Кредитование в коммерческих банках и пути его совершенствования

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Базой исследования послужил АКБ «Российский капитал» (ПАО). Так, в работе рассматривается организация кредитного процесса, основной задачей которого является формирование стабильного, эффективно управляемого кредитного портфеля Банка.
2. АКБ «Российский капитал» (ПАО) осуществляет кредитование по трехуровневой процедуре кредитования: предварительный контакт с клиентом, кредитный анализ, администрация и мониторинг кредита. Поскольку банком предоставляются ссуды, как без обеспечения, так и обеспеченные залогом. В данной работе достаточно подробно рассмотрена процедура оценки обеспечения по кредиту. Так, при оценке обеспечения сотрудниками АКБ «Российский капитал» (ПАО) выделяются следующие аспекты: отраслевой, финансовый, управленческий, аспект качества обеспечения кредита. На ...

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1.Теоретические основы банковского кредитования 6
1.1. Кредит и его роль в экономике 6
1.2. Кредитные операции в деятельности российских банков 11
1.3. Проблемы развития и регулирования банковских кредитных операций 15
Глава 2. Анализ кредитной деятельности банка АКБ «Российский капитал» (ПАО) 21
2.1 Краткая характеристика банка 21
2.2 Анализ финансового состояния банка 24
2.3 Анализ организации кредитной работы в Банке 32
Глава 3. Совершенствование кредитования в АКБ «Российский капитал» (ПАО) 55
3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности в АКБ «Российский капитал» (ПАО) 55
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
Список использованных источников 76
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………..81

ВВЕДЕНИЕ

Тема настоящей работы актуальна. Это связано с тем, что на сегодняшний день в России существует острая необходимость ускоренного развития банковской системы, выполняющей присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя при этом развитию национальной экономики, его реального сектора. Важным для России является учет мирового опыта организации деятельности банковской системы.
Целью работы является совершенствование системы кредитования на примере коммерческого банка АКБ «Российский капитал» (ПАО).
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- проанализировать сущность банковского кредитования и основы его регулирования
- изучить состояние российского кредитного рынка;
- охарактеризовать текущую деятельность АКБ «Российский капитал» (ПА О);
- провести анализ финансового состояния АКБ «Российский капитал» (ПАО);
- проанализировать кредитную деятельность АКБ «Российский капитал» (ПАО);
- предложить мероприятия по совершенствованию организации кредитования в АКБ «Российский капитал» (ПАО);
- оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является АКБ «Российский капитал» (ПАО).
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе кредитования.
Методологической базой данной дипломной работы является диалектический метод, который предопределяет изучение экономических явления в их постоянном и взаимосвязанном развитии. В процессе написания работы получили широкое применение общенаучные методы и приемы познания: системно-структурный анализ, экономико-статистические сравнения, наблюдение, анализ и синтез, аналогия.
В процессе написания работы были изучены и использованы работы российских и зарубежных ученых-экономистов, а также практиков, работающих в банковской сфере.
Информационной базой для написания работы явились нормативные правовые акты ЦБ РФ, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, информационно-аналитические и разработочные материалы ЦБ РФ, Ассоциации российских банков, международных и отечественных аудиторских фирм, банковских конгрессов, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского кредитования, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.
Практическая значимость работы заключается в том, что в ней содержатся рекомендации по совершенствованию процедуры кредитования коммерческим банком на основе зарубежного и отечественного опыта.
Практическая значимость работы состоит в том, что в ней производится комплексное исследование теоретической и практической базы организации кредитования в АКБ «Российский капитал» (ПАО). Полученные в ходе написания дипломной работы результаты и выводы могут быть использованы АКБ «Российский капитал» (ПАО) при разработке мероприятий по совершенствованию кредитования юридических лиц.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе «Теоретические основы банковского кредитования» проводится анализ теоретических основ банковского кредитования, исследуются проблемы развития и регулирования банковских кредитных операций.
Во второй главе «Анализ кредитной деятельности банка АКБ «Российский капитал» (ПАО)»приведена характеристика и организационная структура АКБ «Российский капитал» (ПАО), проведен анализ финансовых результатов его деятельности. Во второй главе также проанализирована система кредитования в АКБ «Российский капитал» (ПАО).
В третьей главе «Совершенствование кредитования в АКБ «Российский капитал» (ПАО)» предложены мероприятия по оптимизации процесса кредитования в АКБ «Российский капитал» (ПАО), рассчитана экономическая эффективность этих мероприятий.

Использование на практике недостоверных разработок и исследований может привести к катастрофическим последствиям. Ведь только на основании научного дифференцированного подхода возможна реализация основных направлений модерницзации и оптимизации существующих течений в области определенной рамками нашей работы.общая сумма задолженности группы клиентов банка, в которую входит клиент, превышает установленный руководителю лимит. Банк должен периодически пересматривать уровни и лимиты полномочий по кредитованию. -128797059525уровень фактического материала коррелирует с теоретическими изысканиями,00уровень фактического материала коррелирует с теоретическими изысканиями,Лимиты могут быть пересмотрены в любой момент в случае изменения ситуации.Структура Кредитного Комитета АКБ «Российский капитал» (ПАО) включает: Кредитный Комитет Головного банка, Кредитный Комитет по кредитам для работников банка, Кредитный Комитет Филиала (Отделения)-128797059525что для нашей работы было бы в достаточной степени конструктивно,00что для нашей работы было бы в достаточной степени конструктивно,-128797059525По стандартам развитых стран население России всегда было бедным, но разрыв между жизненными стандартами и реальным уровнем жизни не был таким огромным, как сейчас. Исходя из самого содержания, отраженного в термине « социально - экономическое развитие», можно выделить два его основных компонента - экономический и социальный [ 1, с. 96 ]. Экономический компонент содержит соответствующие показатели, отражающие состояние и изменения экономических параметров системы ( на уровне государства отраженных в таких показателях, как валовой национальный продукт, объемы промышленного производства, объемы прямых иностранных инвестиций и т.п.), социальный - состояние и изменения социальных параметров (уровень занятости и безработицы, средний уровень оплаты труда, уровень потребления etc. ). Во многих исследованиях ученые вообще не приводят определение социально - экономического развития через его интуитивную доступность пониманию большинства читателей.00По стандартам развитых стран население России всегда было бедным, но разрыв между жизненными стандартами и реальным уровнем жизни не был таким огромным, как сейчас. Исходя из самого содержания, отраженного в термине « социально - экономическое развитие», можно выделить два его основных компонента - экономический и социальный [ 1, с. 96 ]. Экономический компонент содержит соответствующие показатели, отражающие состояние и изменения экономических параметров системы ( на уровне государства отраженных в таких показателях, как валовой национальный продукт, объемы промышленного производства, объемы прямых иностранных инвестиций и т.п.), социальный - состояние и изменения социальных параметров (уровень занятости и безработицы, средний уровень оплаты труда, уровень потребления etc. ). Во многих исследованиях ученые вообще не приводят определение социально - экономического развития через его интуитивную доступность пониманию большинства читателей..Кредитный Комитет Головного банка принимает решения по всем вопросам кредитования. Он создается с целью исполнения стратегии банка в области кредитования, координации действий различных подразделений формирования сбалансированного диверсифицированного кредитного портфеля.Кредитование осуществляется банком по территориальному принципу, в соответствии с которым решение о выдаче кредита принимается на уполномоченном уровне, а выдача кредита осуществляется на локальном уровне в подразделениях банка. Подразделения банка принимают на рассмотрение кредиты только в пределах своих территорий. Заемщики из регионов деятельности других подразделений банка направляются в подразделение банка соответствующей территориальной компетенции.С целью усовершенствования и унифицирования системы управления кредитным процессом, АКБ «Российский капитал» (ПАО) следует использовать Рейтинговую систему оценки рисков по кредитам юридических лиц. Рейтинговая система оценки предназначена для получения коэффициента риска по конкретному кредиту.На базе вышеперечисленных показателей формируется рейтинг клиента, а также производится оценка группы риска заемщика, свидетельствующая о его кредитоспособности.Всем клиентам, в отношении которых АКБ «Российский капитал» (ПАО) принимает риск, должен быть присвоен рейтинговый класс риска. Обычно это обсуждается на кредитном комитете. Необходимые документы предоставляются на кредитный комитет в следующих случаях:-128797059525С течением времени значение этой возможности не только не снижалось, но и наоборот - росла пропорционально увеличению количества применяемых социумом технологий и их сложности. Процессы трансфера знаний и навыков систематизированы и реализуются в системе образования. Важным свойством образования является ее квалификационная структура, которая позволяет выделить основные элементы образовательной системы в их соответствии с потребностями воспроизводства общества. Так, начальное образование отвечает за базисную социализацию человека, а среднее образование - за приобретение совокупности знаний и навыков, необходимых для образования трудовых ресурсов. Функции локомотива социально - экономического развития в этой структуре выполняет высшее образование. Теоретические разработки западных экономистов позволяют подчеркнуть минимум три основные механизмы, через которые высшее образование влияет на социально - экономическое развитие.00С течением времени значение этой возможности не только не снижалось, но и наоборот - росла пропорционально увеличению количества применяемых социумом технологий и их сложности. Процессы трансфера знаний и навыков систематизированы и реализуются в системе образования. Важным свойством образования является ее квалификационная структура, которая позволяет выделить основные элементы образовательной системы в их соответствии с потребностями воспроизводства общества. Так, начальное образование отвечает за базисную социализацию человека, а среднее образование - за приобретение совокупности знаний и навыков, необходимых для образования трудовых ресурсов. Функции локомотива социально - экономического развития в этой структуре выполняет высшее образование. Теоретические разработки западных экономистов позволяют подчеркнуть минимум три основные механизмы, через которые высшее образование влияет на социально - экономическое развитие. новый клиент, регулярный годовой обзор клиента, пересмотр класса риска клиента, происходит изменение в принятом риске (сумма кредита, залога, срок), иные случаи.Клиент рассматривается со следующих сторон: 1) финансовое положение клиента; 2) экономическое положение; 3) позиция клиента на рынке; 4) иные уровни рисков. Минимальная частота рассмотрения класса риска клиента зависит от присвоенного ему до этого класса риска или от других причин.Главной целью оценки кредитного рейтинга является оценка предпосылки рисков, способные привести к убыточному кредиту – риску обязательств клиентом, риску залога, риску суммы кредита.Рейтинговая оценка своей основой имеет: 1) размер риска; 2) прибыльность и оценку вложения средств на уровне сделки, клиента, группы и кредитного портфеля; 3) оценка клиента и возможный убыток от кредита; 4) периодическая оценка качества кредита с целью предупреждения проблем; 5) эффективное управление проблемными кредитами; 6) разработка и утверждение кредитной политики.Шкала рейтинговой оценки состоит из 11 классов (у 5 и 6 классов есть подклассы).Для контроля индивидуального риска заемщика и выработки внутрибанковских стандартов оценки качества кредита необходимо разработать критерии принятия кредитного риска. В качестве примера критериев, учитываемых при принятии риска, можно выделить следующей таблице 10.Таблица 10 - Критерии принятия риска АКБ «Российский капитал» (ПАО)Аспект кредитоспособностиКритерииОтраслей- особые отраслевые стандарты обычно не устанавливаются;- вместо этого для учета особенностей отдельных отраслей вносятся корректировки в некоторые другие критерииФинансовыйЛиквидность, рентабельность, финансовая структура.УправленческийОпыт работы в данном бизнесе или данной отрасли; компетентность; глубина управления.Качество обеспеченияЭффективная стоимость, контроль, реализуемость.Источник: собственная разработкаУказанные в таблице №10 критерии определяют порог рентабельности и другие показатели деятельности, на которые предприятие должно выйти, прежде чем считаться потенциальным заемщиком или кандидатом на увеличение объема заимствования. В результате кредиты будут структурированы таким образом, чтобы минимизировать основные риски.В соответствии с регламентом №2046 от 22 декабря 2010 года и Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004 АКБ «Российский капитал» (ПАО) обязан создавать и использовать резервы на возможные потери по ссудам. Согласно Регламенту №2048 «Методика оценки финансового положения заемщика в целях создания в АКБ «Российский капитал» (ПАО) заемщикам присваиваются следующие категории финансового состояния: Rx1-Rx2 – хорошее; Rx5-Rx6 – среднее; RTD/RD – плохое. Согласно данной методике «хорошее» положение присваивается клиента, характеристики которых соответствуют следующим условиям: финансовые показатели заемщика (собственный капитал, дебиторская и кредиторская задолженности, выручка) остаются стабильными, деятельность компании прибыльна; отсутствует информация о просроченных обязательствах перед кредиторами; отсутствие информации об инициации процедуры банкротства заёмщика или возникновение риска ее инициации. «Среднее» положение – при выполнении всех условий: снижение ряда финансовых показателей заемщика, но не более 20% относительно аналогичных показателей предыдущего отчетного периода; деятельность компании прибыльна; отсутствует информация об инициации процедуры банкротства заемщика или возникновение риска ее инициации. Положение оценивается как «плохое» при наличии хотя бы одного из условий: финансовое положение заемщика не может быть оценено как «хорошее» или «среднее»; в отношении заемщика инициирована процедура банкротства.Помимо всего прочего Регламентом №278-5-р «По работе с проблемными активами» от 30.11.2012 года регулируется работа с проблемными кредитами. Данный документ был разработан с целью обеспечения максимального возврата средств и минимизации убытков банка. Так, для достижения поставленной цели применяются две модели в зависимости от характеристики должника: модель «конвейерная модель сбора» («КМС») и «внедрения индивидуальной системы сборов» («ВИСС»).По параметру критерия проблемности выделяют четыре зоны: зеленая (в отношении задолженности не выявлено проблемности), желтая (потенциально проблемная задолженность), красная и черная (проблемная задолженность). Задолженности желтой и красной зон по заемщикам, задолженность которых относится к черной зоне, ответственно подразделение с проблемными активами.Любая предпринимательская деятельность, так или иначе, связана с понятием риска. Для успешного существования в условиях рыночной экономики предпринимателю необходимо решаться на внедрение технических новшеств и на смелые, нетривиальные действия, а это усиливает риск. Поэтому необходимо правильно оценивать степень риска и уметь управлять им, чтобы добиваться более эффективных результатов на рынке. Нами уже в теоретической части данного дипломного проекта были рассмотрены причины рисков, возникающие при кредитовании юридических лиц коммерческими банками. Рассмотрим систему анализа кредитоспособности заемщика в АКБ «Российский капитал» (ПАО).При оценке кредитоспособности большое значение имеет финансовый анализ, который проводится различными способами: 1) на основе системы финансовых показателей; 2) на основе анализа денежных потоков. Так, АКБ «Российский капитал» (ПАО) использует метод коэффициентов. К основным относят: 1) коэффициенты ликвидности (платежеспособности); 2) коэффициенты оборачиваемости; 3) коэффициенты прибыльности (рентабельности); 4) коэффициенты обслуживания долга.Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединёнными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. Все активы и пассивы организации в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения их в денежные средства, можно разделить на следующие группы (табл. 11).Таблица 11 - Группы по активы и пассиву баланса предприятия-заёмщикаУсловия абсолютной ликвидностиАктивПассив ГруппаРасшифровкаГруппаРасшифровкаА1≥П1А1Наиболее ликвидные активы = стр. 260 + стр.250П1Наиболее срочные обязательства = стр.620 + стр.630 + стр. 660А2≥П2А2Быстрореализуемые активы = стр.240 + стр.270П2Краткосрочные пассивы = стр. 610А3≥П3А3Медленно реализуемые активы = стр. 210+ стр.220 + стр. 230 - стр. 216П3Долгосрочные пассивы = стр. 590А4≤П4А4Трудно реализуемые активы = стр.190П4Постоянные пассивы = стр.490 + стр.640 + стр.650 – стр.216Источник: Лаврушин О.И. Управление деятельность коммерческого банка Учебник. – М.: ЮристЪ, 2010. С. 154Результаты анализа ликвидности баланса предприятия-заёмщика в АКБ «Российский капитал» (ПАО) представлены в таблице 12.Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса предприятия-заёмщикаАктивНа начало периодаНа конец периодаПассивНа начало периодаНа конец периодаПлатежный излишек (+), недостаток (-)На начало периодаНа конец периодаА1--П1----А2--П2----А3--П3----А4--П4----БАЛАНС--БАЛАНС--ххИсточник: Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка Учебник. – М.: ЮристЪ, 2010. Стр. 159Для оценки платежеспособности предприятия-заёмщика в АКБ «Российский капитал» (ПАО) используются четыре относительных показателя платежеспособности, которые представлены в таблице 13.Таблица 13 - Расчет коэффициентов платежеспособности предприятия-заёмщикаПоказателиФормулаРасшифровкаРекомендуемые значенияКоэффициент покрытияКп = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)Показывает, в какой мере текущие кредитные обязательства обеспечиваются текущими активами≥2Промежуточный коэффициент покрытияКпр = (А1 + А2) / (П1 + П2)Оценивает возможность погашения предприятием краткосрочных обязательств в случае её критического положения, когда не будет возможности продать запасы0,8 - 1,0Абсолютный коэффициент покрытияКап = А1 / (П1+П2)Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время≥ 0,2Коэффициент автономииКа = П4 / (А1 + А2 + А3 + А4)Показывает степень независимости предприятия от внешних источниковНе менее 0,5Источник: Лаврушин О.И. Управление деятельность коммерческого банка Учебник. – М.: ЮристЪ, 2010. Стр.164На основе рассчитанных коэффициентов платежеспособности (см. табл. 13) можно провести рейтинговую оценку юридического лица – заемщика. При этом следует использовать классификацию заемщика по уровню кредитоспособности. табл. 14.Рейтинговая оценка юридических лиц-заемщиков является завершающим этапом кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (Кп, Кпр, Кап, Ка) на его долю (30,20,30,20% соответственно) в совокупности (100%). К первому классу относятся заемщики с суммой баллов 100-150, ко второму – 151-250, к третьему – 251-300.Таблица 14 - Классификация юридических лиц по уровню кредитоспособностиКоэффициентыПервый классВторой классТретий классДоля, %Коэффициент покрытия≥ 21,0- 2,0< 1,030Промежуточный коэффициент покрытия≥ 1,00,5- 1,0< 0,520Абсолютный коэффициент покрытия≥ 0,2 00,15- 0,20< 0,1530Коэффициент автономии≥ 0,70,5 - 0,7< 0,520Источник: Лаврушин О.И. Управление деятельность коммерческого банка Учебник. – М.: ЮристЪ, 2010. С. 172Как правило, первоклассным заемщикам АКБ «Российский капитал» (ПАО) открывает кредитную линию, выдает в разовом порядке ссуды без обеспечения. Кредитование второклассных заемщиков осуществляется в обычном порядке, а именно при наличии соответствующих обеспечительных обязательств. Предоставление кредитов заемщикам третьего класса связано с серьезными кредитными рисками. Для обоснования эффективности принимаемых решений особое значение играют показатели рентабельности, которые представляют собой относительные величины производные от прибыли. Говорить об оптимальности данных показателей нельзя, поскольку уровень прибыльности является субъективным показателем и подвержен колебанию в различных отраслях хозяйствования. Во всяком случае, при выборе заемщика в качестве клиента Банк дает предпочтение заемщикам, уровень рентабельности которого максимальный, немаловажное значение для Банка имеет и динамика показателей рентабельности. Также АКБ «Российский капитал» (ПАО) используются коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты). Данные показатели отражают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Особое значение в данном случае иметь в случае высоких темпов инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или даже превышать его. Чем большая часть прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше её остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков, т.е. тем хуже кредитоспособность клиента. АКБ «Российский капитал» (ПАО) использует методику оценки рейтинга кредитоспособности заемщика на базе системы финансовых коэффициентов, которые адаптированы к российским условиям. Данная методика базируется на пяти финансовых коэффициентах, наиболее полно характеризующих финансовое состояния предприятия-заёмщика и его кредитоспособность (табл. 15). Таблица 15 - Система финансовых коэффициентов, применяемых в методике рейтинговой оценки кредитоспособности юридических лицПоказательОбозначениеРасчет по финансовой отчетностиКоэффициент абсолютной ликвидности К1[стр. 260 + стр. 250 (частично )]/ [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]Коэффициент срочной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия)К2[стр. 260 + стр. 250 + стр. 240] / [стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]Коэффициент текущей ликвидностиК3стр. 290/[стр. 690 – стр. 640 – стр. 650]Коэффициент соотношения собственных и заемных средствК4стр. 490/[стр. 590 + стр. 690 – стр. 640 – – стр. 650]Рентабельность продаж, % К5стр. 050 формы №2/ (стр. 010 формы №2 * 100% )Источник: Лаврушин О.И. Управление деятельность коммерческого банка Учебник. – М.: ЮристЪ, 2010. Стр. 179 Оценка результатов расчетов К1-К5 заключается в присвоении юридическому лицу-заемщику категории по каждому из данных значений на основе сравнения полученных показателей с установленными эмпирическим путем достаточности. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствие с их весами. В соответствие с полученной суммой баллов определяется рейтинг или класс заёмщика. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений представлена в табл. 16.Таблица 16 - Определение категории кредитоспособностиюридического лица - заемщикаКоэффициент1 категория2 категория3 категорияК10,2 и >0,15-0,2> 0,15К20,8 и >0,5-0,8> 0,5К32,0 и >1,0-2,0> 1,0К41,0 и >0,7-1,0> 0,7К50,15 и >>0,15нерентабельныйИсточник: собственная разработкаСумма баллов (рейтинговой число) находится по формуле:S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5(..)Сумма баллов (рейтинговое число) влияет на кредитный рейтинг заемщика следующим образом: S = 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесён к первому классу кредитоспособности; 2,42 > S > 1,05 – соответствует второму классу; S ≥ 2,42 – соответствует третьему классу. При этом кредитование первоклассных заемщиков обычно не вызывает сомнений, кредитование заемщиков второго класса требует у Банка взвешенного подхода, а кредитование заемщиков, принадлежащих к третьему классу кредитоспособности, связано с повышенным риском и редко практикуется АКБ «Российский капитал» (ПАО).