Вход

Выбрать одну тему с прикрепленного файла

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 209484
Дата создания 29 апреля 2017
Страниц 30
Покупка готовых работ временно недоступна.
1 160руб.

Описание

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредит занимает очень важное место в экономике государства. Его значимость изменяется по мере развития кредита, изменения обстоятельств его функционирования и тех заданий, которые призван исполнять кредит. В разные периоды становления экономики изменяются значимость и характер направлений перераспределения средств, выполняемых с помощью кредита. Это тесно связано с изменением заданий и отличительными чертами развития национальной экономики.
Кредит играет как положительную, так и отрицательную роль в формировании всей национальной экономики, и в функционировании самостоятельных хозяйствующих субъектов.

...

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КАТЕГОРИИ КРЕДИТА И СОВРЕМЕННЫХ ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕГО ВОЗВРАТНОТСТИ 5
1.1 Сущность кредита и его роль в финансовой системе страны: классификация кредита 5
1.2 Современные формы обеспечения возвратности кредита 9
1.3 Основные направления обеспечения возвратности кредита коммерческих банков 12
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВНЕДРЕНИЮ БОЛЕЕ СОВЕРШЕННЫХ ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА 15
2.1 Анализ кредитования физических и юридических лиц в ОАО «Сбербанк России» 15
2.2 Проблемы возврата кредитов ОАО «Сбербанк России» 18
2.3 Предложения по внедрению более совершенных форм и видов кредита в деятельность банка 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29



Введение

ВВЕДЕНИЕ
Проблемы совершенствования банковской работы и определения приоритетных путей развития банкой системы обретают сегодня центр экономической, социальной и политической жизни государства. Банковская система считается важнейшей составляющей системы национальной экономики. Кредитные посредники осуществляют специфические функции, которые заключаются в возможности накоплять потоки денежных средств и реализовывать их перераспределение между разделами экономики в отраслевом и территориальном аспектах. Реализуя эти функции, банки должны содействовать устойчивому экономическому подъему.
Банковская система считается одним из важных секторов экономики государства. Оказывая услуги физическим и юридическим лицам, банки создают часть валового национального продукта; направляя денежные потоки ба нки, представляются ключевым звеном денежной инфраструктуры народного хозяйства; чувствительно реагируя на перемены экономической конъюнктуры, под воздействиями государственных органов управления, банки представляются проводниками стабилизационной финансовой политики страны.
Кредитование считается той банковской услугой, какая приносит наибольший объем прибыли. Но при совершении кредитных кампаний у банка появляются высокие риски.
Банкам необходимо проявлять все большую хитрость в области исследования новых способов кредитования, привлечению наибольшего количества клиентов. Но в погоне за клиентами нужно также смотреть за состоянием просроченной задолженности заемщиков банка. На состояние кредитного портфеля воздействует не только величина выданных кредитов и объем срочной задолженности, но и динамика просроченной задолженности.
Комплексное исследование теоретических и практических проблем обеспечения возвратности кредитов представляется важнейшей банковской проблемой, разрешение какой даст возможность обеспечить введение системы комплексного банковского сопровождения, соответственной прогрессивной экономической ситуации в России, сформировать механизм для гармонизации данной системы с международно-признанной практикой сервиса, а также значительно увеличить его качество. В связи с этим тема курсовой работы предстает весьма актуальной.
Объектом исследования курсовой работы выступает ОАО Сбербанк. Предметом исследования является современные формы обеспечения возвратности кредитов и методы их осуществления.
Цель данной работы – разработка мер и рекомендаций в области совершенствования кредитования ОАО Сбербанк Российской Федерации.
Чтобы достичь данной цели были поставлены задачи: раскрыть теоритические понятие кредита, его виды, раскрыть понятие и сущность форм обеспечения возвратности, а также основные направления обеспечения возвратности кредитов коммерческого банка. Раскрыть методологию кредитования физических и юридических лиц, осветить особенности кредитной политики общества Сбербанка РФ, выявить проблемы возврата кредитов, рекомендовать пути улучшения возвратности кредитов помощью внедрения новых видов обеспеченных кредитов – лизинга.
Методологической и теоретической базой данной работы явились нормативно-правовые акты; труды российских экономистов, статьи в таких периодических изданиях как "Деньги и кредит", "Банковское дело" и др.

Фрагмент работы для ознакомления

По мнению Лаврушина О.И., кредиты представляют собой экономическую группу, отражающую взаимоотношения в процессе создания, распределения, перераспределения и использования временно свободных денежных средств[8, с. 44].Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника[9, с. 91]. Гарантирование должно быть качественным и целым. И даже если, кредит предоставлен на доверии, у банка должна быть абсолютная уверенность в том, что займ будет своевременно возвращен.В банковской деятельности источниками погашения займов могут быть выручка от реализации продукции, а также состояние, которым обладает заемщик. Выручка от реализации продукции – главной источник погашения банковских займов, но не всегда она играет роль формы реальной гарантии возврата кредита. Действительной гарантией возврата кредита она считается лишь у финансово устойчивых фирм. Для фирм, не являющихся первоклассными заемщиками, появляется необходимость обладать дополнительными и реальными гарантиями возврата кредита. К формам обеспечения возвратности кредита относятся[8, с. 47]:залог имущества и прав;передача права собственности;уступка требований и прав;страхование;гарантии и поручительства.В это же время, если договор об обеспечивающем обязательстве по каким то причинам утрачивает силу, то это не изменяет за собой действенность основного обязательства (по кредитному контракту). Схема залоговых отношений изображена на рисунке 1.2.Рис. 1.2. Схема залоговых отношенийДо последнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами сильно узко: признавалась только материальная обеспеченность кредита. Это значило, что ссуды должны находиться на разных стадиях воспроизводственного процесса, присутствие которых на протяжении всего времени пользования ссудой указывало об обеспеченности кредита и, а значит, о реальности его возврата. Однако в мировой банковской практике формами кредитного обеспечения помимо материальных ценностей, оформленных залоговым обязательством, являются гарантии и поручительства, платежеспособных юридических и физических лиц, и помимо прочего страховые полисы оформленного заемщиками страховой компании риска непогашения банковского кредита. При этом не только одна, но и все приведенные формы юридических обязательств сразу могут выступать обеспечением выдаваемых хозяйствующим субъектом банком кредита. Таким образом, в сегодняшних условиях, говоря об обеспеченности банковских ссуд, надлежит иметь в виду присутствие у заемщиков юридически оформленных обязательств, обязательства своевременной возвратности кредита: залогового обязательства, договора гарантии, договора поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита[20].Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или сразу в нескольких формах учитывается обеими сторонами кредитной операции заключаемой между собой в кредитном договоре.1.3 Основные направления обеспечения возвратности кредита коммерческих банковВ соответствии с гл. 23 «Обеспечение исполнения обязательств» ГК РФ предусмотрены следующие способы обеспечения исполнения обязательств по договору (Рис.1.3):неустойка;удержание имущества;задаток;залог;поручительство;банковская гарантия.Способы обеспечения обязательствУдержание имущества должникаГарантия банковская гарантияПоручительствоЗадатокДругие способы, предусмотренные законом или договоромНеустойкаЗалогСпособы обеспечения обязательствУдержание имущества должникаГарантия банковская гарантияПоручительствоЗадатокДругие способы, предусмотренные законом или договоромНеустойкаЗалогРис. 1.3. Способы обеспечения кредитных обязательствВ банковской практике используются также и другие формы обеспечения возврата кредита:уступка денежного требования (цессия) – гл. 43 ГК РФ;страхование (ГК РФ, гл. 48).1. Неустойка – это денежная сумма, которую должник должен уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Соглашение о неустойке должно быть заключено в письменной форме. Как правило, положение о выплате неустойки включается в кредитный договор.2. Удержание имущества осуществляется до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено.3. Задаток – денежная сумма, выдаваемая одной из сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения.4. Поручительство. «По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части» (гл. 23, ст. 5 ГК РФ). Договор поручительства должен быть оформлен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. Действие поручительства автоматически прекращается с прекращением основного обязательства.5. «Банковская гарантия означает письменное обязательство банка или иной кредитной организации (гарант) уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате» (гл. 23, ст. 6 ГК РФ).Уступка денежного требования как вид обеспечения возврата кредита широко применяется за рубежом, в российской банковской практике используется редко. Уступка (цессия) – это сделка, по которой заемщик (цедент) уступает свое требование (дебиторскую задолженность) банку-кредитору (цессионарию) в качестве обеспечения возврата кредита.Страхование кредитного риска путем заключения договора страхования со страховой компанией как способ обеспечения возврата кредита в настоящее время используется редко.Глава 2Анализ ПРОБЛЕМ И рекомендации по внедрению более совершенных ФОРМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА2.1 Анализ кредитования физических и юридических лиц в ОАО «Сбербанк России»Известно, что рынок финансовых услуг, который предоставляется Российскими банками, пребывает в условиях непрерывной конкурентной борьбе. Для того чтобы удерживать постоянное число клиентов, банку нужны инновации. Как и каждая банковская услуга, кредитование физических лиц, приносит доход банку, поэтому основную прибыль ОАО «Сбербанк России» зарабатывает от выдачи кредитов. Рассмотрим детальный анализ деятельности банка в сфере кредитования физических лиц.За 2012 год Банк предоставил частным клиентам больше 4,3 млн. кредитов на общую сумму 1 230 млрд. руб., что в 1,7 раза больше, чем за прошлый год. В итоге розничный кредитный портфель повысился на 36,8 % и достигнул 1 806 млрд. руб. Рис 2.1. Основные виды кредитов, предоставляемые ОАО Сбербанк РФС I квартала 2011 года Банк порекомендовал клиентам новую линейку розничных кредитных продуктов, которая учитывает различные условия для разнообразных клиентских сегментов: работников Банка и его дочерних компаний; работников компаний, которые принимают участие в зарплатном проекте, и т.д. Если у заемщика хорошая кредитная история к процентной ставке может быть приложен понижающий дисконт.В 2012 году Сбербанк закрепил лидерские позиции на рынке жилищного кредитования физических лиц, повысив собственную долю на рынке с 45,8 до 46,9 %. В 2011 году Банк упростил и ускорил отдельные процедуры, которые связаны с оформлением кредита: кредитные заявки включатся в автоматизированные системы Сбербанка конкретно в автосалонах, что значительно уменьшило время принятия решения по заявке. В 2011 году Сбербанк предлагал автокредиты с пониженными ставками в рамках специальной акции «Маленький процент для больших скоростей», что дало возможность поломать тенденцию уменьшения портфеля автокредитов. За период проведения акции выдано ориентировочно 73 тыс. кредитов на 29 млрд. руб.Продолжена либерализация условий по потребительским кредитам: в два раза повышена максимальная сумма кредитов без обеспечения и под поручительство физических лиц; до 65 лет повышено возрастное ограничение для заемщиков по кредиту без обеспечения; начат пилот по либерализации требований к месту регистрации клиента.Сбербанк считается наикрупнейшим среди российских банков кредитором частных клиентов, располагая рыночной долей 32,0 %Банк предлагает кредитные продукты частным клиентам по всей территории Российской Федерации. При этом по регионам государства доля Сбербанка колеблется в зависимости от различных экономических факторов. Так, по состоянию на 31 декабря 2012 года Сбербанк захватывал 19,2 % рынка в Москве (это наименьшее значение доли на рынке розничного кредитования) и 45,2 % рынка на территории обслуживания Западно-Уральского банка (наибольшее значение). По состоянию на 31 декабря 2011 года наименьшее и наибольшее пребывание Сбербанка на рынке розничного кредитования отслеживалось на этих же территориях (16,9 % в Москве и 46,4 % в Западно-Уральском банке).Лидером рейтинга по кредитованию физ. лиц, без учёта ипотеки, стал «Сбербанк», размер выданных кредитов которого достигнул 1230 млрд. руб., а увеличение за год составило 1,7%. Главной точкой подъема рынка кредитования физ. лиц, не включая ипотеку, остаётся автокредитование. По анализам агентства РБК рейтинг его подъема за 2012 год составил приблизительно 65%, а объём рынка достиг 1230 млрд. руб. При этом, по информации участников рынка приблизительно 40-45% всех реализованных автомобилей в Российской федерации было куплено в кредит. В 2012 году Сберегательный банк выдал корпоративных кредитов более чем на 5,5 трлн. руб., что на 28 % больше, чем в предыдущем году. Портфель кредитов юридическим лицам увеличен на 35,0 % – до 6,6 трлн. руб. Банк осуществляет операции кредитования корпоративных клиентов на всей территории Российской Федерации. При этом по регионам государства доля Сбербанка колеблется в зависимости от различных экономических факторов. Так, на 31 декабря 2012 года Банк занимал 24,9% рынка в столице (это самое малое значение доли на рынке кредитования юридических лиц) и 47,6% рынка на территории обслуживания Центрально - Черноземного банка (максимальное значение). По состоянию на 31 декабря 2011 года наименьшее пребывание Сбербанка на рынке кредитования юридических лиц отмечалось в Москве (22,8 %), наибольшее – на территории обслуживания Западно-Уральского банка (55,4 %).Банк многогранно развивает отношения, как с крупными заемщиками, так и с заемщиками малого и среднего бизнеса, уделяя первенствующее внимание фирмам с положительной кредитной историей и проводящим основные обороты по счетам в Сбербанке.В таблице 2.1 приведена структура кредитования юридических лиц.Таблица 2.1Структура кредитного портфеля банка в разрезе клиентских сегментов на 31 декабря 2012 годаКлиентские сегментыДоля в портфелеКрупная корпоративная клиентура58,1Средний бизнес27,4Малый бизнес10,3Исполнительные органы власти4,2Всего100Для компаний крупного и среднего сектора в Банке организован институт клиентских менеджеров, доработаны продуктово-сервисные предложения, внедрены обновленные продукты овердрафтного, торгово-экспортного финансирования, оборотного кредитования, расчетно-кассового обслуживания.Работа с предприятиями малого бизнеса – одна из первенствующих в Банке. По результатам 2012 года портфель кредитов, выданных малому бизнесу, составил больше 650 млрд. руб., а численность кредитующихся клиентов превысило 100 тыс. Общая численность клиентов малого бизнеса, которые обслуживаются в Сбербанке, превосходит 1 млн. 2.2 Проблемы возврата кредитов ОАО «Сбербанк России»Следует отметить, что в последнее Сбербанк повысил требования к качеству обеспечения кредитов, в том числе залогу. Тем самым они усиливают гарантийные обязательства залогодателя и пытаются защитить свой бизнес от возможных рисков. При этом кредитные организации вводят для заемщиков следующие дополнительные условия кредитования (одно или несколько):–более высокие, чем рыночные, проценты по кредиту;–повышенное дисконтирование стоимости залогового имущества;–хеджирование рисков путем заключения кредитного договора в твердой валюте;–требование дополнительного поручительства (своим имуществом) предпринимателя – заемщика банка.Для заемщика такие дополнительные условия зачастую невыполнимы и являются основанием для отказа от кредита. В итоге корпоративные клиенты обходятся собственными средствами или прибегают к внешним заимствованиям, а российские банки теряют прибыль, сокращая кредитные портфели.Естественно, что в экономически нестабильной ситуации фундаментальные материальные активы дольше и надежнее сохраняют свою ценность. В этом смысле недвижимость остается одним из наиболее привлекательных объектов, принимаемых Сбербанком в обеспечение выдаваемых кредитов.Оборудование как разновидность залога менее предпочтительно для всех банков, но Сбербанку приходится брать его в залог тогда, когда отсутствует другой вид обеспечения. Здесь основная проблема заключается в том, что огромная доля заложенного оборудования сильно изношена, а по отдельным его видам амортизация доходит до 100 %. Из этого следует, что уже изначально такое оборудование не могло приниматься в залог. Однако если предприятие показывало в отчете прибыль, а бизнес-план кредитуемой сделки был более-менее приемлем, то в нарушение всех нормативов банк принимали подобное оборудование в залог и выдавал кредиты. Вместе с тем при залоге изношенного оборудования всегда возникает вопрос: какова справедливая текущая стоимость этого актива, при том, что балансовая его стоимость зачастую равна нулю. В связи с этим Сбербанк вынужден проводить обширные исследования в поисках сравнительной стоимости его аналогов либо оценивать технологическую линию как часть бизнеса, вычленяя из нее долю дохода, генерируемую этим оборудованием. Еще более усложняется процесс оценки залогового оборудования, если оно уникальное и прямых аналогов у него нет. Все это приводит к тому, что при необходимости реализации банком этого вида залога в будущем оно признается ломом с соответствующей стоимостью, из которой еще надо вычесть затраты на демонтаж и транспортировку.Следующая проблема состоит в том, что почти каждое предприятие имеет не один, а несколько кредитов. Поэтому и кредиторов, как правило, несколько, а предприятие как имущественный комплекс находится у них в залоге по частям: у одного может быть здание, у другого – технологическая линия, а у третьего – еще какой-либо актив. Также нередка ситуация, особенно в региональных банках, когда части одной и той же технологической линии могли быть заложены в нескольких банках. В таком случае кредиторам всегда сложно договориться о справедливой стоимости имущества, а тем более продать его по частям при невозврате кредитов. Еще более усугубляется эта проблема в случае банкротства предприятия-заемщика.В настоящее время Сбербанк, как и другие банки РФ, стоят перед дилеммой: с одной стороны, сейчас не самое удачное время для активных продаж почти во всех отраслях, а с другой – стремительно дешевеют предметы залога [17, с. 35]. В 2011-2012 гг. ситуация в банковском секторе достаточно сильно изменилась по сравнению с 2009-2010 гг.: банки перестали утаивать проблему «плохих» долгов с помощью бездумной реструктуризации и откладывания решения проблемы на годы. Многие банки организовали подразделения по работе с проблемными долгами. Крупные кредитные организации создали специальные компании по управлению непрофильными активами. В то же время длительное время оставлять проблемные активы на балансе банка целесообразно только в том случае, если у него есть достаточно оснований полагать, что финансовое состояние заемщика улучшится и он сможет погасить свою задолженность. В других случаях лучше переводить имущество в ЗПИФы (Закрытые паевые инвестиционные фонды) или в специальные зарубежные финансовые компании. Это поможет банку восстановить суммы резервов, созданных для возмещения возможных потерь по ссудам.В Сбербанке организациях по-прежнему остро стоит вопрос недостатка профессионалов в области управления проблемной задолженностью [12, с. 2]. Большинство департаментов по работе с проблемными долгами в Сбербанке создаются либо из бывших сотрудников кредитных отделов, либо из юристов, не обладающих специальными навыками.В то же время проблема «плохих» долгов ни в коей мере не должна сдерживать процесс кредитования реального сектора экономики, так как основное предназначение коммерческих банков – посредничество в кредите. Для этого необходимо решить задачу возникшего замкнутого круга, когда, с одной стороны, рост просроченной задолженности заставляет банки наращивать резервы и снижать объемы кредитования, а с другой – недостаток финансирования за счет банковских кредитов приводит к снижению объемов производства и ухудшению финансового положения предприятий [14, с. 64]. В итоге даже предприятия перспективных отраслей превращаются в потенциально проблемных заемщиков.В этих условиях с целью минимизации рисков Сбербанку необходимо постоянно осуществлять мониторинг кредитного портфеля и предоставленного заемщиками обеспечения [4, с. 75]. Сейчас недостаточно раз в квартал проверять залоги, собирать и анализировать квартальные балансы предприятия, необходимо ежемесячное и даже еженедельное наблюдение. Вместе с тем следует признать, что по разным оценкам до 30 % реструктуризированной задолженности банка придется списать как «безнадежную».

Список литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. Федерального закона от 06.12.2007 №334-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, №5, ст. 410.
2. Российская Федерация. Законы. "О банках и банковской деятельности". Федеральный закон № 395-1 ФЗ от 02.12.1990 г. (ред. от 30.12.2004г) М.: Правовой сервер КонсультантПлюс, 2009.
3. Российская Федерация. Законы. "О порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" положение ЦБ РФ № 254 - П от 26.03.2004 г.
4. Тихомирова Е.В. Банковский рынок корпоративных кредитов России /Е.В.Тихомирова. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. 259 с.
5. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник для вузов / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. - СПб.: Питер, 2008. - 400 с.
6. Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика. 2-е изд./ Ендовицкий Д.А., Бочарова И.В. М.: Кнорус, 2008. 264 с.
7. Ершева Т.А. Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью кредита / Ершева Т.А.– М.: ИНФРА-М, 2004 - 314 с. С. 25
8. Лаврушин О.И. Банковские риски учебное пособие / Лаврушин О.И. М.: Финансы и статистика, 2008. - 232 с.
9. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: учебник 7-е изд. / Лаврушин О.И. М.: КНОРУС, 2008. - 560 с.
10. Никитина Т. В. Банковский менеджмент./ Никитина Т. В. СПб.: Питер, 2007 - 161 с.
11. Трошин А.Н., Фомкина В.И.. Финансы, денежное обращение и кредиты. / Трошин А.Н., Фомкина В.И.. – М.: ИНФРА-М, 2009. - 343 с. С. 315
12. Андрюшин С.А., Кузнецова В.В. Проблема "плохих долгов" и способы ее решения в российских банках // Бизнес и банки.- 2009. № 26. С. 1-3.
13. Калугин С.П., Петрова В.И. Банковский сектор и малый бизнес в регионе 2008. - №9. - С.16-20.
14. Кислицкая М. Кредитный фонд: свалка для просрочки или способ работы с задолженностью? // Банковское дело. 2009. № 9. С. 64-66.
15. Крюков С.П. О новых тенденциях в кредитовании малого и среднего бизнеса // Финансы. - 2009. - №2. - С. 19-23.
16. Силов Н.В. Об обеспеченности экономической безопасности коммерческого банка / Н.В. Силов // Деньги и кредит. - 2007. - №11. - С.43-47.
17. Смирнов Е.Е. Меры по восстановлению рынка кредитования // Банковское кредитование. 2009. № 4 (26). С. 33-41.


Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2020