Доходность коммерческого банка (на примере Волго-Вятского банка ОАО

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В начале ВКР передо мной была поставлена следующая цель: провести комплексную оценку финансового состояния ВВБ ПАО «Сбербанк России» и выдвинуть предложения по ее усовершенствованию.
По результатам работы можно считать, что с помощью поставленных задач:
1) определена сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;
2) проанализированы разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки финансового состояния;
3) оценено финансовое состояние кредитной организации различными способами на примере ВВБ ПАО «Сбербанк России»;
4) предложены меры и пути совершенствования внутренней методики оценки финансового состояния ВВБ ПАО «Сбербанк России»
цель работы была достигнута.
Банк имеет возможность размещать средства, имеющиеся у него, также проводить акт ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 5
1.1. Сущность и задачи анализа финансового состояния коммерческих банков 5
1.2. Методики анализа финансового состояния и доходности коммерческого банка 7
1.3. Система показателей для оценки доходности банков 9
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ВОЛГО-ВЯТСКОГО БАНКА ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ") 16
2.1. Общая характеристика банка 16
2.2. Анализ пассивов и активов банка 23
2.3. Анализ доходов и расходов банка 26
2.4. Анализ финансовых коэффициентов банка, характеризующих доходность 31
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ВОЛГО-ВЯТСКОГО БАНКА ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ") 37
3.1. Политика банка в отношении кредитных рисков и создания финансовых резервов в целях повышения доходности 37
3.2. Предложения по улучшению финансового состояния и повышению доходности коммерческого банка 46
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ 62

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать свою работу в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых экономических и политических процессов, и большинство банков оказываются в самых эпицентрах этих процессов.
Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий банк является специфическим финансовым институтом, который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банк необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтвер ждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития.
Целью выпускной квалификационной работы является комплексная оценка финансового состояния и доходности Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России" и разработка предложений по их улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
1) определить сущность понятия «оценка финансового состояния» коммерческого банка;
2) проанализировать разработанные отечественные и зарубежные модели и методики оценки доходности коммерческого банка;
3) оценить финансовое состояние кредитной организации различными способами на примере Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России";
4) предложить меры и пути совершенствования внутренней методики оценки финансового состояния и доходности Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России".
В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние и доходность коммерческого банка.
Под объектом подразумевается финансовая деятельность Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России".
Теоретической базой при написании выпускной квалификационной работы выступили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области разработок методик оценок финансового состояния коммерческих банков, такие как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Р. Брейли, Р. Дженкинс.
Информационной базой для оценки финансового состояния выступили аналитическая отчетность, внутренняя документация ПАО "Сбербанк России" и Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России".
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе работы рассмотрены основные аспекты оценки финансового состояния и доходности кредитной организации. Проанализирована сущность понятия «финансовое состояние коммерческого банка», рассмотрены основные методики по его оценке.
Во второй главе работы произведена комплексная оценка финансового состояния и доходности Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России". Для этого были применены вертикальный и горизонтальный анализы: рассмотрены динамики изменения основных показателей. Оценены соотношения активов-пассивов, доходов-расходов и прибылей банка.
В заключительной главе автор разработал предложения по улучшению финансового состояния и повышению доходности Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России".
Работа выполнена на 65 листах, в работе 9 рисунков, 9 таблиц, 2 приложения, список литературы включает 52 источника.

Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ВВБ ПАО «Сбербанк России» является устойчивым и надежным банком.Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2014 году по отношению к 2013 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении – 1651496 тыс. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения). Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода (за исключением 2011 года – последствия мирового финансового кризиса), так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2013 году по сравнению с 2012 годом составило 78,47%. Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности ВВБ ПАО «Сбербанк России».2.3. Анализ доходов и расходов банка Теперь проанализируем доходы и расходы банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся отчетом о прибылях и убытках, а также годовым отчетом, опубликованным ВВБ ПАО «Сбербанк России» на официальном сайте. Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за 2010-2014 года, видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2014 года составило 982415 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с 2013 годом на 34,66%.В свою очередь процентные расходы, начиная с 2012 года, имели тенденцию к снижению (за 2013 год – 262062 тыс. рублей), практически достигнув уровня 2010 года. Это говорит о том, что в 2010-2013 годах ВВБ ПАО «Сбербанк России» проводил эффективную политику в области управления расходами. Однако в 2014 году данный тип расходов резко увеличился до 399092 тыс. рублей. «ВВБ ПАО «Сбербанк России»у» необходимо предпринимать действия по снижению данного вида расходов. Основу процентных расходов представляют собой затраты по привлечению средств от физических лиц. Также надо заметить, что достаточно существенно уменьшились доходы от операций с ценными бумагами. В абсолютном выражении за 2013 год они составили 7388 тыс. рублей. Все доходы данного вида сократились по отношению к предыдущему периоду практически вдвое. Это произошло в связи с тем, что ВВБ ПАО «Сбербанк России» активно продавал долгосрочные ценные бумаги, входящие в портфель.Однако был положительный момент в увеличении чистого дохода от различного рода операций с иностранной валютой, по сравнению с 2013 годом. Данный доход в абсолютном значении в 2014 году составил 8759 тыс. рублей.Комиссионные доходы за 2014 год составили 159875 тыс. рублей. В относительном исчислении по отношению к 2013 году данный вид доходов увеличился на 19,06%. Увеличение комиссионных доходов обусловлено постоянным наращиванием операций банка, расширением предлагаемых клиентам услуг. Комиссионные расходы были весьма незначительными по отношению к данному виду доходов и за 2014 год в абсолютном выражении составили 15129 тыс. рублей.По данным отчета видно, что операционные расходы значительно увеличились, в особенности за 2013-2014 г.г., и в 2014 году достигли 397352 тыс. рублей. В состав операционных расходов вошли расходы на ведение банковского дела, отчисления в «Фонд страхования вкладов», административно-хозяйственные.Что касаемо чистой прибыли, полученной банком, то в 2014 году она составила 346175 тыс. рублей. Чистая прибыль росла на протяжении всего анализируемого периода. В относительном исчислении ее увеличение в 2014 году к 2013 году составило 11,49%. Основой ее формирования стали комиссионный и чистый процентный доходы, а также значительный вклад внес операционный доход.Для более наглядного представления динамики изменения чистой прибыли обратимся к графику. 2010 2011 2012 2013 2014Рис. 4. Динамика изменения чистой прибыли ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2010-2014 г.г., тыс. рублейИсточник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Ориентируясь на данные графика, видим, что наиболее проблематичный в деятельности ВВБ ПАО «Сбербанк России» год был 2011, когда значение чистой прибыли сократилось до критического минимума. Это объясняется мировым финансовым кризисом, также затронувшим анализируемый банк, когда были достаточно частые дефолты среди заемщиков, в связи с этим было достаточно большое количество непогашенных ссуд. Однако менеджмент банка скорректировал свою деятельность, и были найдены эффективные пути решения сложившихся проблем. С 2012 года мы уже видим, что чистая прибыль вновь стала расти и в 2014 году уже достигла значения в 346175 тыс. рублей.2.4. Анализ финансовых коэффициентов банка, характеризующих доходность В первую очередь необходимо сказать несколько слов о внутренней методике оценки финансового состояния ВВБ ПАО «Сбербанк России». Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе сотрудники ВВБ ПАО «Сбербанк России» оценивают динамику изменения активов и пассивов банка, доходов и расходов, прибыли. Делают на основе полученной информации соответствующие выводы и, если это необходимо, вносят коррективы в дальнейшую деятельность банка. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов, а также прибыли была произведена в предыдущем параграфе работы. Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности банка, внося, если это необходимо, определенные коррективы. Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими банка, что является гарантом сохранности их вложений. Внутренняя методика ВВБ ПАО «Сбербанк России» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком. В первую очередь служащие банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Также оцениваются показатели, характеризующие ссуды, однако из-за нехватки аналитической информации, находящейся в открытом доступе, невозможно оценить данные показатели. В связи с этим оцениваем только капитал банка. Полученные результаты поместим в таблицу ниже. Рассчитываемые показатели находятся по следующим формулам: , (6)где:ОДК – общая достаточность капитала;А – активы;БА – безрисковые активы;СК – собственный капитал.Таблица 12 Показатель общей достаточности капитала ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годыНа 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Собственный капитал, руб.125148909415157797581677335418Активы, руб.85232472301041941916313581754219Безрисковые активы, руб.81439216812850273441903429747Общая достаточностькапитала16.23%16.59%14.26%Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Исходя из полученных значений, общей достаточности капитала видим, что за анализируемые даты собственные средства банка обеспечивают рисковые активы на 16.23%, 16.59% и 14.26% соответственно. На 01.01.2015 года коэффициент достаточности капитала снизился, то есть произошло уменьшение вложения в рисковые активы, увеличилась доля безрисковых активов. В идеале, большинство ученых-экономистов утверждают, что необходимо, чтобы собственный капитал имел возможность в случае банкротства банка полностью покрыть обязательства. Однако на практике данные значения не достижимы, потому что они не сочетаются с сутью банковской деятельности. В нашем случае, капитал банка является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.Следующий коэффициент по оценке капитала банка, используемый во внутренней методике ВВБ ПАО «Сбербанк России» – показатель оценки качества капитала. Результаты расчетов также приведены в таблице ниже. , (7)где:КК – качество капитала;ДК – дополнительный капитал;ОК – основной капитал.Таблица 13. Показатель качества капитала ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы На 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Основной капитал, руб.635571425777174430850708861Дополнительный капитал, руб.615917669738605328826626557Качествокапитала96.91%95.04%97.17%Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Исходя из полученных значений, видим, что коэффициент качества капитала составляет за рассматриваемые даты 96.91%, 95.04% и 97.17% соответственно. Колебания данного показателя за все оцениваемые периоды были незначительными. Данный коэффициент показывает, какая доля капитала 1 уровня содержится в общем объеме всего капитала банка.Следующим элементом, характерным для методики ВВБ ПАО «Сбербанк России», является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной и текущей ликвидностей. Данные представлены в таблице ниже.Таблица 14. Показатели ликвидности ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы На 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Мгновенная ликвидность100.56%71.32%80.52%Текущая ликвидность103.01%72.90%74.34%Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Оценивая полученные значения, видим, что за все рассматриваемые периоды показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «ВВБ ПАО «Сбербанк России»ом» России в течение одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует. Также, исходя из значений текущей ликвидности, делаем вывод, что риск потери ликвидности банком в ближайшие 30 дней также отсутствует.Далее согласно методике ВВБ ПАО «Сбербанк России» необходимо перейти к оценке эффективности деятельности банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам. , (8)где:ROE – рентабельность собственного капитала;Pr – балансовая прибыль;Е – собственный капитал. , (9)где:ROА – рентабельность активов;Pr – балансовая прибыль;NA – чистые активы.Таблица 15Коэффициенты эффективности ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годыНа 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Балансовая прибыль, руб.242203249408901545474708999Собственный капитал, руб.125148909415157797581677335418Чистые активы, руб.6108394143103342239308407770068ROE19.35%26.98%28.30%ROA3.97%3.96%5.65%Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Исходя из значений ROE за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19.35 коп., 26.98 коп. и 28.30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей ROA имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.После оценки ликвидности, рентабельности баланса, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность. , (10)где:КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;КД – комиссионный доход;ПД – процентный доход., (11)где:КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;ПД – процентные доходы;ПР – процентные расходы., (12)где:КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;Д – всего доходы;Р – всего расходы., (13)где:ОЭ – операционная эффективность;ОД – операционные доходы;ОР – операционные расходы.Таблица 16 Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходовВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годыНа 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Комиссионный доход, руб.118503621134285740151857960Процентный доход, руб.796993292837887816921899378Коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов14.87%16.02%16.47%Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Получаем, что соотношения безрискового и рискового доходов в ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы было соответственно равно 14.87%, 16.02% и 16.47%. Данный показатель оценивает соотношение уровней безрискового и рискового доходов. Для стран с переходной экономикой желательно иметь как можно большее соотношение оцениваемых доходов для обеспечения надежности банковской деятельности.Таблица 17. Коэффициент соотношения процентных доходов и расходовВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годыНа 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Процентный доход, руб.796993292837887816921899378Процентные расходы, руб.294160076262061888257330994Коэффициент соотношения процентных доходови расходов2.713.203.58Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»В итоге получаем результат, что соотношения процентных доходов и расходов в ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.Таблица 18. Коэффициент эффективности затрат ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годыНа 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Доходы всего, руб.9485142239894087471030587754Расходы всего, руб.896340277706546277692034851Коэффициент эффективности затрат0.950.710.67Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Исходя из полученных значений видим, что коэффициент эффективности затрат в ВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годы был соответственно равен 0.95, 0.71 и 0.67. Данный показатель оценивает эффективность коммерческого банка в целом. Значения оцениваемого показателя от периода к периоду снижаются, это говорит о том, что ВВБ ПАО «Сбербанк России» ведет правильную политику управлениями расходами.Таблица 19. Коэффициент операционной эффективностиВВБ ПАО «Сбербанк России» за 2012-2014 годыНа 01.01.2013На 01.01.2014На 01.01.2015Операционные доходы, руб.932085387975958007993645721Операционные расходы, руб.318720257337368005352721139Коэффициент операционнойэффективности2.922.892.82Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ВВБ ПАО «Сбербанк России»Получаем, что в своей деятельности ВВБ ПАО «Сбербанк России» имел коэффициент операционной эффективности за анализируемые периоды равным 2.92, 2.89 и 2.82 соответственно. Банк может полностью покрыть существующие расходы от операционной деятельности за счет операционных доходов. Деятельность ВВБ ПАО «Сбербанк России» носит эффективный характер.Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков. Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.Таблица 20. Обязательные нормативы ВВБ ПАО «Сбербанк России» на 01.01.2015 годаНорматив (%)На 01.01.2015Норма (%)Н114.26≥10Н280.52≥15Н374.34≥50Н499.84≤120Н616.72≤25Н7141.29≤800Н9.10.00≤50Н10.11.04≤3Н12.10.79≤25Источник: составлено автором на основании данных ВВБ ПАО «Сбербанк России» Исходя из полученных значений, видим, что каждый из оцениваемых нормативов лежит в необходимых границах. Это говорит о том, что коммерческий банк соблюдает все требования Банка России. Его финансовое состояние находится под контролем. Также внутренняя методика ВВБ ПАО «Сбербанк России» включает в себя оценку рисков и менеджмента. Однако проведение данных операций не представляется возможным в связи с тем, что необходимые для оценки данные не публикуются в открытый доступ.Подводя итог оценке деятельности ВВБ ПАО «Сбербанк России» на основе внутренней методики (на основе системы коэффициентов), можно сделать вывод, что по всем оцениваемым параметрам результаты функционирования банка находятся в норме. В ходе оценки мы получили достаточно высокие значения основных коэффициентов. Видно, что у ВВБ ПАО «Сбербанк России» выбрана правильная стратегия развития, которая позволяет добиваться таких значительных результатов. Результаты, полученные ранее при оценке положения банка на рынке, а также оценке структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли полностью совпадают с коэффициентной оценкой. Во всех случаях наблюдается стабильное развитие кредитной организации, что, в свою очередь, положительно сказывается на ее деятельности.ГЛАВА 3. Пути повышения доходности коммерческого банка (на примере Волго-Вятского банка ПАО "Сбербанк России")3.1. Политика банка в отношении кредитных рискови создания финансовых резервов в целях повышения доходностиПрактика управления кредитными рисками в ВВБ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» основана на принципах Базельского комитета.Согласно классификации Базельского комитета, выделяют два основных подхода к оценке кредитных рисков: стандартизированный подход (Standardized Approach) — подход на основе внешних (заданных международными рейтинговыми агентствами) кредитных рейтингов и подход на основе внутренних (рассчитанных банком самостоятельно) рейтингов (Internal Ratings Based (IRB) Approach).Оба подхода предполагают методологию рас- чета достаточности капитала банка, необходимого для покрытия основных банковских рисков (при этом важно отметить, что Базельским комитетом не регламентированы оценка и расчет рисков ликвидности).Капитал банка должен, во-первых, быть достаточным для покрытия всех основных банковских рисков (кредитных, рыночных, операционных и рисков ликвидности), а во-вторых, быть реально доступным для акционеров и вкладчиков реально доступным для акционеров и вкладчиков банкаТребование к минимальному капиталу.Как и в соглашении «Базель I», требования к капиталу устанавливаются с учетом его двухуровневой структуры. К капиталу первого уровня (tier 1 capi$tal) относятся уставный фонд и капитализированная прибыль. В капитал второго уровня (tier 2 capital) входят также дополнительные внутренние и внешние ресурсы, доступные банку. При этом хотя бы половина капитала должна быть сформирована из капитала первого уровня.Норматив капитала (capital ratio) определяется как отношение регулируемого капитала к активам, взвешенным с учетом риска. В соответствии с соглашением «Базель II», норматив суммарного капитала (total capital ratio) не должен быть менее 8%.При этом капитал второго уровня не может превышать 100% капитала первого уровня.В части формирования требований к достаточности капитала предложена новая мера измерения риска, учитывающая не только кредитные, но и рыночные, а также операционные риски.