Формирование сметы затрат на производство электрической и тепловой энергии

Выражая выручку от реализации продукции через тариф и объем продаж, характерный для точки безубыточности (Эбезуб., Qбезуб), а затраты - через постоянные и переменные затраты, представляя последние как функцию от переменной составляющей себестоимости (Sпер) и объема продаж в точке безубыточности, получим уравнения, характерные для точки безубыточности. Показатели безубыточности рассчитываются согласно [5], результаты расчета представлены в таблице 7
...

Содержание
Введение 3
1 Проектная часть 4
1.1 Баланс электрической энергии компании 5
1.2 Баланс тепловой энергии компании. 8
1.3 Определение выручки от реализации продукции ТГК 8
2 Расчетная часть Формирование сметы затрат на производство электрической и тепловой энергии ТГК 10
2.1 Материальные затраты 10
2.2 Затраты на оплату труда 15
2.3 Отчисления на социальные нужды 15
2.4 Амортизация основных производственных средств 16
2.5 Прочие затраты 16
Другие затраты 22
3 Аналитическая часть 23
3.1 Распределение постоянных и переменных затрат ТГК между электрической и тепловой энергией 23
3.2 Построение графиков безубыточности по электрической и тепловой энергии 25
3.3 Анализ безубыточности ТГК 27
Список используемой литературы 29
Приложение 1 30
Приложение 2 31

Введение
На сегодняшний день в энергетической отрасли Восточной Сибири со-храняются негативные тенденции, вызванные растущем ростом потребления, низким уровнем организационной структуры крупных предприятий. Кроме того, имеются недостатки в разработки методологической база по эффективному менеджменты предприятий энергетической сферы, адекватной и своевременной оценки существующего положения на рынке. Необходимо развивать и внедрять организационные механизмы управления предприятия, основанные на учете показателей безубыточности.
Необходимость создания высокоэффективного организационно-экономического механизма управления предприятиями энергетики в направлении повышения эффективности и устойчивого их функционирования определили выбор темы настоящего исследования.
Целью работы является практиче ское закрепление теоретического мате-риала в области расчета эффективности управления затратами, повышения экономических показателей крупных энергетических компаний.
Задачей является определение и анализ установленной мощности, выра-ботке электроэнергии и тепла предприятий энергетики с точки зрения оценки финансовых параметров.
Объектом исследования выступают предприятия энергетики.
Предмет изучения – организационные и экономические отношения при осуществлении предприятиями основной деятельности.

- продажа тепловой энергии ТГК на розничном рынке , Гкал/год.- регулируемый тариф на продажу тепла компанией, , принимаем 400 руб/Гкал. руб/годВыручка от реализации продукции ТГК , руб./год.2 Расчетная частьФормирование сметы затрат на производство электрической и тепловой энергии ТГКСовокупные затраты ТГК, относимые на себестоимость продукции равны сумме затрат по элементам сметы:ИсебТГК=Имат+Иот+Исоц.н.+Иам+Ипроч, руб./год2.1 Материальные затратыЗатраты на сырье и основные материалыЗатраты на основные материалы рассчитываются исходя из объема потребления основных материалов и цен на них:, руб./годгде - соответственно объем потребления основных материалов (тонн/год); - вид основных материалов; - цена основных материалов k-ого вида (руб./тонну).Затраты на -H2SO4, - NaOH равны: млн. руб.Затраты на вспомогательные материалыРасходы на оплату покупаемых со стороны вспомогательных материалов определяются:, руб./годгде m - вид вспомогательных материалов;Vm - годовой объем потребления m-го вспомогательного материала (тонн/год);Цm - цена m-го вспомогательного материала (руб./тонну).Затраты на трансформаторного масла равны:млн рубПлата за водуПлата за воду, забираемую из водохозяйственных систем (плата за водопользование) определяется как:, руб./годГде - расход воды i-ой электростанцией (тыс. м3/год); - тариф на воду, забираемую из водохозяйственных систем (руб./тыс. м3), принимаем 300 руб./тыс. м3Расход воды на охлаждение конденсаторов турбин КЭС при прямоточной системе охлаждения конденсаторов определяется:, м3/годГде - удельный расход воды на охлаждение конденсаторов турбин КЭС (м3/МВт*ч); м3/годРасход воды на охлаждение конденсаторов турбин ТЭЦ при оборотной системе водоснабжения конденсаторов турбин рассчитывается:, тыс. м3/годГде - удельный расход воды на охлаждение конденсаторов турбин ТЭЦ (м3/МВт*ч) - коэффициент, учитывающий расход воды на ТЭЦ на подпитку оборотной системы охлаждения конденсаторов, равный 10%.- выработка электроэнергии ТЭЦ по конденсационному режиму, МВт*ч/годгде - теплоэлектрический коэффициент ТЭЦ. МВт*ч/год, тыс. м3/годмлн. руб./годУслуги производственного характераУслуги производственного характера рассчитываются исходя из объема услуг производственного характера, оказываемых сторонними организациями территориальной генерирующей компании.млн руб./год (по заданию)Затраты на топливо, приобретаемое со стороныЗатраты на топливо (Итоп) определяются исходя из годового расхода топлива на производство электроэнергии и отпуск тепла с коллекторов ТЭЦ и котельных (Вгод), а также цены топлива (Цтоп) без учета НДС.Итоп=Вгод*Цтоп, руб./годГодовой расход топлива рассчитывается по типам электростанций, входящих в состав ТГК., т у.т/год, т у.т/год, т у.т/год, т у.т/годгде , - удельный расход топлива на выработанный (отпущенный с шин станции) кВт*ч (г у.т/кВт*ч), - выработка электроэнергии (отпуск с шин) соответственно КЭС и ТЭЦ (кВт*ч/год);, - отпуск тепла с коллекторов ТЭЦ и котельных (Гкал/год);, - удельный расход топлива на отпущенную с коллекторов ТЭЦ и котельных Гкал тепла, (кг у.т/Гкал). Цтоп - цена топлива, (руб./т у.т.).Результаты расчетов заносятся в таблицу № 2.Тип электро-станцийЭвыр(отп с шин)ввыр(отп)эВгодэЦтопэИтопэQотпвотпqВгодqЦтопqИтопqИтоп=Итопэ + Итопq106кВт*ч/годт.ут/ кВт*ч103т.ут/год руб/т.ут106руб/год103 Гкал/год т.ут/ Гкал103 т.ут/год руб/т.ут 106руб/год106руб/год КЭС25,5740210,28112011,51     11,51ТЭЦ1670,73344574,731120643,70294000,1534498,211205037,9845681,68Котельные           Итого по           ТГК          5693,20в том числе:           природ-ный газ          0уголь  585,01 655,21  4498,2 5037,9845693,20На основе расходов топлива на производство электроэнергии на ТЭЦ и КЭС определяется средневзвешенный удельный расход топлива на полезно отпущенный от ТЭС кВт*ч электроэнергии, г у.т/кВт*чНа основе расходов топлива на отпуск тепла с коллекторов ТЭЦ и котельных определяется средневзвешенный для ТГК удельный расход топлива на отпущенную с коллекторов Гкал тепла, кг у.т/ГкалЗатраты на покупную энергиюВ данном элементе отражаются затраты компании на покупку электрической энергии на оптовом рынке энергии и мощности (Ипокэ):,руб./год.где:- свободная цена на покупку электроэнергии с оптового рынка энергии (руб/кВт*ч). Принимается по итогам свободных торгов, публикуемых на сайте АТС.- покупка электроэнергии по свободным ценам оптового рынка, кВт*ч/год., кВт*ч/год.- доля покупки электроэнергии с оптового рынка по свободным ценам.Тпок регэ - регулируемый тариф на покупку электроэнергии с оптового рынка (руб./кВт*ч.).- покупка электроэнергии на оптовом рынке по регулируемому тарифу (кВт*ч/год)., кВт*ч/год.В итоге материальные затраты ТГК определяются по формуле:Имат = И осн.мат. + Ивсп.мат. + Пв +Иусл + Итоп + Ипокэ , руб./годРезультаты расчета сводятся в таблицу № 3.Таблица 3.Материальные затраты.Составляющие материальных затратМатериальные затратымлн. руб./год%1 .Затраты на сырье и основные материалы3797584,542. Затраты на вспомогательные материалы758,841,693.Плата за воду153,880,344.Услуги производственного характера3400,765.Затраты на топливо5693,212,676. Затраты на покупную энергию00Итого материальные затраты:44920,921002.2 Затраты на оплату трудаВ элементе "Затраты на оплату труда" отражаются затраты на основную и дополнительную оплату труда производственного персонала.Иот=Чф*Зср*12, руб/годГде Чф – среднегодовая списочная численность персонала ТГК (чел.);Зср - основная и дополнительная среднемесячная оплата труда работников компании (руб./мес.*чел).Иот=1222*15000*12=219,96 млн руб/год2.3 Отчисления на социальные нуждыЭлемент затрат «Отчисления на социальные нужды» (Единый социальный налог) предусматривает обязательные отчисления работодателя в государственный пенсионный фонд, в фонд социального страхования РФ и в фонды обязательного медицинского страхования., руб./годГде αЕСН - налоговая ставка единого социального налога, в %;Иот – затраты на оплату труда персонала, руб/год.млн руб./год2.4 Амортизация основных производственных средствВ элементе затрат «Амортизация основных производственных средств» отражаются амортизационные отчисления от стоимости основных производственных средств, рассчитанные исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости ОПС и норм амортизации по группам основных средств, с учетом времени зачисления на баланс вводимых в эксплуатацию и списания с баланса основных производственных средств. Расчет осуществляется в соответствии с методикой [5].Результаты расчета стоимости ОПС и амортизационных отчислений заносятся в таблицу №4.2.5 Прочие затратыК элементу «Прочие затраты» относятся затраты, налоги, сборы и другие обязательные отчисления, относимые на себестоимость продукции.Отчисления в ремонтный фондОтчисления в ремонтный фонд основных производственных средств определяются по формуле, руб./годГде - отчисления в ремонтный фонд, принимаемые в курсовом проекте в размере 2 %; f- коэффициент износа f-ой группы ОПС.. - среднегодовая восстановительная стоимость ОПС, (руб.)млн рубЭкологические платежиВ себестоимость продукции включаются платежи за предельно допустимые (нормативные) выбросы (ПДВ) и сбросы (ПДС) загрязняющих веществ в окружающую среду и плата за размещение золошлаковых отходов ЗШО в пределах лимита. Платежи за превышение ПДВ, ПДС и лимита на размещение отходов не учитываются при расчете себестоимости энергии и осуществляются из чистой прибыли. Удельный вес сверхнормативных выбросов, сбросов и объемов складирования ЗШО задается руководителем курсового проекта.Плата за выбросы.Масса выбросов загрязняющих веществ рассчитывается по формуле:Му=my*Вгод, т/год.где my - удельные выбросы загрязняющих веществ при сжигании топлива, определенного вида (кг/т у.т);Вгод - годовой расход топлива определенного вида (тут/год);Расчет платежей осуществляется в табличной форме по формулам, представленным в [5]. Отдельно учитываются платежи за негативное воздействие на атмосферный воздух от каждого выделяемого вещества в пределах нормативов и сверхлимитов, платежи за сбросы, загрязненные взвешенными веществами, платежи за складирование золошлаковых отходов. Результаты расчета экологических платежей заносятся в табл 5.Результаты расчета экологических платежей заносятся в табл. 5.Таблица 5Экологические платежиВыбросы, сбросы, ЗШО Масса, тыс. т/годНормативы платы,КрегПлата за сбросы, выбросы и складирование ЗШО, млн. руб./годВсегов том числе:руб./т.в пределах нормативасверх нормативав пределах нормативасверх норматива в преде-лах норма-тивасверх норма-тива1.ВыбросыNOx2,492,240,2541520751,91,171,17SOx5,044,540,5033016501,94,834,83Зола6,706,030,6782541251,98,528,52Итого: тыс.руб.14,23--1570785014,5314,532.Сбросы10,2610,26-3001,95,84823.Складирование золошлаковых отходов--------Всего экологические платежи тыс.руб.1870785020,3814,53Командировочные расходыКомандировочные расходы в смете затрат учитываются в размере законодательно установленных нормативных расходов.Иком=(Нсут+Нжил)*nсут*Чком + 2 *Нпроезда*Чком , руб./годГде Нсут, Нжил - соответственно нормы суточных расходов и нормы оплаты жилой площади, руб./сут.чел.; nсут - длительность командировки, сут.; Чком - количество работников компании, побывавших в командировках, чел./год Нпроезда - стоимость проезда, условно принимаемая в курсовом проекте в размере 2000 руб. в одну сторону.= (700 + 1200)*8*32 + 2*2000*32 = 614,4 тыс. руб.=0, 614 млн. руб.Представительские расходыПредставительские расходы включаются в смету затрат в соответствии с установленным Налоговым Кодексом предельным размером., руб/годГде Иот - расходы на оплату труда, (руб/год);предст - предельный размер представительских расходов, % млн руб/годРасходы на рекламу продукции и услугВ соответствии с НК РФ затраты на рекламу не должны превышать предельных размеров, исчисляемых по нормативам:, руб/годГде рекл - предельный размер расходов на рекламу. млн руб/годЗатраты на подготовку и переподготовку кадровЗатраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров, в курсовом проекте принимаются в размере 2% от затрат на оплату труда. млн руб/год.Арендная платаАрендная плата - равна сумме платы, указанной в договоре аренды, млн руб./годВодный налогГидроэлектростанции, использующие воду для производства электроэнергии, платят водный налог, определяемый:,Где - ставка водного налога, руб/МВт*ч. - выработка электроэнергии ГЭС, МВт*ч/год. млн руб/годАбонентная плата за услуги РАО «ЕЭС России» по организации функционирования и развитию ЕЭС РоссииОплата услуг РАО определяется, руб/годГде НРАО - норматив платы за услуги РАО «ЕЭС России» по организации функционирования и развитию ЕЭС России, руб./МВт*час; - полезный отпуск электроэнергии территориальной генерирующей компанией на оптовый рынок энергии и мощности, МВт*ч/год.Оплата услуг СО, руб/годГде - норматив платы за услуги СО, руб/МВт*мес. млн руб/годОплата услуг НП «Администратора торговой системы», руб/годГде - норматив платы за услуги НП АТС, руб/МВт млн руб/годЗемельный налогЗемельный налог устанавливается в виде отчислений от кадастровой стоимости земельных участков, занятых под производственные объекты., руб./годгде i - количество участков земли, занятых под энергетические объекты ТГК, га;Si - площадь земельного участка, занимаемая i-ым объектом, га., гагде Si - удельная площадь земли, отводимая под i-ый объект, га/МВт;N - установленная мощность i-го объекта ТГК , МВт;Цiзем -кадастровая стоимость земли несельскохозяйственного назначения, руб./га год; - налоговая ставка по земельному налогу.Кадастровая стоимость 2,1 руб. за га., руб./год Транспортный налог, руб./годгде f - виды транспортных средств, находящихся на балансе ТГК; Нтр.