Вход

Аудит финансового вложения

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 205727
Дата создания 09 мая 2017
Страниц 60
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
3 880руб.
КУПИТЬ

Описание

Заключение


В ходе написания данной курсовой работы было изучено понятие финансовых вложений. Финансовые вложения – это средства, отвлеченные от основной деятельности и призванные приносить организации дополнительный доход в течение определенного времени.
Далее была рассмотрена характеристика предприятия. ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» существует на рынке с 2002 года. Организация зарегистрирована 10 декабря 2002 года Инспекцией МНС России по г. Серпухову Московской области. Полное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «ТЕХКОМ-СТАРТ», сокращенное – ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ». Тип собственности ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» - Общество с ограниченной ответственностью. Форма собственности ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» - Частная собственность.
ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» имеет самостоятельный баланс, у организаци ...

Содержание

Содержание


Введение 3
1. Теоретические аспекты учета и аудита финансовых вложений 5
1.1. Понятие, значение, классификация финансовых вложений 5
1.2. Учет и оценка финансовых вложений 8
1.3. Цель, задачи, методика аудита финансовых вложений 12
2. Аудит финансовых вложений на предприятии ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» 19
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 19
2.2. Планирование аудиторской проверки финансовых вложений 30
2.3. Проведение проверки по существу 41
2.4. Выводы по результатам проверки и рекомендации по совершенствованию учета 49
Заключение 56
Список литературы 60
Приложения 64
Приложение 1 Лист тестирования системы внутреннего контроля 64
Приложение 2 Аудиторское заключение 67
Приложение 3 Отчетность 68


Введение


Актуальность выбранной темы исследования определена тем, что рыночная экономика уже не мыслима без использования денег, которые являются универсальным языком общения между всеми его участниками. В современных условиях хозяйствования для осуществления деятельности любому предприятию необходимы денежные средства. Денежные средства организации образуются при осуществлении текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Полученные денежные средства предприятия используют на развитие деятельности, приобретение товарно-материальных ценностей, оплату труда работников, а также свободные денежные средства предприятия могут использовать для приобретения ценных бумаг или осуществления вкладов в уставный капитал других организаций с целью получения дополнительной прибыли.
Таким образом, актуальнос ть выбранной темы данной работы обусловлена тем, что бухгалтерский учет финансовых вложений временно свободных денежных средств необходим для правильной организации денежного обращения и эффективного использования денежных ресурсов. Грамотное, четкое распределение денежных средств может являться для предприятия дополнительным источником доходов. В связи с этим необходимо обеспечивать рациональное вложение временно свободных денежных средств для получения дохода (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Аудит финансовых вложений позволяет выявить отклонение от норм законодательства, ошибки в учете, исправление которых позволит повысить качество учета денежных средств.
Целью написания данной работы является проведение аудита финансовых вложений с целью разработки рекомендации по совершенствованию учета. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
определить понятие, сущность, классификацию финансовых вложений;
исследовать вопросы учета и оценки финансовых вложений;
изучить цель, задачи аудита финансовых вложений;
рассмотреть вопрос нормативного регулирования аудита финансовых вложений в Российской Федерации;
рассмотреть характеристику деятельности ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ»;
провести планирование аудита достоверности учета финансовых вложений;
выполнить проверку достоверности учета финансовых вложений;
разработать рекомендации по совершенствованию учета.
Предметом исследования является рационализация учета и контроля учета финансовых вложений. Объектом исследования является современное предприятие ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ».
Структура работы соответствует поставленным целям и включает в себя: введение, две главы, заключение и список использованных источников.
В качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», прочие первичные документы и учетные регистры по учету финансовых вложений на предприятии за 2015 год, российские нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок учета операций с финансовыми вложениями, а также учебно-методическая литература по бухгалтерскому учету и аудиту, таких авторов как Агафонова М.Н., Данилевский Ю.А., Мещерякова В. И..


Фрагмент работы для ознакомления

нет
В рамках данного этапа также была проведена обзорная проверка типичных бухгалтерских проводок по учету финансовых вложений, установлено фактическое наличие и правильность оформления первичных документов, на основании которых выполнялись записи по счетам бухгалтерского учета. По итогам оценки было установлено, что учет ведется бухгалтерской службой, автоматизировано.
Далее была выполнена оценка системы внутреннего контроля в организации. Как уже отмечалось, бухгалтерский учет автоматизирован, применяется бухгалтерская программа 1С Бухгалтерия 8.0. Внутренний контроль осуществляется бухгалтерской службой. Необходимо отметить, что:
опыт и квалификация работников бухгалтерии очень высокие (у всех сотрудников высшее профессиональное образование и стаж работы более 3 лет);
отсутствие возможности внешнего давления на персонал организации с целью достижения определенных показателей финансовой отчетности.
Далее проводится оценка системы внутреннего контроля. Среда, в которой осуществляется деятельность организации и система внутреннего контроля – это совокупность способов и методов, принятых руководством клиента для достижения следующих целей:
обеспечение сохранности активов (инвентаризация, охрана, сейф);
обнаружение, предотвращение и исправление бухгалтерских ошибок (повышение квалификации, справочная система, условия труда и т.д.);
своевременная подготовка достоверной бухгалтерской отчетности.
Оценим СВК в организации ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» на основе тестирования (см. прил. 1). Каждому положительному ответу соответствует 1 балл, отрицательному - 0 баллов. Общий итог подводится по всем разделам. Далее рассчитывается «процент эффективности» на основе формулы (2.1).
Количество ответов «Да»
% = ------------------------------------ . 100% (2.1)
Количество вопросов
где % - процент эффективности;
% = 16 / 23 * 100 = 70%.
Ориентируясь на рекомендуемые параметры оценки системы внутреннего контроля (см. таблица 2.6) и процент эффективности, полученный по итогам тестирования, оценка может быть определена как «неэффективная», «эффективная» или «высоко эффективная».
Таблица 2.6
Критерии оценки системы внутреннего контроля
Оценка
Процент эффективности
Неэффективная
0 – 45
Эффективная
46 – 75
Высоко эффективная
75 – 100
В нашем случае полученный итог по результатам тестирования (70%) позволяет дать среднюю первичную оценку надежности системы внутреннего контроля.
Аудиторской деятельности помимо предпринимательского риска присущ также специфический риск - аудиторский. Аудиторский риск представляет собой вероятность выражения аудитором ненадлежащего аудиторского мнения при наличии существенных искажений в финансовой (бухгалтерской) отчетности.
На следующем этапе выполним расчет аудиторского риска. Рассмотрим, как определяется аудиторский риск на основании формул (2.2) – (2.4).
Ра = Рси . Рня, (2.2)
где Ра – аудиторский риск, %;
Рси – риск существенного искажения, %;
Рня – риск необнаружения, %.
Рси = Рнеот . Рсвк (2.3)
где Рнеот – неотъемлемый риск, %;
Рсвк – риск системы внутреннего контроля, %.
Рсвк = 1 – Эсвк (2.4)
где Эсвк – эффективность системы внутреннего контроля, %.
Произведем расчет риска средств контроля на основании формулы (2.4).
Рсвк = 100% – 70% = 30%.
Далее для оценки аудиторского риска оценим неотъемлемый риск на основе тестирования факторов риска (см. табл. 2.7).
Таблица 2.7
Вопросник для оценки риска существенного искажения информации 12

Вопрос
Ответ
1
Если ли у предприятия ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» операции с иностранной валютой?
Да
Продолжение таблицы 2.7
2
Осуществляет ли предприятие ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» фьючерсную торговлю?
Нет
3
Нормативное регулирование деятельности ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» сложное?
Да
4
Есть ли у предприятия ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ»ограничения возможностей привлечения средств
Нет
5
В отрасли деятельности ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» есть предпосылки к дестабилизации положения?
Да
6
Предприятие находится в большой зависимости от ограниченного круга поставщиков?
Нет
7
Планируется ли в ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» ближайший год разработка новых видов деятельности?
Да
8
Планируется ли перемещение деятельности ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» в другие регионы?
Нет
9
Предполагается ли на предприятии реорганизация?
Нет
10
Присутствуют ли на предприятии ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» сложные схемы объединения или совместной деятельности?
Нет
11
Есть ли на предприятии сложные финансовые расчеты, предполагающие обязательства, которые не отражаются в его отчетности
Да
12
На предприятии есть операции со связанными сторонами
Нет
13
В организации ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» существует нехватка высококвалифицированного персонала, особенно в области учета
Нет
14
За последний год происходила смена руководящего звена?
Нет
15
За последний год происходили серьезные изменения в информационных системах?
Нет
16
Есть ли на предприятии ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» искажения, допущенные в прошлые периоды, значительный объем корректировок в конце отчетного периода?
Нет
17
Есть ли на предприятии сложные, не стандартные операции?
Да
18
В течение последнего года в учетную политику ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» вносились серьезные изменения?
Да
19
Есть ли на предприятии бухгалтерские проводки, предполагающие сложные многоступенчатые расчеты параметров?
Да
20
Встречаются ли на предприятии события, которые сопряжены с существенной неопределенностью стоимостных параметров, например, оценочные показатели
Нет
В данном тесте каждому ответу да соответствует один балл. В ходе тестирования было получено 8 положительных ответов. Оценим неотъемлемый риск:
Рнеот = 8 / 20 *100 = 40%.
Далее произведем оценку риска существенного искажения информации на основании формулы (2.3).
Рси = 40% * 30% = 12%
Далее оценим риск необнаружения на основании субъективных критериев. Оценку представим в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Оценка риска необнаружения на предприятии ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ»
Критерий
Оценка от 0 до 5 (где 0 плохо, 5 очень хорошо) (Да / Нет)
Влияние на риск необнаружения
Учет автоматизирован
5
Повышает
Квалификация персонала высокая
4
Повышает
Неотъемлемый риск и риск средств контроля ниже среднего
4
Повышает
Итого
13 баллов
Из таблицы 2.8 видно, что сумма баллов 13 и все факторы повышают риск необнаружения. На основании таблицы 2.8 определим уровень риска необнаружения и представим его в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Определение уровня риска необнаружения
Баллы
Уровень риска
0 - 6
0 – 40%
6-12
41 – 60%
13 -15
61 – 100%
На основании оценки по таблице 2.9 определяется, что риск необнаружения равен 61%.
Выполним расчет аудиторского риска.
Ра = 12%*61% = 7,2%
Аудиторский риск является средним, так как система учета на предприятии автоматизирована, персонал предприятия с высокой квалификацией, неотъемлемый риск и риск средств контроля средние.
Проводя аудиторскую проверку, аудитор должен быть уверен, что представленная финансовая отчетность не содержит существенных искажений и дает правдивое отражение положения дел в организации.
Уровень существенности был рассчитан по методике, разработанной ЗАО «Эскорт-аудит» с учетом рекомендаций, данных правилом (стандартом) аудиторской деятельности, одобренным комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ (Протокол от 22.01.1998 № 2). Расчет уровня существенности приведен ниже в таблице 2.10.
Таблица 2.10
Расчет уровня существенности на предприятии ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ»
Наименование базового показателя
Значение базового показателя бухгалтерской отчетности на конец отчетного периода,
тыс. руб.
Критерий
%
Значение, применяемое для нахождения уровня существенности
(2х3)/100
Балансовая прибыль
2124
5
106,2
Валовой объем без НДС
20890
2
417,8
Валюта баланса
4412
2
88,24
Собственный капитал (итог раздела III баланса)
2134
10
213,4
Общие затраты предприятия
18388
2
367,76
Среднее арифметическое столбца 4, тыс. руб.
238,68
Отклонение наименьшего значения от среднего, %
63,03
Отклонение наибольшего значения от среднего, %
75,05
Так как отклонения наибольшего и наименьшего показателей от среднего и от всех остальных является значительным, принимается решение отбросить значения 88,24 тыс. руб. и 417,8 тыс. руб. и не использовать их при дальнейшем усреднении. Рассчитывается новое среднее значение без учета наименьшего и наибольшего показателя. Тогда единый уровень существенности составит округленное значение новой средней.
Новое среднее арифметическое столбца 4 после принятия решения об исключении – 229,12 тыс. руб.
Различие между значениями уровня существенности до и после исключения расчётных показателей составляет (238,68 – 229,12)/229,12*100% = 4,17%, что находится в пределах 20%.
Принятый уровень существенности для ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» – 229,12 тыс. руб.
Установив допустимый уровень существенности, можно приступать к построению аудиторской выборки. При аудите достоверности учета финансовых вложений в организации ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ» аудиторская выборка строится следующим образом:
при проверке соблюдения законодательства проверяется каждая вторая операция и каждый второй документ на предмет законности ее совершения, соблюдения требований ПБУ;
при проверке правильности ведения учета проверяется все документы по результатам инвентаризаций, все редкие и нестандартные операции на предмет правильности учета, каждая вторая операция и каждый второй документ на предмет правильности оформления, отражения в учете, реальности совершенных сделок.
Завершающей стадией планирования является подготовка программы аудита. Перед этим необходимо определить трудоемкость проверки (см. табл. 2.11).
Таблица 2.11
Определение трудоемкости проверки финансовых вложений в ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ»
Наименование фактора
Описание
Повышает трудоемкость
Понижает трудоемкость
Количество операций
Около 50 в месяц
+
Наличие особых видов операций
Денежные документы
+
Система учета
Автоматизированная, с возможностью выгрузок в EXCEL
+
Анализ результатов прошлых проверок
Нет истории проверок
+
Аудиторские риски
Средние
+
Организация документооборота, квалификация персонала
Нет утвержденного графика документооборота.
Квалификация персонала высокая
+
Реорганизация в отчетном периоде
Не имели места
+
Таким образом, нет необходимости в длительной проверке, достаточным будет 20 человеко-дней. План и программу аудита представим в таблице 2.12 и 2.13.
Таблица 2.12
План аудита учета финансовых вложений
Проверяемая организация: ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ»_________
Период аудита: с 01.01.2015 по 31.12.2015 года______________
Период проведения: с 10.01.2016 по 31.01.2016______________
Планируемый аудиторский риск: 5%_____________________
Планируемый уровень существенности: 9,2 тыс. руб._________

Перечень проверяемых вопросов
Ссылка на аудиторские процедуры
1
Аудит учредительных документов
Проверка наличия и правильности оформления всех документов
2
Аудит учетной политики
Проверка правильности оформления, соответствия законодательству, исполнения требований
3
Проверка соблюдения законодательства
Проверка исполнения всех норм законодательства
4
Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
Сравнение показателей отчетности и оборотно-сальдовой ведомости и карточек счетов
5
Аудит оформления первичных учетных документов
Проверка договоров, выписок банка, платежных поручений, справок-расчетов и др.
6
Проверка правильности и своевременности отражения в учете операций по получению и погашению финансовых вложений
Сверка даты в журнале регистрации операций и платежных поручений, выписок банка
После составления плана аудита, далее составляется программа аудита.
Таблица 2.13
Программа аудита финансовых вложений
Проверяемая организация: ООО «ТЕХКОМ-СТАРТ»_________
Период аудита: с 01.01.2015 по 31.12.2015 года______________
Период проведения: с 10.01.2016 по 31.01.2016______________
Планируемый аудиторский риск: 5%_____________________
Планируемый уровень существенности: 9,2 тыс. руб._________

Перечень аудиторских меро­приятий (процедур)
Рабочие документы аудитора
1
Аудит учредительных документов
Лист контроля № 1
1.1
Проверка наличия всех необходимых документов
1.2
Проверка правильности оформления
2
Аудит учетной политики
Лист контроля № 2-4
2.1
Учетная политика утверждена в соответствии с законодательством
2.2
Учетная политика оформлена надлежащим образом, утверждены все необходимые приложения
3
Проверка соблюдения законодательства
Лист контроля № 5
3.1
Проверка исполнения требований гражданского законодательства
3.2
Проверка соблюдения требований бухгалтерского законодательства
3.3
Аудит исполнения финансового законодательства
4
Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета
Лист контроля № 6
4.1
Сравнение показателей отчетности и оборотно-сальдовой ведомости
4.2
Сравнение показателей оборотно-сальдовой ведомости и карточек счетов
5
Аудит оформления первичных учетных документов
Лист контроля № 7
5.1
Проверка составления всех необходимых документов
5.2
Проверка заполнения всех обязательных реквизитов
6
Проверка правильности и своевременности отражения в учете операций по возникновению и погашению финансовых вложений
Лист контроля № 8
6.1
Проверка корреспонденции счетов
6.2
Проверка правильности определения сумм операций
После составления плана и программы аудита заканчивается этап планирования аудита и на основе разработанных плана и программы аудита будет проведена проверка по существу с применением необходимых аудиторских процедур.
2.3. Проведение проверки по существу
Выполним аудит достоверности учета финансовых вложений. На первом этапе проведем аудит учредительных документов (см. табл. 2.14).
Таблица 2.14
Лист контроля № 1 «Аудит учредительных документов»
Наименование документа
Отметка о наличии
Решение о создании, преобразовании: распоряжение, приказ уполномоченного органа, учредительный договор
+
Свидетельство о регистрации
+
Устав организации (с приложениями)
+
Изменения к Уставу
+
Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц
+
Информационное письмо Госкомстата о присвоении кодов
+
Свидетельство о постановке на налоговый учет
+
Приказ о назначении руководителя.
+
Трудовой контракт с руководителем
+
Трудовой контракт с главным бухгалтером
+
Документы по рассматриваемым в судах исках, связанных с имуществом Организации
-
Таким образом, все необходимые учредительные документы присутствуют, все оформлены в соответствии с законодательством.
Далее проведем аудит учетной политики. В ходе проведения аудита учетной политики, организации бухгалтерского учета необходимо осуществить:
знакомство с организацией учета в организации;
аудит учетной политики.
Знакомство с организацией учета представим в таблице 2.15 и 2.16.
Таблица 2.15
Лист контроля № 2 «Знакомство с организацией учета»
Вопрос
Ответ
В организации утверждена организационная структура?
Да
Как ведется учет в организации?
Бухгалтерией
Структура бухгалтерии?
Двухуровневая
Утверждены ли в организации должностные инструкции?
Да
Учет автоматизирован?
Да
Налоговый учет ведется?
Да, на основе бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет в организации автоматизирован и ведется с применением системы 1С предприятие версия 8.0. Оценку выполним в табл. 2.16.
Таблица 2.16
Лист контроля № 3 «Анализ компьютерной системы организации»
Вопрос
Ответ
1. Бухгалтерская программа правильно запрограммирована
ДА
2. Существует ли в данной организации контроль за работой бухгалтерской программы
ДА
3. Если ли возможность доступа посторонних лиц к программе
НЕТ
4. Используемая бухгалтерская программа лицензирована
ДА
5. Осуществляется ли обновление программного обеспечения
ДА
6. Осуществляется ли резервное копирование базы данных
ДА
Результаты проведенного теста позволили оценить программу, используемую при автоматизации ведения бухгалтерского учета как надежную. Следовательно, могут быть использованы распечатки документов бухгалтерской программы для проведения аудита. Далее проведем аудит учетной политики. Результаты аудита представим в таблице 2.17.
Таблица 2.17
Лист контроля № 4 «Результаты аудита учетной политики»
Вопрос
Результат проверки
Наличие приказа об утверждении учетной политики?
Приказ об утверждении учетной политики от 10.12.2012, приказ о внесении изменений в от 31.12.2014 г.
Проверка правильности оформления документов по учетной политике и соответствие их требованиям законодательства
Соответствует законодательству
Учетная политика полно и подробно раскрывает способы и методы ведения учета?
Полностью раскрыты
На предприятии учетная политика соблюдается в полном объеме
В организации учетная политика соблюдается в полном объеме
К учетной политике разработаны все необходимые приложения (рабочий план счетов, формы первичных документов и т.д.)
В организации утвержден и применяется рабочий план счетов, в разработаны и утверждены формы нетиповых первичных документов
В учетной политике закреплены все необходимые правила документооборота
В организации не утвержден график документооборота
В учетной политике закреплены все необходимые методы оценки имущества
Утверждены
В учетной политике закреплен необходимый порядок проведения инвен­таризации
Утвержден
В учетной политике закреплен необходимая методика контроля хозяйственных опера­ций
Контроль осуществляется главным бухгалтером
Продолжение таблицы 2.17
Утвержден ли состав постоянно дейст­вующей комиссии
Да
Утвержден ли перечень лиц и сроки пред­ставления авансовых отчетов
Да
Издавался ли приказ о дополнениях, вно­симых в учетную политику
Да
Оформление соответствует законодательству
Нет, отсутствует общий раздел и ссылки на нормативные акты
Подводя итог, необходимо отметить, что в организации оформлены все необходимые учредительные документы. Аудит учетной политики показал, что она оформлена не надлежащим образом (отсутствует общий раздел и ссылки на нормативные документы), но отражает все необходимые способы ведения учета. Также в приложении не утвержден график документооборота.
После проведения аудита учетной политики необходимо оценить соблюдение законодательства организацией в части учета финансовых вложений (см. табл. 2.18).
Таблица 2.18
Лист контроля № 5 «Проверка соблюдения законодательства»
Этап проверки
Результат
Комментарий
Соблюдение требований гражданского законодательства
Да
Все договоры оформлены верно
Соблюдение требований бухгалтерского законодательства
Да
Документы содержат все обязательные реквизиты, правильно оформлены
Соблюдение требований финансового законодательства
Да
Законодательство соблюдается в полном объеме
В ходе проверки было выяснено, что все нормы законодательства соблюдены.
Для проведения аудита тождественности показателей бухгалтерского учета произведем сверку данных статей бухгалтерского баланса с показателями оборотно-сальдовой ведомости. Результаты проверки оформим в таблице 2.19.
Таблица 2.19
Лист контроля № 6 «Аудит тождественности отчетности и ведомости»
Показатель
№ счета
Остатки по счетам
На начало периода
На конец периода
По отчетности тыс. руб.
По ведомости, т. р.
Расхождение, руб.
По отчетности тыс. руб.
По ведомости, т. р.
Расхождение, руб.
Долгосрочные финансовые вложения
58
-
-
-
-
-
-
Краткосрочные финансовые вложения
58
310
310
-
367
367
-
Далее было проведено сопоставление остатков и оборотов по счетам и субсчетам оборотно-сальдовой ведомости и регистров синтетического и аналитического учета. Расхождений не выявлено.
На этапе аудита первичной бухгалтерской документации необходимо проверить правильность оформления документов, а также их наличия. Согласно ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ, первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащей все необходимые реквизиты. Произведем проверку наличия и правильности оформления первичных документов. Результаты представим в таблице 2.20.
Таблица 2.20
Контрольный лист № 7 «Аудит документального оформления операций»
Наименование документа
Наличие документа
Правильность оформления
Ошибки в оформлении
Договор на предоставление займа, на приобретение финансовых вложений
Отсутствует один договор
На одном договоре отсутствует печать организации
Выписка банка
Все присутствуют
Все правильно оформлены
Платежное поручение
Все присутствуют
Все правильно оформлены
Справка-расчет стоимости финансовых вложений, доходов от финансовых вложений
Все присутствуют
На документах отсутствует обязательный реквизит «Наименование документа» и «Наименование организации»

Список литературы


1. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть 1 [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 30.11.1994 г. N 51-ФЗ. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 06.12.2011 N 402-ФЗ. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
5. Об аудиторской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный закон РФ от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014) . – Режим доступа: http://www.consultant.ru
6. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 19/02) «Учет финансовых вложений» [Электронный ресурс], утвержденное Приказом Минфина России от 10.12.2002 N 126н (ред. от 06.04.2015) – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
7. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности» [Электронный ресурс], утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
8. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении» [Электронный ресурс], утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
9. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита» [Электронный ресурс], утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011) – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
10. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите» [Электронный ресурс], утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011) – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
11. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности» [Электронный ресурс], утверждено Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03 (ред. 27.01.2011) – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
12. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 16 «Аудиторская выборка» [Электронный ресурс], утверждено Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04 (ред. 27.01.2011) – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
13. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению [Электронный ресурс]: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. N 94н. – Режим доступа: http://www.consultant.ru.
14. Агафонова М.Н., Акимова В.Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2015
15. Богомолец С. Р. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учебник / Г. И. Алексеева, С. Р. Богомолец, И. В. Сафонова и др.; под ред. С. Р. Богомолец. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 с.
16. Булыга Р. П. Булыга, Р. П. Аудит [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Р. П. Булыги. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 431 с.
17. Бухгалтерский учет / Под ред. П.С. Безруких. – М., 2014 – 375 с.
18. Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. - М.: ИНФРА-М, 2011. – 592 с.;
19. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2015. – 570с.;
20. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. – 5-е изд.перер.и доп. – М.:Проспект, 2014. – 776с.
21. Гитман Л. Дж., Джонк М.Д. Основы инвестирования / Пер. с англ. М.: Дело, 2013
22. Зонова А. В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 576 с.
23. Касьянова С. А. Аудит: Учебное пособие / С.А. Касьянова, Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 175 с.
24. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 841 с
25. Корнева Г.В., Корнева О.В., Малахова Е.Е., Манина Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебное пособие/ Г.В.Корнева, О.В.Корнева, Е.Е.Малахова, Е.В.Манина. – М.: Информационно – издательский центр.АТиСО; 2015.-267с.
26. Мерзликина Е. М. Аудит: Учебник / Е.М. Мерзликина, Ю.П. Никольская. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 368 с.
27. Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. – М.: Бухгалтерский учет, 2013. – 792с.
28. Парушина Н. В. Аудит: Практикум: Учеб. пособие / Н.В. Парушина, С.П. Суворова, Е.В. Галкина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ, 2014. - 288 с.
29. Ткачук Н.В. Бухгалтерский финансовый учет учеб. Пособие. – СПб.: Изд-во «КОПИ – Р», 2010, - 137с.
30. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь [Электронный ресурс]: – Режим доступа: http://slovari.yandex.ru/dict/economic
31. Консультант плюс: [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://consultant.ru

Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00572
© Рефератбанк, 2002 - 2024