась права голоса с запретом занятия ее представителями руководящих должностей в ПАСЕ (парламентской ассамблее). США 4 марта 2014 года прекратили инвестиционное, а также военное сотрудничество с РФ, отменили переговоры и конференции. 17 марта Барак Обама подписал указ о санкциях в отношении некоторых российских должностных лиц на предмет замораживания счетов и запрета на въезд.Среди оказавшихся под санкциями высшие должностные лица российской законодательной, представительской и исполнительной власти. Список антироссийских санкций, а также приостановка ранее заключенных контрактов охватывает самые разные области от правоохранительных систем и космонавтики до сотрудничества сфере энергетики и противоракетной обороне.В апреле 2014 года список попавших под санкции российских и крымских чиновников и бизнесменов был расширен еще на 14 человек. Тогда же были введены санкции еще против 17 российских компаний. США прекратили поставки в Россию высокотехнологичной продукции, которая может использоваться в оборонном комплексе, а ранее выданные лицензии были аннулированы.Список компаний и банков, находящихся под санкциями, очень широк. Из наиболее известных – банки «Россия», «Собинбанк», расчетные карты которых (Visa и MasterCard) теперь не обслуживаются нигде в мире. Компании, связанные с ближним окружением президента В. Путина («Стройгазмонтаж», ООО «АкваНика», ООО «Трансойл», ООО «Авиа Групп Норд», ЗАО «Зест», ИнвестКапиталБанк, «Стройтрансгаз Холдинг», ООО «Авиа Групп», Собинбанк, Сахатранс, СМП банк, ОАО «Стройтрансгаз» и Volga Group) также оказались под санкциями.Санкции со стороны западных стран резко отрицательно сказываются на работе крупнейших компаний в России. А это уже негативно отражается на формировании доходов федерального бюджета. В ближайшее время не прогнозируется отмена санкций.Таким образом, формирование бюджета на 2017 г. происходит в условиях значительных рисков. Это отражается на высокой неопределенности его доходной и расходной части.2.3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕГО СБАЛАНСИРОВАННОСТИСнижение стоимости нефти резко отрицательно повлияло на сбалансированность федерального бюджета. На практике в Российской Федерации исследуется два вида дефицита: общий дефицит и ненефтегазовый дефицит. Общий дефицит – это превышение расходов над доходами без учета формы образования доходов. Ненефтегазовый дефицит учитывает нефтегазовые доходы в структуре бюджета. Расчет общего дефицита федерального бюджета за 2014-16 гг. представлен в приложении 6.В 2016 г. дефицит федерального бюджета увеличился на 1884 млрд.руб. или более чем в пять раз по отношению к 2014 г. Динамика дефицита бюджета представлена на рисунке 8.Рисунок 8 – Динамика дефицита бюджета РФОтносительные показатели дефицита федерального бюджета также увеличилась. Так доля дефицита в расходах возросла с 3,4% в 2014 г. до 14,7% в 2016 г. По отношению к ВВП дефицит государственного бюджета увеличился в пять раз: c 0.6 до 3,0%. Динамика относительных показателей дефицита бюджета представлена на рисунке 9.Рисунок 9 – Динамика относительных показателей дефицита бюджета РФРасчет ненефтегазового дефицита федерального бюджета за 2014-16 гг. представлен в приложении 6.Ненефтегазовый дефицит бюджета Российской Федерации значительно превышает общий дефицит, что обусловлено высокой долей нефтегазовых доходов. За 2014-16 гг. ненефтегазовый дефицит бюджета увеличился на 661 млрд.руб., что составило 9,1 % прироста. Динамика ненефтегазового дефицита бюджета РФ представлена на рисунке 10.Рисунок 10 – Динамика ненефтегазового дефицита бюджета РФДоля ненефтегазового дефицита в общих расходах в 2016 г. снизилась до 49,4%. В структуре ВВП ненефтегазовый дефицит увеличился до 10,1%. Динамика относительных показателей ненефтегазового дефицита представлена на рисунке 11.Рисунок 11 – Динамика относительных показателей ненефтегазового дефицита бюджета РФОсновными источниками покрытия общего дефицита федерального бюджета в 2016 г. стали Резервный фонд и заимствования на внутреннем рынке. Резервный фонд как раз был создан для покрытия недостающих средств бюджета. Однако его величина практически израсходована: на 1 января 2016 г. Резерный фонд составлял 3640,57 млрд.руб., на 1 января 2017 г. – 973,12 млрд.руб. В 2017 г. Резервный фонд практически не может быть источником покрытия бюджета. Если в 2016 г. из фонда было потрачено 2667,45 млрд.руб., то остатка в размере 973,12 млрд.руб. не хватит даже на первое полугодие 2017 года. Со слов министра финансов РФ Антона Силуанова, в 2017 г. правительство для покрытия дефицита федерального бюджета планирует перейти к масштабным заимствованиям на внутреннем рынке. Попытка занять средства на международных рынках провалилась в 2016 г., когда крупные иностранные банки вследствие экономических санкций отказались покупать долговые обязательства Минфина РФ.Финансирование дефицита бюджета за счет заимствований на внутреннем рынке отрицательно скажется на инвестиционном спросе и спросе со стороны населения. Банки вместо кредитования промышленности и населения часть своих средств передадут в займ правительству.Заимствование на внутреннем рынке не могут происходить бесконечно. Это связано с тем, что в каждый последующий год министерству финансов кроме погашения самого кредита придется выплачивать проценты по кредиту. Поэтому данная практика может быть эффективная лишь на краткосрочном периоде. А для повышения финансовой устойчивости бюджетной системы необходимо создавать условия для роста экономики. Об этом на Гайдаровском форуме четко сказал глава Татарстана Рустам Минниханов. По его мнению, министерство экономики и министерство финансов должны заниматься не только поиском источников финансирования дефицита, но и создавать условия для роста экономики. Таким образом, в связи с низкими ценами на нефть и экономическим кризисом в 2016 г. федеральный бюджет исполнен со значительным дефицитом. Такое положение угрожает возникновению циклического дефицита вследствие сокращения расходов. Иными словами, правительство пытается снизить дефицит, уменьшая расходы, что приводит к уменьшению доходов из-за сокращения налогооблагаемой базы. И в результате дефицит сохраняется, но на более низком уровне бюджетных расходов.На 2017 г. год встает острый вопрос по источникам финансирования дефицита, так как Резервный фонд практически исчерпан.ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТОВАНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИ 3.1 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕХАНИЗМА РЕАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНОЙ ПОЛИТИКИОбобщим результаты исследования. Большой риск для перспектив роста экономики в России представляет неопределенность вокруг бюджетной политики. По мнению экспертов, в разрабатываемых ежегодно проектах направлений бюджетной политики отсутствует преемственность задач и целей. И, несмотря, на среднесрочный характер бюджетного планирования, приоритеты проводимой политики остались краткосрочными, что во многом нивелирует принятие федерального бюджета на трехлетний срок.В России непропорционально большой государственный сектор. Поскольку значительная часть работников занята в органах государственного управления, на государственных предприятиях или в государственных банках, многие домохозяйства непосредственно зависят от занятости и заработной платы в государственном секторе. Кроме того, в России социальные трансферты составляют значительную часть доходов домохозяйств. С учетом весомой роли государства в экономике, многие частные предприятия зависят от государственных контрактов. Такая существенная роль государства повышает риски для хозяйствующих субъектов во времена бюджетных ограничений, которые сопряжены с высокой степенью неопределённости горизонта бюджетного планирования, базовых бюджетных приоритетов и принципов.То, как проводится бюджетная политика, в значительной степени определяет экономические настроения и сильно влияет на темпы экономического роста, занятость, уровень доходов. В связи с резким падением мировых цен на нефть, обусловившим усиление давления на бюджетные доходы, Россия приступила к процессу консолидации бюджета для устранения растущих бюджетных дисбалансов.Отразим основные рекомендации по и совершенствованию бюджетной политики и ее оптимизации на среднесрочную перспективу.Возврат к среднесрочному планированию бюджета имеет первостепенное значение, так как это позволяет за счет снижения уровня неопределенности бюджетной политики, укрепить доверие предпринимателей и потребителей. Одной из важнейших задач правительства является формулирование среднесрочных мер, поддерживающих плавную корректировку бюджета.Наличие ясного плана включающего четкую последовательность действий по ликвидации бюджетного дефицита дает возможность хозяйствующим субъектам экономики принимать более эффективные инвестиционные и потребительские решения. При этом должны сохраниться расходы на стратегические государственные капиталовложения и одновременно должна быть обеспечена защита социально уязвимых и малообеспеченных слоев населения от последствий бюджетной корректировки.Для обеспечения справедливости распределения бремени при корректировке бюджета, а также обеспечения соответствия бюджетной консолидации долгосрочному росту производительности, скорее всего, потребуется комплексная переоценка приоритетов в части бюджетных расходов в ключевых секторах, таких как социальные программы и пенсионное обеспечение, национальная оборона, экономические субсидии.С повышением эффективности бюджетных расходов связано и развитие системы госзакупок.