Уникальность работы 74,65% по системе Антиплагиат.ру. Защита проходила в марте 2017 года, работа писалась по состоянию на 01.01.2017 года. Защита прошла на отлично. К самой работе прикреплены бонусом презентация и речь к защите. Работа написана по Красноярскому краю. ...
Налоги являются неотъемлемой частью истории Российской Федерации. Налоги прошли долгий и сложный путь, обусловленный ходом общественного и государственного развития. По мере сменяемости форм общественного устройства, а также развития, становления и укрепления государственности общество решало вопрос оптимального управления налоговой сферой.
Эффективность деятельности основных звеньев экономики, развития предпринимательской активности и удовлетворения основных потребностей государства целиком зависят от продуманности и адекватности налоговой системы в рамках государственной экономической политики. Это обуславливает закономерность установления в российских условиях налогов и налоговой политики как важнейшего объекта и направления рыночных реформ.
В трехлетней перспективе 2014 - 2016 годов п риоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей устойчивость бюджетов всех уровней бюджетной системы. Налоговая система Российской Федерации должна сохранить свою конкурентоспособность по сравнению с налоговыми системами государств, ведущих на мировом рынке борьбу за привлечение инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны стать максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков.
Цель выпускной квалификационной работы — на основе исследования функционирования налоговой системы Красноярского края и анализа ее элементов, выявить и обосновать пути совершенствования современной налоговой системы региона.
Предметом данной выпускной квалификационной работы является детальное рассмотрение как общих принципов налоговой системы, так и проведение экономического анализа налоговой системы региона, являющейся одним из составных элементов единой налоговой системы в РФ.
Объектом исследования является деятельность в сфере налогообложения на примере Красноярского края.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- охарактеризовать основные понятия, используемые при анализе налоговой системы регионов;
- проанализировать методики, используемые при анализе региональных налоговых систем;
- дать сравнительную характеристику региональных налоговых систем России и зарубежных стран;
- охарактеризовать основные направления совершенствования региональных налоговых систем;
- провести анализ действующей налоговой системы региона и ее основных элементов (на примере Красноярского края);
- определить недостатки и разработать предложения по совершенствованию региональной налоговой системы.
В первой главе рассмотрены теоретические основы налоговой системы РФ и зарубежных стран, показаны методики, используемые при анализе региональных налоговых систем.
Во второй главе проанализированы основные элементы налоговой системы региона на примере Красноярского края и определены недостатки региональной налоговой системы.
В третьей главе определены недостатки и разработаны предложения по совершенствованию региональной налоговой системы.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс РФ, Постановления Правительства РФ, Федеральные Законы, а также региональные Законы, касающиеся налогов и налогообложения, отраслевые инструкции и письма Федеральной налоговой службы РФ. В работе так же использованы специализированная учебная литература и периодические издания в области налогов и бюджетной системы.
1. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст] : фед. зак. : [принят Гос. Думой 17 июля 1998 г. : одобрен Сов. Федерации 17 июля 1998 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 №346-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.
2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Текст] : фед. зак. : [принят Гос. Думой 16 июля 1998 г. : одобрен Сов. Федерации 17 июля 1998 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 №244-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Российская Федерация. Законы. Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации [Текст] : фед. зак. : [принят Гос. Думой 22 сентября 1999 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 №298-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 1999. – № 42. – Ст. 5005.
4. Российская Федерация. Законы. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации [Текст] : фед. зак. [принят Гос. Думой 16 сентября 2003 г. : одобрен Сов. Федерации 24 сентября 2003 г. : в ред. федер. закона от 03.07.2016 №298-ФЗ] // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 40. – Ст. 3822.
5. Российская Федерация. Указы. О Стратегии национальной безопасности Российской Федерации [Текст] : указ Президента РФ : [от 31 декабря 2015 №683] // Собрание законодательства РФ. – 2016. – №1 (часть II). – Ст. 212.
6. Российская Федерация. Правительство. О Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Текст] : распоряжение Правительства РФ : [принят 17 ноября 2008 г. №1662-р : в ред. Постановления Правительства РФ от 08.08.2009 №172) // Собрание законодательства РФ. – 2008. – № 47. – Ст. 5489.
7. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Программы повышения эффективности управления общественными (государственными и муниципальными) финансами на период до 2018 года [Текст] : Распоряжение Правительства РФ : [принят 30 декабря 2013 г. № 2593-р] // Собрание законодательства РФ. – 2014. – №5. – Ст. 1281.
8. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Создание условий для эффективного и ответственного управления региональными и муниципальными финансами, повышения устойчивости бюджетов субъектов Российской Федерации [Текст] : Постановление Правительства РФ : [от 15 апреля 2014 г. № 310] // Собрание законодательства РФ. – 2014. – № 38. – Ст. 4221.
9. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении государственной программы Российской Федерации «Развитие федеративных отношений и создание условий для эффективного и ответственного управления региональными финансами [Текст] : Постановление Правительства РФ : [от 18 мая 2016 г. № 445] // Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 22. – Ст. 3224.
10. Бабич, А. М. Государственные и муниципальные финансы [Текст] : учебник / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М. : Юнити, 2014. – 247 с.
11. Золотарева, Г. И. Бюджетная система Российской Федерации [Текст] : учебник / под ред. Г. И. Золотаревой. – М. : КНОРУС, 2014. – 232 с.
12. Комягин, Д. Л. Бюджетное право России [Текст] : учебное пособие / Под общ. ред. А. Н. Козырина. – М. : Институт публично-правовых исследований, 2013. – 240 с.
13. Крохина, Ю. А. Бюджетное Право России [Текст] : учебник для магистров / Ю. А. Крохина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2013. – 483 с.
14. Маршавина, Л. И. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / Л.И. Маршавина. – М. : Издательство ЮРАЙТ, 2014. – 325 с.
15. Акиндинова, Н. В. Региональные бюджеты в условиях кризиса: можно ли достичь сбалансированности? [Текст] / Н. В. Акиндинова, А. В. Чернявский, А. А. Чепель // Вопросы экономики. – 2016. – №10. – С. 31-48.
16. Гринкевич, Л. С. Система показателей для первичного анализа выполнения налоговой системой ее контрольной функции [Текст] / Л. С. Гринкевич, К. С. Григорьева // Сибирская финансовая школа – 2015. – № 4 (111). – С. 41-45.
17. Денисова, Х. М. Эффективность управления налоговой системой [Текст] / Х. М. Денисова, Н. Б. Пушкина // Экономика и предпринимательство. – 2014. – № 12-3 (53-3). – С. 170-174.
18. Занин, К. Р. Реформирование региональных налогов на современном этапе [Текст] / К. Р. Занин // Апробация. – 2015. – №8(35). – С.103.
19. Ильин, А. Ю. Налоговый контроль: тенденция эффективности и дальнейшего развития [Текст] / А. Ю. Ильин // Финансовое право. – 2014. – №7. – С. 17-18.
20. Кривоносова, Н. Я. Теория и практика сбалансированности бюджетов субфедерального уровня [Текст] / Н. Я. Кривоносова // Региональная экономика. Теория и практика. – 2016. – №3. – С. 88-90.
21. Кузнецова, Е. В. Методологические основы и особенности обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации [Текст] / Е. В. Кузнецова // Региональная экономика. Теория и практика. – 2013. – №12. – С. 15-20.
22. Мельникова, Е. А. К вопросу об оценке сбалансированности и устойчивости бюджетов территорий [Текст] / Е. А. Мельникова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. – №5-2. – С. 86-88.
23. Пиканина, Г. Т. Исследование систем налогообложения развитых стран с целью выявления возможности совершенствования налоговой системы России [Текст] / Г. Т. Пиканина, С. О. Сухорукова // XXI век: итоги прошлого и проблемы настоящего плюс. – 2015. – № 6 (28). – С. 335-340.
24. Покровская, Н. В. Распределение поступлений по налогу на прибыль организаций по регионам Российской Федерации: последствия создания консолидированных групп налогоплательщиков [Текст] / Н. В. Покровская, К. А. Баннова // Экономика. Налоги. Право. – 2016. – С. 78-92.
25. Пугачев, А. А. Совершенствование налогового администрирования как элемент развития налогового потенциала региона [Текст] / А. А. Пугачев // Социальные и гуманитарные знания. – 2015. – Т. 1. – № 3 (3). – С. 180-189.
26. Скрипкина, Е. В. Современные подходы к качественной и количественной оценке сбалансированности регионального бюджета [Текст] / Е. В. Скрипкина // Инновационное развитие. – 2016. – №3. – С. 23-27.
27. Ткачева, Т. Ю. Налоговый потенциал региона: подходы к оценке и перспективы развития [Текст] / Т. Ю. Ткачева // Известия Юго-Западного государственного университета. – 2015. – Т.1. – № 3 (60). – С. 102-109.
28. Троянская, М. А. Консолидированная группа налогоплательщиков: сочетание интересов государства и налогоплательщиков [Текст] / М. А. Троянская, Е. А. Ермакова // Экономическое возрождение России. – 2016. – №1. – С. 43.
29. Турбина, Н. М. Российская налоговая система: состояние. Проблемы и тенденции развития [Текст] / Н. М. Турбина, Ю. Ю. Косенкова // Социально-экономические явления и процессы. – 2014. – №4(62). – С. 106-110.
30. Шахбазан, Г. А. Сбалансированность бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, пути ее достижения [Текст] / Г. А. Шахбазан // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2016. – №7. – С.79-82.
31. Брагина, Е. А. Определение, оценка и структура налогового потенциала регионов [Текст] / Е. А. Брагина // в сборнике: Основные направления развития научного потенциала в свете современных исследований: теория и практика материалы девятой Международной заочной научной конференции. 2015. – С. 215-2019.
32. Еловацкая, Т. А. Налоговый контроль как элемент управления налоговой системой [Текст] / Т. А. Еловацкая // В сборнике: Экономический рост и финансовые рынки: глобальные перспективы сборник научных трудов по материалам I Международной научно-практической конференции. НОО «Профессиональная наука». – Санкт-Петербург, 2016. – С. 79-95.
33. Чернявская, Н. В. Налоговое администрирование как элемент управления налоговой системой [Текст] / Н. В. Чернявская // В сборнике: Региональные проблемы конкурентоспособности экономики и образования: Материалы и доклады Международной научно-практической конференци. – 2016. – С. 201-206.
34. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах [Текст] : фед. зак. : [принят Гос. Думой 24 апреля 2015 г. : одобрен Сов. Федерации 29 апреля 2015 г.] – СПС «КонсультантПлюс» (15.12.2016).
35. Российская Федерация. ФНС. Об утверждении концепции системы планирования налоговых проверок [Текст] : Приказ ФНС России : [от 30 мая 2007 г. №ММ-3-06/
[email protected] : в ред. Приказов ФНС России от 10.05.2012 №ММВ-7-2/297»@] – СПС «КонсультантПлюс» (17.12.2016).
36. Красноярский край. Законы. О межбюджетных отношениях в Красноярском крае [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 10 июля 2007 г. №2-317] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (17.12.2016).
37. Красноярский край. Законы. О бюджетном процессе в Красноярском крае [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 18 декабря 2008 г. №7-2617] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (25.12.2016).
38. Красноярский край. Законы. О краевом бюджете на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 05 декабря 2013 г. №5-1881] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (14.12.2016).
39. Красноярский край. Законы. О транспортном налоге [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 08 ноября 2014 г. №3-676] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (26.12.2016).
40. Красноярский край. Законы. О краевом бюджете на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 01 декабря 2014 г. №7-2877] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (18.12.2016).
41. Красноярский край. Законы. Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 25 июня 2015 г. №8-3530] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (19.12.2016).
42. Красноярский край. Законы. Об исполнении краевого бюджета за 2014 год [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 25 июня 2015 г. №8-3537] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (16.12.2016).
43. Красноярский край. Законы. О краевом бюджете на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 02 декабря 2015 г. №9-3931] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (25.12.2016).
44. Красноярский край. Законы. Об исполнении краевого бюджета за 2015 год [Электронный ресурс] : Закон Красноярского края : [от 07 июля 2016 г. №10-4768] // Официальный сайт министерства финансов Красноярского края. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (25.12.2016).
45. План действий Правительства РФ, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития Российской Федерации в 2016 году. Правительство России. [Электронный ресурс] – URL : http://government.ru/media /files/ X6NrRVuOjjj1ALG5ZoCbVm5G3IQ0lCkh.pdf. (16.12.2016).
46. Официальный сайт Государственной статистики Красноярского края [Электронный ресурс]. – URL : http://krasstat.gks.ru. (16.12.2016).
47. Отчеты Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. – URL : http://nalog.ru. (18.12.2016).
48. Официальный сайт министерства финансов Красноярского края [Электронный ресурс]. – URL : http://www. minfin.krskstate.ru. (20.12.2016).
49. Интервью Губернатора Красноярского края [Электронный ресурс]. – URL : http://stolitca24.ru/news/na-investitsionnom-forume-v-sochi-gubernator-krasnoyarskogo-kraya-predlozhil-ostavlyat-v-territoriya/. (23.12.2016).
50. Рейтинг крупнейших компаний. Деловой квартал [Электронный ресурс]. – URL : http://krasnoyarsk.dk.ru/wiki/reyting-krupneyshikh-kompaniy#h2-1. (25.12.2016).