Актуальные проблемы налогообложения малого предпринимательства

Тема статьи: Актуальные проблемы налогообложения малого предпринимательства
Объем 8 страниц
Антиплагиат на антиплагиат ру- 53% ...

Развитие малого бизнеса в Российской Федерации (РФ) является одним из главных направлений развития экономики и решения многих социальных и экономических проблем. Малый бизнес, как особенный сектор рыночной экономики, преобладает на стадии роста, качественных преобразований, однако его потенциал употребляется не полностью. На сегодняшний день наблюдается рост числа субъектов малого предпринимательства. Но в своем формировании малое предпринимательство сталкивается с множеством проблем, разрешение которых позволит убыстрить темпы социального экономического развития страны в целом, а также малого предпринимательства в отдельности. Одной из серьезных актуальных проблем предпринимательства служит проблема налогообложения, которое формирует институциональную среду деятельности малого предпринимательства .

Актуальные проблемы налогообложения малого предпринимательства

Ключевые слова
Налогообложение, налоговые режимы, малое предпринимательство, проблемы.
Аннотация
Статья посвящена анализу проблем налогообложения малого бизнеса в современных условиях. В статье изучено имеющееся положение в сфере налогообложения малого предпринимательства в городе Москве, выделены актуальные проблемы.

Плательщиками УСН являются организации и индивидуальные предприниматели. Другим специальным налоговым режимом является единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, при которой предприниматель уплачивает за год фиксированную, заранее известную сумму налога. Сумма эта условна и определяется законом конкретного субъекта Федерации - отдельно для каждого из видов предпринимательской 22 деятельности, подпадающих под ЕНВД. На уплату ЕНВД вправе перейти ИП и ООО, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными законодательно. Полный перечень прописан в НК (ст. 346.26), но список, действующий в конкретном регионе, утверждается властями региона в виде закона.Особым специальным режимом, ориентированным на отдельную категорию субъектов малого предпринимательства является единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим для ИП и организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.Патентная система налогообложения (ПСН) – это один из самых простых видов налогообложения, ориентированная на индивидуальных предпринимателей. Единственным обязательным условием реализации предпринимательской деятельности и единственным уплачиваемым налогом (НДФЛ, налога на имущество физических лиц и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте), является покупка патента. Благодаря простоте патентная система налогообложения (ПСН) стала очень популярной среди ИП.Для поддержки и развития малого бизнеса государство предпринимает немало мер, в частности, льготное налогообложение малого бизнеса. Но, к сожалению, большинство из них на развитие малого бизнеса практически не влияют. По нашему мнению, основными проблемами налогообложения малого предпринимательства являются следующие:Система налогообложения сложна и запутанна. Фактически не соблюдается норма п. 6 ст. 3 Налогового кодекса РФ, предусматривающая формулировку актов законодательства о налогах и сборах таким образом, чтобы «каждый точно знал, какие налоги и сборы и в каком порядке он должен платить». Сегодня уплата налогов требует от предпринимателя профессиональных знаний по учету и налогообложению либо найма высокооплачиваемых специалистов по бухучету и налогам.Чрезмерно высокое налоговое бремя. Очевиден приоритет фискальных интересов государства над всеми остальными. Сегодня в стране ставки налогов устанавливаются без достаточного экономического анализа их воздействия на производство, на стимулирование инвестиций и т.д.Нестабильность законодательства. Недостаточная четкость и ясность нормативных документов, и слишком частые изменения налогового законодательства затрудняют работу самих налоговых служб, делают бесправным налогоплательщика.Применительно к налогообложению субъектов малого предпринимательства в городе Москве одной из актуальных проблем составляет существующая обширная система заполнения налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, которая для предпринимателей не только города Москвы, но и предпринимателей страны в целом, требует практически профессиональных знаний в области бухгалтерии.Необходимо отметить, что с введением упрощённой системы налогообложения и специального налогового режима ЕНВД налоговая нагрузка на малый бизнес значительно сократилась. Практика показывает, что большинство индивидуальных предпринимателей перешло именно на указанные специальные режимы налогообложения. Несомненно, что упрощённая система налогообложения имеет свои недостатки и ограничения. Однако в ближайшее время налоговые послабления для малого бизнеса, включая повышение предельного порога доходов, позволяющего применять упрощенную систему налогообложения, не предусматриваются.В отношении города Москвы отметим, что существует также и актуальная проблема при регистрации юридического лица. При постановке на учет в налоговый орган указывается наличие адреса местонахождения предпринимателя или именуемый как юридический адрес. Напомним, что 1990-ые годы любое юридическое лицо могло зарегистрироваться как предприниматель по адресу личной квартиры, заверив при этом необходимую справку в ДЭЗе (ЖЭКе) по месту постоянной регистрации. Кроме того, предприятие можно было зарегистрировать по адресу территориального агентства по поддержке малого бизнеса. При этом вместе с предоставлением юридического адреса эти агентства за небольшую ежемесячную плату оказывали услуги по приему и отправке корреспонденции, приему и передаче телефонограмм и другие аналогичные услуги.В настоящее время предприниматели лишены таких возможностей.