бух учет и аудит расчета с подотчетными лицами

В ходе написания данной дипломной работы был изучен порядок учета и аудита расходов подотчетных сумм. Для достижения данной цели были изучены цели и задачи учета расчетов с подотчетными лицами, основные нормативные документы, регулирующие вопрос расчетов с подотчетными лицами.
Объектом исследования в данной работе было предприятие ООО «БАЛТИС». Организация ООО «БАЛТИС» зарегистрирована 14 декабря 2006 года. Регистратор – Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Ивантеевка. Полное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «БАЛТИС», сокращенное – ООО «БАЛТИС». В соответствии с уставом ООО «БАЛТИС» размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Тип собственности ООО «БАЛТИС» - Общества с ограниченной ответственностью. Форма собственности ООО «БАЛТИС» - ...

Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические основы учета и аудита расчетов с подотчётными лицами 7
1.1 Понятие, сущность, задачи учета расчетов с подотчетными лицами 7
1.2 Нормативное регулирование учета и аудита расчетов с подотчетными лицами 10
1.3 Методика учета и аудита расчетов с подотчетными лицами 16
ГЛАВА 2. Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами на предприятии ООО «БАЛТИС» 21
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «БАЛТИС» 21
2.2 Документальное оформление учета расчетов с подотчетными лицами 29
2.3 Аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами 35
ГЛАВА 3. Аудит расчетов с подотчетными лицами на примере ООО «БАЛТИС» 43
3.1 Планирование аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами 43
3.2 Аудит учета расчетов по подотчетным суммам 49
3.3 Результаты аудиторской проверки. Рекомендации по совершенствованию учета расчетов с подотчетными лицами 52
Заключение 58
Список использованной литературы 67
Приложения 71

Введение


На сегодняшний день многие фирмы выдают сотрудникам подотчетные суммы на хозяйственные расходы, на командировки, представительские расходы, а расходы по подотчетным суммам входят в состав себестоимости продукции.
Актуальность темы исследования данной дипломной работы определена тем, что грамотный, достоверный учет расчетов по подотчетным суммам необходим для правильного формирования себестоимости. Себестоимость является одним из наиболее значимых качественных показателей работы предприятия, в котором находят отражения итоги хозяйственной деятельности, проявляются достижения и недостатки в организации работы предприятия, расходовании средств. Эта проблема приобретает особую актуальность, так как итоги деятельности любой организации, его конкурентоспособность находятся во все бол ьшей зависимости от уровня затрат.
Учет расчетов с подотчетными лицами формирует информацию о расходах, включаемых в состав себестоимости. Соответственно от того, насколько качественно организован учет зависит и достоверность себестоимости, а значит и достоверность исчисления налога на прибыль. Аудиторская проверка подотчетных сумм позволяет выявить ошибки в учете, разработать рекомендации по их устранению.
Целью написания данной работы является исследование учета, проведение аудиторской проверки учета подотчетных сумм для разработки рекомендаций по совершенствованию учета расчетов с подотчетными лицами. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
исследовать понятие, сущность и задачи учета и аудита подотчетных сумм;
рассмотреть вопрос нормативного регулирования учета и аудита расчетов с подотчетными лицами;
изучить краткую характеристику деятельности предприятия ООО «БАЛТИС»;
рассмотреть порядок документального оформления учета подотчетных сумм;
определить порядок синтетического и аналитического учета расчетов с подотчетными лицами;
рассмотреть вопрос проведения инвентаризации расчетов с персоналом по подотчетным суммам;
исследовать цель, задачи, методику аудита подотчетных сумм;
провести аудит операций с подотчетными лицами, в частности провести планирование аудита, составить план и программу аудита расчетов с подотчетными лицами, выполнить проверку расчетов по подотчетным суммам по существу, сформировать отчет по результатам проверки;
разработать направления повышения качества учета расчетов с подотчетными лицами.
Предметом исследования является бухгалтерский учет расчетов с персоналом по подотчетным суммам. Объектом исследования выступает предприятие ООО «БАЛТИС». Организация ООО «БАЛТИС» зарегистрирована 14 декабря 2006 года. Регистратор – Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Ивантеевка. Полное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «БАЛТИС», сокращенное – ООО «БАЛТИС». В соответствии с уставом ООО «БАЛТИС» размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Тип собственности ООО «БАЛТИС» - Общества с ограниченной ответственностью. Форма собственности ООО «БАЛТИС» - Частная собственность. При создании ООО сначала оформляется комплект документации (устав, учредительный договор), а потом подаются документы на регистрацию.
Предприятие является юридическим лицом. Место нахождения предприятия: 141280, Московская область, г. Ивантеевка, ул. Трлмачева, д. 49. Реквизиты компании в соответствии со свидетельством о регистрации:
- ИНН 5016014939;
- КПП 501601001;
- ОГРН 1065038037900;
- ОКПО 96352710.
Исходя из специфики деятельности организации, ее стратегии и тактики сформированы основные цели:
- извлечение максимальной прибыли;
- формирование положительного имиджа компании;
- повышение качества обслуживания;
- повышение профессионального уровня персонала.
В качестве источников информации для написания данной дипломной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс, Отчет о финансовых результатах, первичные документы и учетные регистры по учету расчетов с подотчетными лицами, такие как приходные и расходные кассовые ордера, приказы и распоряжения, нормативные документы, регулирующие порядок учета подотчетных сумм, такие как ФЗ «О бухгалтерском учете» и другие нормативно-правовые документы. Также в качестве источников информации для написания данной работы была использована учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту.
Применяемые методы исследования – методы литературного обзора, системного анализа, методы сравнения, обобщения и др.
Цель и задачи дипломной работы определили ее структуру. Структурно работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы и приложении.
Во введении раскрыта основная цель работы, задачи, объект и предмет исследования.
В первой главе особое внимание уделено теоретическим аспектам учета и аудита расчетов с подотчетными лицами.
Во второй главе дается общая характеристика деятельности предприятия, проводится анализ организации учета расчетов с подотчетными лицами.
В третьей главе дипломной работы проведен аудит учета расчетов с подотчетными лицами и даны конкретные предложения по улучшению учета расчетов по подотчетным суммам.
В заключении обобщаются основные выводы по теме исследования, обобщаются рекомендации по улучшению учета.