Управление финансовыми рисками коммерческого банка на примере ОАО Сбербанк России

Заключение

Финансовый риск банка — вероятностная характеристика события, которое в отдаленной перспективе может привести к возникновению потерь, неполучению доходов, недополучению или получению дополнительных доходов, в результате осознанных действий кредитной организации под влиянием внешних и внутренних факторов развития в условиях неопределенности экономической среды.
Система управления банковскими рисками — это научно-методический комплекс мер по управлению кредитной организацией, направленный на выявление и оценку риска, использующий специфические приемы и методы с целью создания условий для устойчивого функционирования банка, максимизации собственного капитала, выполнения требований клиентов и партнеров банка и обеспечения прибыльности его деятельности.
В процессе своей деятельности ...

Содержание

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления финансовыми рисками коммерческого банка 5
1.1. Понятие, сущность и классификация банковских рисков 5
1.2. Управления рисками в кредитных организациях 8
Глава 2. Анализ деятельности и управления финансовыми рисками в ОАО "Сбербанк России" 12
2.1 Характеристика деятельности и организационная структура ОАО "Сбербанк России" 12
2.2 Финансовый анализ деятельности ОАО "Сбербанк России" 17
2.3. Особенности управления финансовыми рисками в ОАО "Сбербанк России" 31
Глава 3. Развитие и совершенствование системы управления финансовыми рисками коммерческого банка 38
3.1. Проблемы и перспективы развития системы управления рисками в коммерческих банках 38
3.2. Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми рисками в ОАО "Сбербанк России" 49
Заключение 54
Список литературы 56
Приложения 61

Введение

Банки - центральные звенья в системе рыночной экономики. Развитие деятельности банков - необходимое условие реального создания рыночного механизма.
Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. В последние годы она претерпела значительные изменения.
В условиях нестабильности экономической системы проблема профес-сионального управления банковскими рисками приобретает первостепенное значение для коммерческих банков.
Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.
Целью является совершенствование управления банковскими рисками.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие за-дачи:
• рассмотреть сущность банковских рисков, их классификацию и факторы;
• исследовать особенности управления банковскими рисками;
• провести финансовый анализ деятельности коммерческого банка;
• проанализировать управление рисками в банке;
• определить направления совершенствования подходов к управлению рисками коммерческого банка.
Предметом является управление рисками коммерческого банка.
В качестве объекта выступает ОАО «Сбербанк России».
Структура работы. Работа состоит из введения, трёх глав, включающих восемь параграфов, заключения, списка литературы и приложения.
Во введении определена актуальность работы, цели, задачи, предмет и объект исследования.
В первой главе рассматривается сущность банковских рисков, анализируются теоретические основы их возникновения.
Во второй главе проводится финансовый анализ деятельности ОАО «Сбербанк России», выявляются особенности управления финансовыми рисками в банке.
Третья глава посвящена разработке мероприятий по совершенствованию управления банковскими рисками в ОАО «Сбербанк России».
В заключении сформулированы основные выводы по результатам проведённого исследования.

руб.19012221525802685128010080450023340Поступление кредитных ресурсов, млн. руб10000 600 800 1000 700 7900 1500 12500Итого приходов денежных средств, млн.руб29012281533803685198017980600035840Оплата себестоимости услуг, млн.руб. 1055390075010008006850210012400Оплата коммерческих расходов, млн.руб.471340050055030025508005100Оплата управленческих расходов, млн.руб.27221210020002150190013630252024300Возврат кредитных ресурсов, млн.руб.280024023025021017703003000Итого уходов денежных средств, млн. руб45287364034803950321024800572044800Денежное сальдо, млн. руб-16275-825-100-265-1230-6820280-8960Отметим, что баланс активов и пассивов, баланс движения денежных средств являются бюджетами, т.е. запланированной и утвержденной росписью доходов и расходов предприятия. Функционирование и динамика развития системы активов ОАО «Сбербанк России» обуславливает отображение процесса их воспроизводства (т.е. источников формирования активов и направлений использования) и оценку его эффективности. Подобное планирование и контроль выделенных центров ответственности способствует повышению рентабельности и позволяют выделить центры доходов (прибыли) и расходов банка. Под центром дохода хозяйствующего субъекта понимается подразделение, приносящее ему наибольшую прибыль, а центр расходов – это наименее рентабельное подразделение. Напомним, что «в западной экономике многие фирмы придерживаются правила «двадцать на восемьдесят», т.е. 20% затрат капитала должны давать 80% прибыли, остальные 80% вложений капитала приносят только 20% прибыли».В ОАО «Сбербанк России» может быть создан инвестиционный бюджет, предназначенный для реализации одноименной функции оборотных активов. Он может также носить балансирующий характер, т.е. с возникновением временных финансовых затруднений оборотные активы могут быть реструктуризированы с целью устранения диспропорций между имеющимися возможностями и потребностями. Постановка бюджетов в ОАО «Сбербанк России» есть не одномоментный акт, а процесс постепенный, ибо взаимоувязать все бюджеты (особенно в организации со сложной структурой) между собой и с соответствующим программным обеспечением достаточно трудно. «Практика показывает, что в отдельных компаниях вначале после введения схемы бюджетного планирования отклонения важнейших параметров деятельности достигают 40-50%». Поэтому, задачей введения бюджетирования и согласования всех компонентов внутренней бюджетной системы в ОАО «Сбербанк России», методологическим и программным обеспечением должен заниматься обособленный отдел. Кстати, функционирование такого специализированного управленческого органа есть характеристика достижения определенного уровня корпоративной культуры организации. Однако нужно отметить, что это потребует дополнительных управленческих расходов, которые в ОАО «Сбербанк России» и так достаточно велики. Таким образом, бюджетирование в ОАО «Сбербанк России» целесообразно только в том случае, если выгоды от него окажутся выше, чем прирост управленческих расходов. Только в этом случае бюджетирование может привести к повышению эффективности управления активами ОАО «Сбербанк России».Для достижения этой цели мы предлагаем проводить бюджетирование в банке следующим образом.Доходы или расходы по отдельным направлениям деятельности ОАО «Сбербанк России» выделить в операционные бюджеты: бюджет расходов на основную деятельность, бюджет общехозяйственных расходов, бюджет административных расходов, бюджет маркетинга и рекламы, бюджет информационных технологий, бюджет обучения и развития персонала. ОАО «Сбербанк России» подразделяется на центры финансовой ответственности. Каждый такой центр несет ответственность за формирование и выполнение отдельных операционных бюджетов. Эффективность работы подразделения оценивается на основании информации о выполнении бюджетов, соответствующих его ответственности.И, наконец, необходима автоматизация бюджетного управления в банке. На наш взгляд, наиболее целесообразным для ОАО «Сбербанк России» будет использование автоматизированной системы бюджетирования BPlan.Использование описанных подходов при разработке и использовании модели бюджетов, на наш взгляд, позволит руководству ОАО «Сбербанк России» получить информацию, дающую возможность кроме традиционных задач бюджетирования решать также следующие задачи:Бюджетное управление деятельностью банка на основе анализа целевых показателей прибыльности; Разработка системы мотивации руководящих работников; Управление продуктовым портфелем высоких технологий.Таким образом, бюджетирование приведёт к улучшению финансового состояния банка, и определённое увеличение управленческих расходов в данном случае представляется целесообразным.В условиях мирового финансового кризиса оптимизация системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка приобретает особую актуальность. Высокие риски кредитования должны компенсироваться грамотной и эффективной организацией кредитного портфеля в самом банке. Разработанные способы совершенствования и оптимизации системы управления финансовыми ресурсами ОАО «Сбербанк России» могут использоваться как в самом банке для повышения эффективности функционирования банка в условиях современного финансового кризиса, так и другими российскими коммерческими банками, что, в конечном итоге, будет способствовать оздоровлению всей российской экономики.2.3. Особенности управления финансовыми рисками в ОАО "Сбербанк России"В процессе своей деятельности ОАО "Сбербанк России" сталкивается с внешними и внутренними рисками. К наиболее значимым внешним рискам можно отнести инвестиционные риски.Инвестиционные риски - рыночные риски, риски внешней среды, возникающие при инвестировании активов клиентов и собственных средств ОАО "Сбербанк России" (страновые, курсовые, риски ликвидности, неплатежеспособности эмитентов, изменения процентных ставок и т.д.).К наиболее значимым внутренним рискам можно отнести операционные риски (или риски бизнес-процессов) и риски корпоративного управления.Риски бизнес-процессов банка - риски, возникающие в ходе выполнения ОАО "Сбербанк России" своей профессиональной деятельности (риск принятия неверных инвестиционных решений, риски, связанные с несовершенством системы управления капиталом, ошибки в ранжировании, прогнозировании процентных ставок, ошибки персонала и т. п.).Риски корпоративного управления в банке - риски, возникающие в ходе взаимоотношений менеджмента и собственников ОАО "Сбербанк России" (риск недобросовестного или неквалифицированного поведения менеджмента, риск превышения расходов над доходами, связанный с функционированием банка, риски недружественных внешних воздействий и т. п.).Все эти группы рисков тесно связаны друг с другом (рис. 2.7.). Рис. 2.7. Группы рисков ОАО "Сбербанк России"Для управления всеми видами рисков было необходимо разработать и внедрить комплекс мер, позволяющий управлять рисками и ограничивать их для каждой из групп. Для реализации и развития этого комплекса в ОАО "Сбербанк России" было создано Управление мониторинга, риск-менеджмента и внутреннего контроля. Управление создано как независимое подразделением, что минимизирует конфликты интересов, возникающие в ходе осуществления им текущей деятельности. Организация риск-менеджмента в ОАО "Сбербанк России" отражена на рисунке 2.8. Рис. 2.8. Организация риск-менеджмента в ОАО "Сбербанк России"Управление инвестиционными рисками Невозможно эффективно управлять рисками бизнеса коммерческого банка, не имея системы и технологии управления инвестиционными рисками при управлении собственными средствами банка и средствами его клиентов. При инвестировании действует правило: мера риска определяет доходность. Специфика инвестиционного бизнеса ОАО "Сбербанк России" такова, что задача установить приемлемую для себя меру риска — задача инвестора, а задача банка – помочь инвестору сделать этот выбор. Выбор приемлемой для инвестора меры риска — это установление правил и ограничений, действующих при управлении портфелем и закрепленных в Инвестиционной Декларации. в случае управления индивидуальным портфелем ИД устанавливается и утверждается Клиентом, в случае управления собственными средствами банка ИД устанавливается и утверждается Советом Директоров Сотрудники ОАО "Сбербанк России" проанализировали все виды рисков, связанных с инвестированием и меры по их ограничению, на основе этой информации была разработана форма инвестиционной декларации. Требования к структуре портфеля устанавливаются в виде количественных ограничений (системы лимитов) и юридически закрепляются в виде документа — Инвестиционной декларации, регламентирующей процесс управления капиталом. Инвестиционная декларация, используемая в ОАО "Сбербанк России", учитывает все группы рисков, с которыми сталкиваются инвестор и банк при инвестировании, как на фондовом рынке, так и на валютном и других рынках. Меру риска портфеля определяют объекты инвестирования и требования к структуре портфеля — соотношение объектов инвестирования разного инвестиционного качества.Управление рисками, связанными с бизнес-процессамиОсновные функции, связанные с управлением портфелем ОАО "Сбербанк России":Анализ потенциальной доходности — инвестиционной привлекательности активов; Формирование и переформирование портфеля; Оценка результатов прогнозов и результатов управления, ранжирование активов и мониторинг соблюдения инвестиционной декларации (риск-менеджмент).В подавляющем большинстве коммерческих банков все три блока функций выполняет управляющий портфелем, который объединяет в себе знание, опыт и интуицию. Такой интуитивный и неформализованный подход к принятию инвестиционных решений создает дополнительные риски (зависимость от управляющего) и слабо ограничивает существующие. В рамках ОАО "Сбербанк России" применяется принцип разделения труда, основанный на научном подходе, структурировании задач и специализации функций. Все три основных блока функций управления портфелем жестко специализированы и закреплены за самостоятельными подразделениями (см. рис. 2.9.).Аналитическое управлениеготовит прогноз потенциальной доходности для различных инвестиционных активов, составляет «хит-парад» активов.Управление инвестиций (управляющие трейдеры)формирует и управляет структурой портфеля (в портфелях клиентов должны находиться активы с максимальной потенциальной доходностью с учетом ограничений, установленных инвестиционной декларацией).Управление внутреннего контроля, мониторинга и риск-менеджментаосуществляет ранжирование активов на однородные по своим инвестиционным характеристикам группы, осуществляет контроль соблюдения инвестиционных деклараций (клиентов и портфеля собственных средств банка), производит оценку качества аналитических прогнозов.Рис. 2.9. Три основных подразделения ОАО "Сбербанк России", обеспечивающих снижение операционных рисков управления активами.Управление рисками корпоративного управления Являясь профессиональным инвестором, ОАО "Сбербанк России" точно знает, какие критерии предъявляются к объектам инвестиций. ОАО "Сбербанк России" стремится быть первоклассным объектом для инвестиций и удовлетворять этим критериям, чему способствует наличие в банке эффективной, постоянно развивающейся системы риск-менеджмента. Ключевым критерием оценки эффективности работы менеджмента для акционеров так же является стоимость банка. В ОАО "Сбербанк России" разработана эффективная чёткая и понятная система контроля со стороны акционеров, основанная на системе долгосрочных и краткосрочных показателей деятельности. Это позволяет акционерам определять, контролировать и корректировать стратегию развития бизнеса, не вмешиваясь в оперативную деятельность. За обеспечение акционеров всей необходимой информацией отвечает управление мониторинга и риск-менеджмента ОАО "Сбербанк России". Регулярный мониторинг результатов управления осуществляет Совет директоров. Информация об эффективности управления собственными средствами и сравнение с рыночными показателями готовится управлением мониторинга и риск-менеджмента, находится в открытом доступе и может быть предоставлена любому заинтересованному лицу. Гарантию того, что менеджмент будет эффективно развивать банк и действовать на благо акционеров, дает разработанная в ОАО "Сбербанк России" система мотивации, направленная на повышение стоимости бизнеса. При этом снижаются риски, связанные с затратами акционеров на выплату больших зарплат. В ОАО "Сбербанк России" трудятся только профессионалы, которые имеют четкий план увеличения стоимости бизнеса. Управление данными рисками является частью системы корпоративного управления и закреплена системой юридических документов банка: снижается зависимость банка от человеческого фактора и обеспечивается преемственность в развитии бизнеса; формируются обратные связи, развивающие банк и обеспечивающие высокую конкурентоспособность и выживаемость бизнеса; создаются условия для долгосрочного развития банка.Управление мониторинга и риск-менеджмента осуществляет качественное и своевременное информирование акционеров, Совета Директоров, Правления ОАО "Сбербанк России" по всем вопросам деятельности банка.Глава 3. Развитие и совершенствование системы управления финансовыми рисками коммерческого банка3.1. Проблемы и перспективы развития системы управления рисками в коммерческих банках Практика управления кредитными рисками в странах с развитой рыночной экономикой основана на принципах Базельского комитета.Согласно классификации Базельского комитета, выделяют два основных подхода к оценке кредитных рисков: стандартизированный подход (Standardized Approach) — подход на основе внешних (заданных международными рейтинговыми агентствами) кредитных рейтингов и подход на основе внутренних (рассчитанных банком самостоятельно) рейтингов (Internal Ratings Based (IRB) Approach).Оба подхода предполагают методологию рас- чета достаточности капитала банка, необходимого для покрытия основных банковских рисков (при этом важно отметить, что Базельским комитетом не регламентированы оценка и расчет рисков ликвидности).Капитал банка должен, во-первых, быть достаточным для покрытия всех основных банковских рисков (кредитных, рыночных, операционных и рисков ликвидности), а во-вторых, быть реально доступным для акционеров и вкладчиков реально доступным для акционеров и вкладчиков банкаТребование к минимальному капиталу.Как и в соглашении «Базель I», требования к капиталу устанавливаются с учетом его двухуровневой структуры. К капиталу первого уровня (tier 1 capi$tal) относятся уставный фонд и капитализированная прибыль. В капитал второго уровня (tier 2 capital) входят также дополнительные внутренние и внешние ресурсы, доступные банку. При этом хотя бы половина капитала должна быть сформирована из капитала первого уровня.Норматив капитала (capital ratio) определяется как отношение регулируемого капитала к активам, взвешенным с учетом риска. В соответствии с соглашением «Базель II», норматив суммарного капитала (total capital ratio) не должен быть менее 8%.При этом капитал второго уровня не может превышать 100% капитала первого уровня.В части формирования требований к достаточности капитала предложена новая мера измерения риска, учитывающая не только кредитные, но и рыночные, а также операционные риски.Вводится понятие общих активов, взвешенных с учетом риска. Они являются суммой активов, взвешенных с учетом кредитных, а также рыночных и операционных рисков, приведенных к единой шкале (умноженных на 12,5 как обратной 8%$тнойвеличине).В соглашении оговорены особые требования, обеспечивающие поступательный переход к требованиям соглашения «Базель II». Ужесточение требований расписано по годам до 2009 г. и относится к основным участникам соглашения [41 с.36].Соглашением предусмотрено использование двух принципиальных подходов: стандартизованного и основанного на внутренней системе рейтингов (Internal rating based — IRB), согласованной с надзорными органами.Стандартизированный подход.Согласно стандартизированному подходу, для оценки кредитных рисков все активы банка, имеющие кредитный характер, взвешиваются на зафиксированные Базельским комитетом весовые коэффициенты риска.Капитал банка должен составлять не менее 8% от суммы всех взвешенных по рискам (кредитным, рыночным, операционным) активов.Общая сумма определяется путем умножения требований к капиталу для покрытия рыночных и операционных рисков на 12,5 и прибавления полученных результатов к сумме взвешенных по риску активов для кредитного риска.В рамках стандартизированного подхода возможно использование отдельных видов обеспечения в целях минимизации кредитных рисков и, со- ответственно, требований к капиталу.Стандартизированный подход не дает адекватной оценки принимаемым банком кредитным рискам. Это обусловлено жесткой шкалой весовых коэффициентов риска, как следствие, например, все требования к корпоративным заемщикам без международного рейтинга учитываются с одинаковым весом, без учета их индивидуальных особенностей. Банкам не разрешается учитывать обеспечение в виде залога товаров в обороте или залога основных средств даже в целях частичной минимизации кредитных рисков.В современных российских условиях, когда основу кредитных портфелей большинства банков составляют заемщики без международных рейтингов, внедрение стандартизированного подхода не позволит построить гибкую систему оценки и управления кредитными рисками.Подход на основе внутренних рейтингов.Данный подход позволяет банку более гибко оценить кредитные риски, возникающие при осуществлении активных операций. Одним из пре- имуществ подхода на основе внутренних рейтингов является раздельная последовательная оценка ожидаемых потерь (резервов) и неожиданных потерь (требований к капиталу банка).В рамках подхода на основе внутренних рейтингов выделяются четыре основных компонента кредитного риска:вероятность дефолта (Probability of Default, PD);подверженность кредитному риску в момент наступления дефолта (Exposure at Default, EAD) — прогнозируемая задолженность передбанком в момент дефолта;3) уровень потерь банка при наступлении дефолта (Loss Given Default, LGD) — потенциальный уровень потерь банка в момент дефолта; данный компонент включает систематические риски кредитных продуктов, наличие и качество обеспечения;4) срок до окончания сделки (Maturity, М).Данные компоненты кредитного риска определяют ожидаемые потери банка в денежном выражении (Expected Loss Amount, ЕLA) в результате активных операций.Выделяют два подхода на основе внутренних рейтингов — фундаментальный (Foundation Approach) и продвинутый (Advanced Approach). В основе обоих подходов — самостоятельная оценка банками PD заемщиков. Основное различие заключается в том, что остальные компоненты кредитного риска в рамках каждого из подходов оцениваются либо согласно требованиям Базельского комитета, либо самостоятельно банком согласно собственным технологиямМинимальные требования к банкам для получения права на применение подхода IRB.Основной принцип рейтинговой системы — обеспечение значимой дифференцированной количественной оценки финансовых рисков клиентов банка. Ожидается, что банки будут оценивать как годовую, так и более долгосрочную вероятность дефолта. Раздельно должны быть формализованы процедуры оценки вероятности дефолта заемщиков и оценки факторов, специфических для каждой конкретной операции (обеспечение, тип продукта и т.д.). Рекомендуемое количество рейтингов — пять и более. Рейтинги заемщиков должны обновляться не реже, чем раз в год. В российских условиях рекомендуется обновлять рейтинги ежеквартально. Подразумевается рейтингование не только конкретных заемщиков, но и кредитных продуктов.С применением подхода на основе внутренних рейтингов значительно возрастает стоимость кредитов для высокорисковых заемщиков. Идентифицируя высокий риск, банк стремится компенсировать свои существенные ожидаемые потери высокой стоимостью кредитовВнедрение данного подхода в среднем значительно снижает требования к капиталу для крупных международных банков.